2026年会计专业技术资格考试《经济法基础》模拟试题

2026年会计专业技术资格考试《经济法基础》模拟试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列各小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填在题干后的括号内。每小题1分，共20分）1.根据法律行为理论，一项有效的法律行为应当具备的基本要件不包括（）。A.行为人具有相应的民事行为能力B.意思表示真实C.不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗D.须采用书面形式2.下列各项中，不属于我国会计法律制度中“会计工作政府监督”主体的是（）。A.财政主管部门B.税务主管部门C.审计机关D.会计师事务所3.企业取得的下列收入中，不应计入“主营业务收入”的是（）。A.工业企业销售产品的收入B.服务业企业提供服务取得的收入C.出租固定资产的租金收入D.销售原材料收入（该原材料属于企业日常经营活动范畴）4.根据《会计基础工作规范》，会计凭证的传递程序，应当（）。A.符合内部控制制度的要求B.由单位领导直接指定传递路线C.便于有关人员及时利用D.以上所有选项均符合要求5.下列会计账簿中，属于序时账簿的是（）。A.总分类账B.明细分类账C.日记账D.备查账簿6.企业在采购原材料时取得的增值税专用发票，如果该材料尚未到达或尚未验收，其支付的增值税额应（）。A.立即计入当期损益B.视为进项税额转出C.增加原材料成本D.暂挂“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，待材料验收后再处理7.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给股东D.以上所有选项均属于视同销售行为8.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，采取（）方式结算，可以开具增值税专用发票。A.现销B.折扣销售（折扣额作为销售额的一部分开具发票）C.委托银行收款D.以上所有选项均可开具增值税专用发票9.消费税的纳税环节主要发生在（）。A.生产环节B.进口环节C.销售环节D.以上所有环节均可能涉及，但主要在生产、进口和委托加工环节10.企业发生的与其生产经营活动没有直接关系，但属于企业一定期间发生的各项支出，称为（）。A.营业外收入B.主营业务成本C.其他业务成本D.管理费用（若属于行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用）11.下列项目中，属于个人所得税居民个人综合所得应税收入的是（）。A.国债利息收入B.保险赔款C.从境外取得的股息所得D.转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得12.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人来源于中国境外的所得，其应纳税额的计算（）。A.可以在境内已缴纳税款的基础上全额抵免B.不予征税C.需要单独计算，但无需与境内所得合并D.可以在境内已缴纳税款的基础上限额抵免13.企业按照国家有关规定为其员工缴纳的社会保险费，属于（）。A.营业外支出B.劳动保护费C.应付职工薪酬D.管理费用（若由企业承担部分）14.根据《人民币银行结算账户管理办法》，下列存款人中，可以开立基本存款账户的是（）。A.个体工商户B.机关、团体C.私营企业D.以上所有选项均可15.票据的出票行为必须记载的事项不包括（）。A.票据金额B.出票日期C.付款人名称D.出票地16.持票人行使票据追索权时，可以请求被追索人支付的费用不包括（）。A.票据金额B.损失赔偿金C.票据利息D.被追索人的利润17.劳动合同中约定由用人单位承担的社会保险费，用人单位（）。A.可以根据实际情况决定是否承担B.无需在合同中约定，实际缴纳即可C.必须按照法律规定在合同中明确约定并承担D.可以约定由员工个人承担18.劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过（）。A.一个月B.两个月C.三个月D.六个月19.用人单位违反劳动合同法规定解除或者终止劳动合同，应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿标准的（）向劳动者支付赔偿金。A.一倍B.两倍C.三倍D.四倍20.下列关于社会保险费缴纳的表述，正确的是（）。A.基本养老保险费完全由个人承担B.基本医疗保险费完全由用人单位承担C.失业保险费由用人单位和职工共同承担D.工伤保险费由职工个人承担二、多项选择题（下列各小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母选项填在题干后的括号内。多选、少选、错选、未选均不得分。每小题2分，共30分）21.法律行为的有效要件包括（）。A.行为人具有相应的民事行为能力B.意思表示真实C.