2026年税务风险管控岗位培训考试试卷

2026年税务风险管控岗位培训考试试卷一、单项选择题（每题1.5分，共20题，共30分）1.税务风险通常指企业因涉税行为未能正确有效遵守税收法律、法规而导致未来利益损失的可能性。下列属于税务风险主要特征的是（）。A.确定性B.可完全避免性C.不确定性D.与企业经营无关答案C2.增值税一般纳税人销售货物（除特殊货物外）适用的基本税率为（）。A.6%B.9%C.13%D.16%答案C3.企业所得税年度汇算清缴的法定截止日期是（）。A.年度终了之日起3个月内B.年度终了之日起5个月内C.次年3月31日前D.次年5月31日前答案D4.根据《发票管理办法》，下列行为中属于虚开发票的是（）。A.开具发票时未填写购买方名称B.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票C.发票联与抵扣联未加盖发票专用章D.使用电子发票重复报销答案B5.企业因偷税被税务机关追缴税款、加收滞纳金并处罚款，其中税收滞纳金在企业所得税税前（）。A.可以全额扣除B.可以扣除，但不得超过应纳税所得额10%C.不得扣除D.经批准可扣除答案C6.纳税信用级别由高到低排列正确的是（）。A.A级、B级、M级、C级、D级B.A级、M级、B级、C级、D级C.A级、B级、C级、D级、M级D.A级、C级、B级、M级、D级答案A7.税务机关在税务检查中发现纳税人有逃避纳税义务行为，并在责令缴纳期限内转移、隐匿其应纳税的商品、货物及其他财产的，可以要求纳税人提供（）。A.纳税担保B.书面保证C.财产抵押D.第三人证明答案A8.下列所得中，不属于个人所得税综合所得的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.特许权使用费所得答案C9.企业与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。这体现的税法原则是（）。A.税收法定原则B.实质课税原则C.独立交易原则（正常交易原则）D.税收公平原则答案C10.增值税一般纳税人购进货物用于下列项目，其进项税额可以抵扣的是（）。A.集体福利B.个人消费C.生产应税产品D.免税项目答案C11.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先（）。A.直接向人民法院提起行政诉讼B.申请行政复议，对复议决定不服再向人民法院起诉C.向本级人民政府申请裁决D.向检察机关申请监督答案B12.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后（）年内扣除。A.1年B.3年C.5年D.不得结转答案B13.下列凭证中，属于企业所得税税前扣除合法有效凭证的是（）。A.白条收据B.对方开具的与实际业务相符的增值税普通发票C.复印件无原件的发票D.作废发票答案B14.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上答案A15.企业税务风险内部控制的起点是（）。A.风险应对B.风险评估C.风险识别D.信息沟通答案C16.下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的是（）。A.纳税人账目混乱，难以查账B.纳税人逾期申报C.纳税人申请延期缴纳税款D.纳税人享受税收优惠答案A17.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，可以开具增值税专用发票的方式是（）。A.只能向税务机关申请代开B.可以自行开具，但不得代开C.可以自愿选择自行开具或申请代开D.不得开具专用发票答案C18.企业为少缴税款，在账簿上多列支出、少列收入，该行为属于（）。A.避税B.逃税（偷税）C.骗税D.欠税答案B19.纳税信用级别为D级的纳税人，税务机关会采取的管理措施是（）。A.提供绿色通道B.按需供应发票C.列入重点监控对象，提高监督检查频次D.免除税务检查答案C20.下列各项中，属于税务机关可以采取的税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从存款中扣缴税款C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品D.查封纳税人价值相当于应纳税款的房产并直接变卖答案A二、多项选择题（每题2分，共10题，共20分）1.企业税务风险的主要来源包括（）。A.税收政策掌握不准确B.发票管理不规范C.关联交易定价不合理D.财务人员业务能力不足答案ABCD2.增值税专用发票开具应当符合的要求有（）。A.项目齐全，与实际交易相符B.字迹清楚，不得压线、错格C.按照增值税纳税义务发生时间开具D.发票联和抵扣联加盖发票专用章答案ABCD3.根据企业所得税法规定，下列收入属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.非营利组织取得的捐赠收入（符合条件）答案ABD解析财政拨款属于不征税收入，不属于免税收入。4.税务机关进行税务检查时，可以依法采取的措施包括（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应纳税的商品、货物C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税有关的问题和情况D.经批准查询纳税人、扣缴义务人的银行存款账户答案ABCD5.对纳税信用级别为A级的纳税人，税务机关给予的激励措施包括（）。