2023年海南省初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》

2023年海南省初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国会计法》B.国务院制定的《企业财务会计报告条例》C.财政部制定的《会计基础工作规范》D.海南省人大常委会制定的《海南省税收征收管理条例》2.根据会计法律制度的规定，企业会计档案中原始凭证的最低保管期限是（）。A.5年B.10年C.30年D.永久3.甲公司向乙公司签发一张金额为50万元的银行汇票，乙公司将该汇票背书转让给丙公司。根据支付结算法律制度的规定，丙公司提示付款的期限是自出票日起（）。A.10日B.1个月C.2个月D.6个月4.甲企业为增值税一般纳税人，2023年3月将自产的100箱白酒无偿赠送给关联企业，该批白酒的生产成本为每箱800元，无同类产品销售价格。已知白酒的成本利润率为10%，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。则甲企业上述行为应确认的增值税销项税额为（）元。（白酒每箱5000克）A.9460B.10120C.11440D.127605.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，在零售环节加征消费税的是（）。A.卷烟B.超豪华小汽车C.高档手表D.实木地板6.甲公司2022年度利润总额为800万元，其中包含国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司2022年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为60万元，且当年销售（营业）收入为5000万元。则甲公司2022年度应缴纳企业所得税（）万元。A.195B.200C.205D.2107.中国居民张某2022年取得工资收入15万元，专项扣除3万元，专项附加扣除中子女教育（两个子女）1.2万元、住房贷款利息1.2万元。已知综合所得全年应纳税所得额不超过3.6万元的部分，税率为3%；超过3.6万元至14.4万元的部分，税率为10%。则张某2022年应缴纳个人所得税（）元。A.1680B.2280C.2880D.34808.甲公司与员工王某签订了3年期劳动合同，约定试用期为6个月。根据劳动合同法律制度的规定，该试用期约定（）。A.合法，试用期最长不得超过6个月B.不合法，试用期最长不得超过3个月C.合法，试用期可由双方协商约定D.不合法，试用期不得超过劳动合同期限的20%9.根据社会保险法律制度的规定，下列情形中，工伤职工停止享受工伤保险待遇的是（）。A.劳动能力鉴定为一级伤残B.拒不接受劳动能力鉴定C.经治疗后康复出院D.住院治疗期间10.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于银行汇票必须记载事项的是（）。A.付款地B.出票地C.出票金额D.票据用途11.根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当在对外提供的财务会计报告上签名并盖章的是（）。A.单位内部审计负责人B.单位出纳C.单位会计机构负责人D.单位行政办公室主任12.甲公司因结算需要向P银行申请开立基本存款账户。根据支付结算法律制度的规定，P银行审核同意后，应将开户资料报送中国人民银行当地分支行核准的期限是（）。A.自开户之日起2个工作日内B.自开户之日起5个工作日内C.自开户申请受理之日起2个工作日内D.自开户申请受理之日起5个工作日内13.甲企业为增值税小规模纳税人，2023年4月销售自产货物取得含税收入10.3万元，销售自己使用过的固定资产取得含税收入2.06万元。已知小规模纳税人征收率为3%，销售自己使用过的固定资产减按2%征收增值税。则甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A.0.3B.0.32C.0.34D.0.3614.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.超市销售卷烟B.商场销售高档化妆品C.汽车制造厂销售自产电动汽车D.酒厂销售自产白酒15.甲公司2022年度实现会计利润1000万元，其中符合条件的技术转让所得为600万元（含转让收入800万元，相关成本费用200万元）。已知企业所得税税率为25%，则甲公司2022年度应缴纳企业所得税（）万元。A.100B.125C.150D.17516.中国居民李某2022年12月取得全年一次性奖金3.6万元，选择单独计税。已知全年一次性奖金适用税率表：不超过3.6万元的部分，税率3%。则李某应缴纳个人所得税（）元。A.0B.1080C.3600D.720017.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期工资的表述中，正确的是（）。A.试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的50%B.试用期工资不得低于劳动合同约定工资的60%C.试用期工资不得低于用人单位所在地最低工资标准D.试用期工资由用人单位与劳动者协商确定，无最低限制18.根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本养老保险的表述中，正确的是（）。A.无雇工的个体工商户不能参加基本养老保险B.基本养老保险基金由用人单位和个人缴费组成C.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满10年的，按月领取基本养老金D.个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费年限累计计算19.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，正确的是（）。A.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月B.银行本票可以用于支取现金，也可以用于转账C.银行本票的出票人是持票人D.银行本票的付款人是出票人的开户银行20.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案销毁的表述中，正确的是（）。A.单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作B.会计档案销毁清册只需由单位负责人签署意见C.保管期满但未结清的债权债务原始凭证可以销毁D.一般企业的会计档案销毁工作可以由出纳人员监销21.甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元，关税税率为20%，消费税税率为15%。则甲公司进口环节应缴纳增值税（）万元。A.13B.15.6C.18.35D.20.422.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息收入C.财政拨款D.接受捐赠收入23.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于经济补偿的表述中，正确的是（）。A.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位解除劳动合同的，用人单位应支付经济补偿B.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的，应向劳动者支付经济补偿C.经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付半个月工资的标准D.劳动者月工资高于用人单位所在地上年度职工月平均工资3倍的，经济补偿按劳动者实际月工资计算二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于法律关系客体的有（）。A.天然气B.商标权C.运输行为D.人体器官2.根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当实行会计工作回避制度的有（）。A.单位负责人的直系亲属担任本单位会计机构负责人B.会计机构负责人的直系亲属担任本单位出纳C.单位负责人的直系亲属担任本单位出纳D.出纳的直系亲属担任本单位稽核3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据追索权的表述中，正确的有（）。A.持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人行使追索权B.持票人对票据债务人中的一人行使追索权后，不得对其他债务人行使追索权C.