2026年财产行为税培训考试试卷及答案

2026年财产行为税培训考试试卷及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.根据《中华人民共和国契税法》，契税税率为百分之三至百分之五，具体适用税率由（）在前述幅度内提出。A.国家税务总局B.省、自治区、直辖市人民政府C.财政部D.省、自治区、直辖市人民代表大会常务委员会答案B解析契税具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在前述幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。2.土地增值税纳税人转让房地产取得的收入，不包括（）。A.货币收入B.实物收入C.其他收入D.为转让房地产所支付的相关税费答案D解析转让房地产取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入，不含纳税人缴纳的有关税金和费用。3.房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳，具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府规定。A.10%至30%B.20%至30%C.10%至20%D.5%至20%答案A4.下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的是（）。A.国家机关自用的土地B.寺庙自用的土地C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地D.纳税单位无偿使用免税单位的土地答案D解析纳税单位无偿使用免税单位的土地，应由纳税单位照章缴纳城镇土地使用税。5.根据《中华人民共和国印花税法》，印花税应税合同税率为万分之三的是（）。A.借款合同B.融资租赁合同C.技术合同D.建筑安装工程承包合同答案B解析借款合同税率为万分之零点五，技术合同、建筑安装工程承包合同税率为万分之三，融资租赁合同税率为万分之零点五。6.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的（）。A.当月B.次月C.当年D.次年答案A解析车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，按年申报缴纳。7.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（）。A.次月B.当日C.月末D.季度末答案B8.根据耕地占用税法，耕地占用税由（）负责征收。A.税务机关B.财政部门C.自然资源部门D.农业农村部门答案A9.下列行为中，应缴纳契税的是（）。A.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属B.夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更C.以出让方式取得土地使用权D.非营利性学校承受土地用于教学答案C解析以出让方式取得土地使用权属于契税征税范围。选项A、B、D均属于免征或不征契税的情形。10.土地增值税的税率形式是（）。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率答案C11.某企业2025年拥有房产原值6000万元，当地规定房产原值减除比例为30%，该企业当年应缴纳房产税（）万元。A.50.4B.57.6C.72D.84答案A解析应纳房产税=600012.下列关于印花税纳税地点的说法，正确的是（）。A.单位纳税人的纳税地点为机构所在地B.个人纳税人的纳税地点为户籍所在地C.不动产产权转移书据的纳税地点为纳税人机构所在地D.应税合同一律在签订地缴纳答案A13.环境保护税按月计算、按（）申报缴纳。A.月B.季C.半年D.年答案B14.车船税法规定，乘用车计税单位是（）。A.辆B.整备质量每吨C.净吨位每吨D.艇身长度每米答案A15.占用基本农田的，耕地占用税适用税额应当在当地适用税额的基础上加征（）。A.50%B.100%C.150%D.200%答案C解析占用基本农田的，按照当地适用税额加按150%征收。16.下列凭证中，属于印花税征税范围的是（）。A.农民农产品收购合同B.同业拆借合同C.专利权转让书据D.个人书立的动产买卖合同答案C解析专利权转让书据属于产权转移书据，应缴纳印花税。选项A、B、D均属于印花税法定免税或不征税凭证。17.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.房地产开发企业开发建造商品房的用地B.企业厂区以外的公共绿化用地C.企业厂区以内的绿化用地D.纳税单位无偿使用免税单位的土地答案B18.房产出租的，房产税以（）为计税依据。A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产评估值答案C19.契税纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的（）。A.当日B.次日C.10日内D.当月答案A20.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按（）征收环境保护税。A.50%B.75%C.80%D.90%答案B解析纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税；低于50%的，减按50%征收。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于财产行为税税种的有（）。A.房产税B.契税C.土地增值税D.车辆购置税答案ABC解析车辆购置税属于行为税，但不属于财产行为税税种范畴，财产行为税包括房产税、城镇土地使用税、契税、土地增值税、印花税、车船税、环境保护税、耕地占用税、烟叶税等。2.下列情形中，免征契税的有（）。A.国家机关承受土地用于办公B.非营利性医疗机构承受房屋用于医疗C.企业合并中承受原企业土地权属D.个人购买家庭唯一住房答案ABC解析个人购买家庭唯一住房可适用优惠税率，不属于免征情形，且需符合规定面积标准。3.下列关于房产税纳税人的说法，正确的有（）。A.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳B.产权出典的，由承典人缴纳C.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳D.融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起缴纳答案ABCD4.下列凭证中，免征印花税的有（）。A.应税凭证的副本或者抄本B.农民、家庭农场、农民专业合作社销售自产农产品订立的买卖合同C.无息或者贴息借款合同D.企业与银行签订的借款合同答案ABC5.计算土地增值税时，允许扣除的项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案ABCD6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。