7月全国审计学自考试题及答案解析

7月全国审计学自考试题及答案解析一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）1.审计证据的适当性是指（）A.审计证据的真实性和可靠性程度B.审计证据的相关性和重要性程度C.审计证据的充分性和适当性程度D.审计证据的客观性和公正性程度2.在审计过程中，审计人员发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷，此时审计人员应当（）A.立即停止审计工作B.继续按照原计划完成审计工作C.提请被审计单位管理层采取措施纠正缺陷D.向被审计单位董事会报告缺陷情况3.审计工作底稿是审计证据的重要来源，其基本要素不包括（）A.审计项目名称B.审计人员姓名C.审计日期D.审计费用4.在审计抽样中，统计抽样和非统计抽样的主要区别在于（）A.抽样方法的选择B.抽样结果的可靠性C.抽样风险的控制D.抽样样本的规模5.审计报告是审计工作的最终成果，其基本要素不包括（）A.审计意见类型B.审计范围C.审计费用D.审计基准日6.在审计过程中，审计人员发现被审计单位的会计估计存在重大错报，此时审计人员应当（）A.立即停止审计工作B.继续按照原计划完成审计工作C.提请被审计单位管理层采取措施纠正错报D.向被审计单位董事会报告错报情况7.审计风险是指审计人员发表不恰当审计意见的可能性，其基本模型为（）A.审计风险=固有风险×控制风险B.审计风险=固有风险+控制风险C.审计风险=固有风险×重大错报风险D.审计风险=固有风险+重大错报风险8.在审计过程中，审计人员发现被审计单位的会计政策变更不符合会计准则，此时审计人员应当（）A.立即停止审计工作B.继续按照原计划完成审计工作C.提请被审计单位管理层采取措施纠正变更D.向被审计单位董事会报告变更情况9.审计工作底稿的编制应当遵循的原则不包括（）A.客观性原则B.相关性原则C.及时性原则D.保密性原则10.在审计过程中，审计人员发现被审计单位的关联方交易存在重大风险，此时审计人员应当（）A.立即停止审计工作B.继续按照原计划完成审计工作C.提请被审计单位管理层采取措施控制风险D.向被审计单位董事会报告风险情况二、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请将答案填写在题中横线上）1.审计的基本目标是______和______。2.审计证据的充分性是指审计证据的数量是否足以支持审计意见。3.审计工作底稿的编制应当遵循______、______和______原则。4.审计抽样是指从总体中选取一部分样本进行审计，以样本结果推断总体特征。5.审计报告的类型包括标准审计报告、非标准审计报告和特殊目的审计报告。6.审计风险是指审计人员发表不恰当审计意见的可能性。7.审计工作底稿的保管期限一般为______年。8.审计抽样风险是指抽样结果不能代表总体特征的可能性。9.审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间的关系。10.审计工作底稿的编制应当由______负责。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）1.审计证据的适当性是指审计证据的真实性和可靠性程度。（）2.审计工作底稿是审计证据的重要来源，其基本要素包括审计项目名称、审计人员姓名、审计日期等。（）3.统计抽样和非统计抽样的主要区别在于抽样方法的选择。（）4.审计报告是审计工作的最终成果，其基本要素包括审计意见类型、审计范围、审计基准日等。（）5.审计风险是指审计人员发表不恰当审计意见的可能性。（）6.审计工作底稿的编制应当遵循客观性原则、相关性原则和及时性原则。（）7.审计抽样是指从总体中选取一部分样本进行审计，以样本结果推断总体特征。（）8.审计证据的充分性是指审计证据的数量是否足以支持审计意见。（）9.审计工作底稿的保管期限一般为5年。（）10.审计工作底稿的编制应当由审计项目负责人负责。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分。请简要回答下列问题）1.简述审计的基本目标。2.简述审计证据的充分性和适当性。3.简述审计工作底稿的基本要素。4.简述统计抽样和非统计抽样的主要区别。5.简述审计报告的类型。6.简述审计风险的基本模型。7.简述审计工作底稿的编制原则。8.简述审计抽样的风险。五、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共24分。请根据下列案例进行分析）1.某公司2019年度财务报表审计过程中，审计人员发现该公司存在内部控制重大缺陷，导致财务报表可能存在重大错报。此时审计人员应当如何处理？2.某公司2019年度财务报表审计过程中，审计人员发现该公司存在会计估计重大错报，此时审计人员应当如何处理？3.某公司2019年度财务报表审计过程中，审计人员发现该公司存在会计政策变更不符合会计准则，此时审计人员应当如何处理？4.某公司2019年度财务报表审计过程中，审计人员发现该公司存在关联方交易重大风险，此时审计人员应当如何处理？5.某公司2019年度财务报表审计过程中，审计人员发现该公司存在审计证据不足，此时审计人员应当如何处理？6.某公司2019年度财务报表审计过程中，审计人员发现该公司存在审计工作底稿编制不完整，此时审计人员应当如何处理？7.某公司2019年度财务报表审计过程中，审计人员发现该公司存在审计抽样风险，此时审计人员应当如何处理？8.某公司2019年度财务报表审计过程中，审计人员发现该公司存在审计证据相关性不足，此时审计人员应当如何处理？【标准答案及解析】一、单项选择题1.A解析：审计证据的适当性是指审计证据的真实性和可靠性程度，这是审计证据的基本要求。