事业单位年度预算编制工作实施方案

事业单位年度预算编制工作实施方案为深入贯彻落实预算法及其实施条例，进一步规范单位财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，确保年度各项工作任务顺利开展，结合本单位实际情况，特制定本年度预算编制工作实施方案。本方案旨在明确预算编制的原则、范围、方法、流程及时间节点，强化预算约束，构建全面规范、公开透明的预算管理体系。一、指导思想与基本原则本年度预算编制工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实各级财政部门关于预算编制的决策部署。预算编制工作紧紧围绕单位年度事业发展计划和重点工作任务，坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点、厉行节约、注重绩效”的原则。（一）合法性原则。预算编制必须符合国家法律法规、财政财务制度以及上级主管部门的相关规定，严格按照政策规定的开支范围和标准编制预算，严禁编制无政策依据、无资金来源的预算。（二）完整性原则。将单位各项收入和支出全部纳入预算管理，实行全口径预算编制。所有收入全部统筹安排，各项支出统筹考虑，确保预算编制全面、完整，不留死角，杜绝“账外账”和“小金库”。（三）绩效性原则。树立“花钱必问效、无效必问责”的预算绩效管理理念，将绩效目标管理贯穿预算编制、执行和监督全过程。预算安排要与绩效目标挂钩，对绩效评价差的项目压减或取消预算，切实提高财政资金使用效益。（四）真实性原则。预算数据必须真实、准确、可靠，各项收支预算的测算要有充分的依据，基础数据要核实无误，不得虚报、瞒报、漏报，确保预算结果真实反映单位的收支状况和事业发展需求。（五）严肃性原则。预算一经批复，必须严格执行。在年度执行中，除不可预见因素外，原则上不予调整。切实增强预算的刚性约束，维护预算的严肃性。二、组织领导与职责分工为确保年度预算编制工作顺利进行，成立单位预算编制工作领导小组，统筹协调解决预算编制中的重大问题。（一）领导小组构成与职责领导小组由单位主要负责人任组长，分管财务工作的副职领导任副组长，各业务科室及下属单位负责人为成员。领导小组主要职责是：审定年度预算编制工作方案；研究确定年度预算编制的总体思路、基本原则和重点项目；审核年度预算草案和绩效目标；协调解决预算编制过程中的重大分歧和问题；督促检查预算编制工作进度。（二）财务部门职责财务部门是预算编制的牵头部门，具体负责预算编制的组织、指导、汇总、审核和上报工作。具体职责包括：草拟年度预算编制工作实施方案；组织预算编制政策和业务培训；提供基础数据资料，指导下级部门填报预算；审核各业务部门提交的预算草案，重点审核合规性、合理性及准确性；汇总编制单位年度预算草案和绩效目标草案；撰写预算编制说明，准备汇报材料；完成领导小组交办的其他工作。（三）各业务部门及下属单位职责各业务部门及下属单位是预算编制的责任主体，对本部门预算的真实性、准确性、完整性负责。具体职责包括：根据部门年度工作计划和职能职责，提出项目支出预算建议及绩效目标；核实本部门基础信息数据，如人员情况、资产占用情况等；编制本部门政府采购预算、政府购买服务预算；配合财务部门进行预算审核和绩效评价工作；提供预算编制所需的佐证材料。（四）人事、资产、后勤等职能部门职责人事部门负责提供单位机构编制、实有人员、工资津补贴标准等基础信息，并审核人员经费预算；资产管理部门负责提供资产存量、配置标准等数据，审核新增资产配置预算；后勤部门负责提供水、电、暖等公用消耗数据及维修改造计划。各部门需密切配合，形成工作合力。三、预算编制范围与内容（一）收入预算编制收入预算是预算编制的基础，要坚持积极稳妥、应编尽编。