2026 山西烟草公司税务专员招聘考试参考题库-含答案

/山西烟草公司税务专员招聘考试练习试卷一、单选题（每题1分，共100题）1.山西烟草公司税务专员招聘考试中，关于增值税纳税人分类的说法，正确的是（）A.小规模纳税人适用简易计税方法B.一般纳税人适用简易计税方法C.小规模纳税人必须申请一般纳税人资格D.一般纳税人可以自行选择简易计税方法2.烟草行业增值税税率调整时，税务专员需要重点关注（）A.进项税额抵扣范围变化B.出口退税政策变动C.增值税留抵退税政策D.增值税专用发票开具要求3.山西烟草公司涉及消费税的烟草产品，其计税依据不包括（）A.生产环节销售额B.进口环节完税价格C.批发环节销售额D.零售环节销售额4.烟草企业消费税的纳税义务发生时间，正确的是（）A.签订销售合同之日B.发出货物并办妥托收手续之日C.收到货款之日D.货物交付之日5.关于烟草企业消费税纳税地点的说法，正确的是（）A.在企业注册地申报纳税B.在货物销售地申报纳税C.在生产地申报纳税D.由省级税务机关指定地点申报纳税6.山西烟草公司税务专员在审核消费税申报表时，需要重点关注（）A.税率适用是否正确B.计税依据是否完整C.纳税申报是否及时D.税款缴纳是否足额7.烟草行业企业所得税税率，正确的是（）A.15%B.20%C.25%D.30%8.企业所得税法规定，企业发生的研发费用，可以享受（）A.税前全额扣除B.税前50%扣除C.税前加计扣除D.税后加计扣除9.烟草企业计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.支付给关联方的利息费用10.企业所得税法规定，资产折旧的计提方法，不包括（）A.平均年限法B.工作量法C.加速折旧法D.递延折旧法11.烟草企业发生的广告费和业务宣传费，税前扣除的比例是（）A.不超过当年销售收入的15%B.不超过当年销售收入的30%C.不超过当年销售收入的50%D.不超过当年销售收入的60%12.企业所得税法规定，关联方之间的利息支出，税前扣除需要满足的条件是（）A.符合独立交易原则B.不超过同期同类银行贷款利率C.经过税务机关备案D.经过企业董事会批准13.烟草企业发生的公益性捐赠支出，税前扣除的比例是（）A.不超过当年利润总额的12%B.不超过当年利润总额的8%C.不超过当年利润总额的6%D.不超过当年利润总额的10%14.企业所得税法规定，不得税前扣除的支出是（）A.资产损失B.自然灾害损失C.罚款支出D.捐赠支出15.烟草企业计算企业所得税应纳税所得额时，需要特别关注的项目是（）A.收入确认B.成本结转C.资产折旧D.以上都是16.企业所得税法规定，税收优惠政策的执行期限，一般不超过（）A.3年B.5年C.10年D.15年17.烟草企业发生的非广告性质的赞助支出，税前扣除的处理是（）A.全额税前扣除B.50%税前扣除C.不得税前扣除D.经过税务机关核准后税前扣除18.企业所得税法规定，企业合并重组过程中的资产转让所得，可以（）A.税前全额扣除B.税前50%扣除C.免征企业所得税D.缓征企业所得税19.烟草企业发生的安全生产费用，税前扣除的处理是（）A.全额税前扣除B.50%税前扣除C.30%税前扣除D.不得税前扣除20.企业所得税法规定，企业境外所得的税收抵免，需要满足的条件是（）A.符合中国税法规定B.经过税务机关备案C.与境内所得不重复征税D.以上都是21.烟草企业计算增值税应纳税额时，需要特别关注的项目是（）A.进项税额抵扣B.出口退税C.税率适用D.以上都是22.增值税法规定，小规模纳税人的增值税征收率，目前是（）A.3%B.5%C.6%D.9%23.烟草企业销售应税消费品时，增值税纳税义务发生时间是（）A.签订销售合同之日B.发出货物并办妥托收手续之日C.收到货款之日D.货物交付之日24.增值税法规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%25.烟草企业出口应税消费品时，可以享受（）A.消费税退还B.增值税退还C.消费税免税D.增值税免税26.增值税法规定，纳税人销售服务时，适用税率一般不超过（）A.6%B.9%C.13%D.16%27.烟草企业发生增值税应纳税额不足抵扣进项税额时，可以（）A.申请退税B.结转下期抵扣C.调整计税依据D.申请减免税28.增值税法规定，纳税人提供不动产租赁服务时，适用税率是（）A.6%B.9%C.13%D.16%29.