2026年初级会计《经济法基础》考试题库

2026年初级会计《经济法基础》考试题库一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国会计法》B.国务院制定的《企业财务会计报告条例》C.财政部制定的《会计基础工作规范》D.北京市人民代表大会常务委员会制定的《北京市食品安全条例》答案B解析行政法规由国务院制定。选项A属于法律，选项C属于部门规章，选项D属于地方性法规。2.下列纠纷中，可以申请仲裁解决的是（）。A.张某与李某的离婚纠纷B.王某与养父母的收养纠纷C.甲公司与乙公司的买卖合同纠纷D.刘某与哥哥的遗产继承纠纷答案C解析平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，可以仲裁。婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷以及依法应当由行政机关处理的行政争议，不能申请仲裁。3.根据民事法律制度的规定，普通诉讼时效期间为（）。A.1年B.2年C.3年D.5年答案C解析普通诉讼时效期间为3年，自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。4.根据会计法律制度的规定，企业原始凭证的最低保管期限为（）。A.5年B.10年C.30年D.永久答案C解析原始凭证、记账凭证的保管期限为30年；年度财务报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册的保管期限为永久。5.会计人员应当"坚持准则"，下列各项中，对此处"准则"的理解正确的是（）。A.仅指会计准则B.仅指企业内部规章制度C.仅指会计职业道德规范D.指会计法律、法规和国家统一的会计制度答案D解析"坚持准则"要求会计人员熟悉国家法律、法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律、法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。6.根据支付结算法律制度的规定，企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过（）办理。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案A解析基本存款账户是存款人的主办账户，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。7.甲公司签发一张支票给乙公司，乙公司将其背书转让给丙公司。丙公司应当在提示付款期限内向付款银行提示付款，该提示付款期限为自出票之日起（）。A.3日B.5日C.10日D.15日答案C解析支票的提示付款期限为自出票日起10日。超过提示付款期限提示付款的，付款人可以不予付款。8.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人销售图书适用的增值税税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.0答案B解析图书、报纸、杂志适用增值税低税率9%。9.甲企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售自产货物取得含税价款226万元。已知增值税税率为13%，则甲企业该笔业务应确认的增值税销项税额为（）万元。A.26B.29.38C.33.8D.20答案A解析销项税额＝226÷(1＋13%)×13%＝26万元。10.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）。A.高档化妆品B.竹制一次性筷子C.实木地板D.白酒答案B解析消费税征税范围中的"一次性筷子"是指木制一次性筷子，竹制一次性筷子不属于消费税征税范围。11.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.合理的工资薪金B.广告费和业务宣传费C.税收滞纳金D.业务招待费答案C解析税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。12.居民个人王某2025年每月取得工资18000元，全年减除费用及其他扣除项目合计60000元，则王某2025年综合所得应纳税所得额为（）元。A.156000B.96000C.216000D.120000答案A解析应纳税所得额＝18000×12－60000＝156000元。13.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于综合所得的是（）。A.财产租赁所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.偶然所得答案B解析综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得。14.根据房产税法律制度的规定，个人出租住房用于居住的，房产税税率为（）。A.1.2%B.4%C.12%D.0答案B解析个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。15.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳契税的是（）。A.甲公司以自有房屋作价投资入股乙公司，乙公司承受该房屋权属B.法定继承人通过继承承受房屋权属C.婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋权属D.城镇职工按规定第一次购买公有住房答案A解析以房屋权属作价投资、入股，承受方应缴纳契税。法定继承、婚姻关系存续期间夫妻变更权属、城镇职工第一次购买公有住房均免征契税。16.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于（）。A.偷税（逃避缴纳税款）B.抗税C.骗税D.欠税答案A解析偷税（逃避缴纳税款）是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报等手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。17.税务机关采取税收保全措施后，纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关应当在收到税款或者银行转回的税票后（）内解除税收保全。