2026经济法基础题库及答案

2026经济法基础题库及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分）1.下列法的形式中，效力最低的是（）。A.宪法B.法律C.行政法规D.地方性法规答案D2.根据仲裁法律制度，下列纠纷中，不能申请仲裁的是（）。A.建设工程施工合同纠纷B.货物买卖合同纠纷C.继承纠纷D.财产保险合同纠纷答案C解析婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷以及依法应当由行政机关处理的行政争议，不能申请仲裁。3.根据民事诉讼法律制度，普通诉讼时效期间为（）。A.1年B.2年C.3年D.4年答案C4.根据会计法律制度，下列会计档案中，应当永久保管的是（）。A.原始凭证B.总账C.年度财务会计报告D.银行对账单答案C5.根据会计法律制度，担任会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于（）。A.1年B.2年C.3年D.5年答案C6.根据支付结算法律制度，下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的是（）。A.个人B.临时机构C.个体工商户D.异地临时机构答案C7.根据票据法律制度，支票的持票人应当自出票日起一定期限内提示付款，该期限是（）。A.10日B.15日C.1个月D.2个月答案A8.根据票据法律制度，下列票据行为中，为汇票所独有的是（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证答案C9.根据增值税法律制度，增值税一般纳税人销售不动产适用的税率是（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案C10.根据增值税法律制度，下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.将外购货物用于集体福利B.将自产货物用于职工个人福利C.将外购货物用于个人消费D.将外购货物用于非增值税应税项目答案B解析将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售货物。将外购货物用于集体福利、个人消费的，不视同销售，相应进项税额不得抵扣。11.根据增值税法律制度，一般纳税人购进下列服务中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.货物运输服务B.信息技术服务C.餐饮服务D.广告服务答案C解析购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。12.根据消费税法律制度，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.金银首饰D.小汽车答案C13.根据消费税法律制度，下列关于卷烟消费税的表述中，正确的是（）。A.卷烟批发环节不缴纳消费税B.卷烟在批发环节加征一道消费税C.卷烟零售环节加征一道消费税D.卷烟生产环节不缴纳消费税答案B14.根据企业所得税法律制度，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.向投资者支付的股息B.企业所得税税款C.银行加收的罚息D.税收滞纳金答案C解析向投资者支付的股息、企业所得税税款、税收滞纳金均不得税前扣除。银行罚息属于经营性罚款，可以在税前扣除。15.根据企业所得税法律制度，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.国债利息收入D.接受捐赠收入答案C16.根据个人所得税法律制度，下列各项所得中，属于综合所得的是（）。A.经营所得B.财产租赁所得C.稿酬所得D.偶然所得答案C解析综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得。17.根据个人所得税法律制度，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月一定数额的标准定额扣除，该标准为（）。A.1000元B.1500元C.2000元D.3000元答案C18.根据契税法律制度，契税税率为（）。A.1%B.3%～5%C.5%D.10%答案B19.根据印花税法律制度，下列合同中，应缴纳印花税的是（）。A.借款合同B.个人书立的动产买卖合同C.同业拆借合同D.农民销售自产农产品书立的买卖合同答案A20.根据税收征收管理法律制度，下列各项中，不属于纳税申报方式的是（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报答案D21.根据劳动合同法律制度，王某与甲公司订立劳动合同，合同期限为1年，约定的试用期最长为（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案B解析劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。22.根据劳动合同法律制度，劳动者在劳动合同解除或终止前12个月的平均工资高于用人单位所在地上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，且向其支付经济补偿的年限最高不超过（）。A.5年B.10年C.12年D.15年答案C23.根据社会保险法律制度，失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为（）。A.6个月B.12个月C.18个月D.24个月答案B二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.下列关于法的分类的表述中，正确的有（）。A.宪法是国家的根本法B.刑法属于普通法C.公司法属于特别法D.程序法是规定权利和义务的法律答案ABC解析程序法是规定保障权利和义务得以实现或职权和职责得以履行的法律，D项表述错误。2.根据民事诉讼法律制度，下列案件中，属于专属管辖的有（）。A.因不动产纠纷提起的诉讼B.因港口作业中发生纠纷提起的诉讼C.因继承遗产纠纷提起的诉讼D.因合同纠纷提起的诉讼答案ABC3.根据会计法律制度，下列各项中，属于会计职业道德内容的有（）。A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.提高技能答案ABCD4.根据支付结算法律制度，票据丧失后可以采取的补救措施有（）。A.挂失止付B.公示催告C.普通诉讼D.重开票据答案ABC5.根据票据法律制度，下列关于票据提示付款期限的表述中，正确的有（）。A.商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日B.银行汇票的提示付款期限，自出票日起1个月C.银行本票的提示付款期限，自出票日起最长不得超过2个月D.支票的提示付款期限，自出票日起10日答案ABCD6.根据增值税法律制度，下列各项中，免征增值税的有（）。A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务B.养老机构提供的养老服务C.个人转让著作权D.单位转让无形资产答案ABC7.根据消费税法律制度，下列各项中，属于消费税税目的有（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板答案ABCD8.