2026年企业预算编制与管控培训考试试卷

2026年企业预算编制与管控培训考试试卷一、单项选择题（每题1.5分，共30分）1.企业年度预算编制的起点通常是（）。A.生产预算B.销售预算C.资本预算D.现金预算答案B2.下列预算编制方法中，以“零”为基础编制预算，不考虑以往期间费用水平的是（）。A.增量预算B.滚动预算C.零基预算D.弹性预算答案C3.预算管理委员会的主要职责不包括（）。A.审批年度预算方案B.审议预算调整事项C.协调预算编制中的重大分歧D.直接编制各部门日常预算答案D4.弹性预算区别于固定预算的主要特征是（）。A.以预算期内正常的业务量水平为基础B.按成本性态分别列示，便于在不同业务量水平下调整C.只适用于制造费用预算D.编制工作量小，易于操作答案B5.滚动预算的滚动单位通常是（）。A.年度B.季度或月度C.周D.日答案B6.在预算执行分析中，将实际数与预算数比较，计算差异并分析原因的方法称为（）。A.趋势分析法B.因素分析法C.比较分析法D.比率分析法答案C7.下列项目中，属于资本预算内容的是（）。A.原材料采购预算B.固定资产购置预算C.销售费用预算D.人工成本预算答案B8.预算调整的审批权限一般归属于（）。A.各预算执行部门B.财务部门负责人C.预算管理委员会或董事会D.基层预算员答案C9.下列预算中，只反映数量指标而不直接反映金额的是（）。A.销售预算B.生产预算C.直接材料预算D.制造费用预算答案B10.预算考核的主要依据是（）。A.预算编制说明B.预算执行结果与预算目标的对比C.财务人员的个人判断D.历史业绩水平答案B11.直接材料采购预算的编制基础不包括（）。A.生产预算B.单位产品材料消耗定额C.材料采购单价D.制造费用分配率答案D12.企业实行全面预算管理的核心目标是（）。A.扩大销售收入B.实现企业战略目标与资源优化配置C.减少财务人员工作量D.满足外部审计要求答案B13.零基预算的编制工作量与增量预算相比，通常（）。A.更小B.相当C.更大D.无法比较答案C14.预算编制中，销售预算确定后，下一步通常编制（）。A.现金预算B.生产预算C.资本预算D.预计利润表答案B15.下列费用项目中，属于固定成本的是（）。A.计件工资B.生产设备折旧（直线法）C.原材料费用D.销售提成答案B16.预算控制中，对费用支出实行“先审批、后开支”的制度，主要体现的控制方式是（）。A.事后控制B.事中控制C.事前控制D.反馈控制答案C17.预计资产负债表的编制基础是（）。A.本年度实际资产负债表B.各业务预算和资本预算等汇总结果C.上年度利润表D.现金流量表答案B18.企业采用“自上而下”与“自下而上”相结合的预算编制模式，通常称为（）。A.权威式预算B.参与式预算C.混合式预算D.零基预算答案C19.预算差异分析中，将总差异分解为价格差异和数量差异，通常采用的方法是（）。A.比较分析法B.因素分析法C.比率分析法D.趋势分析法答案B20.下列选项中，不属于全面预算体系三大组成部分的是（）。A.经营预算B.资本预算C.财务预算D.税务筹划预算答案D二、多项选择题（每题2分，共20分，多选、少选、错选均不得分）1.全面预算管理的主要功能包括（）。A.规划与沟通B.协调与整合C.控制与评价D.激励与约束答案ABCD2.下列属于经营预算的有（）。A.销售预算B.生产预算C.直接人工预算D.资本支出预算答案ABC解析资本支出预算属于资本预算，不属于经营预算。经营预算主要包括销售、生产、采购、成本费用等日常经营活动预算。3.滚动预算的优点包括（）。A.保持预算的连续性和完整性B.使预算更加贴近实际C.有利于管理人员保持对未来的持续关注D.编制工作量小答案ABC解析滚动预算的主要缺点是编制工作量较大，因此D选项错误。4.预算编制中，可能导致“预算松弛”的原因有（）。A.预算执行者担心完不成目标被考核B.预算执行者希望获得超额奖励C.信息不对称D.预算编制时间过短答案ABC解析预算松弛通常表现为低估收入、高估成本费用，以降低完成难度。信息不对称是重要成因之一。编制时间过短可能导致预算质量下降，但不是预算松弛的典型原因。5.预算控制的基本环节包括（）。A.预算编制B.预算执行与监控C.预算差异分析D.预算调整与考核答案ABCD6.编制现金预算时，需要考虑的因素有（）。A.期初现金余额B.