A.24小时B.3日C.7日D.15日答案A解析纳税人在税务机关采取税收保全措施后按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起24小时内解除税收保全。18.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者在劳动合同中约定的试用期最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.6个月D.12个月答案C解析劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。19.张某在甲公司工作5年零3个月，后因劳动合同期满终止，甲公司依法应向张某支付经济补偿的年限为（）。A.5年B.5.5年C.6年D.6.5年答案B解析经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资；6个月以上不满1年的，按1年计算；不满6个月的，向劳动者支付半个月工资。张某工作5年零3个月，3个月不满6个月，应按5.5年计算。20.根据社会保险法律制度的规定，职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。职工个人缴费比例一般为本人缴费工资的（）。A.4%B.8%C.12%D.20%答案B解析职工基本养老保险个人缴费比例为本人缴费工资的8%，计入个人账户。21.根据劳动合同法律制度的规定，劳动争议申请仲裁的时效期间为（）。A.6个月B.1年C.2年D.3年答案B解析劳动争议申请仲裁的时效期间为1年，从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。22.根据支付结算法律制度的规定，银行承兑汇票的提示付款期限为自汇票到期日起（）。A.3日B.10日C.1个月D.2个月答案B解析银行承兑汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日。23.下列法律责任形式中，属于行政责任的是（）。A.拘役B.罚款C.罚金D.支付违约金答案B解析行政责任包括行政处罚（警告、罚款、没收违法所得、暂扣或吊销许可证件等）和行政处分。拘役、罚金属于刑事责任，支付违约金属于民事责任。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于法律事件的有（）。A.台风登陆B.订立合同C.爆发战争D.签发支票答案AC解析法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或现象。台风登陆、爆发战争属于法律事件；订立合同、签发支票属于法律行为。2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计监督体系组成部分的有（）。A.单位内部监督B.政府监督C.社会监督D.舆论监督答案ABC解析会计监督体系包括单位内部监督、政府监督和社会监督，三者共同构成"三位一体"的会计监督体系。3.下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证答案ABCD解析票据行为包括出票、背书、承兑和保证四种。4.根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（）。A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额C.购进免税农产品，按照农产品收购发票上注明的买价和9%扣除率计算的进项税额D.因管理不善造成货物被盗所对应的购进货物的进项税额答案ABC解析因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。5.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，在零售环节征收消费税的有（）。A.白酒B.超豪华小汽车C.金银首饰D.卷烟答案BC解析金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税；超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。白酒在生产（进口、委托加工）环节征收，卷烟在生产（进口）环节和批发环节征收。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费答案AB解析国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育B.大病医疗C.住房公积金D.赡养老人答案ABD解析专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和3岁以下婴幼儿照护。住房公积金属于专项扣除，不属于专项附加扣除。8.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税纳税人的有（）。A.产权所有人B.承典人C.房产代管人D.房产使用人答案ABCD解析房产税的纳税人具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从纳税人的存款中扣缴税款D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品答案AB解析税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项CD属于税收强制执行措施。10.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可以随时通知劳动者解除劳动合同的有（）。A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件B.劳动者严重违反用人单位的规章制度C.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作D.劳动者被依法追究刑事责任答案ABD解析选项C属于用人单位提前30日书面通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同的情形，不属于随时通知解除。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。答案正确2.会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。答案正确3.背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，该背书无效。