A.城镇土地使用税采用定额税率B.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳C.经济落后地区可以适当降低适用税额标准，但降低额不得超过最低税额标准的30%D.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据答案ABCD7.下列关于车船税的说法，正确的有（）。A.车船税实行幅度定额税率B.捕捞渔船免征车船税C.对节能汽车减半征收车船税D.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税答案ABCD8.下列污染物中，属于环境保护税应税污染物范围的有（）。A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.工业噪声答案ABCD9.下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。A.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据B.耕地占用税实行定额税率C.耕地占用税一次性征收D.学校、幼儿园占用耕地免征耕地占用税答案ABCD10.下列行为中，应当缴纳印花税的有（）。A.签订买卖合同B.订立加工承揽合同C.取得不动产权证书D.订立人身保险合同答案ABC解析人身保险合同不属于印花税征税范围，财产保险合同需缴纳印花税。三、判断题（每题1分，共10分）1.契税由土地、房屋所在地的税务机关征收管理。答案正确2.房产税按年征收、分期缴纳，纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。答案正确3.土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。答案正确4.对个人出租住房，不区分用途，均按4%的税率征收房产税。答案正确5.印花税票一经售出，国家不办理退税。答案正确6.环境保护税纳税人应当依法如实办理纳税申报，对申报的真实性和完整性承担责任。答案正确7.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。答案正确8.占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人。答案正确9.城镇土地使用税由土地所在地的税务机关征收，土地管理机关应当向土地所在地的税务机关提供土地使用权属资料。答案正确10.同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额；未分别列明金额的，从高适用税率。答案正确四、计算题（每题10分，共20分）1.某房地产开发公司2025年开发销售一栋写字楼，取得含增值税销售收入21800万元。该公司为增值税一般纳税人，采用简易计税方法计税，增值税征收率为5%。为取得土地使用权支付地价款4000万元，房地产开发成本6000万元，财务费用中的利息支出为800万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），其他房地产开发费用扣除比例为5%。已知该公司转让前已缴纳与转让房地产有关的税金及附加，城建税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。请计算该公司应缴纳的土地增值税。答案（1）不含增值税收入=21800（2）扣除项目金额：取得土地使用权所支付的金额=4000万元房地产开发成本=6000万元房地产开发费用=800+(4000+（3）增值额=20761.90（4）增值率=9337.33（5）应纳土地增值税=9337.33解析纳税人转让房地产所取得的收入，包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。土地增值税实行四级超率累进税率，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率30%；超过50%至100%的部分，税率40%，速算扣除系数5%。2.某工业企业2025年度有关房产税资料如下：（1）厂房原值8000万元，当地规定房产原值减除比例为30%；（2）2025年1月1日将一栋原值1000万元的办公楼出租给某公司，租期3年，每月收取不含增值税租金8万元，2025年共收取租金96万元；（3）2025年7月1日新建完工一座仓库并投入使用，原值1200万元。请计算该企业2025年应缴纳的房产税。答案（1）厂房应缴纳房产税：8000×（2）出租办公楼应缴纳房产税：办公楼出租前（1月1日起即出租，故全年从租计征）：96×（3）仓库应缴纳房产税：新投入使用仓库从次月起计征，即从2025年8月起计税，共5个月：1200×（4）2025年合计应缴纳房产税：67.2+解析房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。纳税人新建房屋，自建成之次月起征收房产税。五、案例分析题（每题15分，共15分）1.某综合商场（增值税一般纳税人）2025年发生如下业务：（1）与某服装厂签订货物买卖合同一份，合同注明购买服装金额500万元；与某运输公司签订货物运输合同一份，合同注明运输费用10万元（不含增值税），仓储保管费用2万元；（2）商场占地面积8000平方米，其中自办幼儿园占地200平方米，出租给其他企业使用的占地面积1000平方米，当地城镇土地使用税年税额为12元/平方米；（3）商场自用房产原值5000万元，其中幼儿园用房原值200万元，当地房产原值减除比例为30%；另将部分柜台出租，全年取得不含增值税租金收入50万元；（4）商场拥有货车5辆（每辆整备质量10吨），乘用车3辆，当地货车车船税年税额为每吨60元，乘用车车船税年税额为每辆360元。已知：买卖合同印花税税率为万分之三，运输合同印花税税率为万分之三，仓储保管合同印花税税率为千分之一，财产租赁合同印花税税率为千分之一。请计算：（1）该商场2025年应缴纳的印花税；（2）该商场2025年应缴纳的城镇土地使用税；（3）该商场2025年应缴纳的房产税；（4）该商场2025年应缴纳的车船税。答案：（1）印花税：买卖合同应纳税额=500运输合同应纳税额=10仓储保管合同应纳税额=2财产租赁合同应纳税额=50合计应纳印花税=0.15（2）城镇土地使用税：幼儿园占地属于企业兴办的幼儿园自用土地，免征城镇土地使用税。应纳税额=(（3）房产税：自用房产应纳税额=(出租柜台租金收入应纳税额=50合计应纳房产税=40.32（4）车船税：货车应纳税额=5乘用车应纳税额=3合计应纳车船税=3000解析：企业办的各类学校、幼儿园、托儿所自用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。同一凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额。出租房产以租金收入为房产税计税依据，税率为12%。六、简答题（每题5分，共