2026年会计专业技术资格《经济法基础》培训试卷

2026年会计专业技术资格《经济法基础》培训试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填在答题卡相应位置。）1.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，不属于会计记录的是（）。A.会计凭证B.会计账簿C.财务会计报告D.经营计划2.某单位会计机构负责人因同时在另一单位担任领导职务，根据会计法律制度的规定，该会计机构负责人（）。A.可以继续任职B.应当辞去现任职务C.应当调离会计岗位D.需经有关部门批准3.下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.会计凭证B.会计账簿C.财务会计报告D.会计人员的工资发放表4.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.对外投资5.某企业2025年8月销售商品取得含税收入117万元，该商品的成本为80万元。该企业2025年8月应缴纳的增值税（税率13%）为（）万元。A.9.00B.15.00C.13.00D.20.006.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将自产货物作为投资提供给其他单位D.上述所有选项均属于视同销售行为7.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税服务，采用（）方式计算缴纳增值税。A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.征收率8.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.烟B.酒精C.化妆品D.小汽车9.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列各项中，不属于企业应纳税所得额调减项目的是（）。A.资本性支出B.广告费和业务宣传费支出C.捐赠支出D.超过扣除标准的利息费用10.个人所得税的征收方式包括（）。A.查账征收B.比例征收C.定期定额征收D.上述所有选项均包括11.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.盐D.农产品12.城市维护建设税的计税依据是（）。A.实际缴纳的增值税、消费税税额之和B.应缴纳的增值税、消费税税额之和C.增值税税额D.消费税税额13.根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付（）倍的工资。A.一B.二C.二点五D.三14.劳动合同中约定由用人单位承担的劳动保护、劳动条件和劳动报酬，用人单位（）。A.可以不履行B.可以部分履行C.应当履行D.视情况履行15.下列各项中，不属于社会保险的是（）。A.养老保险B.医疗保险C.失业保险D.生育保险16.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于票据行为的是（）。A.出票B.背书C.承兑D.票据贴现17.票据上的记载事项不符合法律规定，但该记载事项不产生票据法上效力的是（）。A.票据金额B.付款人名称C.出票日期D.付款日期18.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以办理转账结算的是（）。A.现金支票B.转账支票C.信用证D.汇票19.根据《中华人民共和国公司法》的规定，股份有限公司发起人人数不得少于（）人。A.2B.3C.5D.1020.某公司召开董事会会议，根据《中华人民共和国公司法》的规定，下列各项中，不属于董事会应当记录的事项的是（）。A.董事会会议召开的时间B.董事会会议地点C.出席董事的名单D.股东的表决情况21.根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过（）个月。A.一个月B.两个月C.三个月D.六个月22.用人单位违反劳动合同法规定解除或者终止劳动合同，给劳动者造成损害的，应当承担（）责任。A.民事B.行政C.刑事D.行政和民事23.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。A.财产租赁合同B.货物运输合同C.产权转移书据D.会计凭证24.根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，不属于基本养老保险基金来源的是（）。A.职工个人缴纳的基本养老保险费B.用人单位缴纳的基本养老保险费C.国家财政补贴D.基本养老保险基金的利息收入25.根据《中华人民共和国消费者权益保护法》的规定，经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的（）倍。A.一B.二C.三D.五二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母填在答题卡相应位置。多选、少选、错选、不选均不得分。）26.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，属于会计核算职权的有（）。A.按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核B.对不真实、不合规的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充C.据以登记会计账簿D.对财务会计报告进行签章27.下列各项中，属于我国会计工作管理体制原则的有（）。A.依法设置会计账簿原则B.统一领导、分级管理原则C.会计机构内部牵制原则D.会计人员职权分离原则28.下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供有形动产租赁服务D.转让土地使用权29.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.烟B.酒精C.化妆品D.小汽车30.企业发生的下列支出中，属于职工薪酬的有（）。A.职工工资、奖金、津贴和补贴B.职工福利费C.职工教育经费D.社会保险费和住房公积金31.下列各项中，属于个人所得税应税所得的有（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.财产转让所得32.下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。A.开采原油的国有企业B.开采天然气的民营企业C.开采煤炭的集体企业D.开采金属矿的个人33.下列各项中，属于印花税应税凭证的有（）。A.财产租赁合同B.货物运输合同C.产权转移书据D.会计凭证34.下列各项中，属于劳动合同必备条款的有（）。A.工作内容B.