房产税会计考试题及答案

房产税会计考试题及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.在房产税会计处理中，下列哪项不属于房产税的计税依据？

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租赁收入

D.房产占地面积

2.企业自用房产在房产税会计核算中，应如何处理？

A.不计提房产税

B.计提房产税并计入管理费用

C.计提房产税并计入营业外支出

D.计提房产税并计入固定资产清理

3.房产税的纳税义务发生时间，以下哪项描述是正确的？

A.房产交付使用之日

B.房产所有权转移之日

C.房产租赁合同签订之日

D.房产评估完成之日

4.在房产税会计处理中，下列哪项属于应税房产？

A.企业自用办公楼

B.个人住宅

C.免税的宗教场所房产

D.临时性建筑

5.房产税的税率，以下哪项描述是正确的？

A.统一按1.2%征收

B.根据房产用途不同，税率不同

C.免税房产不适用税率

D.税率由地方政府自行决定

6.企业出租房产，房产税的计税依据是什么？

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金收入

D.房产占地面积

7.在房产税会计核算中，下列哪项不属于房产税的减免项目？

A.个人住宅

B.免税的科研机构房产

C.企业自用房产

D.免税的学校房产

8.房产税的征收机关，以下哪项描述是正确的？

A.地方政府财政部门

B.税务部门

C.房产管理部门

D.土地管理部门

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.下列哪些情况下，企业需要缴纳房产税？

A.企业自用房产

B.企业出租房产

C.免税的宗教场所房产

D.临时性建筑

E.个人住宅

2.房产税的计税依据，以下哪些描述是正确的？

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金收入

D.房产占地面积

E.房产使用面积

3.在房产税会计核算中，下列哪些项目需要计提房产税？

A.自用办公楼

B.出租商铺

C.免税的科研机构房产

D.企业自用仓库

E.个人住宅

4.房产税的减免项目，以下哪些描述是正确的？

A.个人住宅

B.免税的宗教场所房产

C.企业自用房产

D.免税的学校房产

E.临时性建筑

5.房产税的征收机关，以下哪些描述是正确的？

A.地方政府财政部门

B.税务部门

C.房产管理部门

D.土地管理部门

E.金融管理部门

（二）判断题（7题，每题2分，共14分）

1.房产税的纳税义务发生时间，是房产交付使用之日。（×）

2.企业自用房产在房产税会计核算中，应计提房产税并计入管理费用。（√）

3.房产税的税率，统一按1.2%征收。（×）

4.企业出租房产，房产税的计税依据是房产原值。（×）

5.在房产税会计核算中，免税房产不需要进行任何会计处理。（√）

6.房产税的征收机关是税务部门。（√）

7.房产税的减免项目包括企业自用房产。（×）

三、（一）填空题（10题，每题2分，共20分）

1.房产税的计税依据包括房产原值和房产评估值。

2.企业自用房产的房产税，应计入管理费用。

3.房产税的纳税义务发生时间是房产交付使用之日。

4.房产税的税率根据房产用途不同而不同。

5.企业出租房产的房产税，应计入其他业务收入。

6.免税的宗教场所房产不需要缴纳房产税。

7.房产税的征收机关是税务部门。

8.个人住宅在房产税中享受减免政策。

9.房产税的减免项目包括学校房产。

10.房产税的计税依据不包括房产占地面积。

（二）计算题（2题，每题10分，共20分）

1.某企业自用办公楼原值1000万元，房产税税率为1.2%，计算该企业每年应缴纳的房产税。

答案：1000万元×1.2%=12万元

2.某企业出租商铺，年租金收入200万元，房产税税率为12%，计算该企业每年应缴纳的房产税。

答案：200万元×12%=24万元

四、综合题（2题，每题15分，共30分）

1.某企业拥有一栋自用办公楼，原值800万元，房产税税率为1.2%。企业还出租一栋商铺，年租金收入150万元，房产税税率为12%。请计算该企业每年应缴纳的房产税，并进行会计处理。

答案：

自用办公楼房产税：800万元×1.2%=9.6万元

出租商铺房产税：150万元×12%=18万元

合计房产税：9.6万元+18万元=27.6万元

会计处理：

借：管理费用9.6万元

借：其他业务收入18万元

贷：应交税费—房产税27.6万元

2.某企业拥有一栋自用仓库，原值600万元，房产税税率为1.2%。企业还出租一栋商铺，年租金收入100万元，房产税税率为12%。请计算该企业每年应缴纳的房产税，并进行会计处理。

答案：

自用仓库房产税：600万元×1.2%=7.2万元

出租商铺房产税：100万元×12%=12万元

合计房产税：7.2万元+12万元=19.2万元

会计处理：

借：管理费用7.2万元

借：其他业务收入12万元

贷：应交税费—房产税19.2万元

五、材料分析题（2题，每题18分，共36分）

1.某企业拥有一栋自用办公楼，原值1200万元，房产税税率为1.2%。企业还出租一栋商铺，年租金收入200万元，房产税税率为12%。此外，企业还有一栋免税的学校房产。请分析该企业每年应缴纳的房产税，并进行会计处理。

答案：

自用办公楼房产税：1200万元×1.2%=14.4万元

出租商铺房产税：200万元×12%=24万元

合计房产税：14.4万元+24万元=38.4万元

会计处理：

借：管理费用14.4万元

借：其他业务收入24万元

贷：应交税费—房产税38.4万元

2.某企业拥有一栋自用仓库，原值800万元，房产税税率为1.2%。企业还出租一栋商铺，年租金收入150万元，房产税税率为12%。此外，企业还有一栋免税的宗教场所房产。请分析该企业每年应缴纳的房产税，并进行会计处理。

答案：

自用仓库房产税：8