会计自查报告(3篇)

会计自查报告(3篇)第一篇我司根据市财政局《关于开展202X年度全市中小企业会计信息质量专项检查的通知》要求，组织财务部门全体人员对202X年1月1日至202X年12月31日全年度会计核算、财务管理、涉税管理、资金管控等全链条工作开展全面自查，现将自查情况报告如下。本次自查工作共分为四个阶段推进，第一阶段为制度梳理阶段，用时3个工作日，由财务总监牵头整理现行的《财务审批管理制度》《会计核算规范》《涉税管理办法》《资金管控细则》等内部财务制度，对照最新的《企业会计准则》《税收征管法》等法律法规要求，梳理制度中存在的滞后条款，为后续自查提供标准依据；第二阶段为资料核查阶段，用时10个工作日，由总账会计、成本会计、往来会计、出纳按各自职责分工，逐一核查全年度的128册会计凭证、4本总账、12本明细账、4份季度财务报表、1份年度财务审计报告、12份纳税申报表、12份银行对账单、217份业务合同台账、36份固定资产卡片等资料，对每一笔收支的合规性、每一项核算的准确性进行逐一核验；第三阶段为问题整改阶段，用时5个工作日，对核查过程中发现的问题建立问题台账，明确整改责任人、整改措施、整改时限，实行销号管理，确保所有问题全部整改到位；第四阶段为报告撰写阶段，用时2个工作日，梳理自查工作开展情况、核查结果、问题整改情况以及后续长效机制建设内容，形成最终自查报告。本次自查覆盖所有财务工作环节，具体核查内容及结果如下：第一是会计基础工作自查。会计人员配置方面，公司现有财务人员4名，其中财务总监持有中级会计职称，总账会计、成本会计持有初级会计职称，所有人员均完成202X年度会计继续教育，岗位设置符合不相容岗位分离要求，出纳不兼任稽核、会计档案保管、收入支出费用债权债务账目登记工作，不存在一人多岗的风险。会计核算规范方面，严格执行《小企业会计准则》，会计科目设置符合准则要求，202X年度未发生会计政策、会计估计随意变更的情况，所有收入、成本、费用的确认均遵循权责发生制原则，未出现提前或延后确认收支的情况。原始凭证审核方面，所有入账原始凭证均需经过经办人签字、部门负责人确认、财务审核、分管领导审批四个流程，全年共核查原始凭证12467张，其中99.7%的凭证要素齐全、用途合理，仅存在少量凭证要素缺失的问题。记账凭证填制方面，所有记账凭证均标注清晰的业务摘要，附件张数、金额与原始凭证一致，制单、审核、记账人员签字齐全，不存在错填、漏填的情况。账簿登记方面，每月末及时登记总账、明细账，账证、账账、账表核对一致，年末存货盘点、固定资产盘点、现金盘点结果与账簿记录差异率低于0.1%，不存在严重账实不符的情况。会计档案管理方面，专人专柜保管会计凭证、账簿、报表等资料，存放环境符合防火、防潮、防盗要求，档案调阅实行登记制度，未出现档案丢失、毁损的情况。第二是财务核算专项自查。收入核算方面，全年累计实现营业收入1.26亿元，均为销售货物取得的收入，按照控制权转移的原则确认收入，预收账款年末余额320万元，均为尚未发货的客户预付款，不存在长期挂账未转收入的情况，未出现隐瞒收入、虚增收入的问题。成本核算方面，采用月末一次加权平均法核算存货发出成本，全年累计结转主营业务成本9870万元，成本结转金额与存货发出记录一致，未出现多结转、少结转成本的情况，未出现随意变更存货计价方法的问题。费用核算方面，全年累计发生期间费用1820万元，其中销售费用760万元、管理费用890万元、财务费用170万元，费用均按照实际用途计入对应科目，其中业务招待费累计发生62万元，按照发生额的60%计算可扣除金额为37.2万元，按照营业收入的千分之五计算可扣除金额为63万元，实际可扣除金额为37.2万元，已在所得税汇算清缴时做纳税调整；研发费用累计发生210万元，单独设立研发费用辅助账，归集范围符合研发费用加计扣除政策要求，已按照100%的比例享受加计扣除优惠；职工福利费累计发生128万元，占工资总额的12.7%，未超过14%的扣除限额，工会经费累计发生18万元，占工资总额的1.78%，未超过2%的扣除限额，职工教育经费累计发生62万元，占工资总额的6.14%，未超过8%的扣除限额，均符合企业所得税税前扣除要求。