工作地点C.工作时间D.社会保险35.下列各项中，属于社会保险基金的有（）。A.基本养老保险基金B.基本医疗保险基金C.失业保险基金D.生育保险基金36.下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证37.下列各项中，属于《中华人民共和国公司法》调整范围的有（）。A.股份有限公司B.有限责任公司C.合伙企业D.个人独资企业38.用人单位违反《中华人民共和国劳动合同法》规定解除或者终止劳动合同的，劳动者可以要求用人单位（）。A.依照本法第八十七条的规定赔偿B.支付经济补偿C.重新签订劳动合同D.承担民事责任39.下列各项中，属于不正当竞争行为的有（）。A.欺骗性宣传B.侵犯商业秘密C.倾销D.低价倾销40.根据《中华人民共和国消费者权益保护法》的规定，经营者提供的商品或者服务不符合质量要求的，消费者可以（）。A.要求修理、重作、更换B.要求退货C.要求减少价款或者报酬D.要求赔偿损失三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）41.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（）42.任何单位和个人都可以从事会计工作。（）43.增值税一般纳税人发生的增值税应纳税额不足抵扣增值税进项税额时，其不足抵扣的部分可以结转下期继续抵扣。（）44.消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。（）45.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，无论是否实际支付，均可以扣除。（）46.个人所得税的征收方式包括查账征收和核定征收。（）47.资源税的计税依据是纳税人开采或者生产应税资源的销售额或者销售数量。（）48.城市维护建设税的税率为5%。（）49.劳动合同中约定由用人单位承担的劳动保护、劳动条件和劳动报酬，用人单位应当履行。（）50.汇票的出票行为是出票人签发票据并将其交付给收款人的行为。（）四、案例分析题（本类题共4小题，第1小题6分，第2小题7分，第3小题7分，第4小题10分，共30分。请根据案例要求，回答问题。）案例一：甲公司为增值税一般纳税人，2025年9月发生以下业务：（1）销售商品取得含税收入130.2万元，该商品的成本为90万元。货已发出，款项尚未收到。（2）将自产的一批商品用于本单位集体福利，该批商品的成本为10万元。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，增值税税额6.5万元。发票已认证，货已入库。（4）将购进的一批原材料无偿赠送给了乙公司，该批原材料成本为8万元。（5）销售不动产取得收入80万元，该不动产原值50万元。要求：根据上述资料，分别计算甲公司2025年9月应纳的增值税额。案例二：乙企业为居民企业，2025年度经营收入总额为500万元，发生成本费用总额350万元，其中包括：向关联方借款利息费用20万元（超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息费用）；公益性捐赠支出10万元；符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。已知企业所得税税率为25%。要求：计算乙企业2025年度应缴纳的企业所得税额。案例三：张某于2025年1月1日与丙公司签订了一份为期三年的劳动合同，合同约定月工资为5000元。2025年10月1日，丙公司决定将张某的月工资调整为4000元，并书面通知了张某，但未与张某协商一致。要求：分析丙公司调整张某工资的行为是否合法？并说明理由。案例四：丁公司为一家小型微利企业，2025年7月发生一笔交易：销售商品取得含税收入20万元，该商品的成本为12万元。已知增值税税率为13%，小型微利企业增值税优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。要求：（1）计算丁公司2025年7月应纳的增值税额。（2）假设丁公司2025年度应纳税所得额为150万元，计算丁公司2025年度应纳的企业所得税额。试卷答案一、单项选择题1.D解析：会计记录包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告等，用于记录和反映经济业务事项。经营计划属于管理范畴，不属于会计记录。2.B解析：根据《中华人民共和国会计法》第三十八条规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除应当具备会计师以上专业技术资格或者从事会计工作三年以上经历外，还不得在其他单位兼任职务。因此，该会计机构负责人应辞去现任职务。3.D解析：会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他会计资料。会计人员的工资发放表属于个人工资信息，不属于会计档案。4.D解析：根据《中华人民共和国会计法》第六条规定，会计核算的内容包括：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。对外投资属于财务成果的计算和处理范畴，但题目要求选出不属于的，故D选项符合题意。5.A解析：应纳增值税额=含税收入/(1+税率)*税率=117/(1+13%)*13%=13万元。6.D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。因此，上述所有选项均属于视同销售行为。7.A解析：增值税一般纳税人销售货物或者提供应税服务，采用比例税率方式计算缴纳增值税。8.B解析：根据《中华人民共和国消费税暂行条例》规定，消费税的征收范围包括：烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。酒精不属于消费税征税范围。9.A解析：资本性支出是指为取得固定资产、无形资产等长期资产而发生的支出，应计入相关资产成本，分期摊销，不属于企业应纳税所得额调减项目。10.D解析：个人所得税的征收方式包括查账征收、核定征收、代扣代缴等。比例征收不是征收方式，而是税率的形式。11.D解析：根据《中华人民共和国资源税暂行条例》规定，资源税的征收范围包括：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐等。农产品不属于资源税征税范围。12.A解析：根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额之和。13.B解析：根据《中华人民共和国劳动合同法》第八十二条规定，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。14.C解析：根据《中华人民共和国劳动合同法》规定，劳动合同对用人单位和劳动者具有法律约束力，用人单位应当履行劳动合同中约定的义务，包括支付劳动报酬、提供劳动条件、保障劳动安全等。