2026年农信社审计岗位招聘笔试试题及答案解析

2026年农信社审计岗位招聘笔试试题及答案解析一、单项选择题（每题1分，共20分）1.内部审计机构应当履行的职责不包括下列哪一项？A.对本单位及所属单位财政财务收支进行审计B.对本单位及所属单位内部控制进行审计C.对单位负责人进行经济责任审计并作出人事任免决定D.对本单位及所属单位风险管理进行审计答案C解析内部审计机构可以对单位负责人开展经济责任审计，但无权作出人事任免决定，人事任免属于组织人事部门的职权。2.审计证据的适当性是指审计证据在支持审计结论方面具有的？A.充分性和完整性B.相关性和可靠性C.真实性和合法性D.客观性和及时性答案B解析审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，包括相关性和可靠性；充分性是对审计证据数量的衡量。3.根据《中华人民共和国审计法》，审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得？A.口头说明B.有关证明材料C.书面承诺D.会议纪要答案B解析《审计法》规定，审计机关有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。4.内部审计的基本职能是？A.监督B.评价C.监督和评价D.咨询和服务答案C解析内部审计的基本职能是监督和评价，在此基础上延伸出确认和咨询职能。5.下列不属于内部审计准则体系组成部分的是？A.内部审计基本准则B.内部审计具体准则C.内部审计实务指南D.注册会计师执业准则答案D解析注册会计师执业准则属于注册会计师职业规范体系，不属于内部审计准则体系。6.农信社贷款五级分类中，借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定造成较大损失的是？A.关注类B.次级类C.可疑类D.损失类答案C解析可疑类贷款的核心特征是借款人无法足额偿还本息，即使执行担保也肯定造成较大损失。7.审计工作底稿的所有权属于？A.编制审计工作底稿的审计人员B.被审计单位C.审计机构D.审计机构负责人个人答案C解析审计工作底稿是审计机构在审计工作过程中形成的资料，其所有权归属于审计机构。8.下列审计方法中，不属于审计取证方法的是？A.检查B.观察C.询问D.调整答案D解析审计取证方法包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序等，"调整"不属于取证方法。9.下列会计要素中，反映企业经营成果的要素不包括？A.收入B.费用C.利润D.资产答案D解析资产属于反映企业财务状况的要素。反映经营成果的要素包括收入、费用和利润。10.内部审计人员实施审计时，应当关注被审计单位的舞弊风险。下列不属于舞弊三要素的是？A.动机或压力B.机会C.借口（态度或合理化）D.惩罚力度答案D解析舞弊风险三要素为动机或压力、机会、借口（态度或合理化），惩罚力度不属于舞弊三要素。11.某农信社2025年末不良贷款率为2.5%，按照监管要求，商业银行不良贷款率应不超过？A.3%B.5%C.8%D.10%答案B解析商业银行不良贷款率监管标准为不超过5%。12.审计报告按照详略程度可以分为简式审计报告和？A.详式审计报告B.标准审计报告C.非标准审计报告D.无保留意见审计报告答案A解析审计报告按详略程度分为简式审计报告和详式审计报告；按意见类型分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见审计报告。13.下列不属于内部控制五要素的是？A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.成本控制答案D解析内部控制五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督，成本控制不属于内控五要素。14.农信社信贷业务审计中，下列不属于审计重点内容的是？A.贷款审批程序合规性B.贷款五级分类准确性C.贷款担保的有效性D.贷款市场利率的波动答案D解析贷款利率市场波动属于外部市场因素，不属于信贷业务审计的重点内容。15.审计人员对被审计单位银行账户进行函证时，函证的对象是？A.被审计单位B.开户银行C.中国人民银行D.金融监督管理机构答案B解析银行函证是指审计人员直接向被审计单位的开户银行发函，以获取相关账户信息的审计程序。16.农信社会计科目中，"贷款"科目属于？A.资产类科目B.负债类科目C.所有者权益类科目D.损益类科目答案A解析贷款是农信社最主要的资产项目，属于资产类科目。17.下列做法中，损害内部审计人员独立性的是？A.与被审计单位沟通审计发现B.审计自己曾经负责的信贷业务C.对被审计单位提出管理改进建议D.在审计报告中如实披露发现问题答案B解析内部审计人员审计自己曾经负责或管理的业务，会因自身利益和自我评价因素损害独立性。