2026年国家公务员考试税务系统专业知识押题试卷

2026年国家公务员考试税务系统专业知识押题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填涂在答题卡相应位置。每题1分，共40分）1.根据我国《宪法》规定，税收的征收权属于（）。A.地方各级人民政府B.县级以上地方各级人民政府C.国务院财政部门D.县级以上地方各级税务机关2.我国现行《个人所得税法》规定的居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。A.90B.183C.365D.2703.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。A.小规模纳税人适用简易计税方法，但不能享受任何税收优惠B.一般纳税人发生的购进货物用于集体福利或者个人消费的进项税额，不得从销项税额中抵扣C.小规模纳税人发生应税行为，其应纳税额按照销售额和规定的征收率计算缴纳，但可以抵扣进项税额D.一般纳税人销售货物或提供应税服务，售价中是否含税，对其应纳增值税额没有影响4.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位以及其他组织的（）。A.非营利性收入B.营业性收入C.财政拨款收入D.投资收益5.根据我国《企业所得税法》规定，下列项目中，不属于企业销售（营业）收入的是（）。A.主营业务收入B.其他业务收入C.资产转让所得D.政府补助收入6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列选项中，税前不得扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.按照规定缴纳的养老保险费C.超过规定标准的业务招待费支出D.向关联方的借款利息支出（超过债资比规定）7.下列关于企业所得税税收优惠的说法，错误的是（）。A.企业从事符合条件的环境保护项目的所得，可以享受“三免三减半”的税收优惠政策B.符合条件的小型微利企业，可以享受减按20%的税率缴纳企业所得税的政策C.国家需要重点扶持的高新技术企业，可以享受减按15%的税率缴纳企业所得税的政策D.企业的安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照实际发生额的100%加计扣除8.个人所得税的应纳税所得额中，下列项目免征个人所得税的是（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.保险赔款9.根据我国《个人所得税法》的规定，稿酬所得适用比例税率，税率为（）。A.3%B.10%C.20%D.20%，并按应纳税额减征30%10.个人将其拥有的股权、债权等金融资产用于个人公益性捐赠的，在计算应纳税所得额时，捐赠额的扣除限额是（）。A.该金融资产公允价值的30%B.该金融资产账面价值的30%C.该金融资产公允价值的50%D.该金融资产账面价值的50%11.消费税的征税范围包括（）。A.卷烟B.护肤品C.汽车D.以上都是12.下列关于消费税计税方法的说法，正确的是（）。A.卷烟从价计征消费税后，还应在从量计征消费税的基础上加征一道从价消费税B.白酒实行从价定率计征消费税C.化妆品实行从量定额计征消费税D.贵重首饰及珠宝玉石在零售环节征收消费税13.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照（）征收率减按2%征收增值税。A.3%B.4%C.6%D.13%14.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，作为资产确认，并按直线法或其他符合税法规定的方法分期扣除的是（）。A.购买办公设备的支出B.支付的广告费C.支付的职工工资D.支付的利息费用15.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权采取的税款征收措施不包括（）。A.查询存款账户B.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.强制执行纳税人未缴纳的税款D.要求纳税人提供纳税担保16.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以上1万元以下B.2000元以上5万元以下C.5000元以上5万元以下D.1万元以上5万元以下17.税务行政复议的申请人必须是与申请行政复议的行政行为（）的公民、法人或者其他组织。A.有利害关系B.没有利害关系C.有直接关系D.有间接关系18.下列关于税务行政诉讼的说法，正确的是（）。A.税务行政诉讼不适用调解原则B.税务行政诉讼的被告只能是税务机关C.税务行政诉讼的起诉期限为知道作出行政行为之日起3个月D.税务行政诉讼原则上不停止行政行为的执行19.根据我国《发票管理办法》的规定，发票的基本联次包括（）。A.存根联、发票联、记账联B.存根联、发票联、记账联、报销联C.发票联、记账联D.存根联、发票联20.税务登记按其性质可分为（）。A.设立登记、变更登记、注销登记B.一般登记、特定登记C.财务登记、经营登记D.初次登记、变更登记、注销登记、验证登记21.纳税人办理税务登记后，发生改变名称、改变法定代表人、改变经济类型或经营范围等事项的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内，持有关证件向原税务登记机关办理变更税务登记。A.10B.15C.30D.6022.纳税人办理纳税申报有困难，经税务机关批准，可以（）申报。A.口头B.邮寄C.数据电文D.预填申报23.增值税小规模纳税人采用（）方式申报纳税。A.按月申报B.按季申报C.按次申报D.按年申报24.税务机关对纳税人欠缴税款，在规定期限内未缴纳，依法采取强制执行措施时，可以（）。A.扣押纳税人的银行存款B.查封纳税人的货物C.扣押、查封纳税人的财产，并强制拍卖或者变卖其财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D.要求纳税人提供纳税担保25.税务检查的形式主要包括（）。A.重点检查、专项检查、专案检查B.全面检查、重点检查、专项检查C.重点检查、抽样检查、专项检查D.全面检查、抽样检查、专案检查26.