15.D解析：社会保险包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。生育保险不属于基本社会保险，但属于社会保险体系的一部分。16.D解析：票据行为包括出票、背书、承兑、保证。票据贴现是票据持有人在票据到期前，为了获得资金，将票据转让给金融机构，由金融机构扣除贴现利息后，将剩余金额支付给持票人的行为，不属于票据行为。17.A解析：票据金额属于票据的绝对必要记载事项，如果欠缺，票据无效。18.B解析：根据《中华人民共和国票据法》规定，支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。信用证是一种国际结算方式，不属于国内支付结算方式。汇票是一种票据，但题目要求选出可以办理转账结算的，故B选项符合题意。19.B解析：根据《中华人民共和国公司法》第七十九条规定，设立股份有限公司，应当有二人以上二百人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。因此，股份有限公司发起人人数不得少于3人。20.D解析：根据《中华人民共和国公司法》第一百一十八条规定，董事会会议应当对所议事项的决定作成会议记录，出席会议的董事应当在会议记录上签名。会议记录应当载明会议时间、地点、主持人、出席董事的名单、会议讨论事项及决议等。股东表决情况不属于董事会会议记录的事项。21.B解析：根据《中华人民共和国劳动合同法》第十九条规定，劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过二个月。22.A解析：根据《中华人民共和国劳动合同法》第八十七条规定，用人单位违反本法规定解除或者终止劳动合同，给劳动者造成损害的，应当承担民事赔偿责任。23.D解析：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，印花税的应税凭证包括：购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同、借款合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照。会计凭证不属于印花税应税凭证。24.D解析：根据《中华人民共和国社会保险法》规定，基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴构成。基本养老保险基金的利息收入属于基本养老保险基金来源。25.B解析：根据《中华人民共和国消费者权益保护法》第四十九条规定，经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的三倍。二、多项选择题26.ABC解析：根据《中华人民共和国会计法》第三十五条规定，会计机构、会计人员的职权包括：审核原始凭证，按照国家统一的会计制度的规定记账、算账、报账；对伪造、变造、故意毁灭会计凭证、会计账簿、财务会计报告，以及滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露国家秘密、商业秘密等行为，有权抵制、检举和控告。27.AB解析：我国会计工作管理体制的原则包括：国家统一的会计制度由国务院财政部门根据本法制定并公布；县级以上人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作；各单位必须依照本法和国家统一的会计制度的规定设置会计机构或者配备会计人员；会计机构负责人、会计主管人员的任职资格由国务院财政部门规定。28.ABCD解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、有形动产租赁服务、转让土地使用权，单位和个人为增值税纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。29.ACD解析：根据《中华人民共和国消费税暂行条例》规定，消费税的征收范围包括：烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。酒精不属于消费税征税范围。30.ABCD解析：根据《中华人民共和国企业会计准则第9号——职工薪酬》规定，职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；社会保险费和住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；辞退福利等。31.ABCD解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的应税所得包括：工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。32.ABCD解析：根据《中华人民共和国资源税暂行条例》规定，资源税的纳税人是在中国境内开采应税资源的单位和个人。无论是国有企业、民营企业、集体企业还是个人，只要在中国境内开采应税资源，都是资源税的纳税人。33.ABC解析：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，印花税的应税凭证包括：购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同、借款合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照。34.ABCD解析：根据《中华人民共和国劳动合同法》第十七条条规定，劳动合同必备条款包括：用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；劳动合同期限；工作内容和工作地点；工作时间和休息休假；劳动报酬；社会保险；劳动保护、劳动条件和职业危害防护；法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。35.ABCD解析：根据《中华人民共和国社会保险法》规定，社会保险基金包括基本养老保险基金、基本医疗保险基金、工伤保险基金、失业保险基金和生育保险基金。36.ABCD解析：根据《中华人民共和国票据法》规定，票据行为包括出票、背书、承兑、保证。37.AB解析：根据《中华人民共和国公司法》第二条规定，公司是指依照本法在中国境内设立的有限责任公司和股份有限公司。因此，《中华人民共和国公司法》调整范围包括股份有限公司和有限责任公司。合伙企业和个人独资企业不属于《中华人民共和国公司法》调整范围。38.AD解析：根据《中华人民共和国劳动合同法》第八十七条规定，用人单位违反本法规定解除或者终止劳动合同的，应当依照本法第四十七条规定的经济补偿标准的二倍向劳动者支付赔偿金。劳动者可以要求用人单位支付赔偿金，并承担民事责任。支付经济补偿是用人单位应当履行的义务，不是劳动者可以要求用人单位承担的民事责任。39.ABC解析：根据《中华人民共和国反不正当竞争法