不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗D.须有合法的形式E.不得损害社会公共利益22.会计工作的政府监督的主体包括（）。A.财政部门B.税务部门C.审计部门D.银行监管机构E.注重师事务所23.下列各项中，属于会计档案的有（）。A.会计凭证B.会计账簿C.财务报告D.银行对账单E.经办人员的工作笔记24.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售应税服务C.向一般纳税人销售货物D.出口货物（适用零税率）E.将自产货物用于本单位集体福利25.企业在计算增值税应纳税额时，下列项目可以作为进项税额抵扣的有（）。A.购进用于生产应税产品的原材料所支付的增值税B.购进用于集体福利的货物所支付的增值税C.购进用于广告服务的应税服务所支付的增值税D.支付给运输企业的货物运输费所取得的增值税专用发票E.购进不动产用于生产经营所支付的增值税26.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒精C.化妆品D.小汽车E.护肤品27.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得E.财产转让所得28.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.专项附加扣除适用于所有居民个人B.子女教育支出可以享受专项附加扣除C.继续教育支出在学历（学位）继续教育期间可以享受每月定额扣除D.大病医疗支出需要满足一定条件才能享受扣除E.住房贷款利息支出和住房租金支出只能选择其中一项扣除29.劳动合同必备条款包括（）。A.用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人B.工作内容和工作地点C.工作时间和休息休假D.劳动报酬E.社会保险30.用人单位在用工前对劳动者进行口头通知，但不签订书面劳动合同，属于（）。A.不签订劳动合同的行为B.视为已签订劳动合同C.可能需要向劳动者支付赔偿金D.不影响劳动关系的建立E.劳动者可以要求签订书面劳动合同31.社会保险制度的作用包括（）。A.普遍性B.强制性C.互济性D.补充性E.商业性32.根据《人民币银行结算账户管理办法》，下列账户中，属于单位活期存款账户的有（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户E.通知存款账户33.票据丧失后，持票人可以采取的补救措施包括（）。A.通知付款人挂失止付B.请求法院公示催告C.向人民法院提起诉讼D.重新制作票据E.购买新的票据替换34.劳动争议的处理原则包括（）。A.自愿原则B.和解原则C.法定原则D.公正原则E.及时原则35.下列关于劳动合同解除的表述，正确的有（）。A.劳动者提前三十日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同B.用人单位在试用期内解除劳动合同，应当向劳动者说明理由C.劳动者严重违反用人单位的规章制度的，用人单位可以立即解除劳动合同D.经济性裁员需要按照法定程序进行，并支付经济补偿E.劳动合同解除后，用人单位和劳动者之间的劳动关系即终止所有法律关系三、判断题（请判断下列各小题表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。每小题1分，共10分）36.任何单位都不得违反国家统一的会计制度规定，自行制定会计制度。（）37.会计账簿登记完毕后，应加盖记账人员印章，不需要加盖单位负责人印章。（）38.增值税小规模纳税人适用简易计税方法，不能抵扣进项税额。（）39.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，两者纳税义务相同。（）40.劳动合同中约定由劳动者承担社会保险费的部分，该约定无效。（）41.票据上的记载事项必须符合法定形式，否则票据无效。（）42.用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，可以与劳动者订立协议，约定服务期，服务期内劳动者解除劳动合同的，应当支付违约金。（）43.工伤保险费由用人单位按照职工工资总额的一定比例缴纳，职工个人不缴纳。（）44.任何单位和个人不得将现金用于支付员工工资。（）45.备查账簿是相对于总账、明细账而言的一种辅助性账簿，其记录不一定连续。（）四、简答题（请根据题目要求，简要回答问题。每小题5分，共10分）46.简述会计工作的社会监督主要有哪些形式？47.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。五、计算题（请根据题目要求，列出计算步骤，计算结果单位为元或万元。每小题6分，共12分）48.某增值税一般纳税人企业2023年10月销售商品取得含税销售额100万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，原材料已验收入库。