烟草企业发生增值税骗取出口退税行为时，税务机关可以采取的措施是（）A.罚款B.没收违法所得C.追缴税款D.以上都是30.增值税法规定，纳税人销售自己使用过的非应税消费品，适用税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%31.烟草企业计算消费税应纳税额时，需要特别关注的项目是（）A.计税依据B.税率适用C.纳税环节D.以上都是32.消费税法规定，卷烟的计税依据是（）A.销售额B.销售量C.生产成本D.进口完税价格33.烟草企业销售卷烟时，消费税纳税义务发生时间是（）A.签订销售合同之日B.发出货物并办妥托收手续之日C.收到货款之日D.货物交付之日34.消费税法规定，白酒的计税依据是（）A.销售额B.销售量C.生产成本D.进口完税价格35.烟草企业销售白酒时，消费税纳税义务发生时间是（）A.签订销售合同之日B.发出货物并办妥托收手续之日C.收到货款之日D.货物交付之日36.消费税法规定，消费税的纳税环节，不包括（）A.生产环节B.进口环节C.批发环节D.零售环节37.烟草企业发生消费税偷税行为时，税务机关可以采取的措施是（）A.罚款B.没收违法所得C.追缴税款D.以上都是38.消费税法规定，消费税的纳税地点，正确的是（）A.在企业注册地申报纳税B.在货物销售地申报纳税C.在生产地申报纳税D.由省级税务机关指定地点申报纳税39.烟草企业计算城市维护建设税应纳税额时，需要特别关注的项目是（）A.增值税税额B.消费税税额C.教育费附加D.以上都是40.城市维护建设税法规定，纳税人所在地在县城的，适用税率是（）A.5%B.7%C.9%D.10%41.烟草企业计算教育费附加应纳税额时，需要特别关注的项目是（）A.增值税税额B.消费税税额C.资源税税额D.以上都是42.教育费附加法规定，征收率为（）A.1%B.3%C.5%D.7%43.烟草企业计算地方教育附加应纳税额时，需要特别关注的项目是（）A.增值税税额B.消费税税额C.资源税税额D.以上都是44.地方教育附加法规定，征收率为（）A.2%B.3%C.5%D.7%45.烟草企业发生印花税应纳税额不足缴纳时，可以（）A.申请退税B.结转下期缴纳C.调整计税依据D.申请减免税46.印花税法规定，财产租赁合同的印花税税率是（）A.1%B.3%C.5%D.10%47.烟草企业发生印花税偷税行为时，税务机关可以采取的措施是（）A.罚款B.没收违法所得C.追缴税款D.以上都是48.印花税法规定，印花税的纳税地点，正确的是（）A.在企业注册地申报纳税B.在合同签订地申报纳税C.在合同履行地申报纳税D.由省级税务机关指定地点申报纳税49.烟草企业计算资源税应纳税额时，需要特别关注的项目是（）A.资源税税额B.增值税税额C.消费税税额D.以上都是50.资源税法规定，煤炭的资源税税率，正确的是（）A.2%B.4%C.6%D.8%51.烟草企业发生资源税偷税行为时，税务机关可以采取的措施是（）A.罚款B.没收违法所得C.追缴税款D.以上都是52.资源税法规定，资源税的纳税地点，正确的是（）A.在企业注册地申报纳税B.在资源开采地申报纳税C.在资源销售地申报纳税D.由省级税务机关指定地点申报纳税53.烟草企业计算土地增值税应纳税额时，需要特别关注的项目是（）A.增值额B.增值率C.税率适用D.以上都是54.土地增值税法规定，土地增值税的纳税环节，正确的是（）A.土地转让环节B.土地出让环节C.土地租赁环节D.土地开发环节55.烟草企业发生土地增值税偷税行为时，税务机关可以采取的措施是（）A.罚款B.没收违法所得C.追缴税款D.以上都是56.土地增值税法规定，土地增值税的纳税地点，正确的是（）A.在企业注册地申报纳税B.在土地转让地申报纳税C.在土地出让地申报纳税D.由省级税务机关指定地点申报纳税57.烟草企业计算房产税应纳税额时，需要特别关注的项目是（）A.房产原值B.房产租金C.税率适用D.以上都是58.房产税法规定，从价计征的房产税税率是（）A.1.2%B.1.4%C.2%D.2.5%59.烟草企业发生房产税偷税行为时，税务机关可以采取的措施是（）A.罚款B.没收违法所得C.追缴税款D.以上都是60.房产税法规定，房产税的纳税地点，正确的是（）A.在企业注册地申报纳税B.在房产所在地申报纳税C.在房产租赁地申报纳税D.