2023年税务系统数字人事“两测”专业能力-纳税服务考前自测题(含答案)

2023年税务系统数字人事“两测”专业能力-纳税服务考前自测题(含答案)一、单项选择题（每题1分，共30分）1.以下关于纳税服务的说法，错误的是（）。A.纳税服务是税收征管的重要基础B.纳税服务以满足纳税人合理需求为导向C.纳税服务的目的是提高纳税人的税法遵从度D.纳税服务仅包括办税服务厅的服务答案：D。纳税服务不仅仅包括办税服务厅的服务，还涵盖税收政策宣传、咨询辅导、权益保护等多方面内容。2.税务机关在进行纳税服务时，应遵循的原则不包括（）。A.依法服务原则B.科学效能原则C.全面覆盖原则D.持续改进原则答案：C。纳税服务应遵循依法服务、科学效能、优质便捷、公平公正、持续改进原则，不包括全面覆盖原则。3.以下不属于纳税服务投诉范围的是（）。A.税务机关及其工作人员未准确掌握税收法律法规等导致纳税人应享受未享受税收优惠政策B.税务机关工作人员服务态度恶劣C.纳税人对税收政策理解有误D.税务机关未按照规定的时限办理涉税事项答案：C。纳税人对税收政策理解有误不属于纳税服务投诉范围，而A、B、D选项都属于纳税服务投诉的常见情形。4.12366纳税服务热线的主要功能不包括（）。A.纳税咨询B.办税指引C.税务稽查D.投诉举报答案：C。12366纳税服务热线主要提供纳税咨询、办税指引、投诉举报等服务，不包括税务稽查功能。5.下列关于电子税务局的说法，正确的是（）。A.电子税务局只能办理申报纳税业务B.纳税人使用电子税务局必须到税务机关进行实名认证C.电子税务局实现了7×24小时不间断服务D.电子税务局不支持移动端使用答案：C。电子税务局可办理多种涉税业务，不仅仅是申报纳税；部分业务可通过线上方式进行实名认证，不一定都要到税务机关；电子税务局支持移动端使用，且实现了7×24小时不间断服务。6.税务机关在为纳税人提供预约办税服务时，以下做法正确的是（）。A.只接受现场预约B.预约时间只能在工作日上午C.对预约纳税人优先办理涉税事项D.预约成功后不可更改预约时间答案：C。税务机关的预约办税服务可通过多种方式接受预约，预约时间较为灵活，预约成功后在一定条件下可更改预约时间，且对预约纳税人应优先办理涉税事项。7.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。下列情形中，直接判为D级的是（）。A.评价年度内，纳税人经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评B.评价年度内，纳税人非经常性指标缺失的，从90分起评C.存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的D.未按规定期限纳税申报的答案：C。A、B选项是纳税信用评价的起评分规则，D选项未按规定期限纳税申报会扣分，但不会直接判为D级，而C选项存在严重涉税犯罪行为的直接判为D级。8.下列关于税收宣传的说法，错误的是（）。A.税收宣传应坚持正确导向，弘扬税收正能量B.税收宣传只针对企业纳税人C.税收宣传可以采用多种形式，如线上宣传、线下宣传等D.税收宣传有助于提高纳税人的税法遵从度答案：B。税收宣传的对象包括企业纳税人、个体工商户、自然人等各类纳税人和缴费人，不只是针对企业纳税人。9.税务机关在开展纳税服务需求调查时，以下方法不合适的是（）。A.问卷调查B.实地走访C.电话访谈D.强制纳税人填写问卷答案：D。开展纳税服务需求调查可采用问卷调查、实地走访、电话访谈等方式，但不能强制纳税人填写问卷，应遵循自愿原则。10.以下属于纳税服务人员基本礼仪规范的是（）。A.工作时间可以穿便装B.与纳税人交谈时可以随意打断对方C.接待纳税人时应面带微笑D.对纳税人的咨询可以含糊其辞回答答案：C。纳税服务人员工作时间应着规定制服，与纳税人交谈时不应随意打断对方，对纳税人的咨询应清晰准确回答，接待纳税人时应面带微笑。11.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B。经省、自治区、直辖市税务局批准，纳税人延期缴纳税款最长不得超过3个月。12.下列关于增值税小规模纳税人申报纳税的说法，正确的是（）。A.只能按月申报纳税B.申报期限为每月110日C.可以自行选择按月或者按季申报纳税D.按季申报纳税的，申报期限为每季度终了后115日答案：C。增值税小规模纳税人可以自行选择按月或者按季申报纳税，按月申报纳税的，申报期限为每月115日；按季申报纳税的，申报期限为每季度终了后115日。13.以下关于企业所得税汇算清缴的说法，错误的是（）。A.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B.企业在汇算清缴时，发现多缴税款的，可以申请退税C.企业在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报D.企业所得税汇算清缴只需要报送企业所得税年度纳税申报表答案：D。