税务师税法二类计算题专项训练试卷及答案

税务师税法二类计算题专项训练试卷及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定标准扣除后，超过部分不得在税前扣除，该规定适用于（）。A.增值税纳税人B.企业所得税纳税人C.个人所得税纳税人D.资源税纳税人2.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.股息、红利收入C.国债利息收入D.接受捐赠的资产3.企业在计算应纳税所得额时，下列资产折旧方法中，不得在税前扣除的是（）。A.直线法B.双倍余额递减法C.年数总和法D.加速折旧法（符合规定的）4.根据个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算方法为（）。A.全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数B.月应纳税所得额×适用税率-速算扣除数C.全年收入额×适用税率-速算扣除数D.月收入额×适用税率-速算扣除数5.下列项目中，不属于企业所得税视同销售收入的是（）。A.将自产产品用于集体福利B.将自产产品用于广告宣传C.将自产产品分配给股东D.将自产产品用于无偿赠送6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除，该规定适用于（）。A.增值税小规模纳税人B.企业所得税一般纳税人C.个人所得税纳税人D.资源税纳税人7.下列项目中，属于个人所得税免税收入的是（）。A.利息收入B.股息、红利收入C.偶然所得D.稿酬所得8.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得在税前扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.职工娱乐费支出9.根据企业所得税法规定，企业发生的研发费用，可以享受加计扣除的优惠政策，加计扣除的比例为（）。A.50%B.75%C.100%D.150%10.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产产品用于广告宣传B.将自产产品用于集体福利C.将自产产品分配给股东D.将自产产品用于无偿赠送二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业所得税的基本税率为______%。2.个人所得税的基本税率为______%。3.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的______%扣除，超过部分不得在税前扣除。4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入______%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除。5.企业在计算应纳税所得额时，下列资产折旧方法中，不得在税前扣除的是______法。6.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得在税前扣除的是______支出。7.企业发生的研发费用，可以享受加计扣除的优惠政策，加计扣除的比例为______%。8.增值税的基本税率为______%。9.个人所得税的专项附加扣除包括______、______、______、______、______。10.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于免税收入的是______收入。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定标准扣除后，超过部分可以在税前扣除。（×）2.企业所得税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（×）3.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（√）4.企业在计算应纳税所得额时，职工福利费支出可以在税前扣除，但不得超过工资薪金支出的14%。（√）5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得结转以后年度扣除。（×）6.企业在计算应纳税所得额时，职工教育经费支出可以在税前扣除，但不得超过工资薪金支出的8%。（√）7.企业发生的研发费用，可以享受加计扣除的优惠政策，加计扣除的比例为100%。（√）8.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（√）9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。（×）10.企业在计算应纳税所得额时，接受捐赠的资产属于免税收入。（×）四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述企业所得税的基本税率和优惠税率。2.简述个人所得税的纳税人分类及基本税率。3.简述企业发生的业务招待费支出在税前扣除的规定。4.简述增值税的纳税人分类及基本税率。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某企业2023年度销售（营业）收入为1000万元，发生业务招待费支出80万元，计算该企业2023年度可以在税前扣除的业务招待费支出。2.某企业2023年度取得工资薪金收入200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出10万元，计算该企业2023年度可以在税前扣除的职工福利费支出和职工教育经费支出。3.某企业2023年度发生研发费用100万元，计算该企业2023年度可以享受的加计扣除金额。4.某增值税一般纳税人2023年度取得销售额500万元，计算该企业2023年度应缴纳的增值税（假设增值税税率为13%）。【标准答案及解析】一、单选题1.B解析：企业所得税纳税人需要按照规定标准扣除业务招待费支出。2.A解析：财政拨款属于不征税收入。3.D解析：加速折旧法（不符合规定的）不得在税前扣除。4.B解析：居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算方法为月应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。5.C解析：将自产产品分配给股东属于视同销售收入。6.B解析：广告费和业务宣传费支出适用于企业所得税一般纳税人。7.D解析：稿酬所得属于免税收入。8.D解析：职工娱乐费支出不得在税前扣除。9.D解析：研发费用加计扣除的比例为150%。10.D解析：将自产产品用于无偿赠送属于视同销售行为。二、填空题1.25%2.3%3.60%4.15%5.加速折旧6.职工娱乐费7.150%8.13%9.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金10.接受捐赠三、判断题1.×解析：超过部分不得在税前扣除。2.×解析：企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。3.√4.√5.×解析：超过部分可以结转以后年度扣除。6.√7.√8.√9.×解析：专项附加扣除不包括赡养老人。10.×解析：接受捐赠的资产属于应税收入。四、简答题1.简述企业所得税的基本税率和优惠税率。答：企业所得税的基本税率为25%，优惠税率为20%（符合条件的小型微利企业）、15%（符合条件的高新技术企业）等。2.简述个人所得税的纳税人分类及基本税率。答：个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。居民个人适用的基本税率为3%-45%，非居民个人适用的基本税率为20%。3.简述企业发生的业务招待费支出在税前扣除的规定。答：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。超过部分不得在税前扣除。4.简述增值税的纳税人分类及基本税率。答：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用的基本税率为13%，小规模纳税人适用的征收率为3%。五、应用题1.某企业2023年度销售（营业）收入为1000万元，发生业务招待费支出80万元，计算该企业2023年度可以在税前扣除的业务招待费支出。答：业务招待费扣除限额=1000×0.5%=5万元，实际发生额的60%=80×60%=48万元，因此可以在税前扣除的业务招待费支出为5万元。2.某企业2023年度取得工资薪金收入200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出10万元，计算该企业2023年度可以在税前扣除的职工福利费支出和职工教育经费支出。答：职工福利费扣除限额=200×14%=28万元，实际发生额为30万元，因此可以在税前扣除的职工福利费支出为28万元。职工教育经费扣除限额=200×8%=16万元