由省级税务机关指定地点申报纳税61.烟草企业计算城镇土地使用税应纳税额时，需要特别关注的项目是（）A.土地面积B.土地用途C.税率适用D.以上都是62.城镇土地使用税法规定，城镇土地使用税的税率，正确的是（）A.每平方米0.5元至10元B.每平方米1元至20元C.每平方米2元至30元D.每平方米3元至50元63.烟草企业发生城镇土地使用税偷税行为时，税务机关可以采取的措施是（）A.罚款B.没收违法所得C.追缴税款D.以上都是64.城镇土地使用税法规定，城镇土地使用税的纳税地点，正确的是（）A.在企业注册地申报纳税B.在土地所在地申报纳税C.在土地租赁地申报纳税D.由省级税务机关指定地点申报纳税65.烟草企业计算车船税应纳税额时，需要特别关注的项目是（）A.车船种类B.车船数量C.车船吨位D.以上都是66.车船税法规定，载客汽车的车船税税额，正确的是（）A.每年300元至1800元B.每年400元至2000元C.每年500元至2500元D.每年600元至3000元67.烟草企业发生车船税偷税行为时，税务机关可以采取的措施是（）A.罚款B.没收违法所得C.追缴税款D.以上都是68.车船税法规定，车船税的纳税地点，正确的是（）A.在企业注册地申报纳税B.在车船登记地申报纳税C.在车船使用地申报纳税D.由省级税务机关指定地点申报纳税69.烟草企业计算企业所得税应纳税额时，需要特别关注的项目是（）A.收入确认B.成本结转C.资产折旧D.以上都是70.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，税前扣除的比例是（）A.不超过当年利润总额的12%B.不超过当年利润总额的8%C.不超过当年利润总额的6%D.不超过当年利润总额的10%71.烟草企业计算增值税应纳税额时，需要特别关注的项目是（）A.进项税额抵扣B.出口退税C.税率适用D.以上都是72.增值税法规定，小规模纳税人的增值税征收率，目前是（）A.3%B.5%C.6%D.9%73.烟草企业销售应税消费品时，增值税纳税义务发生时间是（）A.签订销售合同之日B.发出货物并办妥托收手续之日C.收到货款之日D.货物交付之日74.增值税法规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%75.烟草企业出口应税消费品时，可以享受（）A.消费税退还B.增值税退还C.消费税免税D.增值税免税76.增值税法规定，纳税人提供不动产租赁服务时，适用税率是（）A.6%B.9%C.13%D.16%77.烟草企业发生增值税应纳税额不足抵扣进项税额时，可以（）A.申请退税B.结转下期抵扣C.调整计税依据D.申请减免税78.增值税法规定，纳税人销售自己使用过的非应税消费品，适用税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%79.烟草企业计算消费税应纳税额时，需要特别关注的项目是（）A.计税依据B.税率适用C.纳税环节D.以上都是80.消费税法规定，卷烟的计税依据是（）A.销售额B.销售量C.生产成本D.进口完税价格81.烟草企业销售卷烟时，消费税纳税义务发生时间是（）A.签订销售合同之日B.发出货物并办妥托收手续之日C.收到货款之日D.货物交付之日82.消费税法规定，白酒的计税依据是（）A.销售额B.销售量C.生产成本D.进口完税价格83.烟草企业销售白酒时，消费税纳税义务发生时间是（）A.签订销售合同之日B.发出货物并办妥托收手续之日C.收到货款之日D.货物交付之日84.消费税法规定，消费税的纳税环节，不包括（）A.生产环节B.进口环节C.批发环节D.零售环节85.烟草企业发生消费税偷税行为时，税务机关可以采取的措施是（）A.罚款B.没收违法所得C.追缴税款D.以上都是86.消费税法规定，消费税的纳税地点，正确的是（）A.在企业注册地申报纳税B.在货物销售地申报纳税C.在生产地申报纳税D.由省级税务机关指定地点申报纳税87.烟草企业计算城市维护建设税应纳税额时，需要特别关注的项目是（）A.增值税税额B.消费税税额C.教育费附加D.以上都是88.城市维护建设税法规定，纳税人所在地在县城的，适用税率是（）A.5%B.7%C.9%D.10%89.烟草企业计算教育费附加应纳税额时，需要特别关注的项目是（）A.增值税税额B.消费税税额C.资源税税额D.以上都是90.