2023税务干部业务能力升级测试大比武数字人事“两测”练习专业能力-纳税服务考试题

2023税务干部业务能力升级测试大比武数字人事“两测”练习专业能力-纳税服务考试题一、单项选择题（每题1分，共30分）1.以下不属于纳税服务基本目标的是（）。A.提高税收遵从度B.增强纳税人满意度C.降低税收管理成本D.增加税收收入答案：D解析：纳税服务的基本目标包括提高税收遵从度、增强纳税人满意度、降低税收管理成本等，增加税收收入并不是纳税服务的基本目标。2.当纳税人对纳税服务人员的服务态度不满时，应首选的投诉渠道是（）。A.上级税务机关投诉B.拨打12366纳税服务热线C.在办税服务厅现场投诉D.通过信函方式投诉答案：C解析：纳税人对纳税服务人员的服务态度不满时，在办税服务厅现场投诉最直接有效，能及时解决问题。3.税务机关为纳税人提供的纳税服务项目中，下列属于个性化服务的是（）。A.税收政策宣传B.办税流程指引C.大企业税收遵从管理与服务D.纳税咨询答案：C解析：大企业税收遵从管理与服务是针对大企业这一特定群体提供的个性化服务，而税收政策宣传、办税流程指引、纳税咨询是面向所有纳税人的普遍服务。4.关于纳税信用评价，以下说法正确的是（）。A.新设立企业在当年内一定不参与纳税信用评价B.直接判为D级的纳税人，其D级评价保留2年C.纳税信用评价周期为一个纳税年度D.非正常户不影响纳税信用评价答案：C解析：新设立企业在当年内有可能参与纳税信用评价；直接判为D级的纳税人，其D级评价保留3年；非正常户会影响纳税信用评价，所以ABD错误，纳税信用评价周期为一个纳税年度。5.在纳税服务规范中，税务登记初次办理的限时办结时限为（）。A.即时办结B.3个工作日C.5个工作日D.10个工作日答案：A解析：税务登记初次办理属于即时办结事项，方便纳税人及时完成登记。6.纳税人申请发票票种核定，税务机关应在（）个工作日内办结。A.5B.10C.15D.20答案：A解析：纳税人申请发票票种核定，税务机关应在5个工作日内办结。7.以下哪种情况不属于纳税服务投诉的范围（）。A.税务机关未按规定时限回复纳税人咨询B.税务机关税收执法行为不规范C.纳税人对税收政策理解有误D.税务人员服务用语不文明答案：C解析：纳税人对税收政策理解有误不属于纳税服务投诉的范围，它主要是纳税人自身对政策的认知问题，而不是税务机关服务方面的问题。8.税务机关通过门户网站、微信公众号等渠道向纳税人推送税收政策，这属于（）服务。A.办税服务B.咨询服务C.宣传服务D.权益保护服务答案：C解析：通过多种渠道向纳税人推送税收政策，属于税收宣传服务，目的是让纳税人了解税收政策。9.纳税服务热线12366人工服务的时间一般是（）。A.周一至周五8:0017:00B.周一至周五9:0018:00C.7×24小时D.法定工作日9:0017:00答案：D解析：纳税服务热线12366人工服务时间一般是法定工作日9:0017:00。10.对于纳税服务投诉，税务机关应在受理后（）个工作日内办结。A.5B.10C.15D.20答案：C解析：对于纳税服务投诉，税务机关应在受理后15个工作日内办结。11.下列属于纳税服务质效管理指标的是（）。A.税收收入完成率B.纳税人满意度C.税务人员数量D.税收征管信息化程度答案：B解析：纳税人满意度是衡量纳税服务质效的重要指标，税收收入完成率主要与征管结果相关，税务人员数量和税收征管信息化程度与服务质效直接关联不大。12.税务机关为纳税人提供网上办税服务，以下不属于网上办税服务功能的是（）。A.网上申报纳税B.网上发票验旧C.网上查询税务人员个人信息D.