2026年税务师考试《税法》专项训练

2026年税务师考试《税法》专项训练考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，请将正确答案选项字母填入括号内。每题1分，共40分）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.金融机构销售金银B.纳税人销售自己使用过的固定资产（属于不得抵扣且未抵扣进项税额的）C.行政单位收取的行政事业性收费D.个人销售旧书刊2.某商贸企业（一般纳税人）2025年5月销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业5月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.5B.6.8C.9.8D.10.23.下列关于增值税加计抵减政策的表述，正确的是（）。A.适用于所有一般纳税人B.计入当期应纳税额抵减C.仅适用于生活服务业纳税人D.享受该政策后，不得再享受小微企业免税政策4.某啤酒厂（一般纳税人）2025年6月销售啤酒取得含税销售额117万元，开具增值税专用发票；销售啤酒罐头取得含税销售额22.6万元，开具普通发票。啤酒适用的消费税税率为250元/吨，啤酒罐头适用的增值税税率为9%。当月啤酒销售数量为200吨。该企业6月应缴纳的消费税为（）万元。（啤酒每吨单位税额按500元计算）A.50.5B.51C.52.5D.535.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，属于从价定率计征消费税的是（）。A.白酒B.卷烟C.贵重首饰及珠宝玉石D.烟丝6.企业所得税法规定，下列收入中，不属于企业收入总额的是（）。A.出售固定资产净收益B.接受捐赠的现金C.国债利息收入D.资产评估增值7.某居民企业2025年度利润总额为800万元，经核查，存在以下事项：接受捐赠收入50万元（已计入收入总额）；资产损失扣除80万元（未超过扣除限额）；广告费和业务宣传费支出150万元（超过扣除限额20万元）。该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。A.800B.820C.840D.8708.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于研发费用加计扣除的表述，正确的是（）。A.仅适用于高新技术企业B.加计扣除比例统一为100%C.企业可以选择是否享受该优惠政策D.研发费用是指企业为获得科学与技术新知识而持续进行的具有明确目标的系统性活动所发生的支出9.某非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的来源于中国境内的利息所得，适用的企业所得税税率为（）。A.10%B.15%C.25%D.20%10.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。A.固定资产折旧方法由企业自行决定，与税法规定无关B.无形资产的摊销年限由企业自行确定C.企业使用或者生产免税产品的固定资产，不得计算折旧在税前扣除D.已足额提取折旧的固定资产，其改建支出应计入管理费用11.个人所得税法规定，下列项目中，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.独生子女补贴B.职工福利费C.按照国家规定比例支付的住房补贴D.报销的差旅费12.某作家2025年取得稿酬收入30万元，已按比例缴纳了个人所得税。该作家年终再取得出版稿酬收入20万元。该作家年终应就出版稿酬收入缴纳的个人所得税为（）万元。A.1.8B.2.4C.3.6D.4.813.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方扣除B.继续教育专项附加扣除仅适用于学历（学位）继续教育C.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内最高扣除1.8万元D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年14.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。A.产权属于集体的，由集体单位缴纳B.产权出典的，由承典人缴纳C.产权所有人、承典人均不在房屋所在地的，由房屋所在地税务机关征收D.产权未确定及租赁双方未签订租赁合同的，由房屋使用人缴纳15.某企业2025年5月转让其2020年购置的一栋办公楼，购置原价为3000万元，累计折旧500万元。2025年5月该办公楼的市场评估价为4000万元。该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为（）万元。（假设土地增值额未超过扣除项目金额的50%，适用税率为30%，速算扣除系数为20%）A.600B.640C.720D.80016.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是（）。A.外商投资企业不需要缴纳城镇土地使用税B.自行开发的房地产项目在开发期间不缴纳城镇土地使用税C.城镇土地使用税的纳税人是使用土地的单位和个人D.土地使用权共有的，由多家共有方分别缴纳城镇土地使用税17.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经批准可以（）。A.减免税款B.延期缴纳税款C.转让税权D.申请退税18.税务机关对纳税人生产、经营场所进行税务检查时，下列做法不符合法律规定的是（）。A.查看纳税人账簿、记账凭证B.调取纳税人财务会计报表C.询问纳税人财务人员关于税款缴纳情况D.在未出示检查证件的情况下进入纳税人场所进行检查19.从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持有关证件，向（）申请开具外出经营活动税收管理证明。A.当地税务机关B.辖区税务机关C.税务登记地税务机关D.外县（市）税务机关20.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法提起行政复议的，行政复议机关通常是（）。A.作出该具体行政行为的税务机关的上级税务机关B.作出该具体行政行为的税务机关C.作出该具体行政行为的税务机关的同级人民政府D.人民法院21.某纳税人2019年3月1日开业，2025年10月31日歇业。根据税收征收管理法的规定，该纳税人应当自2019年3月1日起，设置账簿，并自（）之日起，按照规定保存账簿、记账凭证和完税凭证等资料。A.2019年3月1日B.2025年10月31日C.2026年3月1日D.2028年10月31日22.