2026年初级会计师职称《经济法基础》复习题模拟卷及答案

2026年初级会计师职称《经济法基础》复习题模拟卷及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.下列主体中，属于法律关系客体中“行为”的是（）。A.甲公司将自产设备赠与乙学校B.丙市发布的《关于规范夜市经营的通知》C.丁某拥有的发明专利D.戊医院库存的新冠疫苗答案：A解析：法律关系客体中的“行为”指法律关系主体为达到一定目的所进行的作为或不作为。选项A中“赠与设备”是甲公司为设立赠与关系实施的积极行为；选项B是抽象行政行为（法律规范），属于法律关系的内容（法律规范本身）；选项C是智力成果（知识产权客体）；选项D是物（有形财产）。2.根据会计法律制度规定，当年形成的会计档案在会计年度终了后可由单位会计管理机构临时保管的最长期限是（）。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C解析：《会计档案管理办法》规定，当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管1年，再移交单位档案管理机构保管。因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意，临时保管最长期限不超过3年。3.2025年12月1日，甲公司签发现金支票向员工发放工资，支票出票日期填写为“贰零贰伍年拾贰月零壹日”。根据支付结算法律制度，下列关于该支票填写的表述中，正确的是（）。A.月份“拾贰月”应写为“壹拾贰月”B.日期“零壹日”填写正确C.出票日期未按规范填写导致支票无效D.出票日期可以使用阿拉伯数字填写答案：B解析：票据的出票日期必须使用中文大写。月为“1、2、10”的，日为“1-9、10、20、30”的，应在其前加“零”；日为“11-19”的，应在其前加“壹”。本题中“拾贰月”正确（12月），“零壹日”正确（1日），未违反填写规范，支票有效。4.甲公司为增值税一般纳税人，2025年11月将自产的100箱高档化妆品作为福利发放给职工。已知该批化妆品生产成本为每箱800元，甲公司同类化妆品不含税销售价格为每箱1500元，高档化妆品消费税税率15%。甲公司就该业务应确认的增值税销项税额为（）元。A.10400B.19500C.24700D.33150答案：B解析：将自产货物用于职工福利，应视同销售缴纳增值税，按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定销售额。销项税额=1500×100×13%=19500元。5.2025年乙企业取得销售收入3000万元，会计利润500万元。已知：业务招待费实际支出30万元，广告费实际支出400万元（上年结转未扣除广告费50万元）。根据企业所得税法律制度，乙企业2025年应纳税所得额为（）万元。A.515B.525C.535D.545答案：A解析：业务招待费扣除限额①3000×5‰=15万元，②30×60%=18万元，取15万元，调增30-15=15万元；广告费扣除限额3000×15%=450万元，本年可扣除400+50=450万元（未超限额），无需调增。应纳税所得额=500+15=515万元。6.下列关于房产税的表述中，正确的是（）。A.农村的房产应缴纳房产税B.企业出租的房产，以房产原值为计税依据C.个人所有非营业用房产免征房产税D.房地产开发企业建造的商品房，自建成之月起缴纳房产税答案：C解析：选项A错误，房产税征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房产，不包括农村；选项B错误，出租房产以租金收入为计税依据；选项D错误，房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征房产税（但已使用或出租、出借的除外）。7.根据税收征收管理法律制度，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品抵缴税款C.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物D.通知出境管理机关阻止纳税人出境答案：C解析：税收保全措施包括：①书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。选项AB属于强制执行措施，选项D属于阻止出境措施。8.2025年3月1日，张某与甲公司签订2年期劳动合同，约定试用期3个月，试用期月工资5000元，转正后月工资6000元。根据劳动合同法律制度，甲公司应向张某支付的试用期工资最低为（）元。A.4800B.5000C.4500D.6000答案：A解析：试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或劳动合同约定工资的80%（6000×80%=4800元），且不得低于用人单位所在地最低工资标准（假设本题中4800元高于当地最低工资）。因此最低为4800元。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于法律事实中“法律行为”的有（）。A.台风导致航班取消B.李某将房屋卖给王某C.税务机关作出行政处罚决定D.张某死亡后其遗产发生继承答案：BC解析：法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律关系发生、变更或消灭的行为（包括合法行为和违法行为）。选项A（自然事件）、D（法律事件中的人的死亡）属于法律事件（不以当事人意志为转移）。2.根据会计法律制度，下列关于会计工作岗位设置的表述中，正确的有（）。A.出纳人员不得兼任债权债务账目的登记工作B.会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换C.档案管理部门的人员管理会计档案属于会计岗位D.