A.一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整时即时办理B.连续3年被评为A级的，提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项C.除专项检查、举报案件等情形外，原则上不进行税务检查D.可申请免缴税款答案ABC解析纳税信用A级纳税人可享受发票领用、绿色通道、减少检查等激励，但不得免缴税款。6.下列行为中，属于虚开增值税专用发票的有（）。A.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票B.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票D.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票答案ABCD7.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.赡养老人答案ABCD8.企业税务风险管理制度体系一般应包括（）。A.税务风险识别与评估制度B.税务风险应对与控制制度C.税务信息沟通与报告制度D.税务风险监督与改进制度答案ABCD9.下列支出中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.赞助支出D.未经核定的准备金支出答案ABCD10.关于税收优先权，下列说法正确的有（）。A.税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押之前，税收应当先于抵押权、质权执行C.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款D.税收优先于所有债权，无论是否设定担保答案ABC解析税收优先权并不绝对优先于有担保债权，需根据欠税发生时间与担保设定时间的先后判断。三、判断题（每题1分，共10题，共10分）1.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，需要开具增值税专用发票的，可以自行开具。答案正确2.企业发生的公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。答案正确3.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，才能向人民法院提起行政诉讼。答案正确4.税收滞纳金可以在企业所得税税前扣除。答案错误5.企业与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整。答案正确6.纳税信用级别为D级的纳税人，其直接责任人员注册登记其他企业的，该企业也直接判定为D级。答案正确7.纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间不需要办理纳税申报。答案错误8.增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人后，转登记前尚未申报抵扣的进项税额应当作进项税额转出处理。答案错误解析转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，应计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算，并非进项税额转出。9.扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。答案正确10.企业向税务机关报送的纳税申报表、财务报表等资料，应当真实、完整，不得隐瞒、虚报。答案正确四、简答题（每题10分，共2题，共20分）1.简述企业税务风险管控的基本流程。答案（1）税务风险识别：通过税务自查、政策梳理、业务分析等，识别企业涉税环节可能存在的风险点；（2）税务风险评估：对识别出的风险按发生可能性和影响程度进行排序，确定重大税务风险；（3）税务风险应对：根据风险评估结果，选择风险规避、降低、分担或承受等策略，制定并实施控制措施；（4）信息沟通与监督改进：建立税务风险信息报告机制，定期对管控效果进行监督评价，持续完善制度。2.简述企业防范虚开发票风险的主要措施。答案（1）确保合同流、货物流、资金流、发票流“四流一致”，禁止无真实交易开具或取得发票；（2）严格供应商资质审查，建立合格供应商名录，核实对方经营范围、纳税信用等级；（3）规范合同签订与资金结算，发票内容应与合同条款、实际交易相符；（4）建立发票审核与登记制度，对取得和开具的发票进行真实性、合规性复核；（5）加强财务人员及业务人员培训，提高虚开发票风险意识，杜绝挂靠、代开等行为。五、案例分析题（每题20分，共1题，共20分）某商贸公司为一般纳税人。2025年，该公司为降低税负，在没有真实货物交易的情况下，通过中间人从A公司取得增值税专用发票20份，价税合计226万元，税额26万元，并全部申报抵扣；同时，该公司将部分现金销售收入未入账，少计收入500万元。税务机关稽查发现上述问题。问题：（1）该公司的上述行为分别属于什么性质？可能承担哪些法律责任？（10分）（2）从税务风险管控角度，分析该公司存在的主要内控缺陷，并提出整改建议。（10分）答案：（1）性质及法律责任：-取得虚开增值税专用发票并抵扣税款，属于虚开发票和偷逃增值税行为；将现金销售收入不入账，属于在账簿上少列收入、进行虚假纳税申报的偷税行为。-法律责任：追缴少缴税款、加收滞纳金；处少缴税款50%以上5倍以下