金融理财师（CFP）模拟试卷17

金融理财师（CFP）模拟试卷第1套

一、单选题组题（本题共20题，每题7.0分，共20

分。）

杨先生与金女士正面临生涯和家庭上的转变，需要金融理财规划师协助规划。规划

师通过初步沟通，获得了以下家庭、职业与财务信息：一、家庭成员

家庭成员年龄职业身体状况

杨先生38企业主（负责生产）隹

金女士36企业主（负责销售）佳

儿子15初中学生佳

女儿11小学学生佳

母亲66在家务农身体尚可

公公60在家务农身体尚可

婆婆57在家务农身体尚可

收支情况2003年金女士夫妇和其兄共同出资成立了温州某服饰有限责任公司，法

人代表为其兄，注册资金200万元（资金投入为两兄弟平分）。2008年金女士一家又

成立了面料公司，法人弋表为金女士，注册资金68万元（资金投入为两兄弟平

分）。目前金女士一家所在的公司的经营状况良好，金女士以及丈夫每月税前工资

收入8400元和5400元（假设个人所得税的免征额为2000元）。此外每年从公司可

分得红利40万元，出租房屋的年收入为8.4万元（其中房租扣税13440元）。金女

士在外地的两处房产均采取10年期贷款，月还款额分别为3237元和6499元。除

房贷还款外，日常月支出为10000元，子女教育费用每年为7000元，汽车费月每

年34000元，赡养父母费用每人每月800元。同时金女士夫妇每年还带领全家人外

出旅游，支出为每年20000元。三、资产负债状况金女士一家在外地有两处房

产，价值共计380万元。以前年度还购买了一辆汽车，价值14万元。金女士一家

目前有活期存款60万元，定期存款40万元，以及在沪杭的两套房产（投资性房产）

价值250万元。总负债为45万元。四、保险状况金女士夫妇除了社保以外，尚未

投保任何商业保险。五、理财.目标1.教育规划目标：儿子准备在高中毕业后到澳

大利亚留学6年，每年学费、生活费现值25万元。女儿在国内上大学4年，每年

费用2万元。2.退休规划目标：在杨先生60岁时夫妻两人一起退休，退休生活

20年，退休后生活费用保持现有水准每月10000元。为此在其30岁时启用了10

万元作为退休基金的启动资金，并打算每年年末投入一笔固定的资金。3.赡养规

划目标：供养夫妻双方父母到终老。

1、杨先生和金女士每年需缴纳薪资所得税为（）元。

A、14480

B、15480

C、16480

D、17480

标准答案：B

知识点解析：杨先生应纳税=［（5400-2000）x0.15-125］x12=4620（元）；金女士应纳税二

［（8400-2000）x0.2-375］xl2=10860（元）；金女士夫妇共应纳税=4620+10860=

15480（元）。

2、金女士利用合法手段和方法，通过对经营活动进行安排，以期达到少纳税和不

纳税的经济行为属于（）。

A偷税

、

B欠税

、

c骗税

、

D避税

、

标准答案：D

知识点解析：避税是指纳税人在熟知税法及其规章制度的基础上，在不直接触犯税

法的前提下，利用合法手段和方法，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等进行

安排，以期达到少纳税和不纳税的一种非违法性的经济行为。

3、由于金女士夫妇是从自己公司里领取工资，工资额比较灵活。夫妇为考虑避

号，保持工资总额不变，而是使两人工资一样，则金女士夫妇可以少纳税（）

元。

A、840

B、940

C、1040

D、1140

标准答案：A

知识点解析：若保持T资总额不变•两人T资一样，则夫妇俩各拿T资每月690（）

元。所得税为：［（6900-2000）x0.15-1251x12x2=14640（元）；避税额=15480-

14640=840（元）。

4、金女士一家每年收入总额为（）元。（工资、薪金为税前收入）

A、619600

B、629600

C、639600

D、649600

标准答案：D

知识点解析：金女士夫妇的工资、薪金收入=（8400+5400）x12=165600（元），分红收

入400000元，房租收入84000元，故每年收入总额

=165600+400000+84000=649600（元）。

5、金女士夫妇一家每年的扣税总额为（）元。

A、98920

B、108920

C、118920

D、128920

标准答案：B

知识点解析：薪资收入扣税总额15480元，红利收入扣税

=400000x20%=80000（元），房租收入扣税13440元。每年扣税总额

=15480+80000+13440=108920（元）。

6、金女士一家每年的支出总额为（）元。

A、435552

B、445552

C、455552

D、465552

标准答案：A

知识点解析：每年的房贷还款额为116832元，扣税支出为108920元，日常支出

二10000x12=120000（元），子女教育费用每年为7000元，汽车费用34000元，赡养

父母费28800元，旅游支出20000元。年支出总额

=116832+108920+120（X）0+7000+34（X）0+28800+20000=435552（元）。

7、金女士夫妇一家的净资产为（）万元。

A、833

B、835

C、837

D、839

标准答案：A

知识点解析：总资产=380+14+60+40+250+（100+34）=878（万元）。净资产;总资产-总

负债=878-45=833（万元）0

8、金女士一家的结余比率为（）o

A、0.4

B、0.42

C、0.44

D、0.46

标准答案：A

知识点解析：结余二年收入总额一年支出总额=649600-435552=214048（元）；结余比

率二结余/税后年收入二214048^（649600-108920）=0.40。

9、金女士夫妇一家的资产负债率为（）。

A、3%

B、4%

C、5%

设年收益率为5%。为了在儿子澳洲留学初就准备好六年的学费、生活费，杨先生

现在每月应向教育基金追加()万元。

A、1.02

B、1.19

C、1.33

D、1.45

标准答案：C

知识点解析：FV(0.05,5,0,-50)=63.81,现在设立的50万元教育基金五年后为

63.81万元。FV(2%,5,0,25)=27.6,留学时第一年学费支出为27.6万元;

