2026年高职会计（税务申报）试题及答案

2026年高职会计（税务申报）试题及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.下列哪项不属于个人所得税的征收范围？

A.工资薪金所得

B.税收优惠所得

C.税务罚款所得

D.利息所得

2.企业在申报增值税时，下列哪项不能作为进项税额抵扣？

A.购进原材料的增值税发票

B.购进固定资产的增值税发票

C.职工工资的增值税发票

D.购进办公用品的增值税发票

3.企业在申报企业所得税时，下列哪项不能作为税前扣除项目？

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.职工娱乐费

D.职工社保费用

4.下列哪项不属于增值税小规模纳税人的免税政策范围？

A.销售农产品

B.销售生活必需品

C.销售文化教育用品

D.销售房地产

5.企业在申报个人所得税时，下列哪项收入需要按照“劳务报酬所得”项目征收？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.税收优惠所得

6.下列哪项不属于企业所得税的征收范围？

A.企业所得

B.个人所得

C.股息红利所得

D.利息所得

7.企业在申报增值税时，下列哪项需要按照简易计税方法征收？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.大规模纳税人

D.特殊纳税人

8.下列哪项不属于个人所得税的征收方式？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.全额累进税率

D.绝对税率

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.下列哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资薪金所得

B.税收优惠所得

C.利息所得

D.税务罚款所得

2.企业在申报增值税时，下列哪些可以作为进项税额抵扣？

A.购进原材料的增值税发票

B.购进固定资产的增值税发票

C.职工工资的增值税发票

D.购进办公用品的增值税发票

3.企业在申报企业所得税时，下列哪些可以作为税前扣除项目？

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.职工娱乐费

D.职工社保费用

4.下列哪些属于增值税小规模纳税人的免税政策范围？

A.销售农产品

B.销售生活必需品

C.销售文化教育用品

D.销售房地产

5.企业在申报个人所得税时，下列哪些收入需要按照“劳务报酬所得”项目征收？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.税收优惠所得

（二）判断题（7题，每题2分，共14分）

1.个人所得税的征收范围包括所有个人所得。（×）

2.企业在申报增值税时，所有进项税额都可以抵扣。（×）

3.企业在申报企业所得税时，所有费用都可以作为税前扣除项目。（×）

4.增值税小规模纳税人可以享受免税政策。（√）

5.个人所得税的征收方式包括比例税率、超额累进税率和全额累进税率。（√）

6.企业所得税的征收范围包括企业所得和个人所得。（×）

7.增值税的征收方式包括一般计税方法和简易计税方法。（√）

三、（一）填空题（10题，每题2分，共20分）

1.个人所得税的征收方式包括______、______和______。

2.增值税的征收范围包括______和______。

3.企业所得税的税前扣除项目包括______、______和______。

4.增值税小规模纳税人的免税政策范围包括______、______和______。

5.个人所得税的征收范围包括______、______和______。

6.企业在申报增值税时，进项税额抵扣的范围包括______、______和______。

7.企业在申报企业所得税时，税前扣除项目的范围包括______、______和______。

8.增值税的征收方式包括______和______。

9.个人所得税的征收方式包括______、______和______。

10.企业所得税的征收范围包括______和______。

（二）计算题（3题，每题6分，共18分）

1.某企业某月销售商品收入为100万元，进项税额为10万元，请计算该企业该月的应纳税额。

2.某个人某月工资收入为5000元，请计算该个人该月的应纳税额（假设适用税率为10%）。

3.某企业某月经营所得为80万元，请计算该企业该月的应纳税额（假设适用税率为25%）。

四、综合题（2题，每题10分，共20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，某月销售商品收入为200万元，进项税额为20万元，请计算该企业该月的应纳税额。

2.某个人为个人所得税纳税人，某月工资收入为8000元，请计算该个人该月的应纳税额（假设适用税率为15%）。

五、材料分析题（2题，每题14分，共28分）

1.某企业为增值税小规模纳税人，某月销售农产品收入为50万元，请分析该企业是否可以享受免税政策。

2.某个人为个人所得税纳税人，某月经营所得为100万元，请分析该个人应如何申报个人所得税。

答案部分：

一、选择题

1.B

2.C

3.C

4.D

5.C

6.B

7.B

8.D

二、（一）多项选择题

1.A,C

2.A,B,D

3.A,B,D

4.A,B,C

5.C

（二）判断题

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.×

7.√

三、（一）填空题

1.比例税率、超额累进税率、全额累进税率

2.销售货物、提供应税服务

3.职工福利费、职工教育经费、职工社保费用

4.销售农产品、销售生活必需品、销售文化教育用品

5.工资薪金所得、利息所得、劳务报酬所得

6.购进原材料的增值税发票、购进固定资产的增值税发票、购进办公用品的增值税发票

7.职工福利费、职工教育经费、职工社保费用

8.一般计税方法、简易计税方法

9.比例税率、超额累进税率、全额累进税率

10.企业所得、个人所得

（二）计算题

1.应纳税额=销售收入×税率-进项税额=100万元×13%-10万元=3万元

2.应纳税额=工资收入×税率=5000元×10%=500元

3.应纳税额=经营所得×税率=80万元×25%=20万元

四、综合题

1.应纳税额=销售收入×税率-进项税额=200万元×13%-20万元