纳税人申请开具发票时，应当如实填写发票内容。如发生销货退回、开票错误等情况，需要开具红字发票的，应由（）开具。A.销售方B.购买方C.税务机关D.任何一方23.下列关于税务登记的表述，正确的是（）。A.从事生产、经营的纳税人办理税务登记后，不需要办理变更登记B.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记C.纳税人税务登记内容发生变化的，不需要办理变更税务登记D.纳税人临时外出经营，不需要办理税务登记24.税务机关采取税收强制执行措施时，必须依照法定权限和程序进行，下列不属于税收强制执行措施的是（）。A.书面通知银行从纳税人存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法通知相关单位扣缴税款D.暂停办理纳税人的出口退税25.根据税收征收管理法的规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。完税凭证的样式由（）制定。A.税务机关自行决定B.财政部C.国家税务总局D.税务征收人员自行设计26.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.生产、经营活动的合理费用支出B.非广告性质的赞助支出C.根据税收法律规定可以在税前扣除的公益慈善事业捐赠支出D.纳税人参加财产保险按照规定缴纳的保险费27.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.住房租金专项附加扣除只能由夫妻一方扣除B.子女教育专项附加扣除的标准为每月2000元C.纳税人本人发生的继续教育支出，可以按照专项附加扣除D.专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关审核28.某企业2025年6月转让其名下的一处房产，取得转让收入500万元。该房产原值为300万元，累计已提折旧50万元。假定不考虑其他相关税费，该企业转让该房产应缴纳的企业所得税为（）万元。（不考虑土地增值税等其他影响）A.100B.150C.200D.25029.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.将购进货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户30.某个体工商户（一般纳税人）2025年7月销售商品取得含税销售额35.1万元，该商品适用9%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额20万元，税额1.8万元，发票已认证。该个体工商户7月应缴纳的增值税为（）万元。A.1.5B.1.7C.2.1D.2.331.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位B.委托加工应税消费品的，由受托方为消费税纳税人C.进口应税消费品的，由进口人或其代理人缴纳消费税D.批发应税消费品的，由生产方为消费税纳税人32.某外商投资企业在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境内的特许权使用费所得，适用的企业所得税税率为（）。A.10%B.15%C.25%D.20%33.个人通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以按照规定比例扣除。该比例适用于（）。A.工资、薪金所得B.经营所得C.劳务所得D.税务所得34.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述，正确的是（）。A.对于出租的房产，以房产原值为计税依据B.对于自用的房产，以房产原值为计税依据C.对于出租的房产，以房产租金收入为计税依据D.对于自用的房产，以房产租金收入为计税依据35.纳税人因不可抗力导致纳税人账簿、记账凭证毁损、灭失的，经税务机关书面通知，可以（）。A.不设置账簿B.不提供相关资料C.补做账簿、记账凭证D.暂不申报纳税36.税务机关对纳税人提出的税务行政复议申请，应当在收到之日起（）日内进行审查，决定是否受理。A.5B.7C.10D.1537.下列关于增值税留抵税额管理的表述，正确的是（）。A.一般纳税人发生的留抵税额，不得退还B.小型微利企业产生的留抵税额，可以申请退税C.纳税人放弃留抵退税的，当年不得再申请留抵退税D.留抵税额管理办法仅适用于生产企业38.某居民企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.20B.25C.50D.10039.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于稿酬所得的表述，正确的是（）。A.稿酬所得适用比例税率，税率为20%B.稿酬所得每次收入的确定以纳税年度为单位C.稿酬所得可以享受个人所得税专项附加扣除D.稿酬所得的应纳税所得额为每次收入额的80%40.从事生产、经营的纳税人应当在发生纳税义务后（）日内申报纳税。A.5B.10C.15D.30二、多项选择题（下列每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案选项字母填入括号内。每题2分，共30分）1.下列关于增值税纳税人的表述，正确的有（）。A.年应税销售额未超过规定标准的个体工商户，可以申请登记为一般纳税人B.一般纳税人发生应税销售行为，应向购买方开具增值税专用发票C.小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法征收增值税D.纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按50%征收增值税2.下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。A.消费税的纳税人包括生产应税消费品的单位和个人B.委托加工应税消费品的，受托方为消费税的纳税人C.进口应税消费品的，进口报关者或者其代理人为消费税的纳税人D.批发应税消费品的，生产企业为消费税的纳税人3.企业所得税法规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的财政贴息4.下列关于企业所得税税前扣除项目的表述，正确的有（）。A.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，准予在税前扣除B.企业之间支付的管理费、企业内部分支机构之间支付的租金和特许权使用费，不得在税前扣除C.企业按照规定缴纳的职工福利费、工会经费、职工教育经费，准予在税前扣除D.企业赞助支出，不得在税前扣除5.