PV(1.05/1.02-1,6,27.6,0,1)=-154.21,五年后，需要积累154.21万元的学费、

生活费。缺口=154.21-63.81=90.4(万元)。PMT(0.05/12,5x12,0,90.4)=-1.33,因

此杨先生现在每月应向教育基金追加1.33万元的资金。

14、杨先生的女儿七年以后在国内上大学，大学四年。现在每年费用2万元。预计

每年大学费用上涨L5%。杨先生准备女儿4年以后上高一时开始每月月初投入固

定金额，并且在女儿大一时积累到女儿大学所有的费用。假设年投资收益率为

5%o为此，四年后他每月应投入()元。

A、2101.2

B、2179.1

C、2456.2

D、2578.9

标准答案：B

知识点解析：FV(0.015,7,0,2)=22197,七年以后,杨先生的女儿大一费用为

22197元。PV(1.05/1.015-l,4,2,2197,0,1)=8.4446,即女儿上大学时,大学学

费现值为84446元。PMT(0.05/12,3x12,0,84446)=2179.1,因此四年后杨先生

每月应投入2179.1元，用于支付女儿大学费用。

15、假定退休后的投资回报率为3%,则杨先生60岁夫妻俩一起退休时.退休基

金必需达到的规模为()万元。

A、178.24

B、180.76

C、181.34

D、183.89

标准答案：B

知识点解析：PV(0.03/12,20x12,1,0,1)=180.76(万元)。

16、假定退休前的投资收益率为6%,10万元的启动资金到杨先生60岁夫妻俩一

起退休时增长为()万元。

A、33.68

B、36.04

C、38.08

D、42.18

标准答案：B

知识点解析：使用财务计算器计算,N=22,I/Y=6,PV=-10,CPTFV=36.04o

17、为达到退休基金的必要规模，金女士夫妇在退休前每年应投入（）元。

A、7595

B、8595

C、9585

D、9885

标准答案：D

知识点解析：金女士夫妇的退休基金缺口=1X0.76-36.04=144.72（万元），

PMT（0.06/12,22x12,0,144.72）=0.9885。因此金女士一家在退休前每月应投入

9885元。

18、关于金女士夫妇的理财建议，下列说法不合适的是（）。

A、由于服装行业受经济景气影响较大，金女士夫妇有必要对家庭财产进行必要的

投资组合

B、无论是处于哪个方面的考虑，金女士夫妇都有必要增加保险开支

C、鉴于银行存款收益有限，需要缴纳利息税，以防御通货膨胀的风险，因此应该

适当减少银行存款，增加其他金融投资

D、鉴于金女士夫妇银行存款巨大，有较强的经济实力，建议金女士夫妇将资金主

要投资于收益丰厚的股票市场

标准答案：D

知识点解析：从金女士夫妇的财产负债状况来看，他们属于典型的风险规避者，因

此不宜进行过多的股票及资。基金投资或者债券投资是比较符合金女士夫妇的选

择。

19、金女士接受理财规划师的建议，从银行存款中提取部分资金，用于构建证券投

资组合。鉴于自身证券友资能力尚待提高，金女士准备构建一个25%的资金投资

于股票A,25%投资于基金B,50%投资于国债C的组合。证券市场的无风险收益

率为3.5%,市场收益率为9%,股票A对市场状况反应敏感，其值为1.2。基金

受整个市场景气的影响，市场行情非常好的可能性为30%,此时收益率为16%；

市场行情一般的可能性为40%,此时收益率为8%：市场行情不佳的可能性为

30%,此时收益率为・5%。国债收益相对稳定，年收益率为6%左右。金女士投资

组合的期望收益率是（）。

A、6.25%

B、6.75%

C、7.15%

D、7.25%

标准答案：C

知识点解析：根据资本资产定价模型，股票A的收益率=3.5%+（9%-3.5%）xl.2=

10.1%：基金B的力口权收益率=16%x30%+8%x40%-（-5%）x30%=6.5%。金女士投资

组合的期望收益=10.1%x25%+6.5%x25%+6%x50%=7.15%。

20、家里三位老人都在农村，生活开支不大。假设三位老人都活到80岁。金女士

夫妇俩工作繁忙，因此打算准备一笔资金赡养老人，每人每月600元，直至老人去

世。假设这笔资金收益率为4%。那么，这笔资金应至少为()万元。

A、26.98

B、27.79

C、28.51

D、30.41

标准答案：C

知识点解析：母亲还能活14年，公公还能活20年，婆婆还能活23年。

PV(0.04/12,I4x12,0.06,0,1)=-7.73；PV(0.04/12,20x12,0.06,0,1)=-

9.93；PV(0.04/12,23x12,0.06,0,1)=10.85。初始资金

=7.73+9.93+10.85=28.51(万元)。

金融理财师(CFP)模拟试卷第2套

一、判断题(本题共73题，每题1.0分，共73分。)

1、可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的衍生金融资产。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金

融资产。

2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，支付的价款中包含已宣告

但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当和该项金融资产

的公允价值一起计入初始的确认金额。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，支付的价款中包

含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确

认为应收项目。

3、企业持有以公允价值计量且其变动计入当期投斐的金融资产期间取得的利息或

现金股利，应当确认为资本公积。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：企业持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得

的利息或现金股利，应当确认为投资收益。

4、持有至到期投资，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，应当计

入当期损益。（）

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

5、对于预期未来事项可能导致的损失，应作为减值损失予以确认。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：对于预期未来事项可能导致的损失，无论其发生的可能性有多大，均

不能作为减值损失予以确认。

6、以公允价值计量旦其变动计入当期损益的金融资产，应当按照取得时的公允价

值作为初始确认金额，相关交易赞用在发生时计入当期损益。（）

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

7、在确定实际利率时，应当在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（包括提前还

款权、看涨期权、类似期权等）的基础上预计未来现金流量，同时应考虑未来信用

损失。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：在确定实际利率时，应当在考虑金融资产或金融负债所有合同条款

