2026会计自查报告(3篇)

2026会计自查报告(3篇)第一篇为严格落实《中华人民共和国会计法》《税收征收管理法》及财政部2025年印发的《企业会计核算合规指引》相关要求，我司财务中心于2026年3月12日至3月28日对2025年度全年及2026年1-2月的会计核算、税费申报、资金管理、内控执行等全流程财务工作开展全面自查，现将自查情况详细报告如下：本次自查主体为XX精密制造有限公司，公司主营高端数控机床零部件研发、生产与销售，为增值税一般纳税人，执行《企业会计准则第1号——存货》等最新准则体系，现有财务人员12名，2025年全年营业收入12.6亿元，净利润1.82亿元，缴纳各项税费合计1.17亿元。自查范围覆盖会计核算基础、税费核算与申报、资金与资产管理、财务内控执行、往来账款核算、成本费用核算六大模块，采用交叉核验、账证核对、账表核对、金税四期系统数据比对的方式，同时邀请第三方财税咨询机构的注册会计师全程参与指导，累计核查2025年会计凭证1286本、会计账簿24册、纳税申报表48份、各类经济合同326份、资产盘点记录12份，覆盖公司所有独立核算的分公司、子公司共6家。本次自查累计发现各类合规问题42项，其中一般问题37项，重大风险问题5项，具体如下：第一，会计核算基础模块存在的问题。一是原始凭证审核不严，2025年7月第128号凭证报销的12.6万元业务招待费仅附增值税普通发票，未附消费清单、接待审批单、对接人员签到表等佐证材料；2025年11月第45号凭证采购的36.8万元低值易耗品，入库单仅由仓库管理员单人签字，未附采购经办人、质量检验员的确认签字，无法核实采购物资的实际入库情况；2025年全年累计有18笔合计92.6万元的费用报销凭证，发票抬头填写的是公司旧名称，未要求销售方更换合规发票即予以入账。二是会计科目使用不规范，2025年全年车间设备日常维修费合计128.6万元，全部计入“制造费用”科目，按照《企业会计准则第4号——固定资产》相关规定，生产设备日常维修费应计入“管理费用”科目，该错记导致当年制造费用虚增128.6万元，产品成本核算失真；2025年9月公司向公益机构捐赠的20万元现金，错误计入“管理费用-办公费”科目，未计入“营业外支出”科目，导致所得税汇算清缴时未按捐赠支出相关规定做纳税调整。三是研发支出核算不清晰，公司2025年共开展5项研发项目，其中3台生产设备为研发项目与量产项目共用，全年折旧额合计124.6万元，未按研发工时占比在研发支出与生产成本之间分摊，直接全额计入研发支出，多计研发费用87.2万元，存在违规享受研发费用加计扣除优惠的风险。四是会计档案管理不规范，2025年10-12月的会计凭证到2026年3月自查前仍未装订归档，电子会计凭证仅存储在本地财务电脑中，未建立云端备份、离线备份的双重备份机制，存在会计档案丢失的风险；2025年的银行对账单、纳税申报表等资料零散存放，未按年度分类归档。第二，税费核算与申报模块存在的问题。一是增值税进项抵扣不合规，2025年8月采购的用于职工食堂的3台冰柜，取得增值税专用发票标注的进项税额1.36万元，全额计入进项税额抵扣，未做进项转出；2025年12月公司组织员工旅游取得的住宿费增值税专用发票，进项税额0.86万元已全额抵扣，未做进项转出，两项合计少缴增值税2.22万元。二是所得税税前扣除不合规，2025年11月取得的一张咨询费普通发票，经核实为虚开发票，金额12万元，已在所得税税前扣除；2025年全年计提的职工福利费合计268万元，实际支出仅为182万元，超出限额的86万元未做纳税调增，两项合计少缴企业所得税24.5万元。