2026年企业个人所得税实务考试题库(附含答案)

2026年企业个人所得税实务考试题库(附含答案)一、单项选择题（每题1分，共30分）1.居民个人综合所得适用的超额累进税率最高税率为（）。A.35%B.45%C.40%D.50%答案B2.2026年居民个人综合所得基本减除费用标准为每年（）。A.50000元B.60000元C.48000元D.72000元答案B3.居民个人取得全年一次性奖金，在2027年12月31日前可以选择不并入当年综合所得，单独计税。该政策下，全年一次性奖金适用的税率表为（）。A.综合所得税率表B.经营所得税率表C.按月换算后的综合所得税率表D.比例税率20%答案C4.子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月（）。A.1000元B.2000元C.1500元D.2500元答案B5.赡养老人专项附加扣除中，纳税人为独生子女的，每月扣除标准为（）。A.2000元B.3000元C.1500元D.2500元答案B6.继续教育专项附加扣除中，学历（学位）继续教育每月扣除标准为（）。A.300元B.400元C.500元D.800元答案B7.住房贷款利息专项附加扣除标准为每月（）。A.800元B.1000元C.1500元D.2000元答案B8.住房租金专项附加扣除中，直辖市、省会城市扣除标准为每月（）。A.800元B.1100元C.1500元D.2000元答案C9.大病医疗专项附加扣除中，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过（）元的部分，在（）元限额内据实扣除。A.10000元，60000元B.15000元，80000元C.15000元，60000元D.20000元，80000元答案B10.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每个婴幼儿每月（）。A.1000元B.2000元C.1500元D.2500元答案B11.企业作为扣缴义务人，向个人支付工资薪金所得时，预扣预缴采用的计税方法是（）。A.直接按月代扣代缴B.累计预扣法C.按次征收D.按年一次性征收答案B12.居民个人取得劳务报酬所得，预扣预缴时适用（）。A.累计预扣法B.按月预扣率表C.按次预扣率表（20%、30%、40%）D.固定比例5%答案C13.非居民个人取得工资薪金所得，扣缴义务人代扣代缴时适用（）。A.累计预扣法B.按月换算后的综合所得税率表C.经营所得税率表D.比例税率答案B14.居民个人综合所得汇算清缴的办理时间为（）。A.次年1月1日至3月31日B.次年3月1日至6月30日C.次年1月1日至5月31日D.次年2月1日至4月30日答案B15.下列所得中，属于综合所得的是（）。A.经营所得B.利息、股息、红利所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得答案C16.稿酬所得在计入综合所得时，收入额按实际收入的（）计算。A.80%B.70%C.56%D.100%答案C解析稿酬所得收入额=收17.居民个人转让境内上市公司股票所得，个人所得税处理为（）。A.按20%征收B.暂免征收C.按10%征收D.按5%征收答案B18.个人所得税中，财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用为（）。A.800元B.2000元C.20%D.不扣除答案A19.企业为员工缴纳的企业年金（职业年金）中，个人缴费部分在不超过本人缴费工资计税基数的（）内，暂从当期应纳税所得额中扣除。A.3%B.4%C.5%D.6%答案B20.个人取得上市公司股权激励，符合条件的，可以享受的优惠政策是（）。A.免税B.单独适用综合所得税率表计算纳税C.减半征收D.按10%征收答案B21.外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴等，个人所得税处理为（）。A.全额征税B.免税C.减半征收D.按10%征收答案B22.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月（）日内缴入国库。A.5日B.7日C.10日D.15日答案D23.居民个人从中国境外取得所得，已在境外缴纳的个人所得税税额，抵免限额的计算方法是（）。A.分国分项B.分国不分项C.不分国分项D.不分国不分项答案B24.个人出租住房取得的所得，个人所得税税率为（）。A.20%B.10%C.5%D.15%答案B25.偶然所得（如中奖）适用的个人所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.30%答案C26.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为（）。A.收入额B.应纳税所得额C.应纳所得税额D.税后所得答案B27.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。每次收入不超过4000元的，减除费用按（）计算。A.800元B.1000元C.20%D.不扣除答案A28.下列支出中，属于个人所得税"其他扣除"项目的是（）。A.基本养老保险费B.企业年金个人缴费C.住房公积金D.基本医疗保险费答案B解析基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金属于专项扣除；企业年金个人缴费属于依法确定的其他扣除。29.扣缴义务人向个人支付应税所得时，未履行扣缴义务的，应承担的法律责任为（）。A.仅补缴税款B.补缴税款并加收滞纳金C.处以应扣未扣税款50%以上3倍以下罚款D.仅警告答案C30.个人所得税综合所得汇算清缴中，纳税人符合条件的专项附加扣除在预扣预缴阶段未申报扣除的，应当（）。A.不得再扣除B.只能在预扣预缴阶段扣除C.可以在汇算清缴时补充扣除D.需向主管税务机关申请后方可扣除答案C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于个人所得税综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案ABCD2.下列专项附加扣除中，夫妻双方可以选择由一方全额扣除的有（）。A.子女教育B.住房贷款利息C.住房租金D.赡养老人答案ABC解析赡养老人专项附加扣除只能由赡养人本人扣除，不能由夫妻双方选择分摊；子女教育、住房贷款利息、住房租金可由夫妻双方选择由一方全额扣除或双方分摊。