往来款项核算方面，应收账款年末余额2160万元，每年至少与客户对账2次，坏账计提比例为5%，计提金额符合公司会计政策要求；应付账款年末余额1820万元，均为尚未支付的供应商货款，不存在超过3年未支付且无需支付的应付账款，未出现未转营业外收入的情况；其他应收款年末余额126万元，其中股东借款年末余额为0，不存在股东借款超过1年未还视同分红的情况，不存在个人占用公司资金的问题。第三是涉税管理自查。增值税方面，全年累计缴纳增值税527万元，销项税额累计计提1638万元，进项税额累计抵扣1111万元，进项税额转出累计18万元，其中用于职工福利的采购进项税额均已做转出处理，未出现应转未转的情况，视同销售行为均已按规定计提销项税额，未出现漏提、少提销项的情况，增值税申报数据与账面核算数据一致，不存在少缴、漏缴增值税的问题。企业所得税方面，全年累计预缴企业所得税126万元，年度汇算清缴补缴企业所得税18万元，合计缴纳144万元，纳税调整事项均符合税法规定，不存在应调未调的问题，符合小型微利企业所得税优惠政策要求，已按规定享受优惠。个人所得税方面，全年累计代扣代缴个人所得税72万元，所有员工的工资薪金、奖金、福利均已并入综合所得全员全额申报，支付给外部人员的劳务费均已代扣代缴个人所得税，股东分红均已按20%的税率代扣代缴个人所得税，不存在漏报、少报的问题。其他税种方面，全年累计缴纳印花税3.7万元，所有购销合同、租赁合同、运输合同均已按规定申报缴纳；全年累计缴纳房产税12.8万元、城镇土地使用税6.2万元，均按照房产原值、土地面积足额计提缴纳，不存在少缴、漏缴的情况。第四是资金管理自查。现金管理方面，严格执行库存现金限额管理，库存现金限额为5000元，每日日清月结，月末由总账会计监盘，账实相符，不存在坐支现金、白条抵库的情况，现金支出均有审批单，不存在无审批支出的问题。银行账户管理方面，公司共开立基本存款账户1个、一般存款账户2个，不存在出租、出借银行账户的情况，不存在公款私存的情况，每月末核对银行对账单，编制银行余额调节表，由出纳以外的人员审核，未出现长期未达账项。印章管理方面，财务专用章由总账会计保管，法人章由出纳保管，发票专用章由开票员保管，不存在一人保管所有印章的情况，印章使用均有登记记录。票据管理方面，支票、汇票的领用均有登记，作废票据均留存备查，未出现票据丢失、盗用的情况。本次自查共发现5类问题，具体如下：一是会计基础工作方面，有3张办公费增值税普通发票未填写购买方纳税人识别号，不符合发票管理要求；有2份支付劳务费的记账凭证后未附收款人签字的收款凭证，附件不齐全；202X年上半年会计档案调阅登记本记录不全，共缺失7条调阅记录。二是成本核算方面，202X年10月购入1台价值12000元的生产用检测设备，直接计入制造费用，未计入固定资产按月计提折旧，少计提折旧200元（折旧年限5年，残值率5%，月折旧额190元，202X年应计提2个月共380元，此处之前核算有误，实际少计提380元）。三是费用核算方面，有一笔1500元的业务招待费计入差旅费科目，未在所得税汇算清缴时做纳税调整；有2笔合计8000元的员工过节福利计入办公费科目，未并入员工工资薪金申报个人所得税，少代扣代缴个人所得税240元。四是涉税管理方面，202X年3月向客户赠送自产样品成本价5000元，市场售价6500元，未做视同销售处理，少计提增值税销项税额845元，少缴纳城市维护建设税59.15元、教育费附加25.35元、地方教育费附加16.9元；有一份年租金12万元的房屋租赁合同未申报印花税，少缴纳印花税120元。五是资金管理方面，有一笔1200元的现金办公支出未附审批单，属于手续不全支出；202X年7月、8月的银行余额调节表由出纳自行编制，未经过审核，存在资金管控风险。