2026年中级经济师企业内部控制专项训练试卷

2026年中级经济师企业内部控制专项训练试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，请将正确答案选项字母填在题干后的括号内。每题1分，共60分）1.企业内部控制的目标是（）。A.保障企业资产安全B.提高经营效率效果C.确保财务报告及相关信息真实完整D.以上都是2.企业内部控制的基本原则不包括（）。A.全面性原则B.重要性原则C.经济性原则D.个人利益优先原则3.企业根据风险评估结果，设计和实施相应的控制措施，属于内部控制要素中的（）。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通4.企业最高管理层的诚信、道德价值观和经营理念，属于内部控制要素中的（）。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督5.内部控制五要素中，起到支撑和保障作用的是（）。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督6.企业识别、分析和应对风险的过程，属于内部控制要素中的（）。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通7.企业建立反舞弊机制，明确反舞弊工作的牵头部门、职责权限、报告途径和调查程序等，属于（）。A.内部环境建设B.风险评估程序C.控制活动设计D.内部监督机制8.企业制定信息收集、处理、传递、披露、使用的制度、流程和标准，属于内部控制要素中的（）。A.内部环境B.风险评估C.信息与沟通D.内部监督9.企业董事会或类似权力机构对内部控制建设及运行情况承担（）。A.直接责任B.间接责任C.最终责任D.监督责任10.企业监事会或类似监督机构对内部控制建设及运行情况承担（）。A.直接责任B.间接责任C.最终责任D.监督责任11.企业内部审计部门对内部控制的有效性进行（）。A.定期评估B.专项测试C.日常监督D.以上都是12.企业内部控制评价工作应当遵循（）原则。A.客观公正B.全面覆盖C.分级负责D.以上都是13.企业内部控制自我评价报告应当报送（）。A.股东大会B.董事会C.监事会D.以上都是14.企业内部控制审计是指由具备相关资质的会计师事务所对企业的内部控制（）。A.设计有效性进行审计B.运行有效性进行审计C.设计和运行有效性进行审计D.符合性进行审计15.企业内部控制审计报告应当报送（）。A.股东大会B.董事会C.监事会D.以上都是16.以下不属于企业内部控制基本原则的是（）。A.合法合规性原则B.全面性原则C.重要性原则D.个人利益最大化原则17.企业内部控制体系是一个（）的控制系统。A.静态的B.动态的C.独立的D.部分的18.内部控制的目标是合理保证（）。A.企业经营合法合规B.企业财务报告及相关信息真实完整C.企业经营活动效率和效果提高D.以上都是19.企业制定和实施内部控制制度，应当遵循（）的要求。A.国家法律、行政法规B.行业规范、标准C.企业章程、内部规章制度D.以上都是20.企业内部控制体系的建立和实施，应当与企业（）相适应。A.规模B.复杂程度C.管理模式D.以上都是21.企业内部控制风险评估应当以（）为基础。A.企业战略目标B.企业风险评估结果C.企业内部控制目标D.企业管理层判断22.企业内部控制控制活动应当根据风险评估结果，针对（）制定并实施。A.重大风险B.所有风险C.一般风险D.可控风险23.企业内部控制中的信息与沟通，应当确保在（）之间进行有效沟通。A.企业内部各层级B.企业与外部相关方C.企业内部各职能部门D.A和B24.企业内部控制内部监督分为（）。A.内部环境监督和专项监督B.自我评价和外部审计C.董事会监督和监事会监督D.管理层监督和内部审计监督25.企业内部控制自我评价是指企业董事会或类似权力机构组织（）对内部控制建设及运行情况开展的独立评价。A.管理层B.内部审计部门C.财务部门D.董事会秘书处26.企业内部控制审计是指由具备相关资质的会计师事务所接受委托，对企业的内部控制（）进行的审计。A.设计有效性B.运行有效性C.设计和运行有效性D.合法合规性27.企业内部控制评价报告应当包括（）等内容。A.内部控制评价工作的基本情况B.内部控制评价结果C.内部控制缺陷及其整改情况D.以上都是28.企业内部控制审计报告分为（）。A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.A、B、C29.企业内部控制基本规范是由（）制定的。A.中国证监会B.中国银保监会C.财政部、证监会、审计署、银保监会、保监会D.国家发展和改革委员会30.企业内部控制配套指引是由（）制定的。A.中国证监会B.中国银保监会C.财政部、证监会、审计署、银保监会、保监会D.国家发展和改革委员会31.企业内部控制的目标是合理保证（）。A.企业经营管理合法合规B.资产安全C.财务报告及相关信息真实完整D.经营效率和效果提高32.企业建立内部控制体系，应当遵循（）原则。A.合法合规B.全面覆盖C.重要性D.以上都是33.