（包括提前还款权，看涨期权、类似期权等）的基础上预计未来现金流量，但不应考

虑未来信用损失。

8、持有至到期投资，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，应当计

入资本公积。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析•：持有至到期投资，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损

失，应当计入当期损益。

9、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，处置该金融资产时，其公

允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，同时调整公允价值变动损

益。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

10、可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，应当直接计入所有者权

益。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外

币货币性金融资产形成的汇兑差额外，应当直接计入所有者权益，在该金融资产终

止确认时转出，计入当期损益。

11、可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑差额，应当计入当期损益。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

12、持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时;应当在将该金融资产的账面价

值与预计未来现金流量现值之间差额，确认为减值损失，计入当期损益。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

13、可供出售金融资产发生减值时，如果该金融资产没有终止确认，则直接计入所

有者权益中的因公允价值下降形成的累计损失，无需计入当期损益。()

A、正确

B、错误

标准答案:B

知识点解析：可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直

接计入所有者权益中的因公允价值下降形成的累计损失，应当予以转出，计入当期

损益。

金融理财师(CFP)模拟试卷第3套

一、选择题（本题共10题，每题1.0分，共10分。）

1、下列关于金融衍生产品的说法中，不正确的是（）。

A、利率期货的基础资产是价格随市场利率波动的债券产品

B、货币互换是将一种货币的本金和利息与另一种货币的等价本金和利息进行交换

的金融互换

C、股票指数期权属于期货期权

D、当预期利率要上扬时，持有金融债券的投资者应该进行利率期货合约的空头套期

保值

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

2、下列关于金融互换市场的说法中，不正确的是（）。

A、互换中是两个或两个以上的当事人交易

B、货币互换需要交换等价的本金,而利率互换不需要交换本金

C、金融互换是通过银行进行的场内交易

D、如果没有双方同意，互换合约是不能单方面更改或终止的

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

3、期货市场上，如果保证金比例为5%。则当价格变动1%时。投资者的盈亏变动为

（）。

A、1%

B、10%

C、11%

D、20%

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

4、下列关于债券期权交易的说法中，正确的是（）。

A、债券期权的卖方出售的是债券

B、债券期权的买方不可以选择不执行外汇期权

C、债券期权是指现货期权

D、债券期权是美式期权

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

5、（）是指如果期权立即执行,买方具有负的现金流（这里暂不考虑期权费因素）。

A、溢价期权

B、平价期权

C、折价期权

D、货币期权

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

6、下列选项中，不是期货期权的是（）。

A、债券期权

B、利率期货期权

C、外汇期货期权

D、股指期货期权

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

7、世界最大的外汇交易中心是（）。

A、伦敦外汇市场

B、东京外汇市场

C、纽约外汇市场

D、香港外汇市场

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

8、下列关于外汇汇率的说法中，正确的是（）。

A、外国货币与本国货币的比价下降,说明汇率的数值变小

B、间接标价法下数额增加,说明本币贬值

C、外国货币与本国货币的比价下降,说明汇率的数值变大

D、直接标价法是固定数额的外国货币能换取若干数额的本国货币

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

9、在外汇市场上,（）交易额占90%以上。

A、商业银行与客户之间的外汇交易

B、商业银行同业之间的外汇交易

C、商业银行与中央银行之间的外汇交易

D、中央银行与客户之间的外汇交易

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

10、关于外汇汇率，一般而言，下列说法中，不正确的是（）。

A、对于某一货币来说在任何时刻其买入价都小于卖出价

B、一种货币升值10%,则对应的另外一种货币贬值一定不是10%

C、中间价是买入价与卖出价的算术平均值

D、对于某一特定货币而言，现钞的买入价总是高于现汇的买入价

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

二、多项选择题（本题共8题，每题1.0分，共8分0）

11、下列情况中，需要强行平仓的有（）。

标准答案：B,C,D

知识点解析：暂无解析

12、下列契约方中,（）拥有在未来某一特定时间内按双方约定的价格，购进或卖H一

定数量的某种金融资产的义务。

标准答案：A,C,D

知识点解析：暂无解析

13、下列关于金融期权的说法中，不正确的有（）。

标准答案：D,E

知识点解析：暂无解析

14、理论上讲,损失无限的是（）。

标准答案：B,D

知识点解析：暂无解析

15、广义的外汇包括（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：暂无解析

16、著名的国际金融中心包括（）。

标准答案：A,B,C,D,E

知识点解析：暂无解析

17、下列选项中，属于人身保险的是（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：暂无解析

18、保险产品的功能包括（）。

标准答案：A,B,CD

知识点解析：暂无解析

三、判断题（本题共9题，每题分，共9分。）

19、普通工商企业可以成为同业拆借市场的主体。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

20、成长型基金比较适合于退休的、以获得稳定现金流为目的的稳健投资者。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

21、金融互换是通过银行进行的场内交易。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

22、香港是亚洲地区最大的外汇交易中心。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

23、中央银行认为外币的汇率偏高，就向商业银行买入该利।外汇，促使其汇率下降。

()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

24、商业银行与中央银行之间的外汇交易决定外汇汇率的高低。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

25、保险人是负有支付保险费义务的人。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

26、个人所获得的保险赔款免征个人所得税。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

27、社会保险具有非盈利性、社会公平性和强制性等特点。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

金融理财师(CFP)模拟试卷第4套

一、单选题组题(本题共20题，每题1.0分，共20

分。)