三是财产税核算错误，公司2025年5月新建的员工宿舍楼投入使用，账面原值2800万元，未并入房产原值申报房产税，按当地规定的房产原值扣除比例30%计算，少缴房产税23.52万元；2025年签订的12份原材料采购合同总金额8600万元，未在签订当月申报印花税，延迟申报最长时间达9个月，少缴印花税2.58万元，产生滞纳金0.32万元。四是个人所得税代扣代缴不全，2025年中秋、春节给员工发放的过节费、购物卡合计32.8万元，未并入当月工资薪金代扣代缴个人所得税，少代扣个税4.26万元；2025年给外部专家支付的讲课费、咨询费合计18.6万元，未按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税，少代扣个税2.98万元。第三，资金与资产管理模块存在的问题。一是资金管理不合规，2026年3月15日盘点库存现金，账面余额12.68万元，实际盘点金额8.23万元，差额4.45万元为出纳个人临时借支，未走任何审批流程；公司现有2个一般存款账户已停用超过1年，未办理销户手续，存在账户被冒用的风险；2025年12月的银行存款余额调节表到2026年2月才编制，其中3笔未达账项合计126万元为已支付的供应商货款，未及时入账，导致银行存款账面数据失真。二是固定资产账实不符，2025年9月报废的3台生产设备，账面净值68.2万元，未做固定资产清理账务处理，仍在按月计提折旧，全年多提折旧12.3万元；2026年3月全面盘点固定资产，累计盘亏办公电脑、打印机等资产合计18.6万元，为2023-2024年期间报废的资产，未及时做账务处理。三是存货管理不规范，2025年全年仅开展1次年末存货盘点，未按制度要求每季度开展抽盘，年末盘点差异37.6万元为原材料自然损耗，未及时做账务处理计入当期损益；存货出库未按先进先出法核算，2025年11月批量出库的原材料直接按最高采购单价核算成本，多计主营业务成本42.8万元。第四，财务内控执行模块存在的问题。一是费用报销审批流程不合规，2025年有3笔合计18.6万元的业务招待费，仅由部门经理签字，未经过财务审核、总经理审批即予以报销；2025年12月支付的58万元广告服务费，未附广告投放合同、投放效果确认单，仅依据发票即支付款项。二是不相容岗位未分离，财务专用章与法人章均由出纳一人保管，空白支票与支付密码器也由出纳一人管理，存在资金挪用的重大风险；采购申请与采购审批岗位由同一人担任，未建立采购价格核验机制，2025年采购的一批原材料单价较市场均价高出12%，造成公司损失26.8万元。三是预算执行管控不严，2025年销售费用预算为300万元，实际支出468万元，偏差率达56%，未履行预算调整审批程序；2025年研发项目预算合计800万元，实际支出1120万元，超出预算的320万元未报董事会审批。四是岗位轮岗制度未落实，出纳岗位已由同一人担任6年，未开展轮岗也未做离任审计；会计核算岗位人员近3年未开展系统的财税政策培训，对2024-2025年更新的12项财税政策不熟悉，导致多次核算错误。针对上述问题，自查小组结合政策要求和公司实际情况，制定了明确的整改措施与整改时限：一是会计核算基础问题整改，2026年4月15日前完成所有不合规原始凭证的补全工作，无法补全的凭证在2025年所得税汇算清缴时全额做纳税调增；2026年4月10日前完成所有错记会计科目的调整，重新核算产品成本、研发费用，更正2025年度财务报表；2026年4月20日前完成2025年所有会计凭证、账簿、报表的装订归档工作，建立电子会计档案每周云端备份、每月离线备份的机制，由财务经理每月检查备份情况；修订《原始凭证审核规范》，明确不同类型费用报销所需的佐证材料，财务审核人员未按规定审核的，每次扣发当月绩效的10%。