税务机关对涉嫌逃避缴纳税款等违法行为进行税务检查时，可以依法采取的措施不包括（）。A.查询案件涉嫌人员的储蓄存款B.查封、扣押有关账簿、记账凭证、报表和其他有关资料C.调查取证D.询问相关人员27.下列关于税务代理的说法，正确的是（）。A.税务代理人可以代为纳税人申请行政复议B.税务代理人可以代为纳税人进行税务诉讼C.税务代理关系的建立、变更和终止，应当向税务机关备案D.税务代理人可以代替纳税人履行纳税义务28.税收大数据应用在税务管理中的主要作用不包括（）。A.提高税收征管效率B.增强税法遵从C.促进税收政策制定D.替代人工进行税务检查29.下列关于税收征管改革的说法，错误的是（）。A.推进“以数治税”，加强税收大数据应用B.优化纳税服务，推进“非接触式”办税缴费C.统一税收执法标准，推进综合治税D.取消所有税务行政审批事项30.企业所得税法规定的，企业在一个纳税年度内转让财产，计算应纳税所得额时，该项资产的净值，是指该资产的（）。A.成本减除转让费用B.成本减除累计折旧后的余额C.公允价值减除累计折旧（或累计摊销）和费用、税金、销售费用以及相关税费后的余额D.重置成本31.下列收入，属于《企业所得税法》规定的免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.利息收入C.租金收入D.资产转让所得32.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以依法抵免其在境外已经缴纳的个人所得税。其抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额。该规定体现了税法的（）原则。A.税收法定B.税收公平C.税收中性D.协调与合作33.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税34.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）。A.完税凭证B.发票C.税务登记证D.纳税申报表35.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以依法申请行政复议，也可以依法直接向人民法院提起行政诉讼。这种法律救济途径被称为（）。A.司法审查B.行政复议C.法律诉讼D.复议与诉讼选择制度36.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，设置（）。A.备用金账簿B.现金日记账和银行存款日记账C.成本费用明细账D.资产负债表37.增值税专用发票由纳税人领购使用，是（）的重要凭证。A.纳税申报B.核算成本C.销售确认D.税款抵扣38.税务机关对纳税人提供的财务会计报表、纳税申报表等资料进行审核，以判断纳税人申报的准确性，这种行为属于（）。A.税务检查B.税务稽查C.税务审核D.税务评估39.根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开、虚开、买卖发票。这体现了发票管理的（）原则。A.统一管理B.严格管理C.专用管理D.税收保全40.税收政策的目标是（）。A.增加财政收入B.优化资源配置C.促进经济增长D.以上都是二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将正确选项字母填涂在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。每题2分，共30分）1.我国现行税制体系的主要特点包括（）。A.税种齐全，结构合理B.中央与地方税收权责分明C.税收征收管理法制化程度不断提高D.税收政策调控力度不断加大2.下列个人所得，按照《个人所得税法》的规定，可以免征个人所得税的有（）。A.保险赔款B.按国家统一规定发给的补贴、津贴C.军人的转业费、复员费D.个体工商户的生产经营所得3.企业所得税的税前扣除项目，除特殊规定外，一般应当同时符合（）条件。A.与取得收入相关B.与取得收入直接相关C.合理支出D.按规定实际发生4.个人所得税的应纳税所得额中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入额为应纳税所得额；但是，其中属于（）的，以每次收入额减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。A.劳务报酬所得每次收入不超过4000元的B.稿酬所得每次收入不超过4000元的C.特许权使用费所得每次收入不超过4000元的D.劳务报酬所得每次收入超过4000元的5.消费税的征收环节包括（）。A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.批发环节6.增值税一般纳税人发生的下列业务，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售货物C.向一般纳税人销售货物D.提供应税服务7.企业在计算应纳税所得额时，下列支出作为资产确认，并按规定分期扣除的包括（）。A.购买用于生产经营的设备支出B.购买用于出租的房产支出C.支付的职工工资D.支付的广告费8.税务机关在税务检查中，可以依法采取的措施包括（）。A.查询纳税人的银行账户B.查封、扣押纳税人的账簿、凭证C.调取相关资料D.询问相关人员9.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，税务机关可以采取的措施包括（）。A.责令限期改正B.处以罚款C.根据情节严重程度，核定其应纳税额D.对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分10.税务行政复议的审理方式包括（）。A.书面审理B.口头审理C.合议审理D.依法审理11.下列关于发票管理的说法，正确的有（）。A.发票是商事活动的重要凭证B.发票是税务机关进行税收管理的重要依据C.任何单位和个人都有使用和保管发票的义务D.发票的种类由国家税务总局统一规定12.税务登记的类别包括（）。A.设立登记B.变更登记C.注销登记D.验证登记13.纳税申报的方式包括（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.承诺申报14.税收大数据应用在税务管理中的价值体现在（）。