陈蕾和其丈夫陈史强都已进入不惑之年，他们的家庭属于中等收入家庭，上有老，

下有小，资金压力较大，为了积极应对资金缺口，他们聘请了理财规划师帮助他们

理财规划。理财规划师通过与陈蕾夫妇沟通，获得了以下家庭、职业与财务信息：

一、案例成员

家庭成员年龄职业身体状况

陈蕾42国企出纳佳

丈夫陈史强42医生隹

女儿陈晓霞16高年级学生佳

支情况陈蕾在国企做出纳，每月税前工资5000元，年终奖金5000元，丈夫陈史

强是一名医生，每月工资6000元，年终奖金10000元。假设个人所得税的免征额

为2000元。陈蕾一家月基本生活开销为3500元，走亲访友和孝敬父母每年会花去

4000元，女儿陈晓霞高中教育费用每年6000元。除此之外，没有别的支出。三、

资产负债情况目前陈蕾一家的投资比较保守，活期存款有15000元；定期性存款

有14万元；积极投资方面有95000元的债券。由此每年利息收入6000元。夫妻双

方都有单位分配的房产，后来变现购买了在上海浦东的一套105平方米的住房，当

时购买总价50万元，贷款用公积金和每月积蓄早已经还清，现在市场价格在115

万元左右。四、保险状况1.陈蕾：目前养老金账户余额25000元，公积金账户余

额30000元。每月交养老金8%,公积金5%,医疗险2%,失业险1%。2.陈史

强：目前养老金账户余额50000元，公积金账户余额60000元。每月交养老金

8%,公积金5%,医疗险2%,失业险1%。3.该家庭尚未购买任何商业保险。

五、理财目标：1.保险计划：与理财师商议后，陈蕾认识到商业保险的空缺将给

家庭带来极大的疾病风险，国家社会医疗保障不够充分，购买保险可以防范于未

然。2.教育计划：预计女儿18岁上大学，准备让女儿在国内念本科，到国外读

研。国内本科费用目前每年20000元，国外读研每年28万元。3.退休计划：两

人打算60岁一起退休，预计夫妻俩可以活到80岁，希望退休后每月生活费用为1

万元。为此陈蕾在其42岁那一年启用了20万元作为退休基金的启动资金，并打算

每年年末投入一笔固定的资金。六、假设条件假设通货膨胀率为0,投资报酬率

为8%,学费的上涨率每年为1%。

1、陈蕾夫妇的工资（不包括年终奖）每年共需缴纳个人所得税（）元。

A、6132

B、6232

C、6332

D、6432

标准答案：D

知识点解析：四金扣缴率=5%+8%+2%+1%=16%。陈蕾每年工资纳税=［（5000-

5000x16%-2000）x15%-125］x12=2460（7L）；陈史强每年工资纳税=［（6000-6000x

16%-2000）x15%-125|xl2=3972（元）；故每年共需纳税=2460+3972=6432（元）。

2、陈蕾夫妇的年终奖共需缴纳个人所得税（）元。

A、1225

B、1235

C、1245

D、1255

标准答案：A

知识点解析：陈蕾年终奖5000元单独纳税，500072=416（元），适用税率5%,纳

税=5000x5%=250（元）；陈蕾丈夫陈史强年终奖10000元单独纳税，

1000072=833（元），适用税率是10%,速算扣除数为25,纳税二10000x10%-

25=975（元）；故年终奖共需纳税=250+975=1225（元）。

3、陈蕾一家的年收入为（）元。

A、143283

B、143483

C、143583

D、143683

标准答案：A

知识点解析：工资及奖金净收入=（50（X）+6000）x12-1760-6432+（5000+10000-1225）二

137583（元），利息收入6000元，利息税=6000x5%=300（元）。故年收入二137583+

6000-300=143283（元）。

4、陈蕾一家的年支出为（）元。

A、51000

B、52000

C、53000

D、54000

标准答案：B

知识点解析：基本生活开销=3500x12=42000（元），走亲访友和孝敬父母支出4000

元，女儿高中教育支出6000元。故年支出=42000+4000+600052000（元）。

5、陈蕾一家的储蓄率为（）o

A、0.64

B、0.54

C、0.44

D、0.34

标准答案：A

知识点解析：年储蓄二年收入-年支出=143283-52000=91283（元）。储蓄率二年储蓄/年

收入=91283/143583=0.64。

6、陈蕾一家的财务自由度为（）o

A、12.34%

B、13.57%

C、13.88%

D、15.46%

标准答案：B

知识点解析：财务自由度二月投资性收入/月消费支出=[（6000-300）/12]/3500xl00%

=13.57%o

7、陈蕾一家的净资产投资率为（）o

A、6.80%

B、5.80%

C、4.80%

D、3.80%

标准答案：A

知识点解析：总资产二现金和现金等价物+其他金融资产+实物资产=155000+95000+

1150000=1400000（元）；净资产投资率=投资性资产总额/净资产=95000/（1400000-

0）xl00%=6.8%o

8、客户资产负债表反映的是客户个人资产负债（）的基本情况。

A、某一时期

B、上一年末

C、上一年度

D、某一时点

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

9、假定退休后的投资回报率为3%,则陈蕾夫妇60岁一起退休时，退休基金必须

达到的规模为（）万元。

A、180.76

B、185.39

C、188.39

D、200.39

标准答案：A

知识点解析：PV（0.03/12,20x12,1,0,1）=180.76。

1。、假定退休前的投资收益率为X%,20万元的启动资金到陈雷夫妇60岁一起退

休时增长为（）万元。

A、76.92

B、77.92

C、78.92

D、79.92

标准答案：D

知识点解析：N=18,I/Y=8,PV=-20,CPTFV=79.92O

11、根据陈蕾夫妇对退沐基金的需要，除了启动资金20万元可以产生的收益外，

退休基金缺口为（）万元。

A、99.84

B、100.84

C、101.28

D、102.28

标准答案：B

知识点解析：退休基金缺口=180.76-79.92=100.84（万元）。

12、不考虑养老金账户，为了弥补退休基金缺口，夫妻俩准备从其42岁开始每月

存入固定金额的款项。假设投资回报率为8%。那么，为了弥补基金缺口，他们每

月应投入（）元。

A、1800

B、2000

C、2100

D、2500

标准答案：C

知识点解析：PMT（8%/12,18x12,0,100.84户-0.21。因此为了弥补基金缺口,他

们每月应投入2100元。

13、通常情况下，客户已有明确的教育1=1标时，理财规划师在估算客户儿女的教育