18.审计抽样的主要目的是？A.获取与总体特征相关的审计证据B.减少审计工作量以降低成本C.发现被审计单位的所有舞弊行为D.完全替代详细审计答案A解析审计抽样是采用抽样方法获取审计证据，以推断总体特征的一种审计程序，其目的是获取与总体特征相关的审计证据。19.下列不属于农信社核心业务系统的是？A.核心账务系统B.信贷管理系统C.人力资源管理系统D.电子银行系统答案C解析核心账务系统、信贷管理系统、电子银行系统属于银行核心业务系统；人力资源管理系统属于管理支持系统。20.根据《商业银行内部控制指引》，商业银行内部控制应当贯穿决策、执行和？A.监督全过程B.评价全过程C.反馈全过程D.考核全过程答案A解析《商业银行内部控制指引》明确，内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.内部审计机构的权限包括？A.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算、决算等资料B.参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议C.对审计中的重大事项进行审计调查D.对被审计单位违法违规行为直接作出行政处罚决定答案ABC解析内部审计机构有权开展审计调查，但无权作出行政处罚决定，行政处罚属于行政监管部门的职权。2.下列各项中，属于审计证据的有？A.会计凭证和账簿B.合同协议C.会议记录D.审计人员的主观推测答案ABC解析审计证据必须具有客观性，审计人员的主观推测不构成审计证据。3.农信社信贷业务审计中，应重点审查的环节包括？A.贷前调查B.贷时审查C.贷后检查D.不良贷款核销答案ABCD解析信贷业务审计应覆盖贷前、贷中、贷后全过程，不良贷款核销也应纳入审计监督范围。4.内部审计与外部审计的区别包括？A.审计主体不同B.审计目的不同C.审计范围不同D.审计标准不同答案ABCD解析内部审计由单位内部审计机构实施，目的是促进完善治理、增加价值和实现目标；外部审计由政府审计机关或社会审计机构实施，目的各有侧重。两者在主体、目的、范围、标准等方面均存在区别。5.根据《巴塞尔协议》框架，商业银行风险管理的"三大支柱"包括？A.最低资本要求B.监管部门的监督检查C.市场纪律（信息披露）D.内部审计监督答案ABC解析巴塞尔新资本协议"三大支柱"是最低资本要求、监管部门的监督检查和市场纪律（信息披露），内部审计监督不属于三大支柱。6.审计工作底稿应当包括的内容有？A.审计项目名称和审计事项B.实施审计的步骤和方法C.审计结论D.审计人员的个人意见答案ABC解析审计工作底稿应客观记录审计事项、审计过程、审计结论等，不应记载审计人员的个人意见。7.下列会计科目中，属于农信社负债类科目的有？A.活期存款B.定期存款C.应解汇款D.贷款损失准备答案ABC解析贷款损失准备属于资产类备抵科目，不属于负债类科目。8.内部控制评价的方法包括？A.个别访谈B.调查问卷C.专题讨论D.穿行测试答案ABCD解析内部控制评价常用方法包括个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样测试等。9.根据《中国内部审计准则》，内部审计报告应当包括的基本要素有？A.标题B.收件人C.正文D.审计工作底稿答案ABC解析审计报告基本要素包括标题、收件人、正文、签章和报告日期等，审计工作底稿不属于审计报告要素。10.内部审计人员应当遵守的职业道德原则包括？A.诚信B.客观C.保密D.胜任答案ABCD解析《中国内部审计准则》规定，内部审计人员应当遵循诚信、客观、保密、胜任的职业道德原则。三、判断题（每题1分，共10分）1.内部审计机构应当直接接受本单位党组织、董事会（或主要负责人）的领导。答案正确2.审计人员对被审计单位提供的资料，可以根据审计需要随意取舍。答案错误解析审计人员应当全面审核被审计单位提供的资料，不得随意取舍，以保证审计结论的客观性。3.贷款五级分类中，次级类贷款属于不良贷款。答案正确解析不良贷款包括次级类、可疑类和损失类贷款。4.内部审计人员可以承担被审计单位内部控制的设计和修订工作。答案错误解析内部审计人员不应承担内部控制设计和修订的职责，否则将损害其独立性和客观性。5.审计抽样中，样本量越大，抽样风险越小。答案正确解析样本量与抽样风险呈反向变动关系，样本量越大，抽样风险越低。6.农信社的贷款利息收入属于营业外收入。答案错误解析贷款利息收入属于营业收入中的利息收入，不属于营业外收入。7.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量。答案正确8.商业银行拨备覆盖率的监管标准为不低于150%。答案正确9.内部审计结果应当按照规定在一定范围内公开。答案正确解析内部审计结果经批准后可以在一定范围内公开，以增强审计监督的透明度和威慑力。10.会计基本等式为"资产=负债+所有者权益"。