针对上述问题，公司已全部完成整改，具体整改措施如下：一是针对会计基础工作问题，已将3张未填写纳税人识别号的发票退回供应商重开，重开后的发票已入账；补全了2份劳务费记账凭证的收款凭证，由收款人补签字；补全了上半年会计档案调阅登记记录，后续要求所有档案调阅必须即时登记，每月末由财务总监审核登记记录。二是针对成本核算问题，已调整账务，将12000元从制造费用转出计入固定资产，补提202X年11月、12月折旧380元，后续所有采购金额超过5000元、使用年限超过1年的资产全部计入固定资产，按月计提折旧，由成本会计每月审核固定资产入账情况。三是针对费用核算问题，已调整账务，将1500元从差旅费调整至业务招待费，在202X年度企业所得税汇算清缴时做纳税调增；将8000元从办公费调整至应付职工薪酬-福利费，补申报员工个人所得税240元，缴纳滞纳金12元，后续所有费用入账前必须由总账会计审核费用性质，按照实际用途计入对应科目，避免科目混用。四是针对涉税管理问题，已补提增值税销项税额845元、城市维护建设税59.15元、教育费附加25.35元、地方教育费附加16.9元，补申报房屋租赁合同印花税120元，所有税款及滞纳金合计1078.5元已全部缴纳入库，后续每月末由税务会计梳理当月视同销售行为，所有合同签订后3日内提交至财务部门，按月申报印花税，避免漏缴税款。五是针对资金管理问题，已补全1200元现金支出的审批单，由经办人、部门负责人、分管领导补签字；后续银行余额调节表统一由总账会计编制，财务总监审核签字，月末由总账会计监盘库存现金，确保资金安全。为进一步规范财务管理，防范财务风险，公司建立了长效管理机制：一是定期开展财务培训，每月组织财务人员学习最新的财税政策、会计核算规范，每季度开展一次财务技能考核，提高财务人员业务能力；二是完善内部审核流程，所有原始凭证入账前必须经过初审、复审两个环节，发票由税务会计审核真伪、要素齐全性，支出由总账会计审核审批手续、用途合理性，避免不合规凭证入账；三是建立季度内部自查制度，每季度末由财务总监牵头开展一次内部财务自查，形成自查报告，对发现的问题及时整改，避免问题累积；四是完善涉税风险预警机制，每月结账前由税务会计对所有涉税事项进行梳理，核对账面数据与申报数据一致性，提前排查涉税风险，避免出现漏缴、少缴税款的情况；五是优化资金管控流程，明确印章、票据、银行账户的管理责任，每月核对所有银行账户流水，每半年开展一次全面的资金清查，确保公司资金安全。第二篇本单位根据区财政局《关于开展202X年度行政事业单位会计信息质量自查工作的通知》要求，组织财务室、办公室、纪检室相关人员对202X年1月至202X年12月的会计核算、预决算管理、政府采购管理、国有资产管理、“三公经费”管理、专项资金管理等工作开展全覆盖自查，现将自查情况报告如下。本次自查成立了以单位分管财务的副主任为组长，财务室主任、纪检室干事、办公室资产管理员为成员的自查工作小组，制定了《202X年度会计信息质量自查工作方案》，明确自查范围为202X年全年度所有财务收支活动，自查内容覆盖财务工作全流程，时间节点为202X年X月X日至X月X日，责任分工落实到具体人员，确保自查工作不留死角。自查过程中严格对照《政府会计制度》《行政事业单位财务规则》《政府采购法》《行政事业单位国有资产管理办法》《党政机关厉行节约反对浪费条例》等相关规定，逐一核查各项财务资料，共核查会计凭证126册，总账明细账24本，预决算报表6份，政府采购资料32份，国有资产台账1份，三公经费报销凭证117份，专项资金使用资料17份，未发现隐瞒问题、虚报自查结果的情况，所有核查过程均有纪检室人员全程参与，确保自查结果真实准确。本次自查具体内容及核查结果如下：第一是会计基础工作自查。会计人员配置方面，单位现有财务人员2名，分别为会计和出纳，均持有会计初级职称，每年按时参加财政局组织的会计继续教育，岗位设置符合不相容岗位分离要求，出纳不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不存在岗位混设的风险。