教育费附加法规定，征收率为（）A.1%B.3%C.5%D.7%91.烟草企业计算地方教育附加应纳税额时，需要特别关注的项目是（）A.增值税税额B.消费税税额C.资源税税额D.以上都是92.地方教育附加法规定，征收率为（）A.2%B.3%C.5%D.7%93.烟草企业发生印花税应纳税额不足缴纳时，可以（）A.申请退税B.结转下期缴纳C.调整计税依据D.申请减免税94.印花税法规定，财产租赁合同的印花税税率是（）A.1%B.3%C.5%D.10%95.烟草企业发生印花税偷税行为时，税务机关可以采取的措施是（）A.罚款B.没收违法所得C.追缴税款D.以上都是96.印花税法规定，印花税的纳税地点，正确的是（）A.在企业注册地申报纳税B.在合同签订地申报纳税C.在合同履行地申报纳税D.由省级税务机关指定地点申报纳税97.烟草企业计算资源税应纳税额时，需要特别关注的项目是（）A.资源税税额B.增值税税额C.消费税税额D.以上都是98.资源税法规定，煤炭的资源税税率，正确的是（）A.2%B.4%C.6%D.8%99.烟草企业发生资源税偷税行为时，税务机关可以采取的措施是（）A.罚款B.没收违法所得C.追缴税款D.以上都是100.资源税法规定，资源税的纳税地点，正确的是（）A.在企业注册地申报纳税B.在资源开采地申报纳税C.在资源销售地申报纳税D.由省级税务机关指定地点申报纳税【标准答案及解析】1.A解析：小规模纳税人适用简易计税方法，这是增值税法的基本规定。2.A解析：烟草行业增值税税率调整时，进项税额抵扣范围变化是税务专员需要重点关注的事项。3.D解析：烟草企业消费税的计税依据不包括零售环节销售额，消费税主要在生产、进口、批发环节征收。4.B解析：烟草企业消费税的纳税义务发生时间是发出货物并办妥托收手续之日，这是增值税和消费税法的基本规定。5.C解析：烟草企业消费税的纳税地点在生产地，这是消费税法的基本规定。6.B解析：烟草企业消费税申报表审核时，重点关注计税依据是否完整，这是确保消费税计算准确的关键。7.C解析：烟草行业企业所得税税率是25%，这是企业所得税法的基本规定。8.C解析：企业研发费用可以享受税前加计扣除，这是企业所得税法的重要优惠政策。9.D解析：支付给关联方的利息费用在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除，这是企业所得税法的基本规定。10.D解析：资产折旧的计提方法不包括递延折旧法，常见的计提方法有平均年限法、工作量法、加速折旧法等。11.A解析：烟草企业广告费和业务宣传费税前扣除的比例是不超过当年销售收入的15%，这是企业所得税法的基本规定。12.A解析：关联方之间的利息支出税前扣除需要符合独立交易原则，这是企业所得税法的基本规定。13.D解析：烟草企业公益性捐赠支出税前扣除的比例是不超过当年利润总额的10%，这是企业所得税法的基本规定。14.C解析：罚款支出不得税前扣除，这是企业所得税法的基本规定。15.D解析：烟草企业计算企业所得税应纳税所得额时，需要特别关注收入确认、成本结转、资产折旧等项目。16.B解析：税收优惠政策的执行期限一般不超过5年，这是企业所得税法的基本规定。17.C解析：非广告性质的赞助支出不得税前扣除，这是企业所得税法的基本规定。18.C解析：企业合并重组过程中的资产转让所得可以免征企业所得税，这是企业所得税法的重要优惠政策。19.A解析：烟草企业安全生产费用可以全额税前扣除，这是企业所得税法的重要优惠政策。20.D解析：企业境外所得的税收抵免需要满足的条件包括符合中国税法规定、经过税务机关备案、与境内所得不重复征税等。21.D解析：烟草企业计算增值税应纳税额时，需要特别关注进项税额抵扣、出口退税、税率适用等项目。22.A解析：小规模纳税人的增值税征收率目前是3%，这是增值税法的基本规定。23.B解析：烟草企业销售应税消费品时，增值税纳税义务发生时间是发出货物并办妥托收手续之日。24.D解析：纳税人销售自己使用过的固定资产适用税率是3%，这是增值税法的基本规定。25.D解析：烟草企业出口应税消费品时可以享受增值税免税，这是增值税法的重要优惠政策。26.C解析：纳税人提供服务时适用税率一般不超过13%，这是增值税法的基本规定。27.B解析：增值税应纳税额不足抵扣进项税额时可以结转下期抵扣，这是增值税法的基本规定。28.A解析：纳税人提供不动产租赁服务时适用税率是6%，这是增值税法的基本规定。