预计现金收入C.预计现金支出D.最低现金持有量答案ABCD7.弹性预算编制中，常用的业务量基础有（）。A.产量B.销量C.机器工时D.人工工时答案ABCD8.预算考核指标设计应遵循的原则包括（）。A.战略导向性B.可控性C.可计量性D.全面性与重要性相结合答案ABCD9.下列属于零基预算编制步骤的有（）。A.确定决策单元B.对各项费用支出进行成本效益分析C.按重要性排序分配资源D.以上年实际数为基数调整编制答案ABC解析选项D是增量预算的典型特征，不属于零基预算步骤。10.预算调整应当遵循的原则有（）。A.不随意调整B.调整程序规范C.重大调整需经预算管理委员会审批D.任何部门可自行调整答案ABC三、判断题（每题1分，共10分，正确的写“正确”，错误的写“错误”）1.销售预算是全面预算编制的起点，也是其他经营预算编制的基础。答案正确2.零基预算就是完全否定历史数据，不考虑任何以往的费用支出水平。答案正确3.固定预算在业务量发生较大变化时，仍能准确反映成本费用的应有水平。答案错误解析固定预算按固定业务量水平编制，业务量变动后其可比性和控制作用会明显下降。4.预算一旦批准下达，任何情况下都不得调整。答案错误解析预算应保持一定的严肃性，但当经营环境发生重大变化时，可按规定程序进行预算调整。5.生产预算中，预计生产量=预计销售量+预计期末产成品存货−预计期初产成品存货。答案正确6.预算考核只应关注财务指标，不应纳入非财务指标。答案错误解析现代预算考核通常兼顾财务指标与非财务指标，以全面评价预算执行效果。7.直接材料预算中，预计采购量=预计生产需要量+预计期末材料存货−预计期初材料存货。答案正确8.弹性预算只适用于成本费用预算，不适用于利润预算。答案错误解析弹性预算也可用于利润预算，通过不同业务量水平下的收入与成本配比来编制弹性利润预算。9.预算管理委员会是预算管理的最高决策机构，通常由董事会或总经理办公会授权设立。答案正确10.现金预算编制中，若预计现金余缺低于最低现金持有量，则无需安排融资。答案错误解析若预计现金余缺低于最低现金持有量，企业应安排短期借款等融资，以补足现金缺口。四、计算题（每题10分，共20分）1.某公司2026年度销售预算如下：预计销售A产品50000件，单位售价80元。期初应收账款余额为300000元，预计当季度收回。根据历史经验，每季度销售额中当季收回60%，下季收回40%。该公司按季度编制预算，一季度预计销售12000件，二季度13000件，三季度14000件，四季度11000件。要求：计算全年销售现金收入总额。答案全年销售收入总额=50000×80=4000000元。由于期初应收账款300000元在本年收回，且年末仍有四季度40%销售额未收回，形成期末应收账款。全年销售现金收入解析本题关键是理解权责发生制与收付实现制的转换。全年现金收入不等于全年销售收入，需加减应收账款的期初与期末变动。2.某公司计划2026年度生产B产品，预计全年销售30000件，期初产成品存货2000件，期末产成品存货3000件。单位产品直接材料消耗定额为5千克，材料采购单价为12元/千克。期初材料存货8000千克，期末材料存货6000千克。要求：计算（1）预计生产量；（2）预计材料采购量；（3）预计材料采购金额。答案（1）预计生产量=30（2）生产需用材料量=31000×（3）预计材料采购金额=153解析生产预算以销售预算为基础，结合期初期末产成品存货倒推生产量；材料采购预算以生产需要量为基础，结合期初期末材料存货倒推采购量。五、简答题（每题10分，共20分）1.简述企业全面预算编制的基本流程。答案企业全面预算编制的基本流程一般包括：（1）确定预算目标。根据企业战略规划和经营目标，由预算管理委员会提出年度预算总体目标。（2）下达预算编制指引。将预算目标分解到各责任单位，明确编制口径、时间安排和具体要求。（3）各责任单位编制分预算。各部门结合实际情况编制业务预算和费用预算，自下而上报送。（4）汇总平衡与审核。预算管理部门汇总各部门预算，进行综合平衡，形成整体预算草案，报预算管理委员会审议。（5）审批下达。预算管理委员会或董事会审批后，正式下达各部门执行。（6）执行与监控。预算执行过程中进行跟踪分析，必要时按规定程序调整。2.简述企业实施预算控制的主要措施。答案企业实施预算控制的主要措施包括：（1）建