费用时，应当（）o

A、计算其入学第一年的费用

B、按预计通货膨胀率计算其接受高等教育所需的全部费用

C、考虑其留级的可能性

D、计算其出国留学所需的费用

标准答案：B

知识点解析：在估算教育费用时，理财规划师一般要遵循的步骤有：①设定一个

通货膨胀率；②按预计通货膨胀率计算所需要的最终的费用；③分别计算如昊采

用一次性投资计划所需的金额现值和如果采用分期投资计划每月所需支付的年金。

14、陈蕾夫妇在女儿第一年念本科时，至少要准备约（）元的费用。

A、20000

13、20402

C、20606

D、21020

标准答案：C

知识点解析：已知现在大学每年的各种费用20000元，三年后陈蕾夫妇的女儿念本

科，PV=20000,N=3,I/Y=l,FV=20606o

15、如果陈蕾夫妇决定在女儿上大学时就为其准备好本科四年所需的全部费用，在

不考虑四年间投资所得的条件下，陈蕾夫妇共计应准备费用（）元。

A、81208

B、83080

C、83668

D、84080

标准答案：C

知识点解析：陈蕾夫妇的女儿大学第一年的费用为20606元。FV（1%,4,

20604）=-83668,可见，四年共计学费83668元。

16、如学考虑四年间的没资所得，陈蕾夫妇在女儿上大学时共计应准备的费用为

（沅。

A、74851

B、75869

C、76895

D、77582

标准答案：A

知识点解析：考虑投资所得时，只需要将各年的费用按照8%的折现率折现到女儿

17、陈蕾夫妇打算让女儿读完本科后到国外读研。目前国外读研每年28万元，并

且每年以1%的幅度上涨，则陈蕾夫妇女儿念完本科后赴国外读研的第一年学费需

要（）万元。

A、29.63

B、30.02

C、31.63

D、32.63

标准答案：B

知识点解析：已知现在国外读研的费用28万元，三年后陈蕾夫妇的女儿念本科，

七年后陈蕾夫妇女儿国外读研，PV=28,N=7,I/Y=l,FV=30.02o陈蕾夫妇的女

儿国外读研第，一年费用30.02万元。

18、关于陈蕾一家的投资状况，下列说法错误的是（）。

A、陈蕾夫妇收入稳定，出于建立应急基金的目的，持有10500元活期存款即可

B、定期存款收益有限，而且所得利息收入需缴纳利息税，因此建议减持

C、尽管股票风险较大，但相对收益可观，因此应该将股票纳入投资组合

D、通货膨胀的环境下，应保持足额的活期存款，以应付上涨的生活开支

标准答案：D

知识点解析：尽管物价上涨，生活开支会有所增加I,但持有过度的活期存款，无法

规避通货膨胀的风险。通胀情况下，可以考虑持有“硬通货”——黄金，或将金融性

资产转换为实物性资产。

19、对于陈蕾一家的保险规划，理财规划师不宜作出的建议是（）。

A、陈蕾夫妇双方在中仁阶段承担孩子的大学和出国费用的担子非常重，老年阶段

更须防范疾病风险，因此，为陈蕾夫妇投保显得尤为重要

B、孩子是独生子女，为此应将孩子作为保障的重点，为其购买死亡保险

C、建议陈蕾夫妇42〜50岁阶段，应对夫妻双方购买重大疾病保险及意外伤害保

险

D、建议陈蕾夫妇51岁〜终身阶段，继续持有重大疾病保险

标准答案：B

知识点解析：子女保障是次要的，建议不要为子女添加死亡保险，因为女儿并没有

收入，是“净支出者”，不承担该家庭任何财务负担，保障重点应该在父母。

20、陈蕾夫妇俩60岁退休后，为了安享晚年，准备将其在浦东的房屋出售。然后

搬入静安区一处安静、舒适的养老中心，每月服务费用9000元，从售房款所设立

的基金支取。假设退休后投资收益率为3%,夫妇俩生活到80岁。为此，出售浦

东的房产价格不应低于（）万元。

A、156.14

B、158.27

C、162.28

D、171.69

标准答案：C

知识点解析：PV（O.O3/12,20x12,0.9）=-162.28,出售浦东的房产价格不应低于

162.28万元。

金融理财师（CFP）模拟试卷第5套

一、单选题组题（本题共20题，每题7.0分，共20

分。）

假设叶先生与叶太太是弥的新客户，目前正面临生涯与家庭上的转变，需要金融理

财师协助规划。经过初步沟通面谈后，你获得了以下家庭、职业与财务信息：

一、案例成员

家庭成员年龄职业身体状况

叶先生53岁销售代表隹

叶太太49岁医务工作者隹

小叶25岁正在澳大利亚攻读硕士学位，明年夏天即将毕业隹

支情况1.叶先生一家月收入7000元（叶先生月收入4000元；叶太太月收入3000

元），叶先生年终奖10000元，利息、股息收入1000元。2.家庭月基本开销1200

元，医疗费用200元，儿子留学澳大利亚两年，学费及生活费共需27万元，平均

每月需要为儿子预备12000元的费用。三、资产负债状况1.叶先生夫妇在前年获

得一笔老房拆迁补偿款，共计26万元。叶先生夫妇目前正是靠这笔资金来维持儿

子的求学费用，已经花费了15万元。剩余的11万元现在以活期存款形式存在银

行，费金使用率极低。2.叶先生全家除了拥有一套自用房产，市值70万元，黄

金及收藏品1万元及8万元股票外，几乎没有其他投资。3.叶先生家庭的自住房

产尚有18万元本金的贷款余额，剩余贷款为商业性住房贷款，等额本息还款方

式。考虑叶先生夫妇工作较为稳定，叶太太身为医务人员，银行将给予基准下浮

15%的贷款利率。根据目前市场贷款利率，实际将按6.0435%年利率执行，每月

还贷1600元04.叶先生夫妇俩目前的收入水平处于中等水平,假设两人退休后

每月总共可领取2500元的养老金。四、保险情况叶先生需要经常出差，但叶先生

夫妇是极为缺乏保障的。除了给儿子购买了保额为2万元的寿险，每年缴费1200

元以外，夫妇俩均没有购买任何保险。五、理财.目标1.顺利协助儿子完成硕士学

业，为儿子的前途发展尽到父母的养育之责；2.在保证儿子学业的前提下，尽可

能提高家庭资产的收益；3.叶先生夫妇均没有购买保险，考虑到年龄逐渐增大、

叶先生工作需要经常出差，希望能给家庭增加一些保隙。

1、叶先生一家的资产负债率为（）o

A、0.5

B、0.4

C、0.3

D、0.2

标准答案：D

知识点解析：家庭总资产=11+8+70+1=90（万元）；资产负债率=负债总额/资产总额

=18/90=0.2o

2、叶先生家庭的投资净资产比率为（）o

A、0.125

B、0.145

C、0.225

D、0.25

标准答案：A

知识点解析：家庭净资产二家庭资产■家庭负债=90-18=72（万元）；投资净资产比率二

金融投资/净资产=（8+1）772=0.125o

3、叶先生一家的年度结余是（）元。

A、-86200

B、-85000

C、-83600

D、-82600

标准答案：A

知识点解析：年度总收入=（4000+3000）x12+10000+1000=95000（元）；年度总支出

