2026年税务系统事业单位招聘考试试卷

2026年税务系统事业单位招聘考试试卷一、单项选择题（每题1分，共20分）1.下列税种中，属于中央税的是（）A.增值税B.消费税C.房产税D.车船税答案B解析消费税属于中央税；增值税为中央地方共享税；房产税、车船税属于地方税。2.增值税一般纳税人销售不动产适用的增值税税率是（）A.3%B.6%C.9%D.13%答案C解析销售不动产适用9%的增值税税率。3.我国个人所得税综合所得适用的税率为（）A.5%～35%超额累进税率B.3%～45%超额累进税率C.10%～40%超额累进税率D.5%～45%超额累进税率答案B解析个人所得税综合所得适用3%～45%的七级超额累进税率。4.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的比例为不超过年度利润总额的（）A.10%B.12%C.15%D.20%答案B5.纳税人采取伪造、变造账簿、记账凭证等手段不缴或少缴应纳税款的行为属于（）A.偷税B.骗税C.抗税D.欠税答案A解析偷税是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿记账凭证，或者在账簿上多列支出、不列少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假申报，不缴或少缴应纳税款的行为。6.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）A.将自产货物用于连续生产B.将外购货物用于集体福利C.将自产货物用于个人消费D.将外购货物用于生产经营答案C解析将自产或委托加工货物用于个人消费，增值税上视同销售；将外购货物用于集体福利，进项税额不得抵扣，不视同销售。7.关税的纳税义务人包括（）A.进口货物的收货人B.出口货物的收货人C.进出境物品的寄件人D.进口货物的发货人答案A解析关税的纳税义务人为进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。出口货物的收货人、进口货物的发货人不是关税纳税义务人。8.下列凭证中，免纳印花税的是（）A.购销合同B.技术合同C.无息、贴息借款合同D.财产租赁合同答案C9.某纳税人2025年1月取得工资薪金收入20000元，每月减除费用5000元，专项扣除2000元，专项附加扣除3000元。当月应纳税所得额为（）A.20000元B.15000元C.13000元D.10000元答案D解析应纳税所得额=2000010.下列行为中，应缴纳契税的是（）A.城镇职工第一次购买公有住房B.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产C.个人购买家庭唯一住房D.企业承受土地使用权用于房地产开发答案D解析A、B属于法定免税情形；C虽可享受优惠税率，但仍属于应税行为；D应照章缴纳契税。11.下列税种中，属于财产税类的是（）A.增值税B.房产税C.关税D.消费税答案B12.税收法律关系的客体是（）A.征税主体B.纳税主体C.税收利益D.征税行为答案C13.税务机关采取税收保全措施后，纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关应当在收到税款或银行转回的税票后（）内解除税收保全措施。A.24小时B.1日C.3日D.7日答案B14.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案C15.下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.财政拨款答案D解析财政拨款属于不征税收入，而非免税收入。16.增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按（）征收增值税。A.2%B.3%C.5%D.1%答案A17.我国现行增值税的计税方法采用（）A.购进扣税法B.实耗扣税法C.直接计算法D.简易计算法答案A18.个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的人。A.90B.183C.365D.180答案B19.下列税种中，由海关负责征收的是（）A.船舶吨税B.车辆购置税C.契税D.印花税答案A20.税务行政复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。A.30B.45C.60D.90答案C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于税收特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案ABC2.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产答案ABCD3.企业取得的下列收入中，属于企业所得税应税收入的有（）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.财政拨款D.接受捐赠收入答案ABD解析财政拨款属于不征税收入，不计入应税收入。4.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.商业保险答案ABC解析专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护七项，不包括商业保险。5.下列行为中，属于税收违法行为的有（）A.未按规定期限申报纳税B.偷税C.抗税D.骗取出口退税答案ABCD6.下列税种中，属于流转税类的有（）A.增值税B.消费税C.关税D.房产税答案ABC7.下列情形中，纳税人应当办理个人所得税汇算清缴的有（）A.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额D.纳税人申请退税答案ABCD8.下列各项中，属于税收保全措施的有（）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从纳税人存款中扣缴税款D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案AB解析C、D属于税收强制执行措施。9.下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的有（）A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制B.增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联、记账联C.