答案错误解析背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力，该背书有效。4.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，月销售额未超过10万元的，免征增值税。答案正确5.纳税人外购应税消费品用于连续生产应税消费品的，已纳消费税税款准予全部扣除。答案错误解析外购应税消费品已纳消费税税款的扣除有法定范围限制，并非全部准予扣除，如外购白酒用于连续生产白酒，已纳消费税不得扣除。6.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税。答案正确7.契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。答案正确8.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。答案正确解析纳税争议属于必经复议范围，纳税人必须先行缴纳税款或提供担保，方可申请行政复议。9.职工应当参加基本医疗保险，由用人单位单独缴纳基本医疗保险费。答案错误解析职工应当参加基本医疗保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费。10.失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月。答案正确四、不定项选择题（本类题共3大题，每大题4小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）2025年1月1日，甲公司招聘王某从事销售工作，双方签订期限为3年的劳动合同，约定试用期3个月，试用期月工资4500元，转正后月工资6000元。已知甲公司所在地月最低工资标准为4200元。王某入职后，甲公司为其缴纳了各项社会保险费。2025年9月，王某经过培训后仍不能胜任工作，甲公司提前30日书面通知王某解除劳动合同。1.关于王某与甲公司试用期约定的下列说法中，正确的有（）。A.劳动合同期限3年，约定试用期3个月合法B.试用期应包含在劳动合同期限内C.王某在试用期的工资不得低于4800元D.王某在试用期的工资不得低于4200元答案ABC解析劳动合同期限3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月，约定3个月合法；试用期包含在劳动合同期限内。试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，即不得低于6000×80%＝4800元，且不得低于用人单位所在地最低工资标准4200元。因此，试用期工资不得低于4800元，选项C正确，选项D错误。2.关于甲公司为王某缴纳社会保险费的下列做法中，正确的有（）。A.甲公司应当自用工之日起30日内为王某向社会保险经办机构申请办理社会保险登记B.甲公司应当按月为王某缴纳基本养老保险费C.甲公司可以从王某工资中代扣代缴个人应缴纳的社会保险费D.王某书面声明自愿放弃缴纳社会保险费的，甲公司可以不为王某缴纳答案ABC解析用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记；用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，职工应缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴。自愿放弃缴纳社会保险费的声明无效，用人单位依法应当为职工缴纳社会保险费。3.关于甲公司解除劳动合同的下列说法中，正确的有（）。A.甲公司可以随时通知王某解除劳动合同B.甲公司应当提前30日书面通知王某解除劳动合同C.甲公司应当依法向王某支付经济补偿D.甲公司无需向王某支付经济补偿答案BC解析劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位提前30日书面通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同，并应当依法向劳动者支付经济补偿。4.王某在甲公司工作不满6个月，甲公司依法解除劳动合同并支付经济补偿的，应支付的经济补偿为（）。A.半个月工资B.1个月工资C.2个月工资D.3个月工资答案A解析经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。（二）甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年11月发生下列业务：（1）销售自产高档化妆品一批，取得不含增值税销售额120万元，另收取包装费2.26万元。（2）将自产的一批高档化妆品用于职工福利，该批化妆品无同类产品销售价格，其生产成本为8万元，成本利润率为5%。（3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额10.4万元，当月已认证通过。（4）因管理不善，上月购进的一批原材料发生霉烂变质，该批原材料账面成本为3万元，购进时已抵扣进项税额。已知：高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。1.业务（1）应确认的增值税销项税额为（）万元。A.15.6B.15.86C.16.9D.17.16答案：B包装费属于价外费用，应换算为不含税销售额并入销售额计算销项税额。销项税额＝120×13%＋2.26÷(1＋13%)×13%＝15.6＋0.26＝15.86万元。2.业务（2）应缴纳的消费税为（）万元。A.1.48B.1.26C.1.20D.0答案：A将自产应税消费品用于职工福利，属于视同销售，应按同类应税消费品的销售价格计算纳税；无同类销售价格的，按组成计税价格计算纳税。组成计税价格＝8×(1＋5%)÷(1－15%)＝9.88万元，应纳消费税＝9.88×15%＝1.48万元。3.业务（4）应转出的进项税额为（）万元。A.0B.0.39C.0.51D.0.3答案：B因管理不善造成的原材料霉烂变质，属于非正常损失，对应的进项税额不得抵扣，已抵扣的应作转出处理。应转出进项税额＝3×13%＝0.39万元。4.甲企业2025年11月应缴纳的增值税为（）万元。A.7.13B.7.52C.6.74D.6.35答案：A业务（2）增值税销项税额＝9.88×13%＝1.28万元。当月销项税额合计＝15.86＋1.28＝17.14万元；当月准予抵扣的进项税额＝10.4－0.39＝10.01万元；应纳增值税＝17.14－10.01＝7.13万元。（三）2025年6月1日，甲公司签发一张出票后3个月付款的银