收入预算包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。1.财政补助收入：应参考上年度执行情况，结合本年度财政政策、单位工作计划以及预计申请的项目资金规模进行合理测算。要密切关注财政资金投向，加强与财政部门的沟通衔接，确保符合条件的经费需求纳入财政保障范围。2.事业收入：要充分考虑政策调整、市场环境变化、业务量增减等因素，在科学分析的基础上，按照谨慎性原则测算。对于涉及收费的项目，要严格执行收费政策，确保持证收费、应收尽收。3.其他收入：包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。要根据合同约定、银行利率等实际情况如实测算，不得虚增收入。历年结转结余资金应按规定统筹纳入当年预算安排。（二）支出预算编制支出预算编制要坚持统筹兼顾、突出重点、有保有压。支出预算包括基本支出、项目支出、经营支出和对附属单位补助支出等。1.基本支出预算：基本支出预算是保障机构正常运转、完成日常工作任务的支出预算，包括人员经费和公用经费。（1）人员经费：严格按照国家和省市规定的工资、津贴补贴、社会保险缴费、住房公积金等标准据实编制。要在核定的人员编制范围内，依据人事部门提供的人员名单和工资标准测算，不得超范围、超标准安排。离休费、退休费等人员经费也要按照相关政策规定足额安排。（2）公用经费：实行定额管理，严格按照财政部门核定的综合定额标准编制。要严格控制“三公”经费（因公出国（境）费、公务用车购置及运行维护费、公务接待费）和会议费、培训费等一般性支出。会议费、培训费预算要附明细清单，说明会议、培训的名称、内容、时间、地点、参会人数及经费标准。“三公”经费预算原则上不得超过上年预算数，并大力倡导勤俭节约，严控一般性支出增长，努力降低行政运行成本。2.项目支出预算：项目支出预算是完成特定工作任务和事业发展目标的支出预算。项目支出预算编制要实施项目库管理，坚持“先有项目、后有预算”的原则。（1）项目申报：各业务部门要根据单位中长期发展规划和年度重点工作任务，结合政策要求，科学谋划项目。申报的项目必须符合国家方针政策，符合单位职能职责，具有明确的项目目标、组织实施计划和详实的资金测算依据。（2）项目分类：项目分为经常性项目、一次性项目和延续性项目。对延续性项目，要严格审核以前年度预算执行情况和绩效评价结果，对执行不力、绩效差的项目予以压减或取消；对一次性项目，要严格论证其必要性和紧迫性。（3）项目排序：对所有申报的项目，财务部门要会同相关业务部门进行充分论证，按照轻重缓急进行排序。优先保障重点支出、刚性支出和民生支出，合理安排备选项目。（4）绩效目标：所有项目支出必须设定清晰、量化、可衡量的绩效目标，包括产出指标、效益指标和满意度指标。未按要求设定绩效目标或绩效目标审核不通过的项目，不得进入预算安排流程。3.政府采购预算编制：凡使用财政性资金采购集中采购目录以内或采购限额标准以上的货物、工程和服务，都必须编制政府采购预算。政府采购预算要与部门预算同步编制、同步申报。要严格执行政府采购配置标准，不得超标准采购，严禁“拆分项目”规避政府采购。对于年初部门预算中未编报政府采购预算的项目，执行中原则上不予追加采购预算。4.政府购买服务预算编制：根据政府购买服务指导性目录，结合本单位工作职能和实际需要，编制政府购买服务预算。属于政府职能范围、适合采取市场化方式提供、社会力量能够承担的服务事项，原则上应实行政府购买服务。购买服务预算要明确购买内容、承接主体、服务期限、资金来源及绩效评价标准。四、预算编制的方法与流程本年度预算编制采取“二上二下”的编制流程，结合单位实际情况，具体分为以下五个阶段实施：（一）准备部署阶段1.制定方案：财务部门根据上级财政部门的要求，结合单位实际，拟定年度预算编制工作实施方案，报领导小组审议。