出纳基础试题及答案

出纳基础试题及答案出纳基础试题及答案一、单项选择题1.出纳人员的主要职责是A.编制财务报表B.负责现金、银行存款的收付及保管工作C.进行成本核算D.制定财务制度答案：B2.现金日记账应采用A.数量金额式账簿B.三栏式账簿C.多栏式账簿D.卡片式账簿答案：B3.下列哪项不属于现金管理的原则A.钱账分管B.日清月结C.坐支现金D.限额管理答案：C4.银行转账结算方式中，属于异地结算的是A.支票B.银行本票C.汇兑D.银行汇票答案：C5.企业库存现金的限额一般为A.1-2天日常零星开支B.3-5天日常零星开支C.7-10天日常零星开支D.15天日常零星开支答案：B二、多项选择题1.出纳工作的主要内容包括A.办理现金收付和结算业务B.登记现金日记账和银行存款日记账C.保管库存现金和各种有价证券D.编制会计凭证E.办理银行转账结算答案：ABCE2.现金日记账的登记依据包括A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款付款凭证D.转账凭证E.原始凭证答案：ABC3.下列可以作为编制银行存款余额调节表依据的有A.银行对账单B.企业银行存款日记账C.未达账项D.现金日记账E.销售发票答案：ABC4.货币资金包括A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收账款E.应付票据答案：ABC5.出纳人员不得兼任的工作有A.稽核B.会计档案保管C.收入费用账目的登记工作D.现金日记账的登记E.银行存款日记账的登记答案：ABC三、判断题1.出纳人员可以同时负责会计档案保管工作答案：错误2.现金日记账应当做到日清月结答案：正确3.企业可以用现金支付职工工资答案：正确4.银行存款余额调节表可以作为调整账簿记录的依据答案：错误5.任何单位和个人不得坐支现金答案：错误四、简答题1.简述出纳人员的基本职责答案：出纳人员的基本职责包括：负责办理现金收付和银行结算业务；保管库存现金及各种有价证券；登记现金日记账和银行存款日记账；确保货币资金的安全完整；严格执行现金管理制度和银行结算制度。2.简述现金管理的基本原则答案：现金管理的基本原则包括：钱账分管原则，即出纳人员不得兼管会计账目；日清月结原则，即每日核对账目、每月结清账目；限额管理原则，即库存现金不得超过规定限额；收支两条线原则，即现金收入和支出分开处理；坐支受限原则，即不得擅自坐支现金。3.简述未达账项的类型答案：未达账项分为四种类型：一是企业已收款记账而银行尚未记账的款项；二是企业已付款记账而银行尚未记账的款项；三是银行已收款记账而企业尚未记账的款项；四是银行已付款记账而企业尚未记账的款项。4.简述出纳人员交接工作的基本程序答案：出纳人员交接工作的基本程序包括：编制交接清单；逐项核对现金、银行存款日记账余额；盘点库存现金和有价证券；核对银行存款账户余额；办理印章和相关财务资料的移交；由监交人监督并签字确认。五、计算题1.某企业2019年7月31日现金日记账余额为5000元，银行存款日记账余额为80000元。8月份发生以下经济业务：（1）提取现金5000元（2）收到客户欠款20000元，存入银行（3）用银行存款支付购料款30000元（4）用现金支付办公费用500元要求：分别计算8月份现金和银行存款的收支发生额及月末余额。答案：现金：8月份收入5000元，支出500元，收支净额4500元，月末余额5000+4500=9500元银行存款：8月份收入20000元，支出30000元，收支净额-10000元，月末余额80000-10000=70000元2.某企业接到银行对账单余额为56000元，企业银行存款日记账余额为52000元。经核对发现有下列未达账项：（1）企业已收，银行未收的款项3000元（2）企业已付，银行未付的款项2000元（3）银行已收，企业未收的款项5000元（4）银行已付，企业未付的款项3000元要求：编制银行存款余额调节表。答案：企业银行存款日记账余额：52000元加：银行已收企业未收：5000元减：银行已付企业未付：3000元调节后余额：54000元银行对账单余额：56000元加：企业已收银行未收：3000元减：企业已付银行未付：2000元调节后余额：54000元六、实务操作题1.某出纳人员2019年9月1日进行库存现金盘点，发现实存现金比账面余额多出200元。要求：说明处理方法及相应会计分录。答案：处理方法：先计入待处理财产损溢，查明原因后根据情况处理。若无法查明原因，经批准后转入营业外收入。会计分录：（1）发现长款时：借：库存现金200贷：待处理财产损溢200（2）经批准后：借：待处理财产损溢200贷：营业外收入2002.某企业签发一张转账支票给甲公司，金额为50000元，用于支付货款。要求：说明支票填写的基本要求。答案：支票填写的基本要求包括：使用碳素墨水或墨汁填写；出票日期必须使用中文大写；金额必须大写且与小写金额一致；收款人名称必须填写完整；用途应如实填写；预留印鉴要清晰完整；支票不能涂改，如有错误应作废重开。七、填空题1.出纳工作的核心是_____。答案：货币资金的管理2.现金日记账应_____与现金总账核对。答案：每日3.银行对账单主要用于核对_____余额。答案：银行存款4.出纳人员必须坚持_____的原则。答案：账实相符5.库存现金的限额由_____核定。答案：开户银行八、名词解释1.未达账项答案：未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递时间不同，导致一方已经记账而另一方尚未记账的款项。2.坐支现金答案：坐支现金是指企业用自己收入的现金直接支付支出，而不存入银行的业务行为。3.现金日记账答案：现金日记账是专门记录现金收支业务的序时账簿，由出