税二考试题型及答案

税二考试题型及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.下列哪一项不属于企业所得税的征税范围？

A.国有企业的利润

B.外商投资企业的利润

C.个人独资企业的利润

D.合伙企业的利润

2.个人所得税中，哪一项收入属于免税收入？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.国债利息收入

3.增值税的税率中，哪一项适用13%的税率？

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.生活服务

D.销售农产品

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项不得扣除？

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.营业费用

D.资本性支出

5.下列哪一项不属于企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.加速折旧税收优惠

D.个人所得税专项附加扣除

6.消费税的征税对象不包括下列哪一项？

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

7.下列哪一项不属于个人所得税的专项附加扣除？

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.赡养老人支出

D.财产转让所得

8.企业在计算增值税时，下列哪一项可以作为进项税额抵扣？

A.购买办公设备的支出

B.购买职工住房的支出

C.购买投资性房地产的支出

D.购买专利技术的支出

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.留用利润再投资退税

B.加速折旧税收优惠

C.软件产业税收优惠

D.高新技术企业税收优惠

2.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.赡养老人支出

D.住房贷款利息支出

3.增值税的征税范围包括哪些？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供交通运输服务

D.转让土地使用权

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以扣除？

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.营业费用

D.资本性支出

5.消费税的征税对象包括哪些？

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

（二）判断题（5题，每题2分，共10分）

1.企业所得税的税率均为25%。

2.个人所得税的专项附加扣除可以累计享受。

3.增值税的税率均为13%。

4.企业在计算应纳税所得额时，所有费用都可以扣除。

5.消费税的征税对象包括所有消费品。

三、（一）填空题（5题，每题4分，共20分）

1.企业所得税的税率分为______和______两种。

2.个人所得税的专项附加扣除包括______、______和______。

3.增值税的税率分为______、______和______三种。

4.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除______。

5.消费税的征税对象包括______、______和______。

（二）计算题（2题，每题10分，共20分）

1.某企业2023年销售收入为1000万元，销售成本为600万元，营业费用为200万元，财务费用为100万元，所得税率为25%。计算该企业2023年的应纳税所得额和应纳所得税额。

2.某个体工商户2023年提供咨询服务收入为50万元，支出为20万元。计算该个体工商户2023年的应纳个人所得税额。个人所得税税率为3%。

四、综合题（2题，每题15分，共30分）

1.某企业2023年销售收入为2000万元，销售成本为1200万元，营业费用为500万元，财务费用为300万元。该企业享受小型微利企业税收优惠，优惠税率为20%。计算该企业2023年的应纳税所得额和应纳所得税额。

2.某企业2023年销售货物收入为1500万元，销售成本为900万元，提供应税服务收入为500万元。增值税税率为13%。计算该企业2023年的应纳增值税额。

五、材料分析题（2题，每题15分，共30分）

1.某企业2023年销售收入为3000万元，销售成本为1800万元，营业费用为800万元，财务费用为400万元。该企业享受高新技术企业税收优惠，优惠税率为15%。计算该企业2023年的应纳税所得额和应纳所得税额。

2.某企业2023年销售货物收入为2000万元，销售成本为1200万元，提供应税服务收入为1000万元。增值税税率为13%。计算该企业2023年的应纳增值税额。

答案部分：

一、选择题

1.C

2.D

3.D

4.D

5.D

6.D

7.D

8.A

二、（一）多项选择题

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C

5.A,B,C

（二）判断题

1.×

2.√

3.×

4.×

5.×

三、（一）填空题

1.普通税率，优惠税率

2.子女教育支出，继续教育支出，赡养老人支出

3.基本税率，低税率，零税率

4.资本性支出

5.烟草，酒精，化妆品

（二）计算题

1.应纳税所得额=1000-600-200-100=100万元

应纳所得税额=100×25%=25万元

2.应纳个人所得税额=(50-20)×3%=0.9万元

四、综合题

1.应纳税所得额=2000-1200-500-300=0万元

应纳所得税额=0×20%=0万元

2.应纳增值税额=(1500+500)×13%=