二是税费问题整改，2026年4月10日前完成增值税进项税额转出，补缴增值税2.22万元、滞纳金0.12万元；虚开发票对应的12万元、超出限额的职工福利费86万元全额做所得税纳税调增，补缴企业所得税24.5万元、滞纳金1.36万元；2026年4月15日前补缴房产税23.52万元、印花税2.58万元、滞纳金合计1.58万元；2026年4月20日前补扣补缴个人所得税合计7.24万元；建立税费申报三级审核机制，纳税申报表由办税人员编制、会计主管审核、财务负责人审批后才能申报，每季度组织财务人员参加不少于8学时的财税政策培训，确保及时掌握最新政策要求。三是资金与资产管理问题整改，2026年3月31日前收回出纳个人借支的4.45万元，对出纳予以通报批评，扣发3个月绩效；2026年4月10日前完成2个停用银行账户的销户工作，修订《资金管理办法》，明确每月5日前完成上月银行存款余额调节表的编制，由会计主管审核签字后存档；2026年4月15日前完成固定资产全面盘点，报废、盘亏的资产按规定流程报管理层审批后做账务处理，调整多计提的折旧；建立存货季度抽盘制度，每季度抽盘比例不低于存货总金额的30%，年末开展全面盘点，盘点差异当月完成账务处理，存货出库严格按先进先出法核算，由成本会计每月复核成本核算数据。四是内控问题整改，2026年4月1日前修订《费用报销审批制度》，明确所有费用支出必须先经财务审核、再按金额层级报部门经理、总经理审批，5万元以上的支出必须报董事会审批；2026年3月31日前完成印章分离管理，财务专用章由会计主管保管、法人章由行政部保管，印章使用必须登记台账，明确使用人、用途、金额；2026年4月10日前修订《预算管理办法》，预算执行偏差超过10%的必须提交预算调整申请，报董事会审批后才能执行；2026年5月前完成出纳岗位轮岗，对原出纳开展离任审计，明确财务岗位每3年轮岗一次，每年组织不少于40学时的财务人员专业培训，培训考核成绩与绩效挂钩。本次自查结束后，公司将建立每半年一次的常态化财务自查机制，每年邀请第三方机构开展一次全面的财务合规审计，将财务合规性纳入财务人员绩效考核指标，占比不低于40%，同时强化管理层的合规意识，定期向董事会、经营层汇报财务合规情况，从制度、人员、监督三个层面构建完善的财务合规体系，防范各类财税风险。第二篇根据《政府会计制度》《行政事业单位财务规则》及市财政局2026年2月印发的《全市行政事业单位财务合规自查工作通知》要求，我单位于2026年2月20日至3月10日对2025年度预算执行、会计核算、资产管理、政府采购、三公经费管理等各项财务工作开展全覆盖自查，现将自查具体情况报告如下：我单位为市教育局，为正处级行政单位，下辖12个直属事业单位、87所公办学校，2025年年初预算总额28.6亿元，年末决算总额27.8亿元，执行率97.2%，现有财务工作人员26名，执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》。本次自查成立了由分管财务的副局长任组长，财务科、内审科、纪检组共12名工作人员为成员的自查工作小组，采用账证核对、实地盘点、资料核验、访谈核实等方式，累计核查2025年会计凭证126本、财务报表24份、资产台账3册、政府采购合同42份、三公经费报销凭证187张、项目资金拨付凭证92份，覆盖所有直属事业单位的重点财务业务。本次自查累计发现各类问题36项，其中需立即整改的问题28项，需长期规范的问题8项，具体如下：第一，预算执行与会计核算模块存在的问题。一是预算编制不精准，2025年公用经费预算编制1200万元，实际执行860万元，执行率仅为71.67%，其中办公设备购置预算编制200万元，实际仅支出42万元，执行率21%；义务教育专项经费预算编制6.8亿元，实际执行6.12亿元，执行率90%，未达到市财政局要求的95%以上的专项经费执行率要求，部分未执行的项目资金年末未及时申请调整用途，被财政局收回。