=12x（1200+12000+1600+200）+1200=181200（元）；年度结余=95000-181200=-86200

（元）。

4、下列关于子女教育金的规划原则说法正确的是（）o

A、宁紧勿松

B、宁多勿少

C、与储蓄保险无关

D、可以忽略自己的退休金

标准答案：B

知识点解析：子女教育金的规划原则包括：宁松勿紧、宁多勿少、合理利用教育年

金或储蓄保险、千万不能忽略自己的退休金、把子女教育金作为保险规划的重要一

环等五个方面c

5、叶先生自住房产贷款采用的是等额本息还款的方式还款。关于等额本息还款的

说法错误的是（）。

A、等额本息还款是指把按揭贷款的本金总额与利息总额相加，然后平均分摊到还

款期限的每个月中

B、按等额本息还款方式还款，还款总利息比等额本金还款低

C、贷款人每月需还相同的数额，操作相对简单

D、作为还款人，每个月还给银行固定金额，但每月还款额中的本金比重逐月递

增、利息比重逐月递减

标准答案：B

知识点解析：按等额本息还款方式还款，由于利息不会随本金数额归还而减少，银

行资金占用时间长，还款总利息比等额本金还款方式要高。

6、叶先生每月还款1600元，按年贷款利率6.0435%计算，叶先生夫妇需（）年

才能还清所有贷款。

A、12.5

B、13.9

C、14.5

D、14.9

标准答案：B

知识点解析：NPER（6.0435%/12,-1600,180000）=166.4（月）；166.4/12=13.9（年）。

7、假设叶先生自住房产剩余贷款的偿还方式为等额本金还款方式，年利率为

6.0435%,十年还清。叶先生每月应还贷（）元。

A、1998.5

B、2002.3

C、2008.5

D、2009.3

标准答案：B

知识点解析：PMT（0.060435/l2,10x12,180000）=2002.30。因此，如果采用等额

本金还款方式，年利率为6.0435%,十年还清，叶先生每月还贷2002.30元。

8、根据叶先生一家的收入情况，（）的方式更适合其还清18万元的房贷，提高

生活水平。

A、月还款1600元，直至还清所有房贷

B、现在一次性付清房贷

C、儿子工作后，一次性付清房贷

D、出售自用房产

标准答案：C

知识点解析：根据贷款18万元、月还款1600元、年贷款利率6.0435%计算，叶先

生夫妇还需13.9年才能全部还清贷款,到时叶先生已经66岁,持续还款的时间较

长，不利于保障叶先生夫妇退休后的生活水平。出售自用房产更是下策，无法保证

以后生活的安定。现在，因儿子上学需支付较大额度的学费，因此，现在一次性付

清房贷的压力比较大，而儿子两年后硕士毕业参加工作，家庭负担较轻时一次性提

前归还全部剩余贷款，减轻退休后的生活支出压力。

9、假设由于通货膨胀的影响，叶先生夫妇的生活支出将以5%速度增长，以今年

的年度总支出作为基期额度（仅包括家庭基本生活开销和医疗费），则3年后，夫妇

的年支出将达（）元，

A、19448.1

B、19500.5

C、19548.1

D、19600.5

标准答案：A

知识点解析：3年后的年总支出=（1200+200）x12x（1+5%尸=19448.1（元）。

10.关于保险规划，叶先生和叶太太不适合购买（）0

A、终身寿险

B、人身意外险

C、医疗保险

D、定期寿险

标准答案：A

知识点解析：因叶先生夫妇俩年龄都较大，购买寿险的费用较高。为此，可以考虑

购买价格相对较低的定期寿险、人身意外险来加强保障。考虑到夫妇俩目前每月的

医疗费用可能随着年龄增长逐渐增加，可以考虑购买医疗保险来缓解医疗支出对家

庭生活的影响。因此，叶先生夫妇不适合买费用较高的终生寿险。

11、如果叶先生夫妇购买的是定期寿险，则下列有关定期寿险说法错误的是

（）0

A、定期寿险指以死亡为给付保险金条件，且保险期限为固定年限的人寿保险

B、定期保险在合同中规定一定时期为保险有效期，若被保险人在约定期限内死

亡，保险人即给付受益人约定的保险金；若被保险人在保险期限届满时仍然生存，

契约即行终止

C、对于被保险人而言，定期寿险最大的优点是可以用极为低廉的保险费获得一定

期限内较大的保险保障

D、若被保险人在保险期限届满仍然生存，仍可以得到保险金的给付，而且退还已

缴纳的保险费

标准答案：D

知识点解析：若被保险人在保险期限届满仍然生存，则不能得到保险金的给付，而

且已缴纳的保险费不再退还。

12、根据叶先生一家的实际收支状况，叶先生手中持有的8万元股票应该（）

A、继续持有

R、将股票变现.转换为银行存款

C、将股票变现，重新构建长期低风险的基金投资组合

D、将股票变现，加上银行存款10万元，提前偿还房贷

标准答案：C

知识点解析：叶先生夫妇俩距离退休时间不长，职业生涯已逐渐进入下坡期，资产

投资增值主要是储备夫妇俩的养老金，为此股市高风险的特征已经不适宜于叶先

生。叶先生应把握恰当的时机，及时变现手中的股票。但银行存款的收益较低，且

受通货膨胀的影响较大，因此叶先生不应将这部分现金作为银行存款进行储蓄。另

外，叶先生的儿子还在读书，叶先生夫妇俩年龄也越来越大，需要保持一定的银行

存款，此时不宜提前偿还房贷。叶先生通过重新构建长期低风险的基金投资组合，

来获取更为稳健的投资收益，以不断积累夫妇俩的养老金。

13、2008年7月，银行活期存款利率为0.72%。叶先生持有11万元的活期存款。

那么，14个月以后，就该笔活期存款，叶先生能获得（）元净收益。

A、739.2

B、854.7

C、877.8

D、891.6

标准答案：C

知识点解析：活期存款利息=110000x（0.72%/12）xl4=924（元）。银行存款利息税税率

为5%。因此，叶先生活期存款的净收益=924-924x5%=877.8（元）。

14、保险在理财规划中有着非常重要的作用。下列关于保险的基本原则的说法，错

误的是（）o

A、坚持保险利益原则，防止赌博行为的发生，防止道德危机的发生，同业也规定

了保险保障的最高限度，并限制了赔付的最高限度

B、最大诚信原则是指保险合同的双方当事人在签订和履行保险合同时，必须保持

最大限度的诚意，双方都应遵守合同，互不欺骗和隐瞒

C、近因原则是指当造成被保险人损失的近因在保险的责任范围内，保险人才给予

赔偿，近因不属于保险责任的，保险人不负赔偿责任

D、损失赔偿原则是指保险人的赔偿金额等于实际损失

标准答案：D

知识点幅析：损失赔偿原则是指当保险人标的发生了保险责任范围内的损失时，保

险人应按照保险合同条款的规定履行赔偿责任，保险人的赔偿金额不能超过保单，

的保险金额或被保险人遭受的实际损失，保险人的赔偿不应使被保险人因保险赔偿

而获得额外利益。

15、以下选项中，不属于促使叶先生改变投资结构的重要因素是（）。

A、2008年上半年，叶先生家庭开支保持稳定

