2026年费用报销审核业务试卷(附答案)

2026年费用报销审核业务试卷(附答案)一、单项选择题（每题1分，共20分）1.根据《中华人民共和国发票管理办法》，下列哪类凭证不得作为费用报销的合法原始凭证？A.税务机关监制的发票B.财政部门监制的行政事业性收费票据C.白条或自制收据D.电子发票打印件答案C解析白条、自制收据不符合国家发票管理规定，不能作为合法原始凭证。2.差旅费报销中，城市间交通费通常不包括：A.火车票B.飞机票C.市内出租车票D.长途汽车票答案C3.业务招待费在企业所得税税前扣除时，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的：A.0.5%B.5‰C.5%D.1%答案B4.员工报销时提供的增值税电子普通发票，审核时应当：A.只核对纸质打印件B.登录全国增值税发票查验平台查验真伪，并核对发票代码、号码、金额等信息C.无需查验，只看领导签字D.直接通过答案B5.下列哪项费用可以全额在企业所得税前扣除？A.业务招待费B.广告费和业务宣传费C.合理的工资薪金D.职工福利费答案C解析合理的工资薪金准予全额扣除；业务招待费按60%且不超过销售收入的5‰；广告费和业务宣传费、职工福利费均有扣除限额。6.关于差旅费中住宿费报销标准，下列说法正确的是：A.员工可任意选择酒店，实报实销B.超出规定标准部分原则上由个人自理，特殊情况需审批C.住宿费发票开具给个人也可报销D.无需提供住宿清单答案B7.费用报销单上的“经办人”签字的作用是：A.证明费用真实发生并由该员工经办B.代替领导审批C.不需要D.仅用于统计答案A8.企业员工报销业务招待费时，除发票外，通常还应提供：A.业务招待审批单、消费清单B.个人身份证明C.出差报告D.银行流水答案A9.下列哪种发票不得作为增值税进项税额抵扣凭证？A.增值税专用发票B.机动车销售统一发票C.增值税普通发票D.海关进口增值税专用缴款书答案C10.关于电子发票报销，下列做法正确的是：A.多次打印重复报销B.建立电子发票台账，防止重复报销C.电子发票无需保存电子原件D.仅凭截图即可报销答案B11.费用报销审核中，发票金额大小写不一致时，应：A.以大写为准B.以数字为准C.退回补正或更换发票D.直接按较小金额报销答案C12.员工报销通讯费，下列哪项符合规定？A.个人手机话费发票可以全额报销B.按企业规定标准报销，且发票抬头为单位C.无发票也可报销D.发票抬头为个人也可全额报销答案B13.关于借款和报销的关系，正确的做法是：A.借款后无需报销B.借款应在规定期限内冲账，报销时多退少补C.借款可以无限期挂账D.报销时只核销借款，不退不补答案B14.费用报销审核中，对“白条”的处理是：A.可以正常报销B.一律不得报销C.领导签字后可以报销D.金额小可以报销答案B15.企业购买办公用品，发票品名开具为“办公用品一批”，未附清单，审核时应：A.通过B.要求补充销货清单或明细C.只看金额D.退回，不予报销答案B解析汇总开具发票的，应使用防伪税控系统开具销货清单，并加盖发票专用章。16.增值税专用发票的购买方信息必须包含：A.名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号B.仅名称C.仅纳税人识别号D.名称和地址答案A17.关于费用报销审批流程，下列哪项符合内控要求？A.经办人自审后直接付款B.经办人、部门负责人、财务审核、公司领导分级审批C.财务人员代签领导名字D.口头审批即可答案B18.员工报销差旅费时，住宿费发票开具时间为出差结束后一个月，且无出差报告支撑，审核应：A.直接通过B.要求补充出差审批和行程证明C.只看发票真伪D.无需关注答案B19.下列哪项费用属于“职工福利费”核算范围？A.职工食堂经费补贴B.业务招待餐费C.董事会费D.差旅费答案A20.费用报销审核时，发现发票已列入异常凭证，应：A.照常报销B.暂缓报销，核实业务真实性并按规定处理C.要求换一张发票即可D.销毁发票答案B二、多项选择题（每题2分，共20分，多选、少选、错选均不得分）1.费用报销审核的基本要点包括：A.业务真实性B.票据合规性C.审批程序完整性D.金额准确性答案ABCD2.下列哪些属于不合规发票？A.发票品名笼统且无清单B.发票开具单位与合同主体不一致且无说明C.发票已过期或已作废D.纸质发票无发票专用章答案ABCD3.差旅费报销通常需提供的凭证包括：A.出差审批单B.交通票据C.住宿费发票D.出差报告或行程说明答案ABCD4.关于业务招待费企业所得税处理，下列说法正确的有：A.按发生额60%扣除B.