会计核算方面，严格执行政府会计制度，实行权责发生制和收付实现制平行记账，会计科目设置符合财政部门统一要求，202X年度未发生随意变更会计核算方法的情况，所有收支均按照实际发生时间确认，未出现提前或延后确认的情况，财务报表编制准确，账证、账账、账表核对一致。原始凭证审核方面，所有原始凭证均有经办人、科室负责人、财务审核人、分管领导签字，支出事由清晰，附件齐全，不存在白条入账、虚开发票的情况，全年共核查原始凭证8723张，合规率达到99.8%。记账凭证填制方面，摘要清晰明了，科目使用准确，金额与原始凭证一致，制单、审核、记账人员签字齐全，不存在错填、漏填的情况。会计档案管理方面，安排专人负责会计档案管理，每年的会计凭证、账簿、报表都按照规定装订归档，存放于专用档案柜，符合防火、防潮、防盗要求，档案调阅实行登记制度，未出现档案丢失、毁损的情况。第二是预决算管理自查。预算编制方面，严格按照区财政局的要求编制年度预算，预算编制充分论证项目可行性，细化到具体项目和支出经济分类科目，没有虚报项目、虚增预算的情况，202X年度预算收入1872万元，其中财政拨款收入1820万元，其他收入52万元，预算支出1872万元，其中基本支出872万元，项目支出1000万元，编制内容完整、科学合理。预算执行方面，严格按照批复的预算执行，没有无预算支出、超预算支出的情况，预算调整按照规定程序报财政局审批，没有擅自调整预算的情况，202X年度实际收入1896万元，实际支出1865万元，预算执行率达到98.57%，符合财政部门要求。决算编制方面，严格按照实际收支情况编制决算报表，数据真实准确，没有瞒报、漏报、虚报的情况，决算报表经财政局审核通过，未出现数据不符的问题。预决算公开方面，按照规定的时间和渠道在政府门户网站公开了202X年度预决算和“三公经费”预决算，公开内容完整、真实，未收到公众异议。第三是政府采购管理自查。所有政府采购项目均严格按照政府采购法的规定执行，达到公开招标限额的项目全部实行公开招标，未达到公开招标限额的项目按照规定实行竞争性谈判、询价或者单一来源采购，202X年度共实施政府采购项目32个，预算金额486万元，实际采购金额462万元，节约资金24万元，资金节约率为4.94%。所有采购项目均编制了政府采购预算，没有无预算采购的情况，采购流程规范，有采购申请、审批、招投标、合同签订、验收、付款的完整资料，没有围标串标、暗箱操作的情况，采购合同均在财政部门备案，按照合同约定支付款项，没有挪用采购资金的情况，所有采购项目验收合格，达到预期使用要求。第四是国有资产管理自查。建立了国有资产动态管理台账，对所有固定资产进行登记造册，明确资产使用人、存放地点、购置时间、价值、使用年限，每年年末组织一次全面资产盘点，202X年末固定资产账面余额1268万元，盘点实际金额1265.7万元，差异为2.3万元的正常损耗，账实基本相符，没有资产流失的情况。资产购置严格按照预算执行，达到政府采购标准的按照政府采购流程执行，资产处置严格按照规定程序报区财政局审批，202X年共处置报废资产12件，价值28万元，均经过财政局审批，处置收入全部上缴国库，没有擅自处置国有资产的情况。资产出租出借按照规定报区财政局审批，202X年无资产出租出借行为，不存在截留、挪用国有资产收益的情况。第五是“三公经费”及公用经费管理自查。公务接待方面，严格执行公务接待管理规定，所有公务接待均有公函、接待清单、审批单，接待标准符合规定，没有超标准接待、同城接待、公款宴请私人的情况，202X年公务接待费预算2万元，实际支出1.2万元，低于预算40%，接待对象均为上级部门检查、兄弟单位调研人员，不存在违规接待的问题。公务用车方面，单位只有1辆公务用车，实行定点加油、定点维修、定点保险，公务用车使用有登记，明确使用人、使用时间、使用事由，没有公车私用、私车公养的情况，202X年公务用车运行维护费预算3万元，实际支出2.1万元，低于预算30%。因公出国（境）方面，202X年本单位没有因公出国（境）支出，符合相关规定。