酒店财务部管理规程

一、财务部组织构造图

级别编制

八1验收1

九3

中餐厅收银3西餐厅收银？

合计17+?

二、岗位职责

(-)财务部经理岗位职责

1.所属部门：财务部

2.直接上级：总经理

3.岗位职责：

(1)、全方面负责财务部的财务会计和采购供给工作，对本部门的各项工作

定时进行研究、布置、督促、检验、总结和提升，逐渐达成理顺完善。

(2)、根据国家有关财政政策，及酒店对财务会计工作日勺有关指示，制定、

修改、完善酒店日勺财务管理制度，并组织实施。

(3)、负责组织编制酒店的财务计划，并分解到各部门。

(4)、负责组织指导编制会计报表、统计报表、财务综合预算报表、决算报

表，以及日、月、季、年度等经营活动报表，并及时报送总经理，作好营业收入

信息反馈工作。

(5)、加强对固定资产日勺管理，帮助有关部门，维护酒店财产完整。

(6)、做好流动资金管理，根据经营活动需要和增收节支的原则，组织好资

金的筹集、平衡、调配和合理使用，确保正常经营活动日勺需要。

(7),加强贮备资金和结算资金的管理，帮助有关部门做好库存商品、原材

料、物料用具、低值易耗品口勺定额管理，以及应收帐款口勺催收工作，加速资金回

笼，提升资金利用率。

(8)、加强酒店成本、费用管理，保持与各部门日勺联络，研究分析营业成本、

营业费用的列支情况，提升酒店日勺经济效益。

(9)、负责搜集审核各部门H勺物资购置计划，根据库存情况核定购置量，按

要求报有关领导同意后，组织安排采购。

(10)、组织领导本部员工进行政治理论和政策法规以及酒店日勺有关规章制

度的学习，提升员工政治觉悟，增强法制观念和组织纪律性，提升财会队伍的政

治素质。

(11)、组织领导本部门员工业务培训工作，提升财会队伍H勺业务素质。使各

岗位员工能熟练掌握本岗位日勺业务知识、规范、程序、措施、环节，使员工都能

独立完毕本职员作。

(12)、按时完毕总经理交办的I其他工作。

(二)财务主管岗位职责

1.所属部门:财务部

2.直接上级:财务部经理

3.岗位职责：

(1)、负责酒店会计核实和管理工作，对电脑编制各类凭证进行审核和汇总

处理，并正确计算、理取、分配和上缴纳税工作。

(2)、复核酒店口勺营业收入、营业成本、营业费用等全部记帐凭证，确保帐

务处理口勺精确性、正当性，并监督全部明细帐与总帐保持一致，确保帐帐相符，帐

实相符。

(3)、及时编制酒店的月度、季度、年度会计报表及其他有关报表，管理好

会计核实电脑系统，保存会计核实全部的数据，发觉问题及时与有关部门联络，

妥善处理。

(4)、督促检验酒店固定资产、低值易耗品、物料用具等财产物资的使用

保管情况，注意发觉和处理财产物资管理中存在日勺问题，定时组织对酒店固定

资产日勺清查、核实，确保酒店财产物资的合理使用和安全管理。

（5）、负责酒店经济协议、协议、财务、会计档案的整顿、归类、装订、保

管工作，实时监督对外协议（协议）的应收、应付工作。

（6）、保持与税务、银行、审计等部门的工作联络，按时缴纳各类税费，负

责印购发票、收据。

（7）、利用计算机功能，每月对酒店财务情况进行分析。

（8）、将审核后的记帐凭证报送给财务经理审核，根据财务经理意见，及时

办理帐务调整。

（9）、按时完毕部门经理交办欧I其他工作。

（三）收银主管岗位职责

1.所属部门:财务部

2.直接上级:财务部经理

3.岗位职责：

（1）、检验各点收银员的劳动纪律、服务态度、仪表仪容、泗店各项规章制

度以及收银工作程序执行情况。

（2）、负责对各点收银员口勺业务技术培训，负责收款点各项业务工作，领用、

保管各收银点所需要的表单。

（3）、严格审核酒店款待、折扣，检验同意手续是否完备。

（4）、协调好各有关部门的关系，妥善地处理收银工作方面日勺问题，主动提

出改善工作日勺设想。

（5）、及时处理来宾时投诉，仔细解答来宾所提出日勺问题。

(6)、每日检验超信用程度H勺来宾清单，及时与有关部门联络，采用丰动措

施，妥善处理，保护酒店的利益。

(7)、每日检验各收银点的交接班统计、夜审报告，处理和处理存在日勺问题。

(8)、督促和教育所属员工爱惜和正确使用多种机械设备(如电脑、打印机、

计算器、验钞机等)，确保各项设备的正常运转。

(9)、配合营销部、餐饮部，做好应收帐款的催收、营业款清点工作。

(10)、每月最终一日参加夜审，核对来宾联、预收订金余额。

(11)、建立收银员业绩考核档案，将属下员工H勺各方面体现统计下来，定时

进行评估，作为奖惩、晋升日勺参照。

(12)、按时完毕部门经理交给的其他工作。

(四)营收核实会计岗位职责

1.所属部门:财务部

2.直接上级:财务主管

3.岗位职责：

(1)、由夜审员复核后送交的多种收入原始表单进行复点，发觉漏掉，应及

时催交。

(2)、根据凭证种类，进行归类清理.，并根据收银员现金缴款单、支票入帐

单、信用卡入帐单等进行复核，核对是否有少缴、漏缴等情况。

(3)、根据有关的原始表单，正确地利用会计科目，按日编制记帐凭证，并

进行自核，然后定时将正确日勺记帐凭证传递给财务主管复核。

(4)、根据记帐凭证，每日统计应收帐款明细帐、应收帐款一来宾帐、预收

帐款一订金，并与西软帐套电脑余额核对。

(5)、月初，打印营业收入、应收帐款明细帐，用以杳核和存档。

(6)、每月10EI前完毕“银行存款余额调整表”编制工作，对发生的未达

帐，必须及时查询，逐笔落实，隔月清帐，发觉问题，及时报告。

(7)、负责各收银点的发票、确保金收据、结算单、兑换水单的发放、回

收、消号工作。

(8)、按月对酒店口勺营业收入进行分析并提交书面报告.