3.个人所得税的扣缴义务人包括（）。A.支付工资薪金的企事业单位B.支付劳务报酬的单位C.支付稿酬的出版社D.支付利息的银行答案ABCD4.下列所得中，适用20%比例税率的有（）。A.利息、股息、红利所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.偶然所得答案ABCD5.居民个人办理综合所得汇算清缴时，可以扣除的项目包括（）。A.基本减除费用6万元B.专项扣除C.专项附加扣除D.依法确定的其他扣除答案ABCD6.下列情形中，纳税人需要办理个人所得税综合所得汇算清缴的有（）。A.已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的B.综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的C.取得综合所得但未预扣预缴税款的D.年度中间更换工作单位的答案ABC解析年度中间更换工作单位本身不必然触发汇算清缴义务，只有符合退税、补税条件或未预扣预缴等法定情形时才需办理。7.企业作为扣缴义务人，在预扣预缴工资薪金个人所得税时，准予扣除的专项扣除包括（）。A.基本养老保险费B.基本医疗保险费C.失业保险费D.住房公积金答案ABCD8.下列属于个人所得税"经营所得"的有（）。A.个体工商户从事生产经营取得的所得B.个人独资企业投资者取得的所得C.合伙企业自然人合伙人取得的所得D.个人从事彩票代销业务取得的所得答案ABCD9.下列收入中，属于个人所得税免税项目的有（）。A.国债利息收入B.国家发行的金融债券利息C.保险赔款D.福利费答案ABCD10.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有（）。A.省级人民政府颁发的科学、教育、技术等方面的奖金B.军人转业费C.按国家统一规定发给的安家费、退职费D.离退休工资答案ABCD三、判断题（每题1分，共15分）1.居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。答案正确2.企业为员工发放的交通补贴、通讯补贴，一律免征个人所得税。答案错误解析企业以现金形式发放的交通补贴、通讯补贴应并入当月工资薪金所得计征个人所得税。3.居民个人取得全年一次性奖金，在2027年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，单独计算纳税。答案正确4.扣缴义务人预扣预缴税款时，纳税人可以同时享受住房贷款利息和住房租金两项专项附加扣除。答案错误解析住房贷款利息和住房租金专项附加扣除不能同时享受。5.非居民个人在中国境内取得的工资薪金所得，适用七级超额累进税率计算个人所得税。答案错误解析非居民个人工资薪金所得适用按月换算后的综合所得税率表计算。6.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。答案正确7.企业向个人支付劳务报酬所得时，每次收入不超过4000元的，预扣预缴时减除费用800元。答案正确8.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月。答案正确9.个体工商户的生产经营所得适用5%～35%的五级超额累进税率。答案正确10.居民个人取得财产转让所得，以转让收入全额为应纳税所得额。答案错误解析财产转让所得以转让收入减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。11.扣缴义务人每月代扣的税款，应当在次月10日内缴入国库。答案错误解析应当在次月15日内缴入国库。12.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。答案正确13.企业在预扣预缴工资薪金个人所得税时，累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。答案正确14.大病医疗专项附加扣除可以在预扣预缴阶段由扣缴义务人代为扣除。答案错误解析大病医疗专项附加扣除只能在年度汇算清缴时扣除。15.外籍个人在中国境内工作期间取得的工资薪金所得，均免征个人所得税。答案错误解析只有符合条件的住房补贴、伙食补贴等特定项目免税，工资薪金本身应依法纳税。四、计算分析题（每题5分，共20分）1.某企业员工李某2026年1月取得工资收入20000元，当月个人缴纳三险一金共计3000元，享受子女教育专项附加扣除2000元（由李某全额扣除）、住房贷款利息专项附加扣除1000元。无其他扣除。请计算该企业1月应预扣预缴李某的个人所得税。答案采用累计预扣法：•累计收入=20000•累计减除费用=5000•累计专项扣除=3000•累计专项附加扣除=2000•累计应纳税所得额=20000•适用税率3%，速算扣除数0•应预扣预缴税额=9000解析累计预扣法下，累计应纳税所得额不超过36000元的部分适用3%税率。2.居民个人张某2026年取得以下收入：工资薪金收入180000元，劳务报酬收入40000元，稿酬收入20000元。个人缴纳三险一金24000元，享受专项附加扣除24000元。请计算张某2026年度综合所得汇算清缴时应纳个人所得税额。•工资薪金收入额=180000•劳务报酬收入额=40000•稿酬收入额=20000•综合所得收入额=180000•应纳税所得额=223200•适用税率10%，速算扣除数2520元•应纳税额=1152003.某企业员工王某2026年12月取得全年一次性奖金60000元，选择不并入当年综合所得，单独计税。请计算该笔奖金应纳个人所得税额。•按月分摊金额=60000•适用按月换算后的综合所得税率表，税率为10%，速算扣除数为210元•应纳税额=600004.居民个人赵某2026年将自有住房出租，每月租金收入5000元，每月缴纳相关税费300元（不含增值税），发生修缮费用2000元（有合法有效凭证，分次扣除）。请计算赵某2026年全年应缴纳的个人所得税。•每月租金收入=5000•每月减除税费=300•每月减除费用=5000•修缮费用2000元分次扣除，每月最多扣除800元第1至2个月：每月可扣除修缮费用800元应纳税所得额=5000−300−1000−800=2900解析个人出租住房，按10%税率征收个人所得税；修缮费用每月扣除以800元为限，未扣完部分可结转下月继续扣除，直至扣完为止。五、案例分析题（15分）某企业2026年发生以下