企业内部控制五要素中，提供基础和保障的是（）。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通34.企业内部控制五要素中，直接作用于风险的是（）。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督35.企业内部控制五要素中，对内部控制进行监督检查的是（）。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督36.企业内部控制评价工作应当由（）组织。A.董事会B.管理层C.内部审计部门D.财务部门37.企业内部控制审计机构应当具备（）资质。A.财务会计B.内部控制评价C.内部控制审计D.管理咨询38.企业内部控制自我评价结果应当与（）挂钩。A.绩效考核B.激励约束C.干部任用D.A、B、C39.企业内部控制评价报告应当经（）批准后发布。A.董事会B.管理层C.内部审计部门D.财务部门40.企业内部控制审计报告应当由（）签署。A.董事长B.总经理C.审计合伙人D.财务总监41.企业内部控制的目标之一是提高（）。A.经营效率B.经营效果C.资源利用率D.以上都是42.企业内部控制的基本原则包括（）。A.合法合规B.全面性C.重要性D.以上都是43.企业内部控制要素中的风险评估，是指企业（）。A.识别风险B.分析风险C.评估风险等级D.以上都是44.企业内部控制要素中的控制活动，是指企业根据风险评估结果，采用（）等措施，将风险控制在可接受范围内。A.授权批准B.职责分离C.实物控制D.以上都是45.企业内部控制要素中的信息与沟通，是指企业建立（）。A.信息收集制度B.信息处理流程C.信息传递渠道D.以上都是46.企业内部控制要素中的内部监督，是指企业对内部控制（）。A.设计有效性B.运行有效性C.设计和运行有效性D.合法合规性47.企业内部控制自我评价是（）。A.企业内部的独立评价B.对内部控制设计和运行有效性的评价C.依据相关标准进行的评价D.以上都是48.企业内部控制审计是由（）进行的。A.企业内部审计部门B.外部会计师事务所C.财政部门D.监管机构49.企业内部控制评价报告应当披露（）。A.内部控制评价结果B.内部控制缺陷C.整改措施D.以上都是50.企业内部控制审计报告的类型可能包括（）。A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见51.企业内部控制基本规范是（）。A.企业建立内部控制的基础性文件B.对企业建立和实施内部控制提出的总体要求C.具有强制性的法规文件D.以上都是52.企业内部控制配套指引是（）。A.对企业内部控制基本规范的具体化B.针对企业特定业务领域的内部控制要求C.具有指导性的文件D.以上都是53.企业内部控制的目标是合理保证（）。A.财务报告的可靠性B.经营活动的合规性C.资产的安全完整D.以上都是54.企业内部控制五要素中，（）是其他要素的基础。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通55.企业内部控制五要素中，（）是贯穿始终的要素。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督56.企业内部控制评价工作应当（）进行。A.定期B.专项C.日常D.以上都可以57.企业内部控制审计机构应当具备（）资质。A.财务会计类B.管理咨询类C.内部控制审计类D.法律法规类58.企业内部控制自我评价报告应当（）。A.由内部审计部门编制B.由管理层编制C.由董事会审批D.披露于适当范围59.企业内部控制的目标是（）。A.实现企业战略目标B.提高企业风险管理水平C.促进企业可持续发展D.以上都是60.企业内部控制五要素中，（）负责提供决策依据。A.内部环境B.信息与沟通C.风险评估D.内部监督二、多项选择题（下列每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案选项字母填在题干后的括号内。多选、少选、错选均不得分。每题2分，共40分）1.企业内部控制的目标包括（）。A.保障企业资产安全B.提高经营效率效果C.确保财务报告及相关信息真实完整D.提升企业市场竞争力2.企业内部控制基本原则包括（）。A.合法合规性原则B.全面性原则C.重要性原则D.效益性原则3.企业内部控制要素包括（）。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督4.企业内部环境主要包括（）。A.经营理念和管理哲学B.组织架构和权责分配C.人力资源政策与开发D.财务状况和经营成果5.企业风险评估过程包括（）。A.识别与经营活动相关的风险B.分析风险发生的可能性及其影响程度C.确定风险是否在可接受范围内D.评估风险应对措施的有效性6.企业控制活动主要包括（）。A.授权批准B.职责分离C.实物控制D.管理层审阅7.企业信息与沟通应当确保（）。A.信息的及时性B.信息的准确性C.信息的完整性D.信息在内部各层级之间、企业与外部相关方之间进行有效沟通8.企业内部监督包括（）。A.内部控制自我评价B.