企业所得税汇算清缴除报送企业所得税年度纳税申报表外，还需报送财务报表等相关资料。14.下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的是（）。A.退休人员再任职取得的收入B.从非任职公司取得的董事费收入C.从任职公司取得的监事费收入D.个人购买彩票取得的中奖收入答案：B。A选项退休人员再任职取得的收入按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；C选项从任职公司取得的监事费收入按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；D选项个人购买彩票取得的中奖收入按“偶然所得”项目缴纳个人所得税；B选项从非任职公司取得的董事费收入按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。15.纳税人办理注销税务登记时，以下说法正确的是（）。A.可以不结清应纳税款、滞纳金、罚款B.不需要缴销发票C.应当向税务机关提交相关证明文件和资料D.可以不办理纳税申报答案：C。纳税人办理注销税务登记时，应结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票，办理纳税申报，并向税务机关提交相关证明文件和资料。16.以下关于税收减免的说法，正确的是（）。A.税收减免只能由税务总局规定B.纳税人申请税收减免不需要提供任何资料C.符合条件的纳税人可以自行享受税收减免，无需税务机关审批D.税收减免政策不能追溯享受答案：C。税收减免由法律法规等规定，不只是税务总局规定；纳税人申请税收减免需提供相关资料；符合条件的纳税人可以自行享受税收减免，无需税务机关审批；部分税收减免政策在符合条件时可以追溯享受。17.税务机关在为纳税人提供个性化纳税服务时，以下做法不正确的是（）。A.根据纳税人的行业特点提供针对性服务B.对重点税源企业提供一对一服务C.对老年人等特殊群体提供上门服务D.对所有纳税人都提供相同的服务内容答案：D。个性化纳税服务应根据不同纳税人的特点和需求提供不同的服务内容，如根据行业特点、企业规模、特殊群体需求等提供针对性服务，而不是对所有纳税人提供相同服务内容。18.下列关于发票管理的说法，错误的是（）。A.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证B.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制C.普通发票可以由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制D.任何单位和个人可以转借、转让、代开发票答案：D。发票是合法的收付款凭证，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制，普通发票可由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。19.纳税人对税务机关作出的以下行为不服，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼的是（）。A.行政处罚B.税收保全措施C.强制执行措施D.征税行为答案：D。纳税人对税务机关的征税行为不服的，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可依法向人民法院提起行政诉讼；而对行政处罚、税收保全措施、强制执行措施不服的，可以选择申请行政复议或直接向人民法院提起行政诉讼。20.以下关于纳税服务绩效评价的说法，正确的是（）。A.纳税服务绩效评价只关注结果，不关注过程B.纳税服务绩效评价指标体系应具有科学性、合理性C.纳税服务绩效评价不需要征求纳税人意见D.纳税服务绩效评价的结果对税务机关工作没有影响答案：B。纳税服务绩效评价既关注结果也关注过程；应征求纳税人意见以提高评价的客观性；评价结果对税务机关改进工作等有重要影响，纳税服务绩效评价指标体系应具有科学性、合理性。21.下列关于纳税服务信息化建设的说法，错误的是（）。A.纳税服务信息化建设是提高纳税服务质量和效率的重要手段B.纳税服务信息化建设应注重信息安全C.纳税服务信息化建设只需要开发新的系统，不需要整合现有系统D.纳税服务信息化建设应满足纳税人多样化的需求答案：C。纳税服务信息化建设是提高纳税服务质量和效率的重要手段，应注重信息安全，既要开发新系统，也要整合现有系统，还要满足纳税人多样化的需求。22.税务机关在为纳税人提供税收政策咨询服务时，以下做法正确的是（）。A.对复杂的税收政策可以拒绝回答B.可以随意解释税收政策C.应依据现行有效的税收法律法规等进行解答D.只需要解答纳税人提出的问题，不需要进行拓展讲解答案：C。税务机关提供税收政策咨询服务时，不应拒绝回答复杂问题，不能随意解释政策，应依据现行有效的税收法律法规等进行解答，必要时可进行拓展讲解。