2.C解析：在审计过程中，审计人员发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷，应当提请被审计单位管理层采取措施纠正缺陷，以降低审计风险。3.D解析：审计工作底稿的基本要素包括审计项目名称、审计人员姓名、审计日期等，审计费用不属于基本要素。4.C解析：统计抽样和非统计抽样的主要区别在于抽样风险的控制，统计抽样能够量化抽样风险，而非统计抽样不能量化抽样风险。5.C解析：审计报告的基本要素包括审计意见类型、审计范围、审计基准日等，审计费用不属于基本要素。6.C解析：在审计过程中，审计人员发现被审计单位的会计估计存在重大错报，应当提请被审计单位管理层采取措施纠正错报，以降低审计风险。7.A解析：审计风险的基本模型为审计风险=固有风险×控制风险，这是审计风险的基本计算公式。8.C解析：在审计过程中，审计人员发现被审计单位的会计政策变更不符合会计准则，应当提请被审计单位管理层采取措施纠正变更，以降低审计风险。9.B解析：审计工作底稿的编制应当遵循客观性原则、及时性原则和保密性原则，相关性原则不属于基本原则。10.C解析：在审计过程中，审计人员发现被审计单位的关联方交易存在重大风险，应当提请被审计单位管理层采取措施控制风险，以降低审计风险。二、填空题1.独立性、客观性解析：审计的基本目标是独立性和客观性，这是审计工作的基本要求。2.充分性解析：审计证据的充分性是指审计证据的数量是否足以支持审计意见，这是审计证据的基本要求。3.客观性、相关性、及时性解析：审计工作底稿的编制应当遵循客观性原则、相关性原则和及时性原则，这是审计工作底稿的基本要求。4.抽样解析：审计抽样是指从总体中选取一部分样本进行审计，以样本结果推断总体特征，这是审计抽样的基本定义。5.标准审计报告、非标准审计报告、特殊目的审计报告解析：审计报告的类型包括标准审计报告、非标准审计报告和特殊目的审计报告，这是审计报告的基本分类。6.审计风险解析：审计风险是指审计人员发表不恰当审计意见的可能性，这是审计风险的基本定义。7.5解析：审计工作底稿的保管期限一般为5年，这是审计工作底稿的基本要求。8.抽样风险解析：审计抽样风险是指抽样结果不能代表总体特征的可能性，这是审计抽样的基本风险。9.相关性解析：审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间的关系，这是审计证据的基本要求。10.审计项目负责人解析：审计工作底稿的编制应当由审计项目负责人负责，这是审计工作底稿的基本要求。三、判断题1.√解析：审计证据的适当性是指审计证据的真实性和可靠性程度，这是审计证据的基本要求。2.√解析：审计工作底稿是审计证据的重要来源，其基本要素包括审计项目名称、审计人员姓名、审计日期等，这是审计工作底稿的基本要求。3.√解析：统计抽样和非统计抽样的主要区别在于抽样方法的选择，这是审计抽样的基本区别。4.√解析：审计报告是审计工作的最终成果，其基本要素包括审计意见类型、审计范围、审计基准日等，这是审计报告的基本要求。5.√解析：审计风险是指审计人员发表不恰当审计意见的可能性，这是审计风险的基本定义。6.√解析：审计工作底稿的编制应当遵循客观性原则、相关性原则和及时性原则，这是审计工作底稿的基本要求。7.√解析：审计抽样是指从总体中选取一部分样本进行审计，以样本结果推断总体特征，这是审计抽样的基本定义。8.√解析：审计证据的充分性是指审计证据的数量是否足以支持审计意见，这是审计证据的基本要求。9.×解析：审计工作底稿的保管期限一般为3年，而不是5年。10.√解析：审计工作底稿的编制应当由审计项目负责人负责，这是审计工作底稿的基本要求。四、简答题1.审计的基本目标是独立性和客观性，这是审计工作的基本要求。2.审计证据的充分性是指审计证据的数量是否足以支持审计意见，审计证据的适当性是指审计证据的真实性和可靠性程度。3.审计工作底稿的基本要素包括审计项目名称、审计人员姓名、审计日期等。4.统计抽样和非统计抽样的主要区别在于抽样风险的控制，统计抽样能够量化抽样风险，而非统计抽样不能量化抽样风险。5.审计报告的类型包括标准审计报告、非标准审计报告和特殊目的审计报告。6.审计风险的基本模型为审计风险=固有风险×控制风险，这是审计风险的基本计算公式。7.审计工作底稿的编制应当遵循客观性原则、相关性原则和及时性原则。8.审计抽样的风险是指抽样结果不能代表总体特征的可能性，这是审计抽样的基本风险。五、应用题1.在审计过程中，审计人员发现该公司存在内部控制重大缺陷，导致财务报表可能存在重大错报。此时审计人员应当提请被审计单位管理层采取措施纠正缺陷，以降低审计风险。同时，审计人员应当增加审计程序，以获取充分、适当的审计证据，支持审计意见。2.在审计过程中，审计人员发现该公司存在会计估计重大错报，此时审计人员应当提请被审计单位管理层采取措施纠正错报，以降低审计风险。同时，审计人员应当增加审计程序，以获取充分、适当的审计证据，支持审计意见。3.在审计过程中，审计人员发现该公司存在会计政策变更不符合会计准则，此时审计人员应当提请被审计单位管理层采取措施纠正变更，以降低审计风险。同时，审计人员应当增加审计程序，以获取充分、适当的审计证据，支持审计意见。4.在审计过程中，审计人员发现该公司存在关联方交易重大风险，此时审计人员应当提请被审计单位管理层采取措施控制风险，以降低审计风险。同时，审计人员应当增加审计程序，以获取充分、适当的审计证据，支持审计意见。5.在审计过程中，审计人员发现该公司存在审计证据不足，此时审计人员应当增加审计程序，以获取充分、适当的审计证据，支持审计意见。同时，审计人员应当与被审计单位管理层沟通，了解内部控制情况，以降低审计风险。6.在审计过程中，审计人员发现该公司存在审计