A.提高税收征管效率B.增强税法遵从C.优化纳税服务D.促进经济增长15.我国税收征管改革的主要方向包括（）。A.推进“以数治税”B.优化纳税服务C.统一税收执法标准D.取消所有行政审批事项试卷答案一、单项选择题1.D2.B3.B4.B5.D6.C7.B8.D9.D10.A11.D12.A13.B14.A15.D16.B17.A18.D19.A20.D21.C22.B23.C24.C25.A26.D27.C28.D29.D30.C31.A32.D33.A34.A35.D36.B37.D38.C39.B40.D二、多项选择题1.ABCD2.ABC3.ABC4.ACD5.ABC6.CD7.AB8.ABCD9.ABC10.ABC11.ABCD12.ABCD13.ABC14.ABC15.ABC解析一、单项选择题1.税收征收权属于税务机关，由国务院税务主管部门统一负责组织征收管理，故选D。2.根据《个人所得税法》规定，居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，故选B。3.小规模纳税人适用简易计税方法，可以享受某些税收优惠，但其进项税额不能抵扣，故选B。4.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位以及其他组织的营业性收入，故选B。5.政府补助收入属于营业外收入，不属于销售（营业）收入，故选D。6.超过规定标准的业务招待费支出，税前不得扣除，故选C。7.符合条件的小型微利企业，可以享受减按20%的税率缴纳企业所得税的政策，而非25%，故选B。8.保险赔款属于免税所得，故选D。9.税法规定稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，实际税率为14%，故选D。10.个人将其拥有的股权、债权等金融资产用于个人公益性捐赠的，在计算应纳税所得额时，捐赠额的扣除限额是该金融资产公允价值的30%，故选A。11.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等，故选D。12.卷烟实行从价定率和从量定额复合计征消费税，白酒实行从价定率计征消费税，化妆品、贵重首饰及珠宝玉石在零售环节征收消费税，故选A。13.企业在销售自己使用过的固定资产时，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，故选B。14.企业在计算应纳税所得额时，购买办公设备的支出作为资产确认，并按直线法或其他符合税法规定的方法分期扣除，故选A。15.税务机关征收税款时，可以要求纳税人提供纳税担保，但无权查询存款账户，故选D。16.根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款，故选A。17.税务行政复议的申请人必须是与申请行政复议的行政行为有利害关系的公民、法人或者其他组织，故选A。18.税务行政诉讼原则上不停止行政行为的执行，起诉期限为知道作出行政行为之日起6个月，复议与诉讼不能同时进行，故选D。19.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联，故选A。20.税务登记按其性质可分为设立登记、变更登记、注销登记、验证登记，故选D。21.纳税人办理税务登记后，发生改变名称、改变法定代表人、改变经济类型或经营范围等事项的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关办理变更税务登记，故选C。22.纳税人办理纳税申报有困难，经税务机关批准，可以邮寄申报，故选B。23.增值税小规模纳税人采用按次申报方式申报纳税，故选C。24.税务机关对纳税人欠缴税款，在规定期限内未缴纳，依法采取强制执行措施时，可以扣押、查封纳税人的财产，并强制拍卖或者变卖其财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款，故选C。25.税务检查的形式主要包括重点检查、专项检查、专案检查，故选A。26.税务机关无权查询案件涉嫌人员的储蓄存款，故选D。27.税务代理人可以代为纳税人申请行政复议，但不能代为进行税务诉讼和代替纳税人履行纳税义务，税务代理关系的建立、变更和终止，应当向税务机关备案，故选C。28.税收大数据应用在税务管理中的主要作用包括提高税收征管效率、增强税法遵从、促进税收政策制定，但不能替代人工进行税务检查，故选D。29.税收征管改革仍在进行中，并未取消所有税务行政审批事项，故选D。30.企业所得税法规定的，企业在一个纳税年度内转让财产，计算应纳税所得额时，该项资产的净值，是指该资产的公允价值减除累计折旧（或累计摊销）和费用、税金、销售费用以及相关税费后的余额，故选C。31.个体工商户的生产经营所得属于经营所得，需要缴纳个人所得税，故选A。32.居民个人从中国境外取得的所得，可以依法抵免其在境外已经缴纳的个人所得税，这体现了税收协定的协调与合作原则，故选D。33.增值税属于中央与地方共享税，企业所得税目前由中央与地方按比例分享，个人所得税属于中央与地方共享税，资源税属于中央收入，故选A。34.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证，故选A。35.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以依法申请行政复议，也可以依法直接向人民法院提起行政诉讼，这种法律救济途径被称为复议与诉讼选择制度，故选D。36.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，设置现金日记账和银行存款日记账，故选B。37.增值税专用发票是税款抵扣的重要凭证，由纳税人领购使用，是销售确认的重要凭证，故选D。38.税务机关对纳税人提供的财务会计报表、纳税申报表等资料进行审核，以判断纳税人申报的准确性，这种行为属于税务审核，故选C。39.根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开、虚开、买卖发票。这体现了发票管理的严格管理原则，故选B。40.税收政策的目标是增加财政收入、优化资源配置、促进经济增长、维护社会公平等，故选D。二、多项选择题1.我国现行税制体系的主要特点包括税种齐全，结构合理；中央与地方税收权责分明；税