二是平行记账不规范，2025年5月第78号凭证支付的32万元教师培训经费，财务会计正确计入“业务活动费用-商品和服务支出”科目，预算会计错误计入“其他支出”科目，未计入“教育事业支出”科目，导致预算支出核算分类错误；2025年11月第132号凭证收到的上级部门拨付的120万元教育专项补助，财务会计计入“财政拨款收入”科目，预算会计未做平行记账，导致预算收入少计120万元。三是项目资金挤占挪用，2025年11月从义务教育薄弱环节改善专项经费中列支单位办公费、水电费合计28.6万元，属于挤占项目资金；2025年12月从校园安全建设专项经费中列支12.8万元用于单位年会经费，属于挪用专项经费。四是往来账款长期挂账，2018年借给下属某中学的150万元周转金，至今未收回，也未做坏账处理，挂账时间超过5年；2019年预收的某企业捐赠款80万元，因捐赠项目未落地，至今挂在“其他应付款”科目，未按规定上缴国库。第二，三公经费与非刚性支出管理模块存在的问题。一是公务接待超标准，2025年8月接待省教育厅调研人员，共安排2餐，合计支出3.26万元，人均餐费180元，超过我市规定的公务接待人均120元的标准，超支金额1.26万元，且未附接待函、接待清单；2025年10月接待外地教育考察团，违规安排烟酒，支出合计0.86万元，从会议费中列支。二是公务用车管理不规范，2025年公务用车运行维护费预算40万元，实际支出52.8万元，超支32%，其中3笔合计6.2万元的修车费，未附修车清单、车辆行驶里程记录，无法核实修车费用的真实性；2025年有12次公车使用未登记使用台账，无法核实使用人、用途、行驶里程，存在公车私用的风险。三是会议费、培训费列支不合规，2025年有12笔合计46.2万元的会议费支出，仅附发票和付款凭证，未附会议通知、参会人员签到表、会议议程、费用明细清单等佐证材料；2025年12月组织的骨干教师培训，列支12.8万元的礼品费用于给参训教师发放纪念品，不符合培训费管理规定；2025年9月召开的全市教育工作会议，列支8.6万元的酒水费，属于违规支出。四是津补贴发放不合规，2025年中秋给单位职工发放的过节福利合计16.8万元，未列入工会经费预算，从公用经费中列支；2025年给机关工作人员发放的加班补贴合计28.6万元，未附加班审批记录，超出我市规定的加班补贴发放标准。第三，资产管理模块存在的问题。一是固定资产账实不符，2026年3月5日全面盘点固定资产，账面固定资产总额8960万元，实际盘点金额8420万元，差额540万元为2020年采购的一批办公电脑、打印机，已达到使用年限报废，但未做资产处置账务处理，也未报市财政局审批；2025年采购的120套办公桌椅，合计金额36.8万元，直接计入当期费用，未计入固定资产核算。二是资产出租处置不合规，单位闲置的两间门面房出租给个体商户，年租金12万元，未走公开招租程序，租金收入12万元未上缴国库，直接计入单位“其他收入”科目，坐支6.8万元用于单位食堂补贴；2025年报废的3辆公务用车，未报市财政局审批，直接卖给二手车市场，处置收入8.6万元未上缴国库，用于支付公务用车运维费。三是无形资产核算不全，2025年采购的教育资源管理系统软件，金额128万元，直接计入当期费用，未计入无形资产核算，也未按年限摊销；单位自主研发的教育管理系统，研发支出合计86万元，未资本化计入无形资产，全部计入当期费用。四是存货管理不规范，单位采购的办公用品、防疫物资等存货未建立出入库台账，2025年采购的防疫物资合计32万元，未做领用登记，年末盘点差异8.6万元，无法说明去向；2025年采购的12万元办公文具，直接计入当期费用，未做存货核算，导致大量未使用的文具滞留在各科室，造成浪费。