国有企业会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作答案：AB解析：选项C错误，档案管理部门的人员管理会计档案不属于会计岗位（会计机构内的档案管理属于会计岗位）；选项D错误，国有企业会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任“出纳”以外的其他岗位（出纳可以，但需符合回避制度）。3.下列关于票据的表述中，导致票据无效的有（）。A.支票上未记载付款地B.银行汇票上未记载出票金额C.商业汇票上未记载付款人名称D.本票上未记载出票日期答案：BCD解析：选项A错误，支票的付款地为相对记载事项（未记载的，付款人的营业场所为付款地）；选项BCD正确，出票金额、付款人名称、出票日期均为票据绝对记载事项，未记载则票据无效。4.下列项目中，免征增值税的有（）。A.个人转让著作权B.超市销售的蔬菜C.企业进口的抗癌药品D.婚姻介绍服务答案：ABD解析：选项C错误，自2018年5月1日起，对进口抗癌药品减按3%征收进口环节增值税（而非免税）；选项ABD均属于《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》中的免税项目。5.根据个人所得税法律制度，下列专项附加扣除中，纳税人可以选择由夫妻双方分别按扣除标准50%扣除的有（）。A.子女教育支出B.大病医疗支出C.住房贷款利息支出D.赡养老人支出答案：AC解析：选项B错误，大病医疗支出由纳税人本人或其配偶扣除，未成年子女的由父母一方扣除；选项D错误，赡养老人支出只能由纳税人本人扣除（非独生子女需分摊）；选项AC正确，子女教育和住房贷款利息可由夫妻约定一方100%扣除或双方各50%扣除。6.下列各项中，应缴纳印花税的有（）。A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.个人与电子商务经营者签订的电子订单C.企业与会计师事务所签订的审计咨询合同D.出版社与作者签订的出版合同答案：ABD解析：选项C错误，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，不贴印花；选项A属于购销合同（按购销金额贴花）；选项B属于应税凭证（电子订单需缴纳印花税）；选项D属于出版合同（按加工承揽合同贴花）。7.根据税收征收管理法律制度，下列情形中，纳税人可以申请税务行政复议的有（）。A.对税务机关作出的加收滞纳金决定不服B.对税务机关作出的税收保全措施不服C.对税务机关作出的发票管理行为不服D.对税务机关作出的纳税信用等级评定不服答案：ABCD解析：税务行政复议范围包括税务机关作出的征税行为（如加收滞纳金）、税收保全措施、发票管理行为（如发票领购、缴销）、纳税信用等级评定等具体行政行为，均属于可复议范围。8.下列关于社会保险待遇的表述中，正确的有（）。A.失业人员在领取失业保险金期间死亡的，其遗属可领取一次性丧葬补助金和抚恤金B.职工因工死亡，其近亲属可领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金C.参加基本养老保险的个人，因病死亡的，其遗属可领取丧葬补助金和抚恤金D.女职工生育享受产假期间，其生育保险待遇包括生育医疗费用和生育津贴答案：ABCD解析：选项A正确（失业保险待遇）；选项B正确（工伤保险工亡待遇）；选项C正确（基本养老保险因病或非因工死亡待遇）；选项D正确（生育保险待遇内容）。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为0分）1.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，因此所有社会规范都具有国家强制性。（）答案：×解析：法是由国家强制力保证实施的社会规范，但其他社会规范（如道德、宗教规范）主要依靠社会舆论、信念等力量保证实施，不具有国家强制性。2.因工作需要，单位可以委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账，委托代理记账后单位不再设置会计机构。（）答案：×解析：委托代理记账的单位仍应配备专人负责日常货币收支和保管，是否设置会计机构由单位根据业务需要决定（如规模小的单位可只设会计人员）。3.票据被伪造的，被伪造人不承担票据责任；票据被变造的，变造前签章的人按原记载事项负责，变造后签章的人按变造后的记载事项负责。（）答案：√解析：伪造人不承担票据责任（但可能承担民事、刑事责任），被伪造人未签章不承担责任；变造前签章的人对原记载事项负责，变造后签章的人对变造后的记载事项负责（不能辨别签章时间的，视为变造前签章）。4.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。（）答案：√解析：根据现行政策，小规模纳税人月销售额15万元以下（季度45万元以下）免征增值税（2023年延续至2027年底，本题假设2026年适用）。5.企业从事符合条件的环境保护项目取得的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（）答案：√解析：企业所得税“三免三减半”优惠政策适用于符合条件的环境保护、节能节水项目所得，起始年度为取得第一笔生产经营收入所属纳税年度。6.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税。（）答案：×解析：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税（而非次月）。7.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行，但不包括罚款。（）答案：×解析：税收强制执行措施可依法拍卖或变卖财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及执行费用。8.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同；用人单位在试用期内以劳动者不符合录用条件为由解除劳动合同，需提前30日通知劳动者。