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票D.虚开增值税专用发票是违法行为答案ABD解析目前小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，C错误。10.计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）A.向投资者支付的股息、红利B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失答案ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利的，其进项税额准予从销项税额中抵扣。答案错误解析用于集体福利的购进货物，进项税额不得从销项税额中抵扣。2.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。答案正确3.个人转让自用达5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。答案正确4.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还。答案错误解析纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以要求退还多缴税款并加算银行同期存款利息。5.增值税一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。答案正确6.环境保护税按月计算，按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。答案正确7.纳税人对税务机关的处罚决定不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服再向人民法院起诉。答案错误解析对税务机关的处罚决定不服，属于纳税争议以外的争议，可以依法申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼，无需复议前置。8.关税的计税依据为关税完税价格。答案正确9.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。答案正确10.纳税人多缴税款，在退还税款时，应当加算银行同期存款利息。答案错误解析税务机关发现的多缴税款应当立即退还，不加算利息；纳税人发现并申请退还的，税务机关退还时才加算银行同期存款利息。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述税收的特征及其含义。答案税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。（1）强制性：国家凭借政治权力，通过法律形式对纳税人进行强制征收，纳税人必须依法纳税，否则要受到法律制裁。（2）无偿性：国家征税后，税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人，也不向纳税人支付任何报酬。（3）固定性：国家在征税前就以法律形式规定了征税对象、税率等课税要素，征纳双方都必须遵守，未经法定程序不得随意变动。2.简述增值税视同销售货物的行为（至少列举5种）。答案（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（5）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（6）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（7）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。五、计算题（每题10分，共20分）1.某增值税一般纳税人2025年6月销售自产货物取得不含税销售额500万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额39万元，购进设备取得增值税专用发票注明税额13万元，当月其他可抵扣进项税额为8万元。该企业当月无期初留抵税额。已知货物适用增值税税率为13%。计算该企业当月应缴纳的增值税税额。答案销项税额=500×13%=解析该企业为增值税一般纳税人，采用购进扣税法计算应纳增值税。当月应纳增值税=当月销项税额-当月可抵扣进项税额。题中各项进项税额均已取得合法扣税凭证，且无留抵税额，可直接抵扣。2.某居民企业2025年度取得销售收入5000万元，发生销售成本2500万元、税金及附加100万元、期间费用800万元（其中业务招待费50万元）。已知该企业无其他调整事项，企业所得税税率为25%。计算该企业当年应缴纳的企业所得税税额。答案会计利润=5000−2500−100−800=1600（万元）业务招待费扣除限额1=解析业务招待费按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，即25万元，因此超出部分25万元需纳税调增。本题无其他调整事项，故应纳税所得额为会计利润加上纳税调增额。六、综合分析题（共10分）某公司为增值税一般纳税人，2025年度发生部分经营业务如下：（1）销售自产货物取得不含税收入1000万元，销项税额130万元。（2）将自产货物一批用于职工福利，该批货物成本80万元，同类货物不含税市场售价100万元。已知会计上已按成本80万元计入应付职工薪酬，未确认销售收入。（3）取得国债利息收入20万元。（4）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出180万元。（5）当年会计利润总额为300万元，已预缴企业所得税50万元。要求：（1）说明业务（2）在企业所得税上应如何处理，并计算应确认的应税收入。（2）计算业务（3）对企业所得税应纳税所得额的影响。（3）计算当年准予税前扣除的广告费和业务宣传费限额。（4）计算该公司当年应补（退）的企业所得税税额。答案：（1）业务（2）将自产货物用于职工福利，在企业所得税上应视同销售货物，按同类货物不含税市场售价确认视同销售收入，同时确认视同销售成本。应确认视同销售收入100万元，视同销售成本80万元。（2）业务（3）国债利息收入属于企业所得税免税收入，不计入应纳税所得额，应做纳税调减20万元。（3）销售（营业）收入=1000广告费和业务宣传费扣除限额=1100实际发生广告费和业务宣传费180万元，超过扣除限额，当年准予税前扣除165万元，应纳税调增