23.以下关于办税服务厅建设的说法，正确的是（）。A.办税服务厅只需要设置办税窗口，不需要设置咨询辅导区等功能区域B.办税服务厅的工作人员不需要进行专业培训C.办税服务厅应保持环境整洁、设施完好D.办税服务厅不需要提供便民设施答案：C。办税服务厅应设置办税窗口、咨询辅导区等功能区域；工作人员需进行专业培训；应保持环境整洁、设施完好，并提供必要的便民设施。24.纳税人在办理涉税事项时，以下哪种情况可以免填单（）。A.所有涉税事项都可以免填单B.税务机关通过征管系统可以获取相关信息的涉税事项C.只有申报纳税事项可以免填单D.只有注销税务登记事项可以免填单答案：B。税务机关通过征管系统可以获取相关信息的涉税事项，纳税人在办理时可以免填单，并非所有涉税事项都可免填单。25.下列关于纳税服务志愿者的说法，错误的是（）。A.纳税服务志愿者可以为纳税人提供税收政策宣传等服务B.纳税服务志愿者应具备一定的税收知识和服务能力C.纳税服务志愿者服务是无偿的D.纳税服务志愿者不需要接受税务机关的指导和管理答案：D。纳税服务志愿者可以为纳税人提供税收政策宣传等服务，应具备一定知识和能力，服务是无偿的，但需要接受税务机关的指导和管理。26.税务机关在开展税收志愿服务时，以下做法正确的是（）。A.强制纳税人接受税收志愿服务B.对税收志愿者只使用不培训C.建立税收志愿服务激励机制D.税收志愿服务只在办税服务厅开展答案：C。税务机关开展税收志愿服务不能强制纳税人接受，应对志愿者进行培训，建立激励机制，且税收志愿服务可在多种场所开展，不只是办税服务厅。27.以下关于纳税服务投诉处理的说法，正确的是（）。A.税务机关收到纳税服务投诉后，应在10个工作日内决定是否受理B.纳税服务投诉处理结果不需要反馈给投诉人C.对于事实清楚、理由充分的投诉，税务机关应及时采取措施进行整改D.纳税服务投诉只能由纳税人本人提出答案：C。税务机关收到纳税服务投诉后，应在2个工作日内决定是否受理；处理结果应反馈给投诉人；纳税服务投诉可由纳税人本人或其授权代理人提出；对于合理的投诉，税务机关应及时整改。28.下列关于税收协定的说法，错误的是（）。A.税收协定是指两个或两个以上的主权国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征纳事务方面的税收关系，本着对等的原则，通过政府间谈判所签订的一种书面协议B.税收协定可以避免双重征税C.税收协定只对企业纳税人有影响D.我国与多个国家签订了税收协定答案：C。税收协定是主权国家间协调税收关系的书面协议，可避免双重征税，对企业纳税人和个人纳税人等都有影响，我国与众多国家签订了税收协定。29.税务机关在为纳税人提供非接触式办税服务时，以下哪种渠道不属于非接触式办税渠道（）。A.电子税务局B.自助办税终端C.办税服务厅窗口D.手机APP答案：C。电子税务局、自助办税终端、手机APP都属于非接触式办税渠道，办税服务厅窗口属于接触式办税渠道。30.以下关于纳税人权益保护的说法，错误的是（）。A.纳税人享有知情权、保密权等多项权益B.税务机关应建立健全纳税人权益保护机制C.纳税人权益保护只在办税过程中体现D.税务机关应及时处理纳税人的权益诉求答案：C。纳税人享有多项权益，税务机关应建立保护机制，及时处理诉求，纳税人权益保护贯穿税收征管全过程，不只是在办税过程中体现。二、多项选择题（每题2分，共40分，少选、错选均不得分）1.纳税服务的主要内容包括（）。A.税法宣传B.纳税咨询C.办税服务D.权益保护答案：ABCD。纳税服务的主要内容包括税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护等多方面。2.以下属于办税服务厅服务规范的有（）。A.首问责任B.一次性告知C.限时办结D.预约办税答案：ABCD。办税服务厅应遵循首问责任、一次性告知、限时办结、预约办税等服务规范。3.纳税信用评价指标包括（）。A.税务登记情况B.纳税申报情况C.账簿、凭证管理情况D.税款缴纳情况答案：ABCD。纳税信用评价指标包括税务登记、纳税申报、账簿凭证管理、税款缴纳等多方面情况。4.电子税务局的优势有（）。A.方便快捷，不受时间和空间限制B.可办理多种涉税业务C.提高办税效率D.减少纳税人办税成本答案：ABCD。电子税务局具有方便快捷、业务办理多样、提高效率、减少办税成本等优势。5.税收宣传的形式可以有（）。A.举办税收知识讲座B.发放税收宣传资料C.开展线上直播D.制作税收动漫答案：ABCD。税收宣传可采用举办讲座、发放资料、线上直播、制作动漫等多种形式。6.纳税服务需求调查的主要方法有（）。A.问卷调查法B.实地走访法C.电话访谈法D.座谈会法答案：ABCD。纳税服务需求调查可采用问卷调查、实地走访、电话访谈、座谈会等方法。7.以下属于纳税服务人员职业道德规范的有（）。A.爱岗敬业B.公正执法C.诚信服务D.廉洁奉公答案：ABCD。纳税服务人员应遵循爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公等职业道德规范。