内部控制外部审计C.董事会对内部控制的监督D.监事会对内部控制的监督9.企业内部控制自我评价的程序通常包括（）。A.成立评价工作组B.确定评价范围和标准C.开展自我评价D.撰写评价报告10.企业内部控制审计机构应当具备（）条件。A.良好的职业道德B.专业的胜任能力C.依法独立实施审计程序D.具备相应的资质11.企业内部控制审计报告的类型可能包括（）。A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见12.企业内部控制基本规范的作用是（）。A.为企业建立内部控制提供框架B.规范企业内部控制行为C.提高企业内部控制水平D.强制要求企业必须实施所有控制措施13.企业内部控制配套指引的特点包括（）。A.针对性强B.指导性强C.系统性强D.强制性14.企业内部控制评价结果通常分为（）等级。A.优秀B.良好C.合格D.不合格15.企业内部控制缺陷分为（）。A.设计缺陷B.运行缺陷C.一般缺陷D.重大缺陷16.企业内部控制自我评价报告应当披露（）。A.内部控制评价工作的基本情况B.内部控制评价结果C.内部控制缺陷及其整改情况D.内部控制建设的未来计划17.企业内部控制审计报告应当披露（）。A.审计范围B.审计标准C.审计发现的主要问题D.审计结论18.企业内部控制的目标是（）。A.防范舞弊B.提升管理水平C.实现经营目标D.降低经营风险19.企业内部控制五要素中，（）相互关联、相互支撑。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督20.企业内部控制是一个（）的过程。A.建立健全B.持续改进C.静态不变D.局部实施试卷答案一、单项选择题1.D2.D3.C4.A5.A6.B7.D8.C9.C10.D11.D12.D13.D14.C15.D16.D17.B18.D19.D20.D21.A22.A23.D24.D25.A26.C27.D28.D29.C30.C31.D32.D33.A34.C35.D36.A37.C38.D39.A40.C41.D42.D43.D44.D45.D46.C47.D48.B49.D50.D51.D52.D53.D54.A55.B56.A57.C58.C59.D60.B二、多项选择题1.A、B、C2.A、B、C、D3.A、B、C、D、E4.A、B、C5.A、B、C、D6.A、B、C、D7.A、B、C、D8.A、B、C、D9.A、B、C、D10.A、B、C11.A、B、C、D12.A、B、C13.A、B、C14.A、C、D15.A、B、C、D16.A、B、C、D17.A、B、C、D18.A、B、C、D19.A、B、C、D、E20.A、B解析一、单项选择题1.D内部控制的目标是多方面的，包括保障资产安全、提高经营效率效果、确保财务报告真实完整、促进企业实现战略目标等，并非仅限于某一点。2.D内部控制的基本原则强调合法合规、全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益等，个人利益优先原则不属于内部控制原则。3.C控制活动是企业根据风险评估结果，采取的具体措施来降低风险，是内部控制要素的核心内容之一。4.A内部环境是企业建立和实施内部控制的基础，包括经营理念、管理哲学、组织架构、权责分配、人力资源政策等，最高管理层的诚信道德价值观是其中重要组成部分。5.A内部环境为内部控制的其他要素提供基础和条件，是内部控制体系有效运行的前提。6.B风险评估是内部控制的重要环节，指识别、分析和应对企业经营活动相关的风险。7.D内部控制评价与审计是内部监督的重要组成部分，明确机制是监督有效性的前提。8.C信息与沟通是确保内部控制有效运行的重要条件，涉及信息的收集、处理、传递、披露和使用。9.C董事会作为企业的最高权力机构，对内部控制的建立和运行承担最终责任。10.D监事会作为监督机构，对内部控制的建立和运行情况承担监督责任。11.D内部审计部门是内部控制自我评价的主要实施者，对内部控制的有效性进行独立评价。12.D内部控制评价工作应当遵循客观公正、全面覆盖、分级负责、及时准确等原则。13.D内部控制自我评价报告应当报送董事会、监事会、管理层，并根据需要向股东会等报告。14.C内部控制审计是对企业内部控制设计和运行有效性的审计。15.D内部控制审计报告应当报送董事会、监事会、管理层，并根据需要向股东会等报告。16.D内部控制的基本原则是合法合规、全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益等，个人利益最大化原则违背了内部控制的公平性和合规性原则。17.B内部控制体系是一个动态的控制系统，需要随着企业内外部环境的变化而不断调整和完善。18.D内部控制的目标是合理保证企业经营管理的合法合规、资产的安全、财务报告的真实完整以及经营效率效果的提高。19.D企业建立和实施内部控制制度，必须遵循国家法律法规、行政法规、行业规范标准以及企业章程、内部规章制度的要求。20.D企业内部控制体系的建立和实施，应当与企业规模、复杂程度、管理模式等相适应。21.A企业内部控制风险评估应当以企业战略目标为基础，识别、分析和应对影响战略目标实现的各类风险。