(9)、按时完毕财务主管交办的其他工作。

(五)成本会计岗位职责

1.所属部门:财务部

2.直接上级:财务主管

3.卤位职责：

(1)、负责酒店财产、成本、费用的会计咳实工作，加强各个环节的成本、

费用控制工作，力求从营业部门得到最佳日勺效益。

(2)、对任何支出的报销，必须严格按照贬务结算制度和酒店费用开支原则

执行，严格审核后，编制记帐凭证，及时输入电脑。对内容不真实，原始凭证虚

假，手续不齐全口勺均要拒绝办理，并及时请示部门经理。

(3)、对酒店各部门的成本、费用要及时归集、分配，确保各部门费用开支

H勺正确合理，配合各部门对本部门的费用、成大开支日勺查询。

(4)、仔细复核综合办编制H勺多种工资、奖金等发放清单，发觉问题及时提

出，按原则计提个人所得税，并配合出纳一同去银行提取现金，组织发放。

(5)、负责指导并督促各仓库、各营业点、酒柜库存商品、商场库存商品、

物料用具、原材料、燃料、固定资产、低值易耗品日勺品名、数量、金额明细帐，严

格审核进、销、存，参加各点、各仓库的盘存，确保帐实相符。

(6)、及时掌握市场价格信息，对采购日勺各类食品、物品进行价格、质量方

面日勺监督，努力使酒店日勺成本费用支出达成合理控制。

(7)、仔细搜集财产、成本、费用支出类的原始单据，进行审查、确认，据

以编制记帐凭证，并及时将编制好口勺记帐凭证传递给财务主管复核。

(8)、按月对财产、成本、费用、存货进行分析，提出分析书面报告。

(9)、月初，打印财产、成本、费用、存货明细帐，用以查核和存档。

(10)、按时完毕财务主管交办的其他工作。

(六)日审会计岗位职责

1.所属部门:财务部

2.直接上级:财务主管

3.岗位职责：

(1)、根据酒店财务制度和会计核实日勺有关要求，负责酒店餐饮帐单日审工

作。

(2)、负责酒店餐饮收入的J审核和统计工作，确保酒店餐饮收入的真实、完

整，为其他有关部门提供可靠的资料和信息。

(3)、核对电脑单与点菜明细单，检验是否有漏单、漏菜、水产品斤两输入

是否正确等。做好缺单、转单统计、及时查明原因并进行相应处理。

(4)、核对帐单折扣，签单人是否有效，减免帐单是否符号酒店的有关要求

和手续。

(5)、统计餐饮发票实际使用数额与服务员署名确认数额是否一致。

(6)、核对与统计外包单位食品销售明细，月底做出统计汇总表。

(7)、处理、处理收银员或服务员出现的差错，并及时反馈至收银主管借此

监督、指导餐饮日勺收银工作。

(8)、负责菜单、报表欧I整顿、装订和保管。

(9)、帮助营收会计加强应收帐款管理。

(10)、按时完毕财务主管交办的其他工作。

(七)出纳岗位职责

1.所属部门:财务部

2.直接上级:财务主管

3.岗位职责：

(1)、负责“现金”、“银行存款”等明细帐核实工作，及时登记现金、银行

存款日勺日志帐，每日盘点库存现金，做到帐款相符，发觉长短款，要及时向部门

经理报告。

(2)、按照人民银行现金管理制度的要求和银行存款结算措施，办理现收现

付、转帐、汇款等业务，除按要求需用现金支付外，其他业务均经过银行转帐结

算。

(3)、严格把好现金、转帐支付关，仔细复核原始报销凭证，对手续不完整

口勺原始凭证，能够拒绝办理

(4)、严格遵守现金管理制度，库存现金按要求限额执行，不得以白条抵充

现金，不准挪用现金。

(5)、保管好库存现金、银行印鉴和多种有价证券，现金下班前存入保险箱。

(6)、随时掌握银行存款余额，不得开空头支票、空白支票，如发生罚款，将

承担经济责任。每日编制现金、银行存款日报，报部门经理。

（7）、负责T.资、奖金及多种津贴发放工作，并及时收回发放清单，装订成

册。

（8）、按时完毕财务主管交办的其他工作。

（八）采购领班岗位职责

1.所属部门:财务部

2.直接上级:财务部经理

3.岗位职责：

（1）、经常了解和掌握市场信息及库存情况，做到所购货品进货环节少，质

量优等，价格合理，做到货比三家，对不符合质量要求的物品一律拒购。力求使

酒店所购的物品价廉物美。

（2）、随时搜集使用部门对所购物品的意见和提议。对不符合要求的产品,

负责办理退货、补货或调换。

（3）、保持与供货单位联络，处理好相互间的关系，发生问题及时向部门报

告,不得以个人好恶中断关系。

（4）、及时向领导报告有关物品价格的最新行情。

（5）、及时做好现金或支票采购的报销工作和结算工作。

（6）、保持与酒店有关部门的良好关系。

（7）、按时完毕财务部经理交办的其他工作。

（九）仓库保管员岗位职责

1.所属部门:财务部

2.直接上级:财务主管

3.岗位职责:

(1)、按时到达工作岗位，到岗后巡视仓库，检验是否有可疑谛象，发觉情

况立即报告。

(2)、仔细做好仓库的安全、消防工作，经常检验火灾危险隐患，发觉不安

全原因，要及时报告。

(3)、每日要打扫仓库，打开窗户，注意防潮，保持仓库整齐卫生。

(4)、上班后，检验当日日勺工作计划和计量器具的精确性，进行收发货工作,

对进仓物品必须严格根据采购中购单，按质按量验收，不符合要求H勺物资要退回,

并及时与采购员联络，提出处理意见。

(5)、验收后日勺物资，必须按类别，固定位置堆放，注意留通道，堆放要求整

齐、美观，填好货品卡，把货品卡挂放在显眼的位置，熟悉所保管日勺全部货品。

(6)、严格执行领货程序，禁止先出货后补单的错误做法，禁止白条发货。

(7)、保管好仓库财产，经常检验物品的堆放情况，做到勤翻堆，勤整顿，保

持物品清洁，预防物品腐烂、变质，降低损失和损坏。

(8)、定时做好物资盘点工作，做到帐、物、卡三相符。

(9)、下班前，脸验一次当日的工作，整顿好当日日勺单据，关好门窗和电源，

检验一遍仓库才干离开。

(10)、负责部门日勺内勤工作，做好部门员工日勺考勤、餐券、劳保、福利时

制表发放工作。

(11)、按时完毕财务主管交办的其他工作。

(十)夜审员岗位职责

1.所属部门:财务部

2.直接上级:收银主管

3.岗位职责：

(1)、每天按各班次收银员送审的帐单，原始单据核查数据是否精确，并核

对各班次营业日报表，并做好帐单使用统计。

(2)、核对餐厅、商务、客房中心及其他挂帐数据与报表金额是否一致，是

否按有关要求或协议执行，是否全部输入电脑，发觉漏输要及时补上。

(3)、审核前厅输入电脑日勺房价是否正确，折让、免费手续是否齐全，并做

出统计。

(4)、仔细复核房价，按要求时间过房费，结出来宾帐余额，预收确保金余

额。

(5)、对每天稽查出待查事项和未按要求办理日勺事项，必须做出详细稽查报

告，并及时向收银主管报告。

(6)、根据各收银点的营业收入日报，做好酒店全天营业收入日报，主要能

源，消耗品日报，酒店住客情况表，确保报表数据精确，并与次日八时前传递给

收银主管。

(7)、按时完毕收银主管交办的其他工作。

(十一)采购员岗位职责

1.所属部门:财务部

2.直接上级:采购领班

3.岗位职责：

(1)、根据采购申请单或仓库补仓单采购各部门所需物品和食品。做到及

时采购、确保供给。

(2)、负责对采购申请单预先编码，并按顺序统计，以便监督。

(3)、经常了解和掌握市场信息及库存情况，做到所购货品进货环节少，质

量优等，价格合理，做到货比三家，对不符合质量要求日勺物品一律拒购。力求使

酒店所购日勺物品价廉物美。

(4)、帮助仓库搞好物品入库的验收工作。

(5)、采购过程中，禁止不顾酒店利益，假公济私，弄虚作假，禁止私自收

受现金回扣和珍贵物品。

(6)、遵守劳动纪律，外出采购必须在“外出留言板”上写明去向和时间，如

有特殊情况来不及留言，可用主动向部门领导报告。

(7)、按时完毕采购领班交办的其他工作。

(十二)验收员岗位职责

1.所属部门:财务部

2.直接上级:财务主管

3.岗位职责：

(1)、严格按照酒店曰勺收货程序，根据手续齐全日勺采购申请单、补仓单或根

据封存样品检验到货品品日勺质量、规格、数量等各项内容是否符合要求。

(2)、进行物品及商品的入库验收工作。入库时，对进仓物品必须严格根据

采购申请单或封样要求验收，并根据发票或清些名称、规格、型号、单位、数量、

价格、金额填写验收单。发觉短少现象，应追查原因，不徇私情。

(3)、验收进仓物资，对于质次价高H勺物品或与订货不符的物品要拒绝入库,

交采购员提出处理意见，发觉问题要及时上报，严格把好质量关。

(4)、做好采购进仓物品有关许可证的I索证工作并保管妥当，做好台帐以备

查。

(5)、坚持入库手续，定时盘点。

(6)、闲杂人员一律不得滞留仓库。

(7)、严格执行仓库的I安全制度，库内禁止吸烟，上下班前后对仓库的I门

窗、货垛、电源、消防器材等进行安全检验，发觉隐患及时处理，确保库房和物

资的安全。

(8)、按时完毕财务主管交办的其他工作，

(十三)餐饮收银员岗位职责

1.所属部门:财务部

2.直接上级:收银主管

3.岗位职责

(1)、按时到岗，仪表仪容得体，工服整齐、熨烫平整、鞋袜整齐一致，佩

戴名牌不窜岗、离岗、不谈天，不打私人或干私活。

(2)、接待客人保持微笑，举止热情友好，体现组织严密，富有团队精神,

和来宾对话时保持巨光交流。和其他同事交流时，关注到来宾日勺存在，随时准备

响应来宾H勺合理需求。虚心听取客人对酒店工作的提议和意见，并及时报告收银

主管。

(3)、每日收入现金、支票、信用卡必须与帐单核对相符，按不同收款项目、

收款内容分别填写营业收入日报表，并在下班前将现金、支票、信用卡投入邮简

保险箱。发生长、短款要及时报告，只有结清帐后才干下班。

(4)、周转备用金必须每班核对。不得以白条抵库，全部营业款不准坐支。

未经财务部经理同意，不得将营业款借给任何部门或任何人。

(5)、工作时间不准携带私物上岗，不准向无关人员泄露营业收入、资料等

数据。

(6)、精确打印各项帐单，及时、快捷收妥客人日勺应付费用。在收款中做到

快、准、不错收、漏收。对多种货币、信用卡必需仔细验明真假。对签单结帐者,

必须有根据。

(7)、熟悉餐厅菜肴和酒水价格，仔细复核服务员三联单，及时输入目脑，

不得漏收、少收、错收。

(8)、但凡应收帐款的客人，必须经客人签单后，输入电脑，及时将签单送

总台结帐处，经总台收银签收，作为应收帐款做营业收入上报。

(9)、按时完毕收银主管交办的I其他工作。

三、工作程序和原则

(-)营收会计工作程序和原则

因为酒店经营项目多，收银点分散，环节复杂，单靠夜审一道工序复核还不够，

所以营收会计必须进一步更细、更全方面、更进一步的分析核对，以确保报表口勺

精确性，从而堵塞漏洞，使营业收入数据得以真实反应。其工作程序和原则为：

1.营收会计每日按时上班后，首先看阅夜审交接班薄，将要处理和注意的

问题会同收银主管尽快处埋。

2、核对报表涉及：

(1)、核对各点营业收入日报与酒店营业收入日报是否一致。

(2)、核对来宾帐汇总表与后台来宾帐是否一致。

(3)、核对确保金汇总表与后台预收帐款一确保金是否一致.