8.纳税人在办理以下哪些业务时可能需要提供税务登记证件（）。A.开立银行账户B.领购发票C.办理纳税申报D.申请减税、免税、退税答案：ABD。纳税人开立银行账户、领购发票、申请减税、免税、退税时可能需要提供税务登记证件，办理纳税申报不一定需要。9.下列关于企业所得税优惠政策的说法，正确的有（）。A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征或减征企业所得税D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免答案：ABCD。以上选项均是关于企业所得税优惠政策的正确表述。10.发票的基本联次包括（）。A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联答案：ABC。发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联，抵扣联是增值税专用发票特有的联次，不属于基本联次。11.税务机关在为纳税人提供个性化服务时，可以采取的措施有（）。A.建立重点企业服务档案B.开展行业税收政策辅导C.为特殊群体提供特殊服务D.提供定制化的税收风险提示答案：ABCD。税务机关可通过建立档案、开展辅导、提供特殊服务、给出定制化风险提示等措施提供个性化服务。12.纳税服务投诉的范围包括（）。A.税务机关及其工作人员未按规定落实首问责任等服务规范B.税务机关及其工作人员未按规定时限办理涉税事项C.税务机关及其工作人员服务态度生硬、恶劣D.税务机关及其工作人员泄露纳税人商业秘密答案：ABCD。以上选项均属于纳税服务投诉的范围。13.以下关于税收减免管理的说法，正确的有（）。A.纳税人享受备案类减免税，应当具备相应的减免税资质，并履行规定的备案手续B.纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，经税务机关审批确认后执行C.税务机关应加强对税收减免的后续管理D.纳税人不得编造虚假资料骗取税收减免答案：ABCD。税收减免管理中，备案类需具备资质并备案，报批类需经审批，税务机关应加强后续管理，纳税人不得骗取减免。14.办税服务厅应设置的功能区域有（）。A.办税服务区B.咨询辅导区C.自助办税区D.等候休息区答案：ABCD。办税服务厅应设置办税服务区、咨询辅导区、自助办税区、等候休息区等功能区域。15.纳税服务信息化建设的主要内容包括（）。A.建设电子税务局等办税平台B.推进税收大数据应用C.加强信息安全保障D.整合纳税服务相关系统答案：ABCD。纳税服务信息化建设包括建设办税平台、推进大数据应用、加强信息安全保障、整合相关系统等内容。16.税务机关在处理纳税服务投诉时，应遵循的原则有（）。A.合法原则B.公正原则C.及时原则D.便民原则答案：ABCD。税务机关处理纳税服务投诉应遵循合法、公正、及时、便民等原则。17.纳税人权益保护的措施有（）。A.畅通纳税人诉求表达渠道B.建立纳税人权益保护机制C.加强对纳税人权益保护的宣传D.及时处理纳税人权益诉求答案：ABCD。纳税人权益保护可通过畅通诉求渠道、建立保护机制、加强宣传、及时处理诉求等措施实现。18.税收志愿服务的内容可以包括（）。A.税收政策宣传辅导B.办税服务引导C.协助开展纳税服务需求调查D.帮助纳税人进行纳税申报答案：ABCD。税收志愿服务内容包括政策宣传辅导、办税引导、协助需求调查、帮助纳税申报等。19.以下关于纳税服务绩效评价指标的说法，正确的有（）。A.应包括纳税人满意度指标B.应包括办税服务厅服务质量指标C.应包括税收政策宣传效果指标D.应包括纳税服务信息化建设指标答案：ABCD。纳税服务绩效评价指标应包括纳税人满意度、办税服务厅服务质量、政策宣传效果、信息化建设等指标。20.非接触式办税的意义有（）。A.减少人员聚集，降低疫情传播风险B.提高办税效率C.方便纳税人随时随地办税D.推动税收征管现代化答案：ABCD。非接触式办税具有减少人员聚集、提高效率、方便办税、推动征管现代化等意义。三、判断题（每题1分，共10分）1.纳税服务是税务机关的一项辅助性工作。（×）纳税服务是税收征管的重要基础，是税务机关的重要工作职责，并非辅助性工作。2.办税服务厅工作人员可以根据自己的心情决定服务态度。（×）办税服务厅工作人员应遵循服务规范，保持良好的服务态度，不能凭心情决定。3.电子税务局不能办理发票领购业务。（×）电子税务局可以办理发票领购等多种涉税业务。4.纳税信用评价每年进行一次。（√）纳税信用评价采取年度评价方式，每年进行一次。5.纳税人对税收政策有疑问时，只能到办税服务厅咨询。（×）纳税人可通过12366纳税服务热线、电子税务局等多种渠道咨询税收政策疑问。6.税收宣传只是为了让纳税人了解税收政策，对提高税法遵从度没有实际作用。（×）税收宣传有助于提高纳税人对税收政策的了解，促进其遵从税法，对提高税法遵从度有重要作用。7.纳税服务投诉处理结果不需要向社会公开