宿迁审计试题及详尽答案解析

宿迁审计精选试题及详尽答案解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意，请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。每题1分，共20分）1.根据中华人民共和国审计法，审计机关对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况、决算以及其他财政收支情况，进行审计监督的是：A.预算执行情况B.决算情况C.其他财政收支情况D.以上都是2.审计机关依法对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的财务收支及其有关资产，进行审计监督的是：A.财务收支B.有关资产C.企业内部控制D.经营效益3.审计人员执行审计业务，遇有与本人有利害关系或者其他可能影响公正执行审计业务情形的，应当：A.主动回避B.向审计机关报告C.继续执行D.向被审计单位领导报告4.审计证据的适当性是指：A.证据的真实性和可靠性B.证据的相关性和重要性C.证据的数量和种类D.证据的获取方式5.在审计过程中，审计人员采用函证方式向有关单位核实数据的，对询证函回函结果的复核属于：A.审计程序B.审计方法C.审计判断D.审计分析6.审计工作底稿是审计证据的载体，其基本内容不包括：A.审计目标B.审计程序C.审计人员职业道德承诺D.被审计单位财务报表7.审计报告的要素不包括：A.审计意见B.审计范围C.被审计单位基本情况D.审计程序的具体描述8.当审计发现被审计单位存在重大错报时，审计人员应当：A.仅记录发现的问题B.形成保留意见或否定意见的审计报告C.直接要求被审计单位管理层纠正D.向上级审计机关汇报，无需报告被审计单位9.下列关于内部控制的说法中，错误的是：A.内部控制是为了实现控制目标而制定的政策和程序B.内部控制只能由被审计单位管理层建立和实施C.内部控制包括控制环境、风险评估过程、信息与沟通、监控活动D.内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性10.在进行财务报表审计时，审计人员首先需要了解的是：A.被审计单位的内部控制B.被审计单位的组织结构C.被审计单位的业务流程D.被审计单位的法律法规环境11.下列审计程序中，不属于检查程序的是：A.检查原始凭证B.检查记账凭证C.重新计算D.函证12.审计人员对被审计单位内部控制的了解程度，直接影响其：A.审计风险评估B.审计费用预算C.审计报告格式D.审计人员职业道德13.重要性水平的确定取决于：A.审计人员的专业判断B.被审计单位的会计政策C.被审计单位的行业特点D.以上都是14.审计风险是指：A.审计人员犯错误的可能性B.被审计单位财务报表存在重大错报的可能性C.审计人员未能发现被审计单位财务报表重大错报的可能性D.审计报告不符合审计准则的要求的可能性15.审计人员执行年度财务报表审计程序时，通常不需要考虑的程序是：A.了解被审计单位的内部控制B.重新执行被审计单位控制活动C.进行实质性分析程序D.询问被审计单位管理层16.下列关于审计抽样说法中，正确的是：A.审计抽样只能用于细节测试B.审计抽样不能用于控制测试C.审计抽样是为了用样本结果推断总体特征D.审计抽样的风险是抽样风险17.当审计人员发现被审计单位存在应当披露的期后事项时，应当：A.在审计报告正文中予以说明B.要求被审计单位调整财务报表C.在审计报告的强调事项段中予以说明D.不需在审计报告中反映，口头告知管理层即可18.审计人员执行审计业务，应当遵守的职业道德规范不包括：A.客观公正B.严格保密C.超越利益D.诚实守信19.下列关于绩效审计的说法中，错误的是：A.绩效审计关注资源的利用效率和经济性、效果性B.绩效审计的结果通常用于评价和改进C.绩效审计不涉及对财务信息的审计D.绩效审计需要广泛运用审计方法20.审计机关对被审计单位执行预算的情况进行审计，主要关注：A.预算编制的科学性B.预算执行的合法性和合规性C.预算执行的经济性和效率性D.预算目标的合理性二、多项选择题（下列选项中，至少有两项符合题意，请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。每题2分，共20分）1.审计法规定的审计机关的职责包括：A.对政府财政收支进行审计监督B.对国有金融机构的财务收支进行审计监督C.对法律、行政法规规定应当接受审计的单位的财务收支进行审计监督D.对社会审计机构出具的相关审计报告进行核查2.审计人员获取的审计证据应当具有：A.