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。请计算该企业10月份应缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加。（不考虑其他税费）49.某居民个人2023年月均工资收入为8000元，已预缴个人所得税。已知该个人每月可享受子女教育专项附加扣除1000元，每月可在扣除基本减除费用5000元的基础上享受“三险一金”专项附加扣除（假设个人缴纳部分共计1000元/月）。假设该个人某月获得年终奖30000元，不考虑其他因素。请计算该个人当月应缴纳的个人所得税额。（税率表根据最新规定提供）六、案例分析题（请根据案例资料，结合所学知识回答问题。共12分）某公司（增值税一般纳税人，适用税率13%）2023年11月发生以下业务：（1）销售商品一批，不含税价格80万元，开具增值税专用发票，货已发出，款项尚未收到。（2）提供技术咨询服务，收取服务费不含税价格5万元，款项已收讫。（3）购进办公用品一批，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元，办公用品已验收入库。（4）将自产的一批成本为6万元的产品用于职工福利，无同类产品市场价格。（5）本月月初因管理不善丢失上月购进的一批原材料，成本为4万元，该原材料适用增值税税率9%。要求：（1）计算该公司11月份应纳增值税额。（4分）（2）该公司将自产产品用于职工福利，是否需要缴纳增值税？如需缴纳，应如何计算？需要转出进项税额吗？（4分）（3）该公司丢失原材料是否需要转出进项税额？如需转出，应转出多少？（4分）试卷答案一、单项选择题1.D解析：法律行为有效要件包括行为人具有相应民事行为能力、意思表示真实、不违反法律强制性规定和公序良俗。形式是特定法律行为的要求，但非普遍有效要件。2.D解析：会计工作政府监督主体主要包括财政、税务、审计等部门。会计师事务所是会计服务市场主体，提供的是社会监督。3.D解析：销售原材料收入通常计入“其他业务收入”。主营业务收入是指企业经常性、主要经营活动产生的收入。出租固定资产收入计入“其他业务收入”。4.D解析：会计凭证传递程序应遵循内部控制制度要求，确保安全和合规，并便于相关人员及时利用。5.C解析：日记账是按经济业务发生的时间顺序逐日逐笔进行登记的账簿，属于序时账簿。总分类账和明细分类账属于分类账簿，备查账簿是辅助性账簿。6.B解析：根据增值税规定，购进货物尚未到达或验收，其进项税额不得抵扣，应作为进项税额转出。7.D解析：将自产货物用于集体福利、对外捐赠、分配给股东等情形，均视同销售货物，计算缴纳增值税。8.D解析：增值税一般纳税人销售货物、提供应税服务，无论采取何种结算方式，只要符合开具专用发票的规定，均可开具。9.A解析：消费税主要在生产环节、进口环节和委托加工环节征收。10.D解析：管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。其他选项均不符合定义。11.C解析：根据个人所得税法，从境外取得的股息所得属于居民个人综合所得应税收入。国债利息、保险赔款属于免税收入。转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房的所得暂免征收个税。12.D解析：根据个人所得税法，居民个人来源于中国境外的应税所得，应与境内所得合并计算应纳税额，并在境内已缴纳税款的基础上限额抵免。13.C解析：企业为员工缴纳的社会保险费是职工薪酬的一部分，应计入“应付职工薪酬”科目。14.D解析：根据银行账户管理办法，机关、团体、企业、事业单位、其他组织可以开立基本存款账户。个体工商户也可以根据需要申请开立。15.D解析：票据必须记载：表明“票据”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章。出票地属于相对必要记载事项，可由出票人自行确定。16.D解析：持票人行使追索权时，可以请求被追索人支付票据金额、利息以及取得票据有关费用（如律师费、差旅费等），但不能要求被追索人的利润。17.C解析：法律规定的社会保险费由用人单位承担，这是用人单位的法定义务，必须在劳动合同中明确约定。18.B解析：劳动合同法规定，劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过二个月。19.B解析：劳动合同法规定，用人单位违反规定解除或终止劳动合同的，应支付经济补偿金的两倍作为赔偿金。20.C解析：基本养老保险费由单位和个人共同承担。基本医疗保险费由单位和个人根据不同险种共同承担或由个人承担。失业保险费由用人单位和职工共同承担。工伤保险费由用人单位承担，职工不承担。二、多项选择题21.ABCE解析：法律行为有效要件包括行为人具有相应民事行为能力、意思表示真实、不违反法律强制性规定和公序良俗。形式并非所有法律行为的必要要件，合法形式是要求，但不是有效要件的独立构成部分。22.ABC解析：会计工作的政府监督主体主要是财政、税务、审计等部门。银行监管机构监管金融机构，注重师事务所提供社会审计服务，不属于政府监督主体。