(4)、核对各收银点来宾帐与总台来宾帐是否一致。

(5)、核对其他收入日报表。

3.查核己结算的电脑帐单发票。

(1)、检验各收银员发票领、用、存，每三输入电脑。

(2)、检验退款人署名与入住登记表卜的著名手迹是否一致。

(3)、检验半日租、口租房价是否正确。

4.确保金收据领、用、存，每日输入电脑。

5.结算单领、用、存，每日输入电脑。

6.收入调整表的内容是否正确。

7、酒店交际应酬日报处理：

(1)、复核。

(2)、入电脑。

8、复核各点收入日报与交款单是否一致。

9、做好复核、检验统计。

(-)餐厅收银工作程序和原则

1.上岗前的准备工作：

(1)、收银员上班后必须到总台夜审办公室签到，并要看清楚签到簿上的

注意事项。

(2)、检验备用金的数目，换零钱上岗，领用发票。

(3)、开启电脑，检验电脑运作是否正常，发觉问题立即告知电脑程序员

维修。

(4)、到岗后检验柜台的物品如计算机、验钞机、终端机、签购单、印台、

圆珠笔、空白结帐单等是否齐备。

2.餐厅收银运作程序

(1)、引座员带领客人入座，服务员将菜单、酒水单给客人点菜。

(2)、服务员根据客人的要求，分别填写食品单、酒水单一式三联，并迅

速拿到收银点，经收银员盖章认可，收银员留下一联，服务员留一联，一联入

厨房酒柜。若菜单代码找不到又不懂得售价的，应立即和餐厅主管取得联络，

由餐厅主管会同厨师长拟定售价，并签字认可。

(3)、收银员应尽快将食品单、泗水单、海鲜单输入电脑，结帐时再核对

食品单、酒水单、海鲜单口勺品名、数量、价格等是否齐全。

(4)、收银员要尤其注意，取消日勺菜肴、折扣、台号更改等，须经餐厅主

管以上管理人员签字认可，收银员才干在电脑上更改。

(5)、客人要求买单时，服务员告知收银员某桌号包席买单，收银员尽快将该桌

号、包厢的消费食品单汇总。由服务员交给客人认可、收款，服务员收款后连同

食品单返回收银员，找零钱，交服务员送给客人，客人如需要发票，收银员按

消费总额提供，并请服务员在帐单上署名确认。

(6)、团队、会议及能够挂帐的客人，收果员应根据食品单汇总打印帐单

交服务员送给客人签字认可后，将客人签字认可H勺帐单连同食品单返回收银

员。

3.结帐的I儿种收款方式

(1)、现金：收银员必须当面点清，并辨别真伪。

(2)、支票：不接受旅游支票，支票要跟身份证(或军官证)才干使用。

客人以支票结算，要统计姓名、身份证号码、单位，核对客人与身份证照片

是否相符。支票正面口勺银行名称、帐号、日期(限10天，节假日向后推延)，单

位印章要清楚，注意限额，如发觉有问题，应要求客人改用其他方式付款。支

票用签字笔填写金额，不得涂改，最终打印帐单给客人，退回全部证件。

(3)、信用卡：鉴别信用卡真伪，是否在接受范围，是否在使用期内，并

将卡上资料原印在签购单匕杳止.付名单，TE确填写金额、日期、身份证号码。

如超限额即与发卡银行征询授权，获准授权后方能办理。授权号码应填写在签

购单授权号码栏上。请客人在指定位置上署名，即与信用卡背面预留印鉴核对

署名笔迹是否相符。

（4）、有酒店签订的协议书，允许某单位、某个人在餐厅用餐可签单，住

店客人、团队、会议在酒店多种场合消费可与房费一并结算，收银员确认后可

让其在帐单上签字，要尽快将帐单送往总台结映处签收。

（5）、交际应酬签单：酒店因工作需要在餐厅宴请客人时，应按酒店要求,

签发宴请告知单，收银员根据告知单将全部的消费汇总，经经办人签字认可。

（6）、每班即将结束，服务员应与收银员或对哪些台号未结帐，如发觉有

夹错单或走单现象，应追究责任，照价补偿。

（三）（7）、每班结束营业，收银员要打印营业收入日报，如出现与电脑数据

不符时，要立即告知收银主管，检验原因后才干下班。

（四）（8）、最终清点物品，交接完毕后方可到总台夜审办公室签走，完毕一

班的工作。

（五）夜审工作程序和原则

为使会计信息得以及时精确日勺反应，夜审员工作在当日的深夜营业结束后进行

的。根据酒店的实际情况，详细，作程序和原则为：

1.夜审员必须在晚上11：00之前穿好工作服到达总台夜审办公室。

2、看阅总台收银员交接班统计，对所要注意的事项必须了解清楚，然后再

开始工作。

3.预审房和:

（1）、打印出二斤扣明细表，根据报表逐一核对帐单，榆%折扣房租H勺客房

是否有同意人签字，若手续不完备，则应填入问题登记薄，次口由收银主管及

时处理。

（2）、打印半日租/日租报表，与已结帐单核对，留心有否漏入，免半日租的

有否同意人署名。是否符合免租条件。

（3）、打印催款报表，留心催款报表中欠帐数不够支付本日租金的客房是否有客

人、有行李，以免空过房租。

4.打印客房占用审核表，与总台接待核对房费，如发觉房费不符，应立即找出

原因，及时改正，然后实过房费。

5、查核收入调整表，仔细检验是否符合调整条件。

6、查核已结帐的帐虺，并登记发票使用情况。

7、查核餐饮、商务、客饮、康乐等来宾帐日报与总台来宾帐是否一致。

8、检验各班次收入日报是否齐全，有否错漏，有否不合理日勺数字存在。

9、最终将夜审发觉的问题，登记在交班薄上。

（四）采购工作程序和原则

1.招、定标过程

（1）、大宗物品采购

使用部门申请并确认质量使用部门、财务部询价、定价招标、定价

一一财务部经理审核一一执行总经理核准一一总经理审批

（2）、常用物品采购（含补仓物品）

使用部门申请并确认质量一一财务部询价、定价一一财务部经理审核一一执

行总经理审批

(3)、装修、改造设备、材料采购

工程部申请一一装修改造小组询价、定价一一总经理审批

(4)、合约签订：在收到批复后，财务部采购员告知中标商，并准备正式合约，

该合约由总经理签订。财务部采购员应与供给商谈妥结款方式，并先与供给商签

订供货协议，在协议上明确付款结帐的期限及方式等，该协议一式三联，其中

一联交财务应付帐备查。

2.物品采购：

(1)、酒店全部物品H勺采购，必须经酒店贬务部采购员办理，如专业性要求

较强的物品，请使用部门帮助采购员购置.，使用部门帮助财务部对物品采购质

量意见。

(2)、各部门申购物品及总仓补货时须填写一式三联采购申请单，申请单上

应详细填写申购物品的名称、规格、数量，经申请部门经理签批，财务部经理审

核，总经理或执行总经理审批后，由采购员采购。申请单一式三联，第一联验收

/会计，第一联采购，第三联中购部门或仓库。

(3)、采购员将交来日勺采购申请单预先编码、登记，并按顺序统计，以便监

督。核对有无库存物资，并根据申购单所需物品，找三个以上供给商进行报价，

挑选质量好、价格优、守信誉的供给商。

(4)、无特殊原因申购部门对所需物品须提前申报(不含签批时间)：

仓库采购及补货需提前三天申报。

由供给商供货且不需要加工的物品须提前一天申报。

印刷品须提前壹个月申报。

须特殊加工的棉织品、布草提前两个月申报。

其他物品须提前五天申报。

(5)、采购员根据核准日勺采购计划适时进行采购，确保供给。

(6)、采购员在更换采购物品时，须征得使用部门同意。

3.紧急采购：

应尽量降低或防止因为估计不足或意外原因造成口勺紧急采购。对影响酒店正常营

业和安全存在隐患附属紧急采购范围。采购前需申报，征得财务部经理许可,

报总经理同意。采购时掌握的原则是最小量的采购，不得超出2天用量，同步实

施晨会报告制度，补办采购申请手续后方可到财务报销。

4、物品申请采购流程：

(五)收货工作程序和原则

1.核对：

(1)、当货品送到时，验收员应先检验发票、采购申请单、补仓单、或其他采购

文件。

(2)、若确认来货是按酒店要求所定购，验收员应仔细检验采购申请单上

的申请部门、供给商名称、采购数量、价格、规格。

2.数量检验：

(1)、数量点检要严格按采购单或供货协议要求的计量措施来检点，按重量供货

要过秤，按数量供货的要清点计数，有定量或定型包装供货的必须进行抽查,

质量检验需使用部门帮助。

(2)、经过实物检验若发觉问题，如证件不全、包装破损、数量短少、外

观变形、质量不合要求或超出使用使用期等，有上述情况发生，货品将退回并告

知采购员与有关供给商联络处理。

3.作收货统计：

(1)、经验收的货品应完全符合酒店要求，验收员将根据实际收货情况作

好验货统计，开据一式三联验收单，第一联上交财务入帐、第二联给供给单位,

做为报销联、第三联仓库留底记帐。

(2)、酒店所购物品必须经财务部验收员签字后，方可生效。

4.收货工作流程:

（六）领货工作程序和原则

1.各部门需领货时，首先分类填写一式三联物品领料单，需注明货品名称及数

量，同步需写明领用部门，领用人，并按食品、物料、低值易耗品、固定资产等

分开填写领料单，以便财务入帐。

2.领料单原则上经部门经理签批后发货，超出计划额度的，需经财务部经理审

批。办公文具用具需综合办主任审批。公关促销礼品的领用需总经理同意。

3.库房收到手续完备日勺领料单，按照要求在各部门领货时间，提前准备部门所

领欧I货品。

4.部门领货员在要求日勺时间内到库房领货，当面点清货品，确认无误后在领料

单上签字认可，而后发生的短缺，库房不负补偿责任。

5、仓管员按先进先出法发货，并在领料单上填写单价进行核实，并于当日下班

结束前将当日完毕H勺领料单汇总，做好登记销帐以及电脑输帐工作，经核对无

误次日上午交财务部。

6、领料单一式三联：一联财务部，一联仓库，一联使用部门。

7、领货工作流程:

（七）紧急开仓工作程序和原则

各部门应按要求时间去仓库领货，以确保正常营、忆若遇特殊情况仓库下班后

需领货，属紧急开仓。

1、工作程序：

(1)、库房备用钥匙封口后寄存在保安部保管。

(2)、各营业部门确因营业需要紧急开仓，由申请部门日勺部门经理联络行

政值班经理，经值班经理同意后，由部门申请人填写领料单，经值班经理签字

同意。

(3)、由申请人会同行政值班经理、大堂副理、保安领班一同去保安部签

字领钥匙。

(4)、由大堂副理带领保安领班、申请人前往仓库，并由大堂副理负责发

出物品，三人同步在领料单上签字确认，将领料单放于仓库内，并锁好库房离

开。

(5)、三人同步封好钥匙，在封口处署名后偿还保安部。

(6)、大堂副理在交班本上作统计，并于第一天早会前报财务部经理。

2、工作流程：

四、制度文件

（一）财务管理制度

第一章总则

第一条为了规范本酒店财务行为，根据《中华人民共和国企业法》及《企

业财务通则》结合本酒店经营内容H勺详细情况，制定本制度。

第二条本财务管理制度的会计主体是杭州通信大厦商务酒店为基本经

营核实单位，实施统一计划、自负盈亏、分级管理、分配挂钩的管理体制。酒店

设置财务管理机构，详细负责财务管理工作。

第三条财务管理的基本任务：

1.严格执行国家颁布的《企业财务准则》，遵守财经纪律，督导财务人员

遵章遵法，并接受主管财税机关的检验和监督。

2.建立健全财务核实体系，逐渐完善内部经济责任制，提升经济效益，做

好财务管理基础工作。

3.参加经济预测和决策，编制财务计划，控制、核实、分析和考核工作。

4、汇集提供酒店经营活动情况，资金动、静态，营业收入和成本、费用开

支等资料，定时向总经理报告。并提出改善经营管理和提升经济效益的提

议及措施，供领导层在研究经营决策时参照。

第四条财务管理的范围是：

1.管理资本金和负债;

2.管理流动资产:

3.管理和监督固定资产购建、调拨、保管和使用；

4.管理无形资产、递延资产；

5.管理成本和费用、营业收入、税金解缴和利润结算及分配。

笫二章资本金和负债

第五条本酒店按章程要求，筹集资本金2023万元。实施规范化管理。

第六条本酒店筹集的资本金，在经营期间，除投资者可依法转让外，不

得以任何方式抽走。投资者按照出资百分比的要求，分享本酒店的利润和分担风

险及亏损。

第七条本酒店在筹集资本金活动中，投资者出资额超出资本金数额；接

受捐赠的财产；酒店因分立、合并、变更投资者资产评估或者协议、协议确认的

资产价值与原帐面净值口勺差额计入资本公积。

资本公积可按要求手续，转增资本金。

第八条负债分为流动负债和长久负债。

流动负债涉及短期借款，结算中形成H勺应付及预收款、应付票据、应交税

金、其他应交款、应付利润和其他应付款，已计入成本还未支付日勺预提费用，己

提取还未支付日勺职员福利费。流动负债按实际发生额计价。

长久负债涉及长久借款、长久应付款。按照实际发生额计价。

第九条租入经营用房（设备查簿登记管理）按租赁协议要求，年租金/12。

按月预提计入成本费用，对租入经营用房的中、小修理直接计入成本费用，大修

理费用由出租方负责。

第十条因债权人特殊原因而确实无法支付口勺应付款，计入营业外收入。

第十一条长久负债的应计利息支出，筹建期间计入开办费用：经营期间

计入财务费用；清算期间计入开办费用；购建固定资产或无形资产有关的，在资

产还未交付使用或已交付使用，但还未办理竣工决算前计入购建资产日勺价值。流

动负债的应付利息支出计入财务费用。

第三章流动资产

第十二条流动资产涉及现金、银行存款、应收及预付款、存货等。

第十三条应按国家有关要求管理使用现金和银行存款。

第十四条妥善保管有价证券到期兑付及结算投资收益。

第十五条应收及预付款涉及：应收票据、应收帐款、其他应收款、预付

款和待摊费用C应收及预付款、待摊费用按实际发生额计价，应收票据按

面值计价，其贴现利息计入财务费用。

第十六条本酒店不计提坏帐准备金，发生H勺坏帐损失直接计入管理费

用。

第十七条酒店日勺存货涉及多种原材料、燃料、物料用具、低值易耗品、

商品等。存货按实际成本计价。

L购入存货，按原始进价、运杂费和缴纳的税金等计价。

2.自制存货，以制造过程中各项实际支出计价。

3.投资者投入存货，按照评估或者协议、协议确认日勺价值计价。

4.盘盈的存货，按照同类存货H勺实际成本计价或按照市价计价。

第十八条本酒店领用或发出的存货，按实际成本核实，采用先进先出法

计价；确认存货的实物数量采用永续盘存制。

第十九条低值易耗品在领用后，采用一次摊销进入成本，对领用数量大,

价值高影响当期成本水平的可采用分期摊销，摊销期一般不超出一年。

第二十条对存货定时或不定时进行盘点，年底进行一次全方而盘点。对

于盘盈、盘亏及毁损的存货及时查明原因，分别不同情况进行处理。

盘盈日勺存货冲减管理费用。

盘亏和毁损的存货扣除过失人及保险企业赔款和残料价值后，计入管理费

用。存货属于非常损失的部分，扣除保险企'也赔款和残料价值后，计入营业外支

出。

第四章固定资产

第二十一条固定资产是指使用年限在一年上的房屋及建筑物、生产设备、

运送工具及与经营有关口勺器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位

价值在2023元以上，使用期限超出二年的。

第二十二条固定资产按下列原则计价

1.购入固定资产，买价加上运送费、途中保险费、包装费和安装成本及缴

纳日勺税金等计价。

2.自行建造的，按在建造过程中实际发生的全部支出计价。

3.投资者投入内，按评估确认的价值或协议、协议约定口勺价格计价。

4.融资租入口勺，按租赁协议价款加发生的运送费、途中保险费、安装调试

费等计价。

5.接受捐赠的，按发票帐单或资产验收清单所列金额加上运送、保险、安

装等费用计价，也可按市场同类固定资产价值计价。

6.对固定资产进行改造、扩建的，按原固定资产区I价值，加上改、扩建而

发生时实际支出、减去改、扩建过程中发生的变价收入后的余额计价。

7、盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价。

8、购建固定资产交纳的投资方向调整税，耕地占用税计入固定资产价值。

第二十三条在建工程、建筑工程（涉及旃工前期准备）、安装T•程按实际

成本计价。

第二十四条在建工程发生报废或者毁损，在扣除残料价值和过失人或保

险企业等补偿后的净损失，计入在建工程成本，因非常原因造成的报废或

者毁损，其净损失在筹建期间计入开办费，在投入生产经营后来计入营业

外支出。

第二十五条计提折旧日勺固定资产

1.房屋和建筑物；

2.在用时机器设备、仪器仪表、运送车辆；

3.季节性停用、修理停用的设备；

4.融资租入的设备；

5.以经营租赁方式或租出日勺固定资产。

第二十六条不计提折旧的固定资产

1.除房屋、建筑物以外的未使用，不需用的机器设备；

2.以经营租赁方式租入的固定资产（设置备查簿登记管理）'

3、已提足折旧继续使用的固定资产，未提足折旧提前报废的固定资产。

第二十七条固定资产的折IH措施采用平均年限法。

计算公式如下：

年折旧率二（1-估计净残值率）/要求的使用年限

月折旧率二年折旧率/12

净残值率为5%

固定资产折旧年限和折旧措施一经拟定，不得随意变动。

提取根据：月初在使用固定资产H勺帐而原值和月折旧率，按月计提折旧。月

份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内降低或

停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停提折旧。

第二十八条固定资产修理费用，计入当期成本、费用。修理费用发生数

额较大的分期摊入成本、费用。

第二十九条固定资产出售、清理、报废的变价净收入计入营业外收入或

营业外支出。固定资产盘点清查后盘盈的固定资产按重置价值减估计折旧口勺差额

计入营业外收入；盘亏固定资产其净值经同意后计入营业外支出。

第五章无形资产、递延资产

1、第三十条无形资产以取得时的实际成本计价。摊销采用直线法，自无

形资产开始使用之日起在有效使用期限内分期摊入管理费用。有效使用

期限确实定应遵照如下原则：

2、法定使用期或协议要求的使用年限拟定；

3、一律无要求使用期限协议中要求有受益年限的，接受益年限拟定。

法律和协议均未要求使用期和受益年限的，按估计受益期限拟定（不短于

23年日勺期限拟定）。

第三十一条递延资产涉及开办费、租入固定资产改良支出等。开办费自

企业开始营业之日起分期摊入管理费用，摊销期8年；租入固定资产改良

工程，按租赁期限拟定摊销期限计入管理费用。

第六章成本和费用

第三十二条经营过程中发生H勺各项直接支出，计入营业成本。

1.直接耗用的原材料：直接购入鲜活商品及向仓库领用的调料、配料、辅

料等直接材料。

2.列入成本的商品进价等。

第三十三条管理和组织经营活动所发生营业费用、管理费用和财务费用，

直接计入当期损益。

L营业费用，是各营业部门在经营中发生的各项费用，涉及经营人员工

资、职员福利费、运杂费、保险费、燃料费、水电费、展览费、广告宣传费、邮

电费、差旅费、物料消耗、低值易耗品摊销、工作餐费、服装及其他费用。

2.管理费用，为组织管理经营活动而发生的费用，涉及管理人员工资、职

员福利费、工作餐费、服装费、办公费、差旅费、物料消耗及工会经费、职员教

育经费、劳动保险费、租赁费、征询费、审计费、诉讼费、绿化费、税金、水电

费、折旧费、修理费、低值易耗品摊销、开办费摊销、交际应酬费、坏帐损失、

存货盘亏和毁损及其他管理费用。

3.财务费用，涉及企业经营期间发生的利息净支出，汇兑净损失、金融机

构手续费等。

第三十四条经营过程中发生的交际应酬费用，按整年营业收入净额的一

定百分比控制使用，据实列支。列入费序时职员福利费，按职员工资总额

的14%提取。职员教育经费按职员工资总额的2%提取。工会经费按职员工

资总额的2%提取。

第三十五条下列支出，不得计入成本、费用：

1.为购置和建造固定资产、购入无形资产和其他资产发生的支出；

2.对外投资支出和分配给投资者口勺利润；

3.被没收财物内损失;