B、2008年上半年，上证指数下跌48%

C、2008年上半年，CPI上涨7.9%

D、2008年3月中旬，国际金价突破每盎司1000美元大关，并呈持续上涨趋势

标准答案：A

知识点解析：股票市场风险加大，面临退休的叶先生应择机从股市中退出；通货膨

胀的环境下，黄金能够保值增值，因此可适当增加黄金投资，包括实物黄金投资和

纸黄金投资等。

16、叶先生选择将股票变现，投资一些低风险的基金类产品。下列关于基金说法正

确的是（）。

A、货币市场基金是投资基金的主要种类

B、资产灵活配置型基金进行资产配置调整的成本很高

C、股票基金是以股票为投资对象的投资基金，是投资基金的主要种类

D、债券基金是指专门投资于债券的基金，它通过集中众多投资者的资金，对债券

进行组合投资，寻求较为稳定的收益，收益相对于股票基金要高

标准答案：C

知识点瓦析：投资基金的主要种类是股票基金；资产灵活配置基金可以利用最低成

本进行货产配置调整；债券基金的收益一般要比股票基金低。

17、以下基金产品中，不适合叶先生投资的是()。

A、货币基金

B、配置基金

C、股票基金

D、债券基金

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

18、假设叶先生60岁退休，他能活到80岁。退休后每月生活费为1250元。退休

后投资收益率为3.5%。为了安度晚年，叶先生应在其60岁时需筹集()元。

A、199852

B、201575

C、215532

D、264575

标准答案：C

知识点解析:PV(0.035/12,20x12,1250)=-215532,因此叶先生应在其60岁时筹

集到215532元的资金。

19、假设退休前的投资收益率为8.5%。为了筹集退休金，叶先生现在每月应投入

()元。

A、1776.61

B、1810.24

C、1886.58

D、1912.74

标准答案：C

知识点解析:PMT(O.O85/12,7x12,0,215532)=1886.58,叶先生现在开始每月投

入1886.58元才能筹集到安享晚年的基金。

20、叶先生的儿子硕士毕业后第二年在一家世界五百强公司工作，待遇丰厚。叶先

生的儿子将年末奖金10万元给了叶先生，作为叶先生养老的基金。叶先生从那时

开始将自己工资的一部分按月投入固定金额，年收益率为8.5%。则叶先生每月投

入()元，可在其退休时筹齐养老所需的费用。

A、795.48

B、825.94

C、850.47

D、875.39

标准答案：D

知识点解析：叶先生应在其60岁时需筹集到215532元的资金。FV(0.085,5,0,

100000)=150366,即他儿子给的10万元五年以后的价值为150366元。资金缺口

=215532-150366=65166(7E)oPMT(0.085/12,5x12,0,65166)=875.39,因此叶先

生应每月投入875.39元。

金融理财师（CFP）模拟试卷第6套

一、单选题（单题）（本题共46题，每题7.0分，共

46分。）

1、根据个人所得税规定，下列说法正确的是（）。

A、个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税

B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税

C、个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除

D、个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

标准答案：B

知识点解析：个体工商户取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得，应分别

按照其他应税项目的有关规定，计算征收个人所得税。个人合伙企业支付给投资者

的分红，不可以在个人所得税前扣除；对个人独资企业或合伙氽业，投资者及其家

庭发生的生活费用不允许在税前扣除。

2、关于工资、薪金所得，下列说法中错误的是（）。

A、工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加

薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得

B、一般来说，工资、薪金所得属于非独立个人劳动所得

C、所有的补贴、津贴也计入工资、薪金所得，予以征税

D、除工资、薪金外，奖金、年终加薪、劳动分红等也被确定为工资、薪金范畴

标准答案：C

知识点解析：对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人

工资、薪金所得项目的收入，不予征税。这些项目包括：独生子女补贴；执行公务

员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；.托

儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。

3、工资、薪金所得，不包括（）o

A、工资

B、薪金

C、奖金

D、稿酬

标准答案：D

知识点解析：工资、薪金所得，是指个人囚任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖

金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。稿酬

所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

4、下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（）。

A、加班费

B、特殊工种补助

C、差旅费津贴

D、奖金

标准答案：C

知识点解析：根据中国目前个人收入的构成情况，规定对于一些不属于工资、薪金

性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。

这些项目包括：独生子女补贴；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、

津贴差额和家属成员的副食品补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。

5、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是（）oI.年终奖金n.独生

子女补贴H1.差旅费津贴IV.误餐费补助

A、I、II、IV

B、II、III、W

c、I、in、w

D、I、IKIII

标准答案：B