相关性B.可靠性C.系统性D.适当性3.审计工作底稿通常包括：A.审计计划B.审计程序执行情况C.审计证据D.审计结论4.审计报告按照审计意见类型分类，可以分为：A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告5.内部控制要素包括：A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动D.信息与沟通6.审计人员了解被审计单位内部控制时，通常采用的方法包括：A.询问被审计单位人员B.检查文件记录C.观察经营活动D.重新执行控制活动7.审计程序按照目的分类，可以分为：A.风险评估程序B.控制测试C.实质性程序D.初步程序8.影响重要性水平确定的因素包括：A.被审计单位的性质B.被审计单位的经营规模C.被审计单位的财务状况D.被审计单位的法律法规环境9.审计人员评估重大错报风险时，应当考虑：A.财务报表的错报金额B.错报发生的可能性C.错报的性质D.错报对财务报表使用者决策的影响10.绩效审计的目标通常包括：A.评价资源配置的效率B.评价资源配置的效果C.评价资源配置的公平性D.促进被审计单位改进三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的请填写“√”，错误的请填写“×”。每题1分，共10分）1.审计机关的审计人员执行职务，应当遵守职业道德，忠于职守，保守国家秘密和被审计单位的商业秘密。（）2.审计报告是审计工作的最终成果，是审计机关出具的有法律效力的文件。（）3.审计人员执行审计业务，与被审计单位或者被审计单位负责人存在利害关系的，应当回避。（）4.审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计意见。（）5.内部控制是指被审计单位为了实现控制目标，制定和实施的一系列政策及程序。（）6.审计人员执行控制测试的程序，可以推断出被审计单位内部控制运行的有效性。（）7.审计人员对财务报表进行审计，发现存在重大错报，但被审计单位拒绝调整，审计人员应当出具否定意见的审计报告。（）8.重要性是审计人员判断错报是否影响财务报表使用者作出合理经济决策的依据。（）9.审计风险等于重大错报风险乘以检查风险。（）10.绩效审计是一种独立、客观、公正的审计活动，旨在促进被审计单位提高绩效。（）四、简答题（请根据要求回答下列问题。每题5分，共10分）1.简述审计人员执行审计程序时应遵循的基本原则。2.简述审计人员如何评估重大错报风险。五、案例分析题（请根据案例要求回答下列问题。每题15分，共30分）1.某审计机关对甲公司进行年度财务报表审计。审计过程中，审计人员发现甲公司未按国家规定计提某项固定资产减值准备。甲公司管理层解释称，该固定资产未来经济利益预期能够流入，因此无需计提减值准备。审计人员经审阅相关资料，认为甲公司的解释不充分，且其管理层存在故意隐瞒的迹象。要求：审计人员应当如何处理该事项，并说明理由。2.审计人员在对乙公司进行内部控制审计时，发现乙公司销售与收款业务流程中存在以下内部控制缺陷：*销售人员直接负责开具销售发票和办理收款。*销售合同审批权限设置不合理，部分金额较小的合同未经部门负责人审批即可签订。*应收账款账龄分析由销售人员负责编制。要求：针对上述每一项内部控制缺陷，提出改进建议。试卷答案一、单项选择题1.D2.A3.A4.A5.A6.D7.D8.B9.B10.A11.D12.A13.D14.C15.D16.C17.A18.C19.C20.B二、多项选择题1.ABCD2.ABD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题1.审计人员执行审计程序时应遵循的基本原则：客观公正原则、独立原则、专业胜任能力和职业道德原则、勤勉尽责原则。2.审计人员评估重大错报风险的方法：通过风险识别程序，了解被审计单位及其环境，识别财务报表重大错报的可能性；通过风险评估程序，评估识别出的错报发生的可能性及其对财务报表可能产生的影响程度。五、案例分析题1.审计人员应当考虑：判断管理层故意隐瞒迹象是否充分；复核甲公司管理层关于固定资产未来经济利益流入的依据是否充分可靠；与管理层就相关事实进行沟通，要求其提供充分、适当的审计证据支持其观点；如果管理层提供的证据不足以证明其观点，且存在故意隐瞒迹象，审计人员应当认为存在重大错报，并根据错报的严重程度，考虑出具保留意见或否定意见的审计报告。理由：审计人员有责任对财务报表是否不存在重大错报发表审计意见，当管理层故意隐瞒且无法提供充分证据时，可能构成重大错报。2.针对内部控制缺陷的