2.动员部署：召开年度预算编制工作会议，传达上级财政部门预算编制工作会议精神，解读预算编制政策、编制要求、编制口径及时间安排，明确各部门职责分工。3.业务培训：组织各部门预算编制人员进行专项培训，重点讲解预算编制系统操作、项目库管理、绩效目标设定、政府采购预算编制等内容，提高编制人员的业务水平。4.资料收集：收集整理基础信息数据，包括人员编制信息、资产存量信息、合同协议信息、上年度预算执行情况等，为预算编制提供数据支撑。（二）“一上”阶段（预算建议草案编报）1.各部门编制：各业务部门及下属单位根据年度工作计划和任务，按照预算编制要求，编制本部门年度收支预算建议草案。其中，基本支出由财务部门统一编制，项目支出由业务部门申报。申报项目需填写《项目申报书》、《项目绩效目标申报表》，并提供相关的政策依据、可行性研究报告等佐证材料。2.初步审核：财务部门对各部门报送的预算建议草案进行初步审核。重点审核基本支出的准确性、项目支出的合规性、绩效目标的完整性以及政府采购预算的规范性。3.汇总上报：财务部门将审核后的预算建议草案进行汇总，编制单位年度预算建议草案，撰写预算编制说明，经单位主要领导审批后，报上级主管部门或财政部门（“一上”）。（三）“一下”阶段（预算控制数下达）1.控制数下达：收到上级主管部门或财政部门下达的预算控制数后，财务部门进行认真核对和分解。2.分解落实：财务部门根据单位年度工作重点和预算控制数，统筹平衡，提出各部门预算控制数建议方案，报领导小组审定。3.下达控制数：将审定的预算控制数下达到各业务部门及下属单位（“一下”）。对未纳入预算控制数的项目，通知相关部门进行调整或作为备选项目。（四）“二上”阶段（预算草案编报）1.调整细化：各部门根据下达的预算控制数，对预算建议草案进行调整和细化。在控制数范围内，优先保障重点项目，调整优化支出结构，完善项目绩效目标。2.汇总平衡：财务部门对各部门调整后的预算草案进行再次审核和汇总，编制单位年度预算草案。重点检查预算草案是否在控制数范围内，收支是否平衡，政府采购预算和政府购买服务预算是否合规。3.审议上报：单位年度预算草案提交党组会或办公会集体审议。审议通过后，正式形成单位年度预算草案，报上级主管部门或财政部门（“二上”）。（五）“二下”阶段（预算批复与执行）1.预算批复：收到上级主管部门或财政部门批复的年度预算后，财务部门及时进行核对。2.内部批复：财务部门在法定期限内，将批复的预算分解下达到各业务部门及下属单位（“二下”）。3.执行准备：各部门根据批复的预算，制定具体的用款计划，启动项目实施准备工作，确保预算顺利执行。五、工作进度安排为确保预算编制工作按时完成，各阶段工作时间节点安排如下：阶段划分时间节点主要工作内容责任部门准备部署阶段9月1日—9月10日制定方案、召开会议、业务培训、收集资料财务部门、人事部门“一上”阶段9月11日—9月30日各部门编制建议草案、财务初审、汇总上报各业务部门、财务部门“一下”阶段10月1日—10月20日接收控制数、分解落实、下达控制数财务部门“二上”阶段10月21日—11月10日部门调整细化、汇总平衡、内部审议、正式上报各业务部门、财务部门“二下”阶段12月1日—12月31日接收批复、内部批复、执行准备财务部门、各业务部门注：以上时间节点为预设时间，具体将根据上级财政部门的实际通知要求进行调整。六、保障措施与工作要求（一）加强组织领导，压实工作责任各部门要充分认识预算编制工作的重要性，将其作为当前的一项重要工作来抓。部门负责人是本部门预算编制的第一责任人，要亲自组织、亲自过问、亲自把关。要明确专人负责预算编制工作，确保责任落实到人、工作落实到位。对于预算编制不认真、敷衍塞责、数据质量差的部门，将予以通报批评。