29.D解析：烟草企业发生增值税骗取出口退税行为时，税务机关可以采取罚款、没收违法所得、追缴税款等措施。30.D解析：纳税人销售自己使用过的非应税消费品适用税率是3%，这是增值税法的基本规定。31.D解析：烟草企业计算消费税应纳税额时，需要特别关注计税依据、税率适用、纳税环节等项目。32.B解析：卷烟的计税依据是销售量，这是消费税法的基本规定。33.B解析：烟草企业销售卷烟时，消费税纳税义务发生时间是发出货物并办妥托收手续之日。34.B解析：白酒的计税依据是销售量，这是消费税法的基本规定。35.B解析：烟草企业销售白酒时，消费税纳税义务发生时间是发出货物并办妥托收手续之日。36.D解析：消费税的纳税环节不包括零售环节，主要在生产、进口、批发环节征收。37.D解析：烟草企业发生消费税偷税行为时，税务机关可以采取罚款、没收违法所得、追缴税款等措施。38.C解析：消费税的纳税地点在生产地，这是消费税法的基本规定。39.D解析：计算城市维护建设税应纳税额时，需要特别关注增值税税额、消费税税额、教育费附加等项目。40.B解析：纳税人所在地在县城的，城市维护建设税适用税率是7%，这是城市维护建设税法的基本规定。41.D解析：计算教育费附加应纳税额时，需要特别关注增值税税额、消费税税额、资源税税额等项目。42.B解析：教育费附加征收率为3%，这是教育费附加法的基本规定。43.D解析：计算地方教育附加应纳税额时，需要特别关注增值税税额、消费税税额、资源税税额等项目。44.B解析：地方教育附加征收率为3%，这是地方教育附加法的基本规定。45.B解析：印花税应纳税额不足缴纳时可以结转下期缴纳，这是印花税法的基本规定。46.B解析：财产租赁合同的印花税税率是3%，这是印花税法的基本规定。47.D解析：烟草企业发生印花税偷税行为时，税务机关可以采取罚款、没收违法所得、追缴税款等措施。48.B解析：印花税的纳税地点在合同签订地，这是印花税法的基本规定。49.D解析：计算资源税应纳税额时，需要特别关注资源税税额、增值税税额、消费税税额等项目。50.C解析：煤炭的资源税税率是6%，这是资源税法的基本规定。51.D解析：烟草企业发生资源税偷税行为时，税务机关可以采取罚款、没收违法所得、追缴税款等措施。52.B解析：资源税的纳税地点在资源开采地，这是资源税法的基本规定。53.D解析：计算土地增值税应纳税额时，需要特别关注增值额、增值率、税率适用等项目。54.A解析：土地增值税的纳税环节在土地转让环节，这是土地增值税法的基本规定。55.D解析：烟草企业发生土地增值税偷税行为时，税务机关可以采取罚款、没收违法所得、追缴税款等措施。56.B解析：土地增值税的纳税地点在土地转让地，这是土地增值税法的基本规定。57.D解析：计算房产税应纳税额时，需要特别关注房产原值、房产租金、税率适用等项目。58.C解析：从价计征的房产税税率是2%，这是房产税法的基本规定。59.D解析：烟草企业发生房产税偷税行为时，税务机关可以采取罚款、没收违法所得、追缴税款等措施。60.B解析：房产税的纳税地点在房产所在地，这是房产税法的基本规定。61.D解析：计算城镇土地使用税应纳税额时，需要特别关注土地面积、土地用途、税率适用等项目。62.A解析：城镇土地使用税的税率是每平方米0.5元至10元，这是城镇土地使用税法的基本规定。63.D解析：烟草企业发生城镇土地使用税偷税行为时，税务机关可以采取罚款、没收违法所得、追缴税款等措施。64.B解析：城镇土地使用税的纳税地点在土地所在地，这是城镇土地使用税法的基本规定。65.D解析：计算车船税应纳税额时，需要特别关注车船种类、车船数量、车船吨位等项目。66.A解析：载客汽车的车船税税额是每年300元至1800元，这是车船税法的基本规定。67.D解析：烟草企业发生车船税偷税行为时，税务机关可以采取罚款、没收违法所得、追缴税款等措施。68.B解析：车船税的纳税地点在车船登记地，这是车船税法的基本规定。69.D解析：烟草企业计算企业所得税应纳税额时，需要特别关注收入确认、成本结转、资产折旧等项目。70.D解析：企业发生的公益性捐赠支出税前扣除的比例是不超过当年利润总额的10%，这是企业所得税法的基本规定。71.D解析：烟草企业计算增值税应纳税额时，需要特别关注进项税额抵扣、出口退税、税率适用等项目。72.A解析：小规模纳税人的增值税征收率目前是3%，这是增值税法的基本规定。73.B