第四，政府采购模块存在的问题。一是政府采购程序不合规，2025年采购的全市中小学生校服，预算金额680万元，未走公开招标程序，直接采用竞争性谈判方式采购，未报市财政局采购科审批；2025年采购的1200套课桌椅，预算金额128万元，未履行政府采购程序，直接指定供应商采购。二是采购合同执行不规范，2025年采购的1200套课桌椅，合同约定的质量标准为E0级实木颗粒板，实际供货的为密度板，甲醛释放量超出国家标准，质量不符合合同要求，但验收时未核验质量检测报告，已全额支付货款；2025年采购的智慧校园建设项目，合同约定付款比例为验收合格后支付95%，预留5%的质量保证金，实际验收后全额支付了1200万元货款，未预留质量保证金。三是采购资金支付不及时，2025年10月验收合格的8个教育设备采购项目，合计金额3600万元，超过合同约定的30天付款期限，延迟3个月才支付货款，违反了政府采购款项支付的相关规定，产生违约金12.6万元。四是采购档案管理不规范，2025年的12份政府采购档案，有4份缺失招标文件、中标通知书、验收报告等资料，无法追溯采购流程的合规性。针对上述问题，自查小组结合行政事业单位财务管理制度要求，制定了如下整改措施：一是预算与核算问题整改，2026年4月1日前调整所有错记的会计凭证，补做平行记账分录，更正2025年度财务决算报表；2026年4月10日前将挤占的义务教育专项经费28.6万元、挪用的校园安全建设专项经费12.8万元从公用经费中调回，补足项目资金，对相关责任科室负责人予以通报批评；2026年4月15日前完成往来账款清理，借给下属中学的150万元周转金下达催缴通知，要求2026年6月前全部收回，预收的80万元捐赠款按规定上缴国库；2026年编制2027年预算时，结合近3年预算执行情况细化预算编制，公用经费预算执行率要求不低于90%，专项经费执行率不低于95%，未按要求完成执行率的科室，扣减下一年度预算额度。二是三公经费与非刚性支出问题整改，2026年3月31日前追回超标准的公务接待费1.26万元、违规列支的烟酒费0.86万元、培训费中的礼品费12.8万元、会议费中的酒水费8.6万元，全部上缴国库；超标准发放的加班补贴28.6万元、违规发放的过节福利16.8万元，由相关人员于2026年4月10日前全部退回，上缴国库；修订《三公经费管理办法》《会议费培训费管理办法》，明确公务接待必须附接待函、接待清单、审批单，人均餐费不得超过120元，会议费、培训费报销必须附完整的佐证材料，超出标准的支出一律不予报销；建立公务用车使用台账，每次使用必须登记使用人、用途、行驶里程，公车运维费报销必须附修车清单、里程记录，由办公室审核后才能报销。三是资产管理问题整改，2026年4月15日前完成固定资产全面盘点，报废的540万元资产按规定报市财政局审批后做账务处理，2025年采购的办公桌椅、软件等补记固定资产和无形资产，按规定年限摊销；2026年4月10日前终止门面房的出租合同，走公开招租程序重新招租，已收取的租金12万元、公车处置收入8.6万元全部上缴国库，坐支的6.8万元从单位公用经费中补足上缴；建立存货出入库台账，所有存货的采购、领用都要登记，每月盘点一次，差异当月处理，资产处置、出租必须报市财政局审批，收入全额上缴国库，严禁坐收坐支。四是政府采购问题整改，2026年4月10日前对校服、课桌椅采购的相关责任人予以通报批评，责令课桌椅供应商于2026年4月30日前更换符合质量标准的产品，否则扣除全部货款；2026年4月20日前补全所有缺失的政府采购档案，修订《政府采购管理办法》，明确预算金额超过200万元的采购项目一律走公开招标程序，确需采用其他采购方式的，必须报市财政局采购科审批，所有采购项目验收必须由财务科、内审科、业务科室共同参与，验收合格后才能支付货款，按合同约定预留质量保证金；延迟支付的违约金12.6万元由相关责任人承担，不得从公用经费中列支。