知识点解析：除工资、薪金以外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也被确

定为工资、薪金范畴。不计入工资、薪金所得纳税的补贴、津贴包括：独生子女补

贴；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食

品补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐费补助。

6、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按照（）项目征收个

人所得税。

A、工资、薪金所得

B、劳务报酬所得

C、利息、股息、红利所得

D、其他所得

标准答案：A

知识点解析：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖

金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

7、下列关于工资、薪金的说法错误的是（）o

A、工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金等

B、实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职

单位取得的工资、薪金，属于离退休工资

C、工资、薪金所得属于非独立个人劳动所得

D、与任职或者受雇有关的所得属于工资、薪金的范畴

标准答案：B

知识点解析：实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间

从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工资，应按“工资、薪金所得''项目

计征个人所得税。

8、根据个人所得税法，下列不属于免税项目的是（）o

A、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食

品补贴

B、独生子女补贴

C、单位以午餐补助名义发给职工的补助、津贴

D、托儿补助费

标准答案：c

知识点》析：午餐补助是指按照财政部规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在

工作单位或返回就餐的，根据实际误餐顿数，按规定标准领取的误餐费。单位以误

餐补助名义发给职工的补助、津贴不能包括在内。

9、关于实行内部退养办法人员征税问题的说法正确的是（）。

A、实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职

单位取得的工资、薪金，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

B、个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的“工资、薪

金所得不需申报缴纳个人所得税

C、个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，直接减去费用扣

除标准，按适用税率计征个人所得税

D、个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，不需申报缴纳个

人所得税

标准答案：A

知识点解析：实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间

从原任工资、薪金，不属于离退休工资，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得

税；个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就'也取得的“工资、薪

金所得”，应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资、薪金所得”合并，依法自

行向主管税务机关申报缴纳个人所得税。个人在办理内部退养手续后从原任职单位

取得的•次性收入。应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进

行平均，并与领取当月的“工资、薪金所得''合并后减除当月费用扣除标准，以余额

为基数确定适用税率，可将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除

标准，按适用税率计征个人所得税。

10、某受雇于外资企业工作的个人，在工作满5年后，获得1套价值80万元的住

房，那么，他在申报个人所得税时，应按照（）项目计算缴纳。

A、劳务报酬所得

B、偶然所得

C、工资、薪金所得

D、财产转让所得

标准答案：C

知识点解析：获得1套价值80万元的住房，属于实物所得，应当按照取得的凭证

上注明的价格计算应纳税所得额。

11、下列各项属于个体工商户的生产、经营所得的是（）。I.个体工商户从事

工业、手工业、商业、饮食业、服务业、修理业等取得的所得II.个人经政府有

关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得

III.个人从事设计、安装、化验、医疗、会计、咨询、讲学等取得的所得IV.个

人承包经营、承租经营取得的所得

A、I、n

B、II>in

C、I、HI

D、in、iv

标准答案：A

知识点解析：个人从事没计、安装、化验、医疗、会计、咨询、讲学等取得的所得

属于劳务报酬所得；对企事业单位的承包、承租经营所得，是指个人承包经营、承

租经营以及转包、转租取得的所得，还包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性

质的所得。

12、下列不属于个体工商户的生产、经营所得的是（）。

A、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

B、个人因从事彩票代销业务取得的所得

C、个体工商户和从事生产、经营的个人，所取得的银行存款的利息所得、对外投

资取得的股息所得

D、个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业

及其他行业取得的所得

标准答案：C

知识点解析•：个体工商户和从事生产、经营的个人，取得与生产、经营活动无关的

其他各项应税所得，应分别按照其他应税项目的有关规定，计算征收个人所得税。

如取得银行存款的利息所得、对外投资取得的股息所得，应按“利息、股息、红利

所得''项目的规定单独计征个人所得税。

13、个人因从事彩票代销业务取得的所得，应按照（）项目计