持票人行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或拒绝付款的有关证明D.持票人对支票出票人的追索权，自出票日起6个月不行使而消灭4.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进用于集体福利的货物B.购进用于免征增值税项目的货物C.购进的旅客运输服务（取得增值税电子普通发票）D.购进的贷款服务5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.财政拨款6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得7.根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同无效或部分无效的有（）。A.以欺诈手段使对方在违背真实意思的情况下订立的劳动合同B.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同C.违反法律、行政法规强制性规定的劳动合同D.劳动合同期满后，劳动者仍在用人单位工作，用人单位未提出异议的8.根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本医疗保险的表述中，正确的有（）。A.职工应当参加职工基本医疗保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费B.无雇工的个体工商户可以参加职工基本医疗保险，由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费C.参加职工基本医疗保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费达到国家规定年限的，退休后不再缴纳基本医疗保险费D.医疗费用依法应当由第三人负担，第三人不支付的，由基本医疗保险基金先行支付9.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有（）。A.记名预付卡可挂失、可赎回，不得设置有效期B.不记名预付卡有效期不得低于3年C.预付卡以人民币计价，不具有透支功能D.单张记名预付卡资金限额不得超过5000元10.根据会计法律制度的规定，下列关于会计工作交接的表述中，正确的有（）。A.会计人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续B.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监销C.移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿等有关资料的合法性、真实性承担法律责任D.接替人员可以自行另立新账，以分清责任三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.法是由国家制定或认可的规范，具有国家强制性。（）2.会计工作的政府监督主体是县级以上人民政府财政部门。（）3.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行有权拒绝向持票人付款。（）4.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。（）5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。（）6.居民个人取得的劳务报酬所得，属于综合所得，按年合并计算个人所得税。（）7.用人单位与劳动者约定服务期的，劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金，违约金的数额可以超过用人单位提供的培训费用。（）8.失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇，基本医疗保险费由失业保险基金支付。（）9.银行本票的出票人是银行，其付款人也是出票银行。（）10.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天起算。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【案例一】2023年3月1日，甲公司向乙公司签发一张金额为20万元、出票后1个月付款的银行承兑汇票，付款人为P银行。乙公司将该汇票背书转让给丙公司，丙公司又背书转让给丁公司。2023年4月5日，丁公司持该汇票向P银行提示付款，P银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列各项中，属于该汇票必须记载事项的是（）。A.出票金额B.付款人名称C.出票日期D.票据用途2.丁公司提示付款的时间（）。A.符合规定，银行承兑汇票的提示付款期限为自出票日起1个月B.符合规定，银行承兑汇票的提示付款期限为自到期日起10日C.不符合规定，银行承兑汇票的提示付款期限为自出票日起10日D.不符合规定，银行承兑汇票的提示付款期限为自到期日起1个月3.P银行拒绝付款的理由（）。A.成立，出票人账户资金不足时，承兑银行有权拒绝付款B.成立，持票人未在提示付款期限内提示付款C.不成立，承兑银行不得以其与出票人之间的资金关系对抗持票人D.不成立，持票人有权要求出票人承担票据责任4.丁公司被拒绝付款后，可以行使追索权的对象有（）。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.P银行【案例二】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物生产和销售业务。2023年5月有关经营情况如下：（1）销售自产W产品一批，取得含增值税价款226万元，另收取包装物租金1.13万元。（2）将自产的100件Y产品无偿赠送给关联企业，Y产品的生产成本为每件500元，无同类产品销售价格，成本利润率为10%。（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额13万元；购进办公设备一台，取得增值税专用发票注明税额2.6万元；购进用于职工食堂的货物一批，取得增值税专用发票注明税额0.65万元。（4）购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价和燃油附加费合计10.9万元；取得增值税电子普通发票注明税额0.3万元。已知：增值税税率为13%；Y产品不属于应税消费品。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月销售W产品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.226÷（1+13%）×13%=26万元B.（226+1.13）÷（1+13%）×13%=26.13万元C.226×13%=29.38万元D.（226+1.13）×13%=29.5269万元2.计算甲公司当月无偿赠送Y产品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.100×500×13%=6500元B.100×500×（1+10%）×13%=7150元C.100×500×（1+10%）÷（1+13%）×13%=6327.43元D.100×500÷（1+13%）×13%=5752.21元3.甲公司当月购进货物和服务准予抵扣的进项税额是（）。A.13+2.6+0.65+10.9÷（1+9%）×9%+0.3=17.15+0.9+0.3=18.35万元B.13+2.6+10.9÷（1+9%）×9%+0.3=15.6+0.9+0.3=16.8万元C.13+2.6+0.65+0.3=16.55万元D.13+2.6+10.9÷（1+9%）×9%=15.6+0.9=16.5万元4.甲公司当月应缴纳增值税（）。A.26.13+0.715-16.8=10.045万元B.26+0.715-16.5=10.215万元C.26.13+0.715-16.5=10.345万元D.26+0.715-16.8=9.915万元【案例三】2022年1月1日，张某与甲公司签订了3年期劳动合同，约定月工资为8000元，试用期为6个月，试用期工资为6000元。2022年7月1日，张某试用期满，甲公司以张某不符合录用条件为由，提出解除劳动合同。张某认为自己工作表现良好，不同意解除。已知甲公司所在地月最低工资标准为2000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司与张某约定的试用期（）。A.合法，3年期劳动合同试用期最长不得超过6个月B.不合法，3年期劳动合同试用期最长不得超过3个月C.合法，试用期可由双方协商约定D.不合法，试用期不得超过劳