最高不得超过当年销售（营业）收入5‰C.超支部分不得结转以后年度扣除D.筹办期间业务招待费按实际发生额60%计入筹办费答案ABCD5.下列费用中，增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的有：A.用于简易计税方法计税项目的购进服务B.用于集体福利的购进货物C.非正常损失的购进货物D.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务答案ABCD6.电子发票报销管理措施包括：A.建立电子发票报销台账B.查验发票真伪C.防止重复报销D.保存电子发票原件答案ABCD7.费用报销审批中，下列哪些行为违反内控要求？A.一人保管支付款项所需全部印章B.出纳兼管费用报销审核C.经办人自行审批D.财务人员代签领导名字答案ABCD8.企业发生的下列支出中，应计入业务招待费的有：A.宴请客户餐费B.赠送客户礼品C.因业务需要为客户承担的住宿费D.业务洽谈中发生的茶水费答案ABCD9.下列哪些属于差旅费中的“市内交通费”？A.出差地机场到酒店打车费B.出差地市内公交地铁费C.出发地往返机场的交通费D.出差期间租车费用答案ABCD10.关于费用报销中“真实、合法、有效”原则，下列说法正确的有：A.费用必须实际发生B.取得的凭证必须符合国家法律法规C.凭证必须能够证明经济业务真实发生D.虚假发票即使金额小也不得报销答案ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1.发票开具日期早于费用发生日期，一般情况下属于不合规发票。答案正确2.员工因公出差，个人旅游费用可以一并报销。答案错误3.电子发票打印件可以作为报销凭证，但需保存电子原件。答案正确4.增值税普通发票可以作为进项税额抵扣凭证。答案错误5.业务招待费可以无限额在企业所得税前扣除。答案错误6.费用报销单上大小写金额不一致时，可以按大写金额报销。答案错误解析大小写金额不一致属于填写错误，应退回补正或更换，不能以任意一方为准。7.企业发生的职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。答案正确8.发票的购买方名称可以填写简称，不影响报销。答案错误9.报销审核中，只要发票真实，业务真实性无需关注。答案错误10.企业可以采用现金方式支付大额费用，无需银行转账。答案错误四、简答题（每题10分，共30分）1.简述费用报销审核的主要流程和关键控制点。答案（1）主要流程：接收报销单及原始凭证→财务初审票据合规性、金额准确性→部门负责人及公司领导审批→财务复核并办理付款→及时入账并归档。（2）关键控制点：业务真实性审核；票据合法、有效性审核；审批权限和程序是否完备；是否在预算或标准范围内；有无重复报销风险；付款方式是否合规；账务处理是否正确。2.简述增值税专用发票与普通发票在费用报销审核中的主要区别。答案（1）增值税专用发票可以抵扣进项税额，普通发票一般不能抵扣。（2）审核专票时，需同时关注发票联和抵扣联，购买方名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号等信息必须完整准确；普票只需发票联，购买方信息至少包含名称和纳税人识别号。（3）专票需通过增值税发票综合服务平台进行用途确认，普票可通过全国增值税发票查验平台查验真伪。（4）专票的取得和保管要求更严格，遗失处理程序不同。3.简述企业如何防范电子发票重复报销风险。答案（1）建立电子发票报销台账或电子发票管理系统，逐笔登记发票代码、号码、开票日期、金额、报销人、报销日期等信息。（2）利用查重工具或系统自动拦截相同发票代码和号码的重复报销。（3）要求员工同时提交电子发票原件或上传电子文件，财务人员保存归档。（4）定期开展自查或抽查，对可疑电子发票进行查验，确保无重复报销和虚假报销。五、案例分析题（每题20分，共20分）1.某公司员工张某报销一笔业务招待费，金额8000元。提供的发票为增值税普通发票，品名“餐费”，开票日期与业务发生日期一致。但报销单未附业务招待审批单，消费清单显示部分为高档酒水，且无参与人员名单。财务审核时还发现，该发票在发票查验平台显示“正常”，但金额与消费清单不一致。请指出该笔报销存在哪些问题？财务审核应如何处理？答案：存在问题：（1）审批程序不完整：未附业务招待审批单，不符合企业业务招待费报销管理要求。（2）业务真实性存疑：消费清单金额与发票金额不一致，无法证明实际消费金额与发票一致。（3）报销信息不全：无参与人员名单，无法判断业务招待的合规性和合理性。（4）费用标