公用经费方面，会议费、培训费均严格按照规定执行，有会议通知、参会人员签到表、会议议程、费用清单，没有虚列会议费、培训费的情况，全年会议费预算15万元，实际支出11.2万元，培训费预算20万元，实际支出17.8万元，均低于预算。人员经费方面，所有人员工资、津贴补贴均按照区人社局的标准发放，没有超标准发放、擅自发放津补贴、福利的情况，不存在“吃空饷”的问题。第六是专项资金管理自查。202X年本单位共收到上级专项资金120万元，分别为基层治理专项经费50万元，民生服务专项经费70万元，专项资金均实行专户管理、专款专用，没有截留、挪用、挤占专项资金的情况。专项资金支出均有对应的项目资料，按照项目进度支付款项，基层治理专项经费主要用于社区网格建设、基层治理人员培训、治理设备采购等，全年支出48.7万元，结余1.3万元已按规定上缴财政；民生服务专项经费主要用于困难群众帮扶、老年活动中心建设、民生服务站点运营等，全年支出69.2万元，结余0.8万元已按规定上缴财政。所有项目完成后均组织了验收，专项资金使用效益达到预期目标，得到了群众的一致认可。本次自查共发现5类问题，具体如下：一是会计基础工作方面，有2份记账凭证的摘要填写不够规范，仅标注“办公支出”，未明确标注支出的具体事项；202X年上半年的会计档案归档时间比规定时间晚了15天，不符合档案管理要求。二是预算执行方面，基层治理专项中的网格设备采购项目支出进度偏慢，到202X年末支出进度只有75%，未达到财政部门要求的90%以上的支出进度要求。三是政府采购方面，有一笔金额1.2万元的办公设备采购，未在政府采购平台上采购，自行在实体店采购，没有留存三家供应商的询价记录，不符合小额采购流程要求。四是国有资产管理方面，有2台台式电脑已经达到使用年限，无法正常使用，未及时办理报废审批手续，仍在资产台账中登记。五是三公经费方面，有1笔金额1800元的公务接待，接待清单没有列明接待对象的姓名和单位，只写了“上级检查组”，不符合公务接待管理要求。针对上述问题，本单位已全部制定整改措施并完成整改，具体如下：一是针对会计基础工作问题，已组织财务人员重新修改了2份记账凭证的摘要，明确标注了支出的具体事项为“购买打印纸、墨盒等办公耗材”；后续要求所有记账凭证摘要必须清晰明了，准确反映业务内容，会计档案必须在次年3月底前完成归档，由财务室主任负责审核归档情况，避免出现延迟归档的问题。二是针对预算执行偏慢的问题，已梳理了网格设备采购项目的推进情况，加快了招标、采购、验收流程，剩余25%的资金已于202X+1年1月底前支付完毕，后续在编制预算的时候充分论证项目的可行性，制定项目实施进度表，每月跟踪项目支出进度，确保年末支出进度达到90%以上。三是针对政府采购问题，已补全了该笔采购的三家供应商的询价记录，三家报价分别为12200元、12000元、12500元，最终选择了报价最低的供应商，符合小额采购的要求；后续所有政府采购项目无论金额大小，均优先在政府采购平台采购，确实需要线下采购的必须留存三家以上供应商的询价记录，报财政局采购科审批后再采购，由办公室负责审核采购流程。四是针对国有资产管理问题，已整理了2台电脑的报废资料，包括资产卡片、报废说明、照片等，报区财政局国资科审批，已于202X+1年X月X日完成报废手续，后续每年年末盘点资产的时候，对达到使用年限无法使用的资产及时办理报废手续，确保资产账实相符。五是针对公务接待问题，已补全了该笔接待清单的接待对象信息，列明了6名检查人员的姓名、单位、职务，与接待公函一致；后续所有公务接待的清单必须列明接待对象的姓名、单位、职务，公函、审批单、清单三者齐全才能报销，由财务室负责审核接待资料，不符合要求的一律不予报销。为进一步规范财务管理，防范财务风险，本单位建立了长效管理机制：一是完善内部财务制度，修订了本单位的《财务审批制度》《政府采购管理制度》《国有资产管理制度》《三公经费管理办法》《专项资金管理细则》，明确了各项财务工作的流程、标准和责任，确保所有财务工作有章可循。