网上申请涉税事项答案：C解析：网上办税服务主要涉及涉税业务办理，如网上申报纳税、网上发票验旧、网上申请涉税事项等，不包括网上查询税务人员个人信息。13.在纳税服务中，首问责任制要求首位接洽纳税人的税务人员应（）。A.只负责解答纳税人的一般性问题B.对纳税人的咨询、办税等事宜全程负责到底C.只提供指引，不负责具体办理D.若不属于自己职责范围，可直接拒绝纳税人答案：B解析：首问责任制要求首位接洽纳税人的税务人员对纳税人的咨询、办税等事宜全程负责到底，直至问题解决。14.税务机关举办税收政策培训，应提前（）个工作日发布培训通知。A.3B.5C.7D.10答案：C解析：税务机关举办税收政策培训，应提前7个工作日发布培训通知，以便纳税人合理安排时间参加。15.纳税人办理注销税务登记，税务机关应在（）个工作日内办结。A.5B.10C.15D.20答案：A解析：纳税人办理注销税务登记，税务机关应在5个工作日内办结。16.以下关于纳税服务志愿者的说法，错误的是（）。A.纳税服务志愿者应具备一定的税收知识和服务技能B.纳税服务志愿者服务是有偿的C.税务机关应定期对纳税服务志愿者进行培训D.纳税服务志愿者可以为纳税人提供税收政策咨询等服务答案：B解析：纳税服务志愿者服务是无偿的，目的是为了更好地服务纳税人，促进税收事业发展。17.对于A级纳税信用企业，税务机关在发票领用方面给予的激励措施是（）。A.可以一次领取不超过3个月的发票用量B.可以一次领取不超过2个月的发票用量C.发票领用数量没有限制D.只能按最低用量领用发票答案：A解析：对于A级纳税信用企业，税务机关可以允许其一次领取不超过3个月的发票用量。18.税务机关通过短信平台向纳税人发送税收提醒信息，这属于（）服务方式。A.上门服务B.电话服务C.短信服务D.自助服务答案：C解析：通过短信平台发送信息，属于短信服务方式。19.纳税人对税务机关的纳税服务投诉处理结果不满意，可以在收到处理结果之日起（）个工作日内向上一级税务机关申请复核。A.5B.10C.15D.30答案：C解析：纳税人对税务机关的纳税服务投诉处理结果不满意，可以在收到处理结果之日起15个工作日内向上一级税务机关申请复核。20.税务机关为纳税人提供纳税信用修复服务，以下哪种情况不符合纳税信用修复条件（）。A.纳税人因不可抗力未在规定期限内办理纳税申报B.纳税人已补缴税款但未缴纳滞纳金C.纳税人在规定期限内已纠正纳税信用失信行为D.非正常户纳税人已履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态答案：B解析：已补缴税款但未缴纳滞纳金不符合纳税信用修复条件，纳税信用修复要求纳税人履行完相关纳税义务，包括滞纳金等。21.办税服务厅的导税服务不包括（）。A.引导纳税人到相关区域办理业务B.解答纳税人简单的咨询问题C.为纳税人代理申报纳税D.协助纳税人准备办税资料答案：C解析：导税服务主要是引导、咨询和协助准备资料等，为纳税人代理申报纳税不属于导税服务范畴。22.以下关于纳税人满意度调查的说法，正确的是（）。A.纳税人满意度调查只能采取现场问卷调查的方式B.调查结果不需要向纳税人反馈C.税务机关可以根据调查结果改进纳税服务工作D.纳税人满意度调查只需调查重点企业答案：C解析：纳税人满意度调查可以采取多种方式，调查结果应向纳税人反馈，且需对不同类型纳税人全面调查，税务机关可根据调查结果改进纳税服务工作。23.税务机关在纳税服务中应遵循的公平公正原则是指（）。A.对所有纳税人提供相同标准的服务B.对不同信用等级的纳税人给予不同的待遇C.只对重点税源企业提供优质服务D.纳税服务只考虑税收征管需要答案：A解析：公平公正原则是指对所有纳税人提供相同标准的服务，不区分纳税人规模、信用等级等。