4.支付的各项补偿金，违约金、滞纳金、罚款、以及赞助、捐赠支出。

5.国家要求不得列入成本、费用的）其他支出。

第三十六条成本费用核实必须按权责发生制原则，严格辨别本期成本费

用与下期成本费用的界线、直接费用与间接费用的界线。

成本费用口勺报销按一支笔审批制度。

第七章营业收入、利润及其分配

第三十七条营业收入：是酒店在经营和提供服务等经营业务过程中实现

的收入，涉及主营业收入和其他业务收入；在经营活动中劳务已提供或商

品已销售，同步收讫价款或取得收取价款权利证据时按内部及核管理制度

审核，各部门解缴营业款项，确认营业收入的实现；实现的营业收入按实

际价款核实，当期发生的销售折扣、销售退回及折让，冲减当期营业收入。

第三十八条利润总额由营业利润、投资净收益、营业外收支净额构成。

营业利润是营业收入扣除营业成本、营业费用、营业税金、管理费用、财

务费用后的净额。

投资净收益是投资收益除投资损失后的数额。

营业外收支净额是营业外收入减营业外支出后日勺净额。

营业外收入涉及固定资产盘盈和变卖的净收益、罚款净收入、无法支出的

应付帐款、礼品折价收入、其他收入等。营业外支出涉及固定资产盘亏和毁损、

报废的净损失、非常损失、补偿金、违约金、罚息、公益救济性捐款等。

第三十九条发生年度亏损，用下一年度H勺利润弥补；下一年度利润不足

弥补的在五年内延续弥补；延续五年未弥补日勺亏损，用所得税后利润弥补。

第四十条利润总额按国家要求作相应调整后为计税所得额，依法缴纳所

得税。

第四十一条缴纳所得税后的I净利润，按下列顺序分配：

1、弥补此前年度亏损（超出用所得税前日勺利润抵补亏损日勺期限，仍未补足

的亏损）；

2.提取法定盈余公积金10%（当法定盈余公积金已达注册资本口勺50%时不再

提取）；

3.提取公益金5%；

4.按企业章程或股东会决策提取任意盈余公积金；

5.向投资者分配利润（当年无利润时，不得向投资者分配）。

第四十二条盈余公积金可用于弥补亏损；按照国家要求转增资本金，但

转增后留存酒店的盈余公积金以不少于注册资本口勺25%为限。

公益金主要用于酒店职员集体福利设施支出。

第八章企业清算

第四十三条自宣告终止之日的全部财产以及在清算期间取得H勺财产，成

立清算机构，负责制定清算方案，清理酒店财产，编制资产负责表和财产清算；

处理债权、债务；结算纳税事宜；偿还债务；处置剩余财产等。

第四十四条在宣告终止前6个月至终止之日期间内，下列行为无效，清

算机构有权追回其财产；

1.隐匿私分或者免费转让财产；

2.非正常压价处理财产；

3.对原来没有财产担保日勺债务提供财产担保；

4.对未到期的债务提前清偿;