答案正确四、简答题（每题5分，共20分）1.简述内部审计的定义及基本职能。答案内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。内部审计的基本职能是监督和评价。2.简述贷款五级分类的含义及各类别的核心特征。答案贷款五级分类是指商业银行按照风险程度将贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。正常类是指借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还；关注类是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素；次级类是指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也可能会造成一定损失；可疑类是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也肯定造成较大损失；损失类是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。3.简述内部控制五要素。答案内部控制五要素包括：（1）控制环境，是内部控制的基础，包括治理结构、机构设置、权责分配、企业文化等；（2）风险评估，及时识别、分析经营活动中与实现控制目标相关的风险，并合理确定风险应对策略；（3）控制活动，根据风险评估结果，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内；（4）信息与沟通，及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在单位内部及外部之间有效沟通；（5）内部监督，对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现并纠正内部控制缺陷。4.简述审计证据充分性与适当性的含义及两者关系。答案审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与审计人员确定的样本量有关；审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持审计结论方面具有的相关性和可靠性。充分性和适当性相互关联：审计证据的质量越高，需要的数量可能越少；反之，如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠增加数量不能弥补其质量上的不足。五、案例分析题（每题15分，共30分）1.某农信社审计部门对辖内某支行2025年度信贷业务进行专项审计，发现以下情况：（1）客户经理张某于2025年3月向其亲属王某发放个人经营性贷款50万元，贷款利率低于同期同类贷款平均利率1个百分点，该笔贷款的贷前调查和贷后检查均由张某一人完成。（2）2025年6月，某企业以已设定抵押的房产（此前已抵押给另一家银行）再次向该支行申请抵押贷款，支行在未核实抵押物他项权证的情况下发放贷款80万元。（3）2025年9月，一笔金额30万元的农户小额信用贷款到期后，客户经理在未收回贷款本息的情况下，直接为借款人办理了借新还旧手续，贷款五级分类仍划分为正常类。要求：（1）分别指出上述三种情况存在的合规性问题及风险点。（9分）（2）针对上述问题，提出审计建议。（6分）答案：（1）合规性问题及风险点：情况（1）：张某向其亲属发放贷款，违反关联交易管理相关规定，未执行信贷业务回避制度；贷前调查与贷后检查由同一人完成，缺乏岗位制衡；贷款利率低于同类贷款平均水平，可能存在利益输送。上述问题可能导致关联贷款风险失控和道德风险。情况（2）：以已设定抵押的房产再次申请抵押贷款，且支行未核实抵押物他项权证的真实状态，可能导致抵押权无法实现或抵押无效，贷款第二还款来源落空，形成信贷资产损失风险。情况（3）：贷款到期未收回本息即办理借新还旧，掩盖了贷款的真实风险状况；贷款五级分类仍划分为正常类，分类不准确，虚增了资产质量，掩盖了风险，违反了贷款风险分类的审慎性原则。（2）审计建议：①对关联贷款进行全面排查，严格执行信贷业务回避制度，对相关责任人进行问责处理。②加强抵押物管理，严格落实贷前调查和抵押登记核实程序，确保抵押合法有效，防止重复抵押。③真实反映贷款风险状况，严格执行贷款五级分类标准，对借新还旧贷款应按规定重新评估并下调风险分类。④加强信贷基础管理和岗位制衡机制建设，强化贷后检查，落实"三查"制度，防范操作风险和道德风险。2.某农信社审计部对辖内A分社开展内部控制评价，审计人员经测试发现以下情况：（1）A分社现金业务由柜员李某一人办理，包括现金收付、清点、保管和日终轧账，会计主管未对大额现金收付进行复核。（2）A分社印章管理不规范，业务公章与个人名章由同一人保管使用，未实行"印、押、证"分管。（3）A分