23.ABCD解析：会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告以及其他会计资料（如银行对账单、纳税申报表等）。经办人员的工作笔记不属于会计档案。24.BC解析：向小规模纳税人销售应税服务可以开具专用发票。向一般纳税人销售货物可以开具专用发票。向消费者个人销售货物、出口货物（零税率）、将自产货物用于集体福利均不得开具或需要作特殊处理（如视同销售开具）。25.ACE解析：购进用于生产应税产品、广告服务的应税服务、支付给运输企业的货物运输费（取得合规发票）可以作为进项税额抵扣。购进用于集体福利的货物，其进项税额不得抵扣。26.ACE解析：消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等。酒精通常不征收消费税。27.ABCDE解析：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。28.BCD解析：专项附加扣除需要满足法定条件才能享受。子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金均可享受，但需满足条件并按规定申报。选项A错误，不是所有居民个人都能享受所有项目。29.ABCDE解析：劳动合同必备条款包括：用人单位基本信息、劳动者基本信息、工作内容和工作地点、工作时间和休息休假、劳动报酬、社会保险、劳动保护、劳动条件和职业危害防护。30.ACD解析：口头通知不签订书面合同，属于未签订书面劳动合同。根据法律规定，视为已形成劳动关系。用人单位可能需要向劳动者支付赔偿金（按未签订合同二倍经济补偿标准）。劳动者有权要求签订书面合同。31.BC解析：社会保险制度具有强制性、互济性。普遍性是指覆盖范围广，补充性是指作为补充保障，商业性是指与商业保险的区别。32.AB解析：基本存款账户和一般存款账户是单位活期存款账户。临时存款账户、专用存款账户是特定用途账户，通知存款账户是个人存款账户。33.ABC解析：票据丧失后的补救措施包括通知付款人挂失止付、请求法院公示催告、向人民法院提起诉讼。重新制作或购买新票据不能替代丧失的票据。34.BCD解析：劳动争议处理原则包括：合法、公正、及时、着重调解。自愿原则主要适用于协商和调解阶段，但仲裁和诉讼阶段不纯粹自愿。35.ABCD解析：劳动者提前三十日书面通知可以解除。试用期解除需说明理由。严重违纪可立即解除。经济性裁员需法定程序并支付补偿。选项E错误，劳动合同解除后，劳动关系终止，但可能产生后续的财产关系（如经济补偿）和劳动争议。三、判断题36.√解析：各单位必须执行国家统一的会计制度，不得自行制定与国家规定相抵触的会计制度。37.×解析：会计账簿登记完毕后，记账人员应签名或盖章，单位负责人应在总账上签名或盖章。38.√解析：增值税小规模纳税人适用简易计税方法，其进项税额不得抵扣。39.×解析：居民个人和非居民个人在个人所得税的纳税义务、税率、计税方法等方面存在显著差异。40.√解析：法律规定的社会保险费由用人单位承担是法定义务，双方约定的由劳动者承担的部分无效。41.√解析：票据是法定的有价证券，其记载事项必须符合法定形式，否则票据可能无效或不能产生预期法律效力。42.√解析：用人单位为劳动者提供专项培训费用进行专业技术培训，可以约定服务期，劳动者解除合同需支付违约金。43.√解析：工伤保险费由用人单位承担，职工个人不缴纳。44.×解析：用人单位可以采用现金形式支付员工工资，但需符合国家现金管理相关规定，并依法代扣代缴个人所得税等。45.√解析：备查账簿是辅助性账簿，记录内容相对灵活，不一定需要像总账、明细账那样严格连续登记。四、简答题46.会计工作的社会监督主要形式包括：由注册会计师及其所在会计师事务所进行的审计监督；单位和个人检举揭发会计违法行为；媒体舆论监督等。47.个人所得税专项附加扣除的主要内容包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。五、计算题48.计算过程：（1）销项税额=100万元×13%=13万元（2）进项税额转出=4万元×9%=0.36万元（3）应纳增值税=销项税额-进项税额（指合规进项）=13万元-1.3万元-0.36万元=11.34万元（4）城市维护建设税=应纳增值税×7%=11.34万元×7%=0.7938万元（5）教育费附加=应纳增值税×3%=11.34万元×3%=0.3402万元（6）合计应缴=11.34+0.7938+0.3402=12.473万元应缴纳的增值税为11.34万元，城市维护建设税为0.7938万元，教育费附加为0.3402万元。（结果通常保留两位小数，此处按计算结果保留）49.计算过程：（1）月度应纳税所得额=月度工资收入-基本减除费用-专项附加扣除-“三险一金”=8000元-5000元-1000元(子女教育)-1000元(三险一金)=2000元（2）当月应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数（根据最新税率表，2000元的速算扣除数为0，适用税率为3%）=2000元