本次自查结束后，我单位将每季度组织一次财务人员的政府会计制度和财税政策培训，提高财务人员的专业能力，每半年开展一次全面的财务自查，邀请市审计局工作人员全程指导，完善内控制度，建立不相容岗位分离机制，财务审核与审批岗位、资产采购与保管岗位、采购验收与付款岗位严格分离，将财务合规性纳入各科室年度绩效考核，对出现违规支出、挤占挪用项目资金的科室，扣减下一年度预算额度，严肃追责问责，确保各项财务工作合法合规。第三篇为落实国家税务总局2026年1月印发的《小微企业财税合规指引》要求，防范财税风险，充分享受各项小微企业税费优惠政策，我司于2026年2月15日至2月28日对2025年度的会计核算、税费申报、资金管理、优惠政策享受等情况开展全面自查，现将自查情况报告如下：我司为XX信息科技有限公司，属于增值税小规模纳税人，主营软件开发、信息技术咨询服务，符合小微企业认定标准，2025年末从业人数28人，资产总额1260万元，全年营业收入1280万元，应纳税所得额298万元。本次自查由公司财务负责人牵头，全体3名财务人员参与，覆盖2025年所有会计凭证、账簿、报表、纳税申报表、发票、经济合同等资料，重点核查税费优惠政策享受、发票管理、会计核算合规性、资金管理等内容，累计核查会计凭证42本、纳税申报表24份、发票1286份、经济合同68份。本次自查累计发现各类合规问题26项，其中涉税风险问题8项，管理不规范问题18项，具体如下：第一，会计核算模块存在的问题。一是未按《小企业会计准则》要求核算，2025年采购的12台办公电脑、打印机，合计金额18.6万元，直接计入“管理费用-办公费”科目，未计入固定资产核算，也未按年限计提折旧，导致2025年利润虚减13.95万元（扣除当年应计提的折旧4.65万元）；2025年采购的32万元软件使用权，使用年限为5年，直接计入当期主营业务成本，未计入无形资产核算，未按年限摊销，导致2025年利润虚减25.6万元。二是收入确认不及时，2025年12月收到客户支付的软件开发服务费42万元，已开具增值税普通发票，款项已到账，但计入“预收账款”科目，未确认2025年度收入，导致2025年利润虚减42万元，存在隐瞒收入少缴税款的风险。三是成本核算不规范，公司2025年共开展3项研发项目，研发人员工资合计86万元，未按研发工时占比在研发支出与主营业务成本之间分摊，全部计入主营业务成本，导致研发费用少计32.8万元，未享受研发费用100%加计扣除的优惠政策，多缴企业所得税8.2万元；2025年有8笔合计12.8万元的成本支出，只有付款凭证，未取得发票，也没有合同、入库单等佐证材料，已在所得税税前扣除，存在少缴企业所得税的风险。四是会计基础工作不规范，会计凭证装订不及时，2025年下半年的凭证到自查前仍未装订；明细账未按项目核算，不同项目的收入、成本混在一起核算，无法准确核算每个项目的利润情况。第二，税费申报与优惠政策享受模块存在的问题。一是增值税申报错误，2025年第三季度公司销售额合计48万元，其中开具增值税专用发票金额12万元，开具增值税普通发票金额36万元，申报时将普通发票的36万元全部做免税申报，根据2025年增值税小规模纳税人优惠政策，月销售额超过10万元的，普通发票部分减按1%征收增值税，该申报错误导致少缴增值税0.36万元，产生滞纳金0.02万元。