24.纳税服务部门应在每年（）前对上一年度纳税服务工作进行总结分析。A.1月31日B.2月28日C.3月31日D.4月30日答案：C解析：纳税服务部门应在每年3月31日前对上一年度纳税服务工作进行总结分析。25.对于跨区域经营的纳税人，税务机关提供的报验管理服务中，纳税人首次在经营地办理涉税事宜时，应向经营地税务机关报验（）。A.营业执照副本B.外出经营活动税收管理证明C.税务登记证D.居民身份证答案：B解析：对于跨区域经营的纳税人，首次在经营地办理涉税事宜时，应向经营地税务机关报验外出经营活动税收管理证明。26.税务机关在推广电子发票时，应重点做好（）工作。A.强制纳税人使用电子发票B.只对大企业推广电子发票C.宣传电子发票的优势和使用方法D.取消纸质发票的使用答案：C解析：推广电子发票应宣传其优势和使用方法，不能强制纳税人使用，也不应只针对大企业，目前也不能完全取消纸质发票的使用。27.纳税服务的对象是（）。A.仅包括企业纳税人B.仅包括个体工商户C.仅包括自然人纳税人D.包括所有纳税人、扣缴义务人答案：D解析：纳税服务的对象包括所有纳税人、扣缴义务人。28.税务机关提供纳税服务的法律依据是（）。A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《中华人民共和国发票管理办法》答案：A解析：《中华人民共和国税收征收管理法》是税务机关提供纳税服务的法律依据，其他选项主要针对具体税种或管理事项。29.在办税服务厅，应设置（），为纳税人提供书写、复印等便利。A.办税服务区B.咨询辅导区C.自助办税区D.休息等候区答案：C解析：自助办税区可为纳税人提供书写、复印等便利服务。30.税务机关对纳税人的服务需求进行分析，可采用的方法不包括（）。A.问卷调查法B.电话访谈法C.数据分析法D.强制要求纳税人反馈法答案：D解析：分析纳税人服务需求可采用问卷调查、电话访谈、数据分析等方法，不能强制要求纳税人反馈。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.纳税服务的主要内容包括（）。A.税法宣传B.纳税咨询C.办税服务D.权益保护答案：ABCD解析：纳税服务主要包括税法宣传、纳税咨询、办税服务以及权益保护等方面。2.以下属于纳税服务投诉范围的有（）。A.税务机关未按规定时限为纳税人办理涉税事项B.税务人员态度生硬、推诿扯皮C.纳税人对税收政策有不同理解D.税务机关违规要求纳税人提供资料答案：ABD解析：C选项纳税人对税收政策有不同理解不属于纳税服务投诉范围，ABD属于税务机关服务和执法过程中的问题，属于投诉范围。3.税务机关为纳税人提供的办税服务方式主要有（）。A.网上办税B.自助办税C.办税服务厅窗口办税D.移动办税答案：ABCD解析：税务机关为纳税人提供的办税服务方式包括网上办税、自助办税、办税服务厅窗口办税、移动办税等。4.纳税信用评价的信息来源主要有（）。A.纳税人纳税申报信息B.税务检查信息C.纳税人财务报表信息D.第三方信息答案：ABCD解析：纳税信用评价的信息来源包括纳税人纳税申报信息、税务检查信息、纳税人财务报表信息以及第三方信息等。5.对于纳税服务投诉的处理，税务机关应遵循的原则有（）。A.合法、公正原则B.及时、高效原则C.实事求是原则D.注重调解原则答案：ABCD解析：税务机关处理纳税服务投诉应遵循合法、公正、及时、高效、实事求是、注重调解等原则。6.税务机关可以通过以下哪些渠道为纳税人提供纳税咨询服务（）。A.12366纳税服务热线B.办税服务厅咨询台C.税务网站在线咨询D.