根据个人所得税法律制度的规定，下列属于“工资、薪金所得”项目的有（）。A.工资B.奖金C.津贴D.补偿金6.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每月2000元B.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内最高扣除8万元C.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年D.纳税人本人发生的继续教育支出，可以按照专项附加扣除7.下列关于房产税的表述，正确的有（）。A.房产税的纳税人是开征地区的产权所有人B.产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税C.产权出典的，由承典人缴纳房产税D.产权所有人、承典人均不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人缴纳房产税8.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有（）。A.城镇土地使用税的纳税人是使用土地的单位和个人B.外商投资企业需要缴纳城镇土地使用税C.自行开发的房地产项目在开发期间需要缴纳城镇土地使用税D.土地使用权共有的，由多家共有方共同缴纳城镇土地使用税9.税务机关的权力包括（）。A.税务检查权B.税款征收权C.税务行政复议权D.税务强制执行权10.纳税人可以享受的税收优惠包括（）。A.小型微利企业所得税优惠B.研发费用加计扣除C.资源税减免D.独生子女补贴专项附加扣除11.下列关于发票管理的表述，正确的有（）。A.发票是确定商品交易或者服务报酬金额的凭证B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.发票需要按照税务机关规定的样式和内容开具D.填写发票应当字迹清楚、填写齐全、内容真实、手续完备12.企业所得税法规定，下列支出中，属于企业资产的有（）。A.固定资产B.无形资产C.流动资产D.长期待摊费用13.根据个人所得税法律制度的规定，下列属于“劳务报酬所得”项目的有（）。A.个人从事设计、安装、咨询、讲座、翻译等劳务取得的所得B.个人因担任董事职务取得的董事费所得C.个人提供演出服务取得的所得D.个人出租房屋取得的所得14.下列关于税收征收管理法的规定，正确的有（）。A.纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的税收征收管理方式申报纳税B.纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为申报纳税C.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和资料D.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼15.从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当（）。A.向税务登记地税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明B.按照规定设置、使用税控装置C.就其临时经营所得在经营地申报纳税D.在经营地税务机关备案三、计算题（请列出计算步骤，每步骤得1分，共20分）1.某一般纳税人企业2025年8月销售商品取得含税销售额100.8万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证；支付运输费用取得增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.35万元。该企业8月应缴纳的增值税为多少万元？2.某化妆品生产企业（一般纳税人）2025年9月销售化妆品取得含税销售额200万元，开具增值税专用发票；将自产化妆品用于赠送客户，成本价为10万元。化妆品适用的消费税税率为30%。该企业9月应缴纳的消费税为多少万元？3.某居民企业2025年度应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？4.某个体工商户（一般纳税人）2025年10月销售商品取得含税销售额58.5万元，该商品适用9%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额4.5万元，发票已认证。该个体工商户10月应缴纳的增值税为多少万元？5.某企业2025年11月转让其名下的一处房产，取得转让收入800万元。该房产原值为600万元，累计已提折旧100万元。假定不考虑其他相关税费，该企业转让该房产应缴纳的企业所得税为多少万元？（不考虑土地增值税等其他影响）四、综合分析题（请根据题目要求进行计算和分析，每问得分点合理分配，共10分）1.某个人2025年取得工资收入30万元，年终奖10万元。该个人当年度缴纳了个人所得税1.8万元。已知该个人当年度享受了子女教育专项附加扣除（每月2000元）和赡养老人专项附加扣除（每月1000元）。假设该个人无其他收入，税率表如下：工资、薪金所得适用税率表（月度）：级数|累计预扣预缴应纳税所得额|税率（%）|速算扣除数-|--|--|--1|不超过3000元的部分|3|02|超过3000元至12000元的部分|10|2103|超过12000元至25000元的部分|20|1410...|...|...|...工资、薪金所得适用税率表（年度）：级数|累计预扣预缴应纳税所得额|税率（%）|速算扣除数-|--|--|--1|不超过36,000元的部分|3|02|超过36,000元至144,000元的部分|10|2,5203|超过144,000元至300,000元的部分|20|16,920...|...|...|...年终奖单独计税办法：10万元÷12=8333.33元，适用税率10%，速算扣除数2,520。应纳税额=10×10%-2,520=5,480元。请计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税总额是多少万元？试卷答案一、单项选择题1.A2.C3.B4.A5.C6.D7.B8.D9.A10.C11.A12.B13.D14.B15.A16.C17.B18.D19.C20.A21.B22.A23.B24.D25.C26.B27.A28.A29.C30.A31.C32.A33.A34.C35.C36.B37.C38.B39.C40.B二、多项选择题1.ABC2.ABC3.ACD4.ACD5.ABC6.AC7.ABCD8.ABD9.ABD10.ABCD11.ABCD12.ABCD13.ABC14.ABCD15.ACD三、计算题1.含税销售额=100.8万元，税率13%，则不含税销售额=100.8/(1+13%)=