二是税费优惠政策应享未享，2025年签订的技术服务合同总金额1200万元，申报印花税时未享受小规模纳税人印花税减半征收的优惠政策，多缴印花税0.18万元；2025年自用的房产原值800万元，申报房产税时未享受小微企业房产税减半征收的优惠政策，多缴房产税3.36万元；公司从业人数28人，符合30人以下免征残保金的政策，但2025年仍申报缴纳残保金1.2万元，多缴残保金1.2万元。三是个人所得税代扣代缴不全，2025年给兼职技术人员发放的劳务报酬合计28万元，未按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税，少代扣个税4.48万元；2025年给员工发放的年终奖合计36万元，未并入综合所得也未按全年一次性奖金政策代扣代缴个人所得税，少代扣个税2.16万元。四是所得税申报不准确，2025年法人个人消费支出6.8万元在公司报销，计入管理费用，已在所得税税前扣除，未做纳税调增；未取得发票的12.8万元成本支出已在所得税税前扣除，未做纳税调增，两项合计少缴企业所得税4.9万元。第三，发票管理模块存在的问题。一是发票开具不规范，2025年有12张合计金额36万元的增值税普通发票，未填写客户的纳税人识别号，不符合发票开具要求；2025年有18张合计金额86万元的发票，货物或应税劳务名称仅填写“信息技术服务”，未填写具体的项目名称，比如“软件开发服务费”“系统运维服务费”，未按税收分类编码要求开具发票；2025年有3张合计金额12万元的增值税专用发票，发票备注栏未按要求填写项目名称、项目地址，属于不合规发票。二是取得的发票不合规，2025年取得的5张合计金额8.6万元的普通发票，销售方未加盖发票专用章，已入账并在所得税税前扣除；2025年取得的3张合计金额6.2万元的专用发票，销售方开具的税收分类编码与实际业务不符，已入账未做进项转出（因小规模纳税人无法抵扣进项，未造成增值税少缴，但发票不合规存在税前扣除风险）。三是发票管理不规范，2025年11月开具的3张增值税专用发票，合计金额12万元，邮寄时丢失，未到税务机关做发票丢失报备，也未给客户提供记账联复印件，导致客户无法入账抵扣；空白发票与发票专用章均由出纳一人保管，未建立发票领用登记台账，无法核实发票的开具、作废、红冲情况；2025年有2张作废的发票未留存全部联次，无法核实作废原因。第四，资金管理模块存在的问题。一是公私账户混用，2025年法人个人账户累计收取公司货款86万元，未计入公司收入，也未申报纳税，存在隐瞒收入少缴税款的重大风险；公司对公账户与法人个人账户之间频繁有大额往来，2025年往来金额合计126万元，没有相关的业务佐证材料，属于无理由往来，存在被税务机关认定为隐瞒收入或分红的风险。二是库存现金管理不规范，2026年2月20日盘点库存现金，账面余额8.6万元，实际盘点金额5.2万元，差额3.4万元是用于支付无法取得发票的成本支出，未做账务处理；2025年累计有16笔合计42万元的支出用现金支付，超出了1000元的现金使用限额，不符合现金管理规定。三是资金审批流程不规范，所有支出仅由法人签字即可报销，未设置财务审核环节，2025年累计有6.8万元的法人个人消费支出、2.6万元的与公司业务无关的支出在公司报销，未被审核发现；大额支出未签订合同，2025年有3笔合计86万元的成本支出，仅通过口头约定，未签订合同，也没有验收记录，无法核实业务的真实性。针对上述问题，自查小组结合小微企业实际情况和财税政策要求，制定了如下整改措施：一是会计核算问题整改，2026年3月10日前调整办公设备、软件采购的账务处理，补记固定资产和无形资产，补提2025年的折旧和摊销，更正2025年度财务报表；2026年3月12日前将预收账款中的42万元服务费确认为2025年度主营业务收入，调整相应的财务数据；2026年3月15日前重新核算研发支出，按研发工时占比分摊研发人员工资，补记研发费用32.8万元