2026年农信社内部稽核检查岗练习题及答案

2026年农信社内部稽核检查岗练习题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.内部稽核最基本的职能是（）。A.服务B.鉴证C.监督D.评价答案C2.下列不属于内部控制五要素的是（）。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.内部审计答案D3.农村信用社贷款“三查”制度是指贷前调查、贷时审查和（）。A.贷后检查B.贷后审计C.贷后评估D.贷后监控答案A4.按贷款五级分类，下列不属于不良贷款的是（）。A.次级类B.可疑类C.损失类D.关注类答案D5.稽核证据应当具有充分性、相关性和（）。A.合法性B.完整性C.可靠性D.及时性答案C6.内部稽核人员对被稽核单位的违规责任人，可以（）。A.直接给予行政处分B.直接罚款C.建议有权部门处理D.决定调离岗位答案C7.现金大额交易报告标准为单笔或当日累计人民币现金收支（）万元以上。A.5B.10C.20D.50答案A8.稽核工作底稿应当由（）进行复核。A.被稽核单位负责人B.稽核组长或复核人员C.业务经办人员D.综合文秘人员答案B9.内部稽核档案的保管期限一般不得少于（）年。A.5B.10C.15D.20答案B10.下列哪项属于重要空白凭证？（）A.借款合同B.存款存单C.会议纪要D.信贷审批表答案B11.稽核组实施现场稽核时，应当首先（）。A.直接形成稽核报告B.召开进点会谈，说明稽核目的和范围C.要求被稽核单位自行整改D.封存所有账册答案B12.反洗钱客户身份识别应当遵循的原则是（）。A.一次性识别B.只在开户时识别C.持续识别与重新识别D.只对高风险客户识别答案C13.贷款五级分类的核心依据是（）。A.贷款期限B.贷款金额C.借款人的还款能力和还款意愿D.担保方式答案C14.内部控制中，“不相容职务分离”的目的是（）。A.提高工作效率B.降低经营成本C.防止舞弊和错误D.减少审批环节答案C15.稽核部门在年度初应当编制（）。A.稽核整改通知书B.年度稽核工作计划C.员工考核方案D.财务预算报告答案B16.被稽核单位对稽核结论有异议的，可以（）。A.拒绝执行整改B.向作出稽核结论的机构提出复议或申诉C.直接向法院起诉D.要求更换稽核人员答案B17.下列不属于稽核证据基本要求的是（）。A.充分性B.相关性C.美观性D.可靠性答案C18.稽核人员与被稽核单位负责人存在直系亲属关系的，应当（）。A.继续参加稽核B.主动申请回避C.隐瞒不报D.由被稽核单位决定是否回避答案B19.商业银行内部控制的目标不包括（）。A.保证国家法律法规和规章的贯彻执行B.保证银行发展战略和经营目标的实现C.保证银行利润最大化D.保证业务记录、财务信息真实完整答案C20.非现场稽核的主要特点是（）。A.必须到营业网点实地查看B.利用报表和数据系统进行远程分析C.只能检查现金库存D.必须由被稽核单位陪同答案B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.内部稽核的主要权限包括（）。A.查阅被稽核单位的账表、凭证和文件B.要求被稽核单位提供有关资料和说明C.对被稽核单位进行现场检查D.直接对被稽核单位责任人进行行政处分E.对发现的违规问题提出处理建议答案ABCE解析内部稽核部门具有检查权、调查权、建议权，但一般无直接处分权，处分权通常属于人事或有权管理部门。2.下列属于贷款五级分类中不良贷款的有（）。A.次级类B.可疑类C.损失类D.关注类E.正常类答案ABC3.内部控制活动的主要措施包括（）。A.不相容职务分离B.授权审批控制C.财产保护控制D.预算控制E.绩效考评控制答案ABCDE4.稽核报告一般应当包括（）。A.稽核依据和范围B.稽核发现的问题C.稽核结论D.整改建议E.被稽核单位的意见答案ABCDE5.不良贷款清收处置的合法方式有（）。A.现金清收B.贷款重组C.以物抵债D.诉讼清收E.呆账核销答案ABCDE6.下列属于反洗钱可疑交易特征的有（）。A.长期闲置账户突然启用且资金量较大B.