22.A企业内部控制控制活动应当根据风险评估结果，针对重大风险制定并实施相应的控制措施。23.D企业内部控制中的信息与沟通，应当确保在内部各层级以及企业与外部相关方之间进行有效沟通。24.D企业内部控制内部监督分为内部审计监督和专项监督，后者通常由内部审计部门或其他专门机构执行。25.A企业内部控制自我评价是由董事会或类似权力机构组织管理层进行的。26.C企业内部控制审计是由具备相关资质的会计师事务所对企业的内部控制设计和运行有效性进行的审计。27.D企业内部控制评价报告应当包括评价工作基本情况、评价结果、缺陷及其整改情况等内容。28.D企业内部控制审计报告根据审计发现可能分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。29.C企业内部控制基本规范是由财政部、证监会、审计署、银保监会、保监会联合制定的。30.C企业内部控制配套指引是由财政部会同证监会、审计署、银保监会、保监会印发的，是对基本规范的具体化。31.D企业内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营活动的合规性、资产的安全完整以及经营效率效果的提高。32.D企业建立内部控制体系，应当遵循合法合规、全面覆盖、重要性、制衡性、适应性、成本效益等原则。33.A内部环境为企业内部控制体系的建立和运行提供基础和保障。34.C控制活动是内部控制要素中直接作用于风险，以降低风险或将风险控制在可接受范围内的措施。35.D内部监督是指企业对内部控制设计和运行情况进行监督检查，确保内部控制有效。36.A企业内部控制评价工作应当由董事会组织。37.C企业内部控制审计机构应当具备内部控制审计资质，通常要求是具备相关会计、审计专业知识和经验，并遵守职业道德的会计师事务所。38.D企业内部控制自我评价结果应当与绩效考核、激励约束、干部任用等挂钩，以强化内部控制意识。39.A企业内部控制评价报告应当经董事会批准后发布。40.C企业内部控制审计报告应当由审计合伙人（签字注册会计师）签署。41.D企业内部控制的目标之一是提高经营效率，这是企业内部控制追求的重要目标之一。42.D企业内部控制的基本原则包括合法合规、全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益等。43.D企业内部控制要素中的风险评估，是指企业识别、分析和评估经营活动相关的风险，以确定风险发生的可能性和影响程度。44.D企业内部控制要素中的控制活动，是指企业根据风险评估结果，采用授权批准、职责分离、实物控制、对信息系统的访问控制、业绩评价、象限控制等措施，将风险控制在可接受范围内。45.D企业内部控制要素中的信息与沟通，是指企业建立信息收集、处理、传递、披露和使用的制度、流程和标准，确保信息在内部各层级之间、企业与外部相关方之间进行有效沟通。46.C企业内部控制要素中的内部监督，是指企业对内部控制设计和运行情况进行的监督检查，以确保内部控制有效。47.D企业内部控制自我评价是依据相关标准，对内部控制设计和运行有效性进行的内部独立评价。48.B企业内部控制审计是由外部会计师事务所根据客户委托进行的。49.D企业内部控制评价报告应当披露内部控制评价工作的基本情况、评价结果、缺陷及其整改情况等。50.D企业内部控制审计报告的类型可能包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。51.D企业内部控制基本规范是企业建立内部控制的基础性文件，对建立和实施内部控制提出总体要求，具有强制性的法规文件性质。52.D企业内部控制配套指引是对企业内部控制基本规范的具体化，针对企业特定业务领域的内部控制要求，具有指导性的文件性质。53.D企业内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营活动的合规性、资产的安全完整以及经营效率效果的提高。54.A内部环境是内部控制体系的基础，其他要素的建立和运行都依赖于良好的内部环境。55.B风险评估是内部控制体系的核心环节，贯穿于内部控制的各个环节和全过程。56.A内部环境是内部控制体系的基础和起点，其好坏直接影响内部控制的有效性。57.C企业内部控制审计机构应当具备内部控制审计资质，即需要具备财务会计类专业知识、内部控制审计专业知识和经验，并遵守职业道德。58.C企业内部控制自我评价报告应当由董事会审批。59.D企业内部控制的目标是实现企业战略目标，提高风险管理水平，促进可持续发展等。60.B信息与沟通要素负责在企业内部各层级之间、企业与外部相关方之间提供决策和执行所需的及时、准确、完整的信息。二、多项选择题1.A、B、C企业内部控制的目标包括保障资产安全、提高经营效率效果、确保财务报告真实完整等。2.A、B、C、D企业内部控制基本原则包括合法合规性原则、全面性原则、重要性原则、效益性原则（或称成本效益原则）等。3.A、B、C、D、E企业内部控制要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面。4.A、B、C