2026年初级经济师财政税收上机练习题（含答案）

2026年初级经济师财政税收上机练习题（含答案）1.财政产生的经济条件是（）A.生产力的发展和剩余产品的出现B.国家的产生C.私有制的出现D.阶级的出现答案：A2.财政执行收入分配职能，调节居民个人收入水平的手段中，不合理的是（）A.征收个人所得税缩小收入差距B.征收财产税调节个人财产分布C.开征资源税调节自然资源形成的级差收入D.发放社会保障津贴进行转移支付答案：C3.下列不属于公共物品核心特征的是（）A.效用的不可分割性B.受益的排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非营利性答案：B4.按财政支出在社会再生产中的作用分类，下列属于补偿性支出的是（）A.文教科学卫生事业费支出B.国家物资储备支出C.企业挖潜改造支出D.国防支出答案：C5.政府采购中，适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是（）A.单一来源采购B.竞争性谈判采购C.公开招标采购D.国内国外询价采购答案：B6.某增值税一般纳税人2025年10月购进农产品一批，取得农产品收购发票注明买价100万元，已经领用用于生产13%税率的货物，该批农产品可抵扣的进项税额为（）万元A.9B.10C.13D.11答案：B7.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）A.非营利组织取得的不征税收入孳生的银行存款利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息红利收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.国债利息收入答案：C8.某企业2025年年初拥有经营性自用房产原值1000万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，该企业当年应缴纳房产税为（）万元A.9.6B.12C.11.52D.8.4答案：A9.下列项目中，不属于我国政府非税收入管理范围的是（）A.行政事业性收费收入B.国有资本收益C.罚没收入D.住房公积金答案：D10.公债发行中，由承销者按照议定的发行条件承担全部发行责任，自行向社会推销，发行失败风险由承销者承担，这种发行方式是（）A.公募招标方式B.承受法C.出卖法D.支付发行法答案：B11.下列属于财政资源配置职能机制和手段的有（）A.调节资源在不同地区之间的配置B.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置C.调节资源在不同产业部门之间的配置D.调节企业利润水平E.调节居民个人收入水平答案：ABC12.下列关于社会保障支出的说法，正确的有（）A.社会保障支出属于转移性支出B.社会保险是现代社会保障体系的核心内容C.社会救助是国家和社会对无法维持最低生活水平的社会成员给予的无偿帮助，是社会保障的最低层次D.社会福利中的一部分支出属于社会救助范畴E.我国的社会优抚安置是社会保障的特殊构成部分，属于特殊阶层的社会保障答案：ABCE13.下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将货物交付其他单位代销D.将自产货物用于无偿赠送关联单位E.将外购货物投资给其他企业答案：ACDE14.根据个人所得税法，下列所得中，适用比例税率计征个人所得税的有（）A.财产租赁所得B.利息股息红利所得C.财产转让所得D.综合所得E.经营所得答案：ABC15.下列凭证中，免征印花税的有（）A.已缴纳印花税的凭证副本作为正本使用B.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位所立的书据C.外国政府向我国政府提供优惠贷款所书立的合同D.无息、贴息贷款合同E.个人与电子商务经营者订立的电子订单答案：BCDE某日化生产企业为增值税一般纳税人，2025年9月发生如下经营业务：（1）销售自产高档化妆品取得不含增值税销售收入800万元，另收取包装物押金20万元，合同约定1个月内退还包装物，押金全额退还；（2）进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为50万元，关税税率20%；（3）将进口高档香水精的60%领用用于继续生产高档化妆品，剩余40%直接对外销售，取得不含税销售额35万元；已知：高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率13%，根据上述资料，回答下列问题：16.该企业销售自产高档化妆品应缴纳消费税（）万元A.120B.122.65C.123D.117.65答案：A17.该企业进口高档香水精，进口环节应缴纳的增值税与消费税合计为（）万元A.15.25B.18.42C.19.76D.21.38答案：C18.该企业国内销售环节总计应缴纳消费税（）万元A.118.90B.125.25C.120D.115.65答案：A19.该企业国内销售环节应缴纳增值税（）万元A.99.37B.108.55C.90.18D.88.42答案：A20.下列关于该企业业务涉及的消费税政策，说法正确的有（）A.高档化妆