微信公众号咨询答案：ABCD解析：税务机关可以通过12366纳税服务热线、办税服务厅咨询台、税务网站在线咨询、微信公众号咨询等渠道为纳税人提供纳税咨询服务。7.纳税服务志愿者可以参与的服务活动有（）。A.税收政策宣传B.办税辅导C.纳税信用评价D.为纳税人撰写商业计划书答案：AB解析：纳税服务志愿者可以参与税收政策宣传、办税辅导等活动，纳税信用评价是税务机关的工作，为纳税人撰写商业计划书不属于纳税服务范畴。8.税务机关在纳税服务中应遵循的原则有（）。A.依法服务原则B.公正公平原则C.文明高效原则D.无偿服务原则答案：ABCD解析：税务机关在纳税服务中应遵循依法服务、公正公平、文明高效、无偿服务等原则。9.纳税人申请发票代开，需要提供的资料有（）。A.加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）B.经办人身份证件及复印件C.购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明D.发票领购簿答案：ABC解析：纳税人申请发票代开，需要提供加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件及复印件、购销商品等经营活动的书面证明，发票领购簿是领购发票时使用，代开发票不需要。10.以下关于纳税服务质效评估的说法，正确的有（）。A.可以从纳税人满意度、办税时间等方面进行评估B.评估结果应与税务人员绩效考核挂钩C.纳税服务质效评估只需要税务机关内部评估D.应定期对纳税服务质效进行评估答案：ABD解析：纳税服务质效评估可以从纳税人满意度、办税时间等方面进行，评估结果应与税务人员绩效考核挂钩，且应定期进行评估，同时也需要外部评估，不能只依靠内部评估。三、判断题（每题1分，共15分）1.纳税服务的目的仅仅是为了方便纳税人办税。（×）解析：纳税服务的目的不仅是方便纳税人办税，还包括提高税收遵从度、增强纳税人满意度、降低税收管理成本等。2.纳税人对纳税服务的投诉只能以书面形式提出。（×）解析：纳税人对纳税服务的投诉可以以书面或口头等形式提出。3.税务机关提供的纳税服务一律是无偿的。（√）解析：税务机关提供纳税服务遵循无偿服务原则。4.纳税信用评价结果一旦确定，不得变更。（×）解析：纳税信用评价结果在符合条件的情况下可以进行修复和调整。5.首问责任制要求首位接洽纳税人的税务人员在自己职责范围内办理纳税人的事宜，职责范围外的可以直接拒绝。（×）解析：首问责任制要求首位接洽纳税人的税务人员对纳税人事宜全程负责到底，即使不在自己职责范围，也应负责指引或转办。6.税务机关可以根据自身工作安排，随意停止网上办税服务。（×）解析：税务机关应保障网上办税服务的正常运行，不能随意停止。7.纳税服务志愿者不需要经过培训就可以直接为纳税人服务。（×）解析：纳税服务志愿者应具备一定的税收知识和服务技能，需要经过培训才能为纳税人服务。8.纳税人满意度调查结果对税务机关改进工作没有太大作用。（×）解析：纳税人满意度调查结果是税务机关改进纳税服务工作的重要依据。9.办税服务厅应设置无障碍通道和设施，方便残障人士办税。（√）解析：办税服务厅应体现人性化服务，设置无障碍通道和设施方便残障人士办税。10.税务机关对A级纳税信用企业可以放宽发票领用限量。（√）解析：对于A级纳税信用企业，税务机关在发票领用方面有激励措施，可放宽领用限量。11.纳税服务投诉处理过程中，不需要向纳税人反馈处理进度。（×）解析：在纳税服务投诉处理过程中，应及时向纳税人反馈处理进度。12.税务机关推广电子发票，是为了减少纸质发票的使用，降低征管成本。（√）解析：推广电子发票的目的之一是减少纸质发票使用，降低征管成本。