短期内资金分散转入、集中转出C.正常工资发放D.客户身份与交易明显不符E.频繁进行大额现金存取且无合理理由答案ABDE7.稽核人员应当遵守的职业道德包括（）。A.客观公正B.廉洁自律C.保守秘密D.服从被稽核单位工作安排E.保持应有的职业谨慎答案ABCE8.下列属于重要空白凭证的有（）。A.存单B.支票C.银行卡D.借款合同E.银行汇票答案ABCE9.按稽核方式划分，内部稽核可以分为（）。A.现场稽核B.非现场稽核C.定期稽核D.专项稽核E.常规稽核答案AB解析按稽核方式分为现场稽核和非现场稽核；定期与不定期是按时间分类；专项与常规是按稽核范围或项目性质分类。10.信贷业务稽核应重点关注的内容包括（）。A.贷款“三查”制度执行情况B.借款人资料真实性C.贷款五级分类准确性D.担保的合法性与有效性E.贷款资金用途合规性答案ABCDE三、判断题（每题1分，共10分）1.内部稽核部门可以直接对被稽核单位的违规责任人给予行政处分。答案错误2.稽核人员可以兼任被稽核单位的业务经办。答案错误3.所有稽核项目均应当制定稽核方案。答案正确4.稽核证据越多越好，不需要考虑取证成本。答案错误5.被稽核单位对稽核结论有异议的，可以提出复议或申诉。答案正确6.贷款五级分类中，关注类贷款属于不良贷款。答案错误7.内部稽核应当坚持全面审计、突出重点的原则。答案正确8.反洗钱客户身份识别只需在与客户建立业务关系时进行一次。答案错误9.稽核报告经主管领导审批后可以对外公开披露。答案错误10.现场稽核结束时，稽核组应当与被稽核单位交换稽核意见。答案正确四、简答题（每题5分，共20分）1.简述内部稽核工作的一般程序。答案一般程序包括：(1)准备阶段：编制稽核方案，发出稽核通知；(2)实施阶段：进点会谈，实施检查，收集稽核证据；(3)报告阶段：形成稽核工作底稿，撰写稽核报告，征求被稽核单位意见；(4)整改阶段：下达稽核整改意见书，跟踪整改情况，归档稽核资料。2.简述信贷业务稽核的主要内容。答案(1)贷款“三查”制度执行情况；(2)借款人资格、资信及资料真实性；(3)贷款用途、期限、利率及还款安排的合规性；(4)担保、抵押的合法性与有效性；(5)贷款五级分类准确性；(6)不良贷款清收处置及责任认定情况。3.简述稽核证据的基本要求。答案稽核证据应当具备：(1)充分性，即证据数量足以支持稽核结论；(2)相关性，即证据与稽核事项存在逻辑联系；(3)可靠性，即证据来源真实、可信；(4)合法性，即取证程序和方式符合规定。4.简述内部控制五要素。答案内部控制五要素包括：(1)控制环境；(2)风险评估；(3)控制活动；(4)信息与沟通；(5)监督。五、案例分析题（每题15分，共30分）1.某农村信用社支行在稽核中发现：一笔贷款已逾期90天，信贷员在支行行长授意下，通过“借新还旧”方式办理续贷，未向总行报告，也未下调五级分类，继续按正常类贷款管理。问题：(1)上述行为违反了哪些规定？(2)稽核组应如何处理？答案：(1)该行为违反了贷款“三查”制度、贷款五级分类真实性要求、不良贷款报告制度、内部控制关于授权审批和信息沟通的规定，以及监管部门关于贷款风险分类和拨备计提的要求。(2)稽核组应：①在稽核工作底稿中如实记录；②责令该支行立即纠正违规分类，按实际风险状况调整五级分类；③下发稽核整改意见书，限期整改；④建议有权部门对相关责任人进行责任认定和追究；⑤将问题纳入问题台账，跟踪后续整改落实情况。解析：通过借新还旧掩盖不良贷款，人为调节风险分类，属于典型信贷违规。稽核部门应坚持独立、客观，及时揭示并督促整改。2.某信用社柜员长期代客户保管存折、银行卡和密码，并多次代客户办理存取款业务。稽核人员调阅监控发现该柜员在无人监督的情况下操作客户账户，存在挪用客户资金风险。问题：(1)该信用社在内部控制方面存在哪些缺陷？(2)请提出整改建议。答案：(1)存在以下缺陷：①不相容职务未有效分离，柜员集经办与保管于一身；②柜员权限管理不严，可在无监督情况下操作客户账户；③客户身份识别和账户管理不规范，代客保管凭证、密码；④重要空白凭证和客户资料保管不到位；⑤日常监督检查和监控不到位，长期未发现违规行为。(2)