根据企业所得税法律制度，下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.税收滞纳金C.罚金、罚款和被没收财物的损失D.未经核定的准备金支出答案ABCD9.根据个人所得税法律制度，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育B.大病医疗C.住房贷款利息D.赡养老人答案ABCD10.根据劳动合同法律制度，下列情形中，用人单位不得依照《劳动合同法》第四十条、第四十一条规定解除劳动合同的有（）。A.从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查B.在本单位患职业病并被确认丧失或者部分丧失劳动能力C.患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内D.在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年答案ABCD三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分）1.行政复议期间，具体行政行为不停止执行；但是法律、法规规定停止执行的除外。答案正确2.会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。答案正确3.单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。答案正确4.票据金额以中文大写和数码同时记载，二者不一致时，以中文大写为准。答案错误解析票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致；二者不一致的，票据无效。5.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，以发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。答案正确6.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。答案正确7.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算企业所得税应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。答案正确8.个人出租住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。答案正确9.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资。答案正确10.劳动争议仲裁裁决为终局裁决的，裁决书自作出之日起发生法律效力。答案正确四、不定项选择题（本类题共3大题，每大题4小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）甲制造企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%。2026年3月发生下列业务：（1）销售自产产品一批，取得含税销售额226万元；（2）将一批自产新产品无偿赠送给客户，同类产品不含税市场价格为20万元；（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额50万元、税额6.5万元，当月已认证通过；（4）购进职工食堂用食材，取得增值税普通发票注明价款10万元、税额0.9万元。1.根据业务（1），甲企业当月销售自产产品应确认的销项税额是（）。A.26万元B.29.38万元C.22.5万元D.13万元答案A解析含税销售额应先换算为不含税销售额。销项税额＝226÷（1＋13%）×13%＝26（万元）。2.根据业务（2），甲企业将自产新产品无偿赠送给客户，下列说法中正确的有（）。A.属于视同销售货物，应缴纳增值税B.不属于视同销售，不缴纳增值税C.应确认销项税额2.6万元D.应确认销项税额3.4万元答案AC解析将自产货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物。销项税额＝20×13%＝2.6（万元）。3.甲企业当月准予抵扣的进项税额是（）。A.6.5万元B.7.4万元C.5.6万元D.0.9万元答案A解析购进原材料取得增值税专用发票并认证通过，进项税额6.5万元准予抵扣。购进职工食堂用食材属于购进货物用于集体福利，且取得的是普通发票，不得抵扣进项税额。4.甲企业当月应缴纳增值税税额是（）。A.22.1万元B.23.9万元C.26万元D.29.6万元答案A解析当月应缴纳增值税＝26＋2.6－6.5＝22.1（万元）。（二）某居民企业为增值税一般纳税人，2026年度取得销售货物收入6000万元，取得国债利息收入20万元。当年发生业务招待费80万元，公益性捐赠支出120万元（已通过公益性社会组织支出，并取得合法票据），税收滞纳金15万元。该企业2026年度会计利润总额为1000万元，适用企业所得税税率25%。1.该企业2026年度业务招待费税前扣除限额是（）。A.30万元B.48万元C.80万元D.50万元答案A解析业务招待费按发生额的60%计算为80×60%＝48（万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，即6000×5‰＝30（万元），因此税前扣除限额为30万元。2.该企业2026年度公益性捐赠支出税前扣除限额是（）。A.120万元B.100万元C.12万元D.0答案A解析公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额的12%，即1000×12%＝120（万元），实际发生额未超过限额，可全额扣除。3.下列关于该企业2026年度企业所得税处理的表述中，正确的有（）。A.国债利息收入属于免税收入，应调减应纳税所得额20万元B.税收滞纳金不得税前扣除，应调增应纳税所得额15万元C.业务招待费应调增应纳税所得额50万元D.公益性捐赠支出应调增应纳税所得额0万元答案ABCD解析业务招待费实际发生80万元，税前扣除限额30万元，应调增50万元；公益性捐赠支出未超限额，无需纳税调整；国债利息收入免税，调减20万元；税收滞纳金不得扣除，调增15万元。4.该企业2026年度应纳税所得额和应纳企业所得税税额分别是（）。A.应纳税所得额1045万元；应纳企业所得税税额261.25万元B.应纳税所得额1025万元；应纳企业所得税税额256.25万元C.应纳税所得额1065万元；应纳企业所得税税额266.25万元D.应纳税所得额1000万元；应纳企业所得税税额250万元答案A解析应纳税所得额＝1000－20＋50＋15＝1045（万元）。应纳企业所得税税额＝1045×25%＝261.25（万元）。（三）赵某于2024年1月1日入职乙公司，双方签订2年期劳动合同，月工资6000元。赵某累计工作年限为5年，在乙公司工作至2025年10月31日。2025年7月1日赵某患病住院，至2025年9月30日医疗期满。医疗期满后，赵某不能从事原工作，乙公司另行安排工作后，赵某仍不能从事，乙公司于2025年10月31日解除劳动合同，并依法支付经济补偿。1.赵某的医疗期应为（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月答案A解析实际工作年限10年以下的，在本单位工作年