（二）加强沟通协调，形成工作合力预算编制工作涉及面广、政策性强、时间紧、任务重。各部门要加强与财务部门的沟通联系，及时反馈编制过程中遇到的问题。财务部门要加强与上级主管部门、财政部门的沟通汇报，准确把握政策导向。各部门之间要密切配合，加强信息共享，形成齐抓共管、协同推进的良好局面。（三）严格政策执行，规范编制行为各部门要严格执行财经纪律和预算编制政策，严禁虚报冒领、截留挪用、铺张浪费。要严格遵守各项开支标准，没有政策依据的一律不得安排预算。要加强项目前期论证，确保项目预算的科学性和可行性。严禁将项目支出用于基本支出，严禁违规发放津贴补贴。（四）强化绩效管理，提升资金效益各部门要牢固树立绩效意识，将绩效理念深度融入预算编制全过程。绩效目标设定要科学合理、细化量化，符合客观实际。预算执行中，要加强绩效监控，发现问题及时纠正。年度终了，要全面开展绩效自评，评价结果作为下年度预算安排的重要依据。对于绩效评价结果为“中”及以下的项目，将视情况压减或取消下年度预算。（五）严肃工作纪律，强化监督检查单位纪检监察部门要加强对预算编制工作的监督检查，重点监督预算编制的合规性、真实性和完整性。对在预算编制中弄虚作假、违规操作、推诿扯皮等行为，将严肃追究相关人员责任。财务部门要加强对预算编制全过程的监督指导，及时发现和纠正问题，确保预算编制工作规范有序进行。（六）推进信息化建设，提高编制效率充分利用预算管理一体化系统，实现预算编制、执行、核算、决算等环节的信息化管理。各部门要熟练掌握系统操作流程，确保数据录入准确、完整。要通过信息化手段，提高预算编制的效率和精准度，为预算管理提供有力技术支撑。七、具体编制细节与操作规范（一）人员经费测算细节人员经费预算编制必须做到精准到人。财务部门需与人事部门联合，建立动态的人员信息数据库。对于基本工资、津贴补贴，必须严格按照国家和省市最新出台的政策文件规定的标准执行，不得擅自提高标准或扩大范围。对于绩效工资，需根据人社部门核定的总量和单位内部考核分配办法进行测算。对于社会保险缴费和住房公积金，要按照规定的缴费基数和比例足额测算，确保单位合法权益和职工个人利益不受影响。对退休人员，需准确核对退休费发放标准及相关补贴政策。（二）公用经费定额管理细节公用经费实行综合定额与单项定额相结合的管理办法。办公费、印刷费、水电费、邮电费等日常公用经费，依据财政部门下达的综合定额标准和实有人数测算。差旅费需结合单位年度出差计划和差旅费管理办法测算。会议费和培训费必须建立事前审批机制，预算申报需附详细的活动计划表，包括会议名称、主要内容、时间、地点、代表人数、工作人员人数、所需经费预算等。工会经费、福利费等严格按照规定比例提取，不得超比例列支。（三）项目库建设与管理细节项目库是项目预算编制的基础和载体。所有申请预算的项目必须提前进入项目库。1.入库标准：项目必须符合公共财政支持方向，符合单位职能职责，具有明确的项目实施主体、实施周期、实施方案、资金需求总额及资金来源。2.实施分级管理：项目库分为备选库和初审库。各部门申报的项目首先进入备选库，经财务部门初审通过后进入初审库，只有进入初审库的项目才能参与年度预算申报。3.项目滚动管理：对纳入项目库的项目实行滚动管理，当年未能安排预算但符合政策方向、确需实施的项目，可结转至下一年度优先安排。对已实施完毕或不再符合政策要求的项目，及时清理出库。4.细化预算编制：项目预算编制要细化到经济分类款级科目。对于大型修缮、大型购置、信息化建设等资金量大的项目，必须进行分年度投资估算，避免一次性安排造成资金沉淀或资金缺口。（四）政府采购预算编制注意事项政府采购预算编制必须遵循“应编尽编、应采尽采”原则。在编制政府采购预算时，各业务部门需提前进行市场调研，了解采购标的的市场价格、技术参数、售后服务等情况，合理确定采购预算金额。严禁通过化整为零、拆分项目等方