二是加强财务人员培训，每季度组织财务人员、各科室经办人学习政府会计制度、政府采购法、国有资产管理规定、三公经费管理要求等相关政策，提高相关人员的财务合规意识和业务能力。三是建立内部监督机制，由纪检室每季度对财务工作开展一次内部审计，重点核查三公经费、专项资金、政府采购等重点环节，及时发现问题及时整改，防范廉政风险。四是完善预算绩效管理，对所有项目实行预算绩效管理，设定绩效目标，跟踪绩效运行情况，开展绩效评价，将绩效评价结果与下一年度预算编制挂钩，提高财政资金使用效益。第三篇我司根据省科技厅、省税务局《关于开展高新技术企业资格自查复核的通知》要求，联合财务部门、研发部门、人力部门、行政部门对2019年至2021年（高新技术企业资格有效期内）的研发费用核算、高新技术产品收入核算、科技人员占比、知识产权归属、研发项目管理等核心指标开展全面自查，确保符合高新技术企业认定管理办法的各项要求，现将自查情况报告如下。本次自查成立了以总经理为组长，财务总监、研发总监、人力总监、行政总监为成员的自查工作小组，制定了《高新技术企业资格专项自查工作方案》，明确了各部门的责任分工：财务部门负责研发费用、高新技术产品收入、涉税事项的自查，研发部门负责研发项目资料、知识产权、研发人员考勤的自查，人力部门负责科技人员占比、人员学历、任职时间的自查，行政部门负责资质文件、备案资料的自查。自查工作从202X年X月X日开始到202X年X月X日结束，共核查3个年度的会计凭证320册，研发费用辅助账3套，研发项目立项资料48份，知识产权证书24份，科技人员劳动合同126份，高新技术产品销售合同187份，纳税申报表36份，所有核查过程均有第三方会计师事务所人员全程指导，未发现隐瞒问题、伪造资料的情况，自查结果真实有效。本次自查具体内容及核查结果如下：第一是核心自主知识产权自查。我司截至2021年末共有核心自主知识产权24项，其中发明专利6项，实用新型专利12项，软件著作权6项，全部为公司自主研发取得，权属归公司所有，没有权属争议，所有知识产权均在有效期内，且全部属于《国家重点支持的高新技术领域》中“先进制造与自动化”领域的范围，主要用于公司的核心产品智能生产设备的研发和生产，与公司的主营业务密切相关。近3年没有发生知识产权转让、许可的情况，所有知识产权均在2019年高新技术企业认定的时候进行了备案，符合高新技术企业对核心自主知识产权的要求，知识产权数量和质量均达到高新技术企业认定标准。第二是科技人员占比自查。2019年公司职工总数为182人，其中科技人员为62人，占比为34.07%；2020年职工总数为216人，科技人员为78人，占比为36.11%；2021年职工总数为258人，科技人员为96人，占比为37.21%，连续3年科技人员占比均超过10%的要求。科技人员均为直接从事研发和相关技术创新活动的人员，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的人员，累计实际工作时间均超过183天，所有科技人员均具有大专以上学历，其中本科以上学历占比为72%，中级以上职称占比为38%，人力部门留存了所有科技人员的劳动合同、学历证书、职称证书、考勤记录、工资发放记录，符合高新技术企业对科技人员的要求。第三是研发费用占比自查。2019年公司销售收入为1.2亿元，研发费用投入为840万元，占比为7%；2020年销售收入为1.8亿元，研发费用投入为1260万元，占比为7%；2021年销售收入为2.5亿元，研发费用投入为1875万元，占比为7.5%，连续3年研发费用占比均超过6%的要求，符合高新技术企业对研发费用占比的要求。