5.放弃自己的债权。

第四十五条办理清算发生的I费用从既有财产中优先支付。清算费用涉及：

法定清算机构组员工资、差旅费、办公费、公告费、诉讼费及清算过程中口勺其他

支出。

第四十六条清算期间发生的财产盘盈或盘亏、变卖、无力偿还的债务或

者无法收回日勺债权，以及在清算期间的经营收入或损失等，计入清算损

益。

第四十七条支付清算费用后，按下列顺序清偿债务：

1.应付未付的职员工资、劳动保险费；

2.应缴未缴国家的税金；

3.还未偿付的债务，不足同一顺序清偿要求的，按照百分比清偿。

第四十八条清算终了后的清算净收益，依法缴纳所得税，缴纳所得税后

的剩余财产按投资者出资百分比或者协议、章程要求进行分配。

第四十九条清算完毕，清算机构提出清算报告并编制清算期间内收支

报表，经注册会计师验证后，向工商行政管理部门注销登记。

第九章财务报告

第五十条财务报告是反应本酒店财务情况和经营成果的总结性书面文件,

涉及财务报表和财务情况阐明书。

第五十一条财务报表涉及资产负债表、损益表、现金流量表及有关附表。

第五十二条财务情况阐明书，主要阐明下列内容：

1.酒店经营情况、利润实现和分配情况，资金增减和周转情况、财务收支

情况、税金缴纳情况、各项财产物资变动情况等。

2.主要会计政策的变更原因，对本期或者卜.期财务情况有重大影响的事项；为便

干正确了解财务会计报告需要阐明日勺其他事项。

第五十三条财务报告日勺报送时间为月度报表在次月10口前上报，季度扳表在

次月15日前上报，年度报表，年度终了后按要求期限将年度财务报告连同注册

会计师的查帐报告一并报送主管财政税务机关等政府部门和各股东单位以及其

他与酒店有关的报表使用者提供财务报告。

第五十四条本措施经总经理同意后，报本地主管财政税务机关备案。

（二）会计核实措施

第一章总则

第一条为规范杭州通信大厦商务酒店（如下简称本酒店）的会计核实工

作，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《财务管理制度》

结合本酒店特点，特制定本措施。

第二条本酒店及各部门均按照本措施办理各项会计事务。

第三条本酒店会计的主要任务是真实、完整、及时对酒店日勺资产、负债、

全部者权益、收入、费用、利润等会计业务进行核实，反应管理和监督，并向管

理当局监管部门提供会计信息。

第四条本酒店的会计工作应在总经理的直接领导下，由财务部门统一负

责。

第五条财务部根据会计核实和酒店经营场合布局日勺要求，按照木制度日勺

要求制定有关会计操作规程和内部管理措施。

第二章会计核实基本原则

第六条会计核实以连续、正常的经营活动为前提，在各会计期间所采用

内会计政策应该一致，不得变更，如确有必要变更，应对变更原因，情况以及

对财务情况和经营成果口勺影响在财务报告中阐明。

第七条会计核实遵照真实性原则。正确使用会计科目，客观反应各项业

务，如实编制会计报表，不得伪造篡改会计帐簿，不准在本制度要求以外另设

会计帐册。

第八条会计核实应遵照及时性原则，会计凭证的传递，款项的划转,

必须按要求结转，现金应做到日清月结。

第九条会计核实遵照权责发生制原则，凡应属本期日勺收入和支出，不论

款项是否在本期收入和支出，应作本期H勺收入和支出入帐，但凡不属本期H勺收

入和支出，虽然款项已在本期收入和支付，也不应作为本期H勺收入和支出处理。

第十条会计核实应遵照谨慎原则，合理地确认核实可能发生欧I费用和损

失。

第十一条各项财产按取得时的实际成本计价，物价变动时，除国家另有

要求者外，不得调整其帐面价值。

第三章会计核实的基本要求

第十二条会计年度自公历1月1日起至12月31日。

第十三条会计记帐采用借贷记帐法，以会计科目为主体，以借贷为记帐

符号，有借必有贷，借贷必相等。

第十四条人民币业务的会计核实以“元”为记帐单位，如下计至分。

第四章第十五条外币业务的会计核实，以人民币作为记帐本位币，

并辅以原币统计。

第五章第十六条会计核实实施帐钱分管，各收银点填报的营业收入

报表，当日结帐，及时上报，帐实帐据帐表必须全部相符。

第六章会计科目

第十七条本泗店按本措施的要求设置利使用会计科目，同步可根据业务

核实与内部管理需要设置明细帐0

第十九条第十八条会计科目涉及一级科目，二级科目和明细科目。

第二十条会计科目修改时应编制会计凭证。

第五章会计凭证

第二十一条会计凭证涉及原始凭证和记帐凭证。

原始凭证涉及外来原始凭证和自制原始凭证。

1.自制原始凭证内容必须具有•：

(1)、凭证的名称(酒店营业收入日报表、仓库物料收发存表、工资表等)。

(2)、填制凭证日期及填制人姓名。

(3)、经济业务内容数量、单价、金额。

外来原始凭证内容必须具有：

(1)、编制凭证日期。

(2)、填制单位公章。

(3)、经济业务内容齐全。

(4)、经办人员外出取得日勺火车票、飞机票遗失，由经办当事人写出详细情

况，由酒店会计责任人和主管领导签字同意，代作原始凭证。

受理原始凭证必须进行审核。

记帐凭证是以经过审核无误口勺原始凭证编制，能够根据一张原始凭证填制,

也能够根据若干张同类原始凭证或原始凭证汇总表进行填制。

3、记帐凭证内容必须具有如下要素：

(1)、填制凭证日期

(2)、凭证号码

(3)、经济-务摘要

(4)、会计科目

(5)、金额

(6)、所附原始凭证张数

(7)、填制凭证人员

(8)、记帐人员、会计机构责任人、会计主管人员签字或者盖章

(9)、收款和付款凭证还应该由出纳人员署名或盖章

第二十二条凭证日勺传递必须精确及时，手续严密，办妥交接，不得积

压。

会计凭证及时装订、保管、寄存有序，查找以便。

第六章会计印章

第二十三条会计印章的种类及使用范隹

业务公章：各部门业务公章由收银主管保管，收银主管要对管辖的收付业

务负责并签章，仓库要对收发存业务负责，业务公章用于对内转递确认责任之

用。

银行印鉴章：银行印鉴章须分别保管，确保支票安全之用。

财务公章：由财务经理或指定委托人负责保管，用于对外业务。

现金收讫章：用于现金收入凭证。

现金付讫章：用于现金付款凭证。

第二十四条会计印章应由专人保管和使用，并设置会计印章保管使用登

记簿，主要印章的使用人员临时离岗应妥善收管。

第七章帐务组织

第二十五条本酒店按要求设置帐簿、会计帐簿涉及总帐、明细帐、日志

帐和其他辅助性帐簿，帐务组织分为明细核实和综合核实。

第二十六条现金日志帐和银行存款日志帐必须采用订本式帐簿，是记载

和控制现金收付，银行收付数字的逐笔、序时帐簿，也是银行收付的明细统计。

第二十七条本酒店现金及转帐票据在各收银员之间的传递如下：

1.餐饮收银员以每日收入按不同收款项目内容（现金、支票、信用卡及应

收帐款）填写本酒店餐饮营业收入日报表和本酒店餐饮应收帐款明细日报表，与

发票核对相符后上交。

2.客房总台收银员按预收押金办理住宿（旅行团队按协议），按客房应收

收入编制酒店总台收款统计，根据酒店客房营业收入日报表，经夜审中核对无

误签字后，编制酒店收银员班别表及缴款单并上缴。

3、其他各收银员参照本岗位财务管理要求，编制商务中心营业收入日报表,

商场营业收入日报表。

第二十八条总帐按科目设置，明细帐按二级科目设置。

第八章记帐规则

第二十九条会计人员应按审核无误的会计凭证登记会计帐簿，做到内

容完整、数字精确、摘要简要、笔迹清楚。登记帐簿须使用蓝黑、碳素墨水钢笔

填写，登记完毕后，要在记帐凭证上署名或盖章，并注明已经登帐日勺符号，表

达已经记帐.

第三十条多种帐簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页，假如发生跳

行、隔页应该将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、此页空白”字样，

并由记帐人员签字盖章。

第三十一条凡需要结出余额欧I帐户，结出余额后，应该在“借或贷”等

栏内写明“借”或“贷”等字样，没有余额的帐户，应该在“借或贷”等产内写

平字。

笫九章第三十二条记帐时发觉凭证内容不全或错误时，应交由制票人改正,

补充或更换。

第十章第三十三条帐簿上的一牢记我不得涂改、挖补、刀刮、皮擦，禁止

使用涂改液。

第十一章帐务核对

第三十四条帐务核对涉及每日核对与定时核对或不定时核对。

第三十五条每日核正确内容：

出纳员与各收银员按收银缴款单每日在缴款时核对，出纳员的库存现金帐

实核对。客房、冰箱存货应每日核对。

各点营业收入日报与酒店营业收入每日核对，来宾帐汇总表与后台来宾帐

相核对，核对确保金汇总与后台预收帐款相核对，收银员来宾帐与来宾帐相核

对。

第三十六条总帐各科目的I发生额、余额与明细帐的发生额合计数及余额

合计数相核对，银行存款口志帐月末与银行对帐单相核对。

物料记帐员与财务存货相核对，物料帐实等核对。

第十章帐簿结转

第三十七条明细帐面记满结转下页。计算机记帐满页打印结转。年度终

了结转多种帐簿除要求能够继续延用外，均应更新帐面。帐页结转下页时，应在

原帐页最终一行摘要栏填写“过次页”字样，在新帐面第一行摘要栏内填写“承

前页”字样，年度结转时，应在IH帐面最终一行摘要栏加盖“结转下年”戳记，在

新帐页首行摘要栏加盖“上年结转”戳记。

第H^一章错帐改正

第三十八条登记帐簿发生错误，应该将错误日勺文字或者数字划红线注销,

但必须使用原有笔迹仍可辩认，然后在划线上方填写正确的I文字或者数字，并

由记帐人员在改正处盖章，对于错误口勺数字，应该全部划红线改正，不得只改

正其中的错误数字，对于文字错误，可只划去错误的部分。

第三十九条因为记帐凭证错误，而使帐簿统计发生错误，改正时先填制

一张内容与错误记帐凭证完全相同，但金额是红字口勺记帐凭证，以冲销原来口勺

错帐，再用蓝字填制一张正确记帐凭证据以重新登记帐簿。

第十二章会计报表

第四十条会计报表涉及资产负债表、损益表、现金流量表、有关表式见

旅游饮食服务业会计表式。

第四十一条多种会计报表的编制必须正确、真实、完整、及时、并经会计

主管人员审核，向外报送会计报表应加盖本酒店公章。

第十三章第四十二条会计报表定时装订。日报表、按月装订，其他会计

报表按年装订。

第十四章年度决算

第四十四条第四十三条每年12月31日办理年度决算，如遇到例假日,

仍以该日为年度决算日。

年度决算应在财务