13.纳税人办理税务登记后，不需要再进行纳税申报。（×）解析：纳税人办理税务登记后，还需要按照规定进行纳税申报。14.纳税服务部门只需要关注纳税人的办税需求，不需要关注纳税人的心理需求。（×）解析：纳税服务部门不仅要关注纳税人的办税需求，也要关注纳税人的心理需求，提供更优质的服务。15.税务机关可以根据纳税人的纳税信用等级，对不同纳税人采取不同的管理和服务措施。（√）解析：税务机关可根据纳税信用等级对纳税人分类管理和服务，区别对待。四、简答题（每题5分，共15分）1.简述纳税服务的内涵和意义。答：纳税服务的内涵是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。它包括税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护等方面。纳税服务的意义主要体现在以下几个方面：一是提高税收遵从度，通过优质服务让纳税人更好地理解税收政策，自觉履行纳税义务；二是增强纳税人满意度，良好的服务能提升纳税人对税务机关的认可度和信任度；三是降低税收管理成本，合理有效的服务能减少税务机关与纳税人之间的矛盾和摩擦，提高征管效率；四是促进税收法治建设，规范的纳税服务有助于营造公平、公正的税收环境。2.请说明纳税服务投诉处理的基本流程。答：纳税服务投诉处理的基本流程如下：（1）受理：税务机关收到纳税人投诉后，对符合受理条件的，在规定时间内进行登记受理；对不符合受理条件的，告知纳税人理由。（2）调查：受理投诉后，税务机关应及时组织人员对投诉事项进行调查核实，通过与纳税人沟通、查阅资料、询问相关人员等方式，了解事情真相。（3）处理：根据调查结果，依法依规对投诉事项进行处理。如果投诉属实，应及时采取措施进行整改，并向纳税人反馈处理结果；如果投诉不属实，应向纳税人做好解释工作。（4）反馈：在规定的时间内将处理结果以适当的方式反馈给纳税人，征求纳税人对处理结果的意见。（5）回访：对处理结果进行跟踪回访，了解纳税人对处理结果是否满意，是否还有其他需求。3.简述税务机关应如何加强纳税服务信息化建设。答：税务机关可从以下几个方面加强纳税服务信息化建设：（1）优化网上办税平台：不断完善网上办税系统的功能，增加网上申报、缴税、发票领购、证明开具等涉税事项的办理范围，提高系统的稳定性和易用性，方便纳税人随时随地办理业务。（2）推广移动办税应用：开发功能齐全、操作便捷的移动办税APP，让纳税人可以通过手机等移动设备办理涉税业务，实时查询纳税信息和办税进度。（3）利用大数据分析：收集和分析纳税人的涉税数据，了解纳税人的需求和行为特点，为纳税人提供个性化的服务和税收政策推送，提高服务的针对性和有效性。（4）加强信息安全保障：建立健全信息安全管理制度，采用先进的技术手段保障纳税人信息的安全，防止信息泄露和滥用。（5）拓展多元化服务渠道：除了传统的网上办税和移动办税，还可以通过微信公众号、支付宝小程序等渠道为纳税人提供服务，同时加强与其他部门的信息共享和业务协同，实现一站式服务。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某企业到办税服务厅办理增值税专用发票增量业务。办税服务厅工作人员小李接待了该企业办税人员，在审核资料时发现企业提供的合同复印件模糊不清，小李告知办税人员需要重新提供清晰的合同复印件才能继续办理。办税人员表示企业离办税服务厅较远，重新提供资料不方便，希望小李能通融一下。小李坚持要求按规定提供资料，双方发生了争执。请分析该案例中存在的问题及改进措施。答：存在的问题：（1）服务方式不够灵活：小李