（）答案：×解析：用人单位在试用期内解除劳动合同，需证明劳动者不符合录用条件，无需提前30日通知（可即时解除）。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）【资料一】2025年9月，甲公司因业务需要向乙公司购买一批原材料，拟通过银行汇票结算。9月10日，甲公司向开户银行P银行申请签发一张金额为80万元的银行汇票，P银行审核后签发，收款人为乙公司，出票日期为9月10日，付款期限为1个月。9月15日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，用于支付设备款，背书时乙公司仅在汇票背面签章，未记载被背书人名称。9月20日，丙公司补记被背书人名称后，向Q银行提示付款，Q银行以“甲公司在P银行的存款不足以支付汇票金额”为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司申请签发银行汇票时，P银行应审查的事项包括（）。A.甲公司的资格B.甲公司的资信情况C.甲公司的存款情况D.甲公司的申请用途答案：ABCD解析：银行汇票的出票银行受理银行汇票申请书，需审查申请人资格、资信、存款情况、申请用途等，符合条件方可签发。2.乙公司背书转让银行汇票的行为中，下列表述正确的是（）。A.乙公司未记载被背书人名称，背书无效B.丙公司可自行补记被背书人名称，背书有效C.背书时应记载背书日期，未记载则背书无效D.背书时乙公司应在汇票背面“背书人签章”栏签章答案：BD解析：选项A错误，背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人（丙公司）在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力；选项C错误，背书日期为相对记载事项（未记载的，视为票据到期日前背书）。3.Q银行拒绝付款的理由是否成立？（）A.成立，因为甲公司存款不足B.不成立，银行汇票的出票银行（P银行）是付款人，应承担无条件付款责任C.成立，因为丙公司未在提示付款期内提示付款D.不成立，因为乙公司背书不连续答案：B解析：银行汇票的出票银行（P银行）是付款人，银行汇票的付款人承担绝对付款责任（见票即付），与申请人账户资金无关。提示付款期为出票日起1个月（9月10日至10月10日），丙公司9月20日提示付款在期限内。4.丙公司被拒绝付款后，可向（）行使追索权。A.甲公司B.乙公司C.P银行D.Q银行答案：ABC解析：银行汇票的追索对象包括出票人（甲公司申请，P银行为出票人）、背书人（乙公司）、保证人等。Q银行是代理付款人，不承担票据责任。【资料二】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产与销售业务。2025年10月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元。（2）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.3万元。（3）销售自产高档化妆品取得含增值税销售额565万元，同时收取包装费22.6万元（与销售额分别核算）。（4）将自产的100套高档化妆品无偿赠送给关联企业，该批化妆品生产成本为每套1万元，甲公司同类化妆品不含税平均销售价格为每套1.5万元。已知：高档化妆品消费税税率15%，增值税税率13%；进口环节增值税、消费税税率与国内相同。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（100+20）×15%=18万元B.（100+20）÷（1-15%）×15%≈21.18万元C.100×15%=15万元D.（100+20）÷（1+15%）×15%≈15.65万元答案：B解析：进口应税消费品组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率），应纳税额=组成计税价格×消费税税率=（100+20）÷（1-15%）×15%≈21.18万元。2.甲公司当月购进酒精及支付运输费准予抵扣的增值税进项税额是（）万元。A.13B.13.3C.0D.13.6答案：B解析：购进生产用酒精取得的增值税专用发票（13万元）和运输费增值税专用发票（0.3万元）均为合法扣税凭证，准予抵扣进项税额=13+0.3=13.3万元。3.甲公司当月销售自产高档化妆品的增值税销项税额是（）万元。A.565÷（1+13%）×13%=65B.（565+22.6）÷（1+13%）×13%=67.6C.565×13%=73.45D.（565+22.6）×13%=76.38答案：B解析：销售货物同时收取的包装费属于价外费用（含税），应并入销售额计算销项税额。销项税额=（565+22.6）÷（1+13%）×13%=587.6÷1.13×13%=520×13%=67.6万元。4.甲公司当月无偿赠送高档化妆品应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.100×1×15%=15万元B.100×1.5×15%=22.5万元C.100×1×（1+10%）÷（1-15%）×15%≈19.41万元D.0（无偿赠送不缴消费税）答案：B解析：将自产应税消费品无偿赠送，应视同销售缴纳消费税，按纳税人同类消费品的销售价格计算纳税（无同类价格的按组成计税价格）。本题有同类销售价格（1.5万元/套），应纳税额=100×1.5×15%=22.5万元。【资料三】2024年7月1日，张某入职甲公司担任销售经理，签订3年期劳动合同，约定月工资1万元（当地上年度职工月平均工资为6000元）。2025年5月，甲公司因经营困难进行经济性裁员，张某被列入裁员名单。已知：张某在甲公司工作期间未出现重大过失，甲公司已为其缴纳社会保险。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司进行经济性裁员时，应当优先留用的人员包括（