公司建立了研发费用辅助账，单独核算研发费用，研发费用的归集范围符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求：人员人工费用方面，归集的是直接从事研发活动人员的工资薪金、五险一金、外聘研发人员的劳务费用，没有把非研发人员的工资计入研发费用，人员人工费用占研发费用总额的比例约为45%，符合行业平均水平；直接投入费用方面，归集的是研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用，用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费，用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费，直接投入费用占研发费用总额的比例约为30%；折旧费用方面，归集的是用于研发活动的仪器、设备的折旧费，没有把房屋建筑物的折旧计入研发费用，折旧费用占研发费用总额的比例约为12%；无形资产摊销费用方面，归集的是用于研发活动的软件、专利权、非专利技术的摊销费用，占比约为5%；其他费用方面，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等，其他费用总额占研发费用总额的比例基本控制在20%以内，符合要求。所有研发费用均有对应的原始凭证，研发费用分摊依据合理，按照各个研发项目的工时占比进行分摊，分摊记录齐全，不存在随意分摊的情况。第四是高新技术产品收入占比自查。2019年公司总收入为1.25亿元，其中高新技术产品收入为1.02亿元，占比为81.6%；2020年总收入为1.92亿元，高新技术产品收入为1.61亿元，占比为83.85%；2021年总收入为2.68亿元，高新技术产品收入为2.29亿元，占比为85.45%，连续3年高新技术产品收入占比均超过60%的要求，符合高新技术企业对高新技术产品收入占比的要求。高新技术产品均属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围，拥有对应的核心自主知识产权，高新技术产品收入的核算准确，所有收入均有对应的销售合同、发票、出库单、验收单，没有把非高新技术产品的收入计入高新技术产品收入的情况。第五是研发项目管理自查。近3年公司共开展研发项目48项，所有研发项目均有立项申请书、立项审批文件、研发计划书、研发人员名单、项目进度跟踪表、结题报告，研发项目均属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围，没有重复立项、虚假立项的情况。研发项目的实施进度符合计划书要求，所有研发项目均取得了对应的研发成果，转化为了公司的产品或者生产工艺，近3年科技成果转化数量为32项，年均超过5项，符合高新技术企业对科技成果转化能力的要求。研发项目的管理制度完善，每个项目均配备专门的项目负责人，负责项目的推进、资料整理、成果申报，确保研发项目顺利实施。第六是涉税管理自查。近3年公司均按照高新技术企业的税收优惠政策缴纳企业所得税，享受15%的企业所得税优惠税率，累计享受企业所得税减免额为720万元；研发费用均按照规定享受了加计扣除优惠，2019年研发费用加计扣除比例为75%，2020年、2021年制造业研发费用加计扣除比例为100%，累计享受加计扣除优惠额为2360万元，减免企业所得税354万元，所有税收优惠均按照规定向税务部门备案，申报资料齐全，不存在骗取税收优惠的情况。增值税、个人所得税、印花税等其他税种均按照规定申报缴纳，没有欠税、偷税的情况，近3年未发生过税务行政处罚的情况。本次自查共发现4类问题，具体如下：一是研发费用归集方面，2020年有一笔研发人员的差旅费2.8万元，计入了研发费用其他费用，导致当年研发费用的其他费用占比为20.3%，超过了20%的限额，多归集了研发费用1200元，不符合研发费用归集要求。二是科技人员管理方面，2021年有3名研发人员的累计工作时间为172天，不足183天，被计入了科技人员总数，导致当年科技人员占比多计算了1.16个百分点，不符合科技人员认定标准。三是高新技术产品收入核算方面，2019年有一笔销售收入12万元，是销售生产边角料的收入，被计入了高新技术产品收入，导致当年高新技术产品收入占比多计算了0.09个百分点，不符合高新技术产品收入核算要求。四是研发项目资料方面，有2个2020年的研发项目的结题报告没有研发