2026非税收入管理完整试题及答案

2026非税收入管理完整试题及答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填在题后的括号内。）1.政府非税收入的管理主体是（）。A.各级税务机关B.各级财政部门C.各级审计部门D.各级人民政府2.根据《政府非税收入管理办法》，非税收入项目的设立应当依照法律、法规及（）的规定执行。A.部门规章B.地方性法规C.财政部规章D.国家有关规定3.下列收入中，不属于政府非税收入范围的是（）。A.行政事业性收费B.罚没收入C.国有资本经营收入D.税收收入4.“收支两条线”管理的核心内容是（）。A.收入单位与支出单位分离B.收入与支出完全脱钩，实行国库集中收付C.收入上缴上级，支出由下级承担D.收入留归单位，支出自行安排5.财政票据是财务收支和会计核算的原始凭证，是财政、审计等部门进行监督检查的重要依据，其种类不包括（）。A.非税收入类票据B.结算类票据C.增值税专用发票D.其他财政票据6.某省体育局收取的彩票公益金，按照预算管理方式，应纳入（）。A.一般公共预算管理B.政府性基金预算管理C.国有资本经营预算管理D.社会保险基金预算管理7.对于政府非税收入的缓缴、减缴、免缴，其审批权限一般归属于（）。A.收取单位的主管部门B.收取单位自行决定C.同级财政部门D.上级税务机关8.在非税收入收缴管理中，取消收入过渡账户，实行（）是改革的主要方向。A.单位自行收缴B.现金交易C.国库集中收缴D.主管部门收缴9.下列关于国有资源（资产）有偿使用收入的描述，错误的是（）。A.包括国有土地使用权出让收入B.包括行政事业单位国有资产出租出借收入C.利用国有资产投资取得的收益属于此类D.必须全部留归使用单位用于补偿资产损耗10.财政部门在非税收入管理中的主要职能不包括（）。A.制定非税收入管理政策B.设立和审批非税收入项目C.非税收入的征收管理D.非税收入的票据管理11.某行政机关将没收的财物直接用于本单位办公支出，这种行为违反了（）原则。A.统筹安排B.收支脱钩C.依法征收D.综合预算12.非税收入票据的保管期限一般为（）。A.5年B.10年C.15年D.永久13.实行“单位开票、银行代收、财政统管”的非税收入收缴模式，主要体现了（）的要求。A.票款分离B.票款合一C.以票管费D.集中汇缴14.下列各项中，属于行政事业性收费的是（）。A.税务部门收取的滞纳金B.公安部门收取的驾驶执照考试费C.国有企业上缴的利润D.慈善机构接受的捐赠15.政府非税收入项目的设立依据必须合法，除法律、法规外，（）可以设立行政事业性收费项目。A.省级人民政府财政部门B.地市级人民政府C.县级人民政府D.任何行政主管单位16.在非税收入预算管理中，对于具有专款专用性质且不宜统筹使用的资金，通常（）。A.纳入一般公共预算统筹安排B.纳入政府性基金预算管理C.作为预算外资金管理D.由单位自行设立专户管理17.财政票据遗失的，应当及时声明作废，并向（）报告。A.上级主管部门B.税务机关C.同级财政部门D.公安机关18.下列关于非税收入退付的表述，正确的是（）。A.一律不予退付B.经原缴款人申请，财政部门审核后可退付C.征收单位可直接办理退付D.只能抵扣后续缴费19.某事业单位利用国有资产对外投资取得的收益，应（）。A.全额留归本单位使用B.上缴国库，纳入一般公共预算管理C.上缴财政专户D.按比例上缴后留用20.非税收入管理改革中，推行电子票据的主要目的是（）。A.增加财政收入B.降低征收成本，提高效率C.限制缴费人的选择权D.取代税务发票二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填在题后的括号内。多选、少选、错选均不得分。）1.政府非税收入的主要特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.不确定性D.非普遍性E.补偿性2.我国政府非税收入的范围主要包括（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.罚没收入D.国有资源（资产）有偿使用收入E.国有资本经营收入3.非税收入管理的原则包括（）。A.依法管理原则B.统筹安排原则C.收支脱钩原则D.综合预算原则E.公开透明原则4.下列关于财政票据使用的说法，正确的有（）。A.必须按照规定的用途使用票据B.可以串用各种财政票据C.填写错误的票据应当加盖作废戳记D.财政票据不得跨区域使用E.电子票据与纸质票据具有同等法律效力5.非税收入收缴方式主要包括（）。A.直接缴款B.集中汇缴C.单位自收自支D.税务代征E.第三方代收6.下列属于违反非税收入管理规定的行为有（）。A.擅自设立非税收入项目B.擅自改变非税收入征收范围C.擅自改变非税收入征收标准D.违规开设非税收入过渡账户E.隐瞒、截留、挪用非税收入7.政府非税收入纳入预算管理后，其资金管理方式包括（）。A.纳入一般公共预算B.纳入政府性基金预算C.纳入国有资本经营预算D.纳入社会保险基金预算E.纳入财政专户管理8.下列收入中，属于国有资源有偿使用收入的有（）。A.出租场地收入B.河道采砂权出让收入C.特许经营权收入D.无形资产转让收入E.行政事业性收费9.加强非税收入管理的意义在于（）。A.规范政府分配秩序B.增强政府宏观调控能力C.遏制腐败D.减轻企业和社会负担E.提高财政资金使用效益10.非税收入年度预算编制的方法通常包括（）。A.基数法B.零基预算C.因素分析法D.滚动预算E.弹性预算三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。判断下列各题的正误，正确的在题后括号内打“√”，错误的打“×”。）1.政府非税收入的所有权归属于执收单位，因此可以由单位自主支配。（）2.所有的政府非税收入都必须纳入财政预算管理，实行“收支两条线”。（）3.财政票据是证明非税收入缴纳的唯一合法凭证。（）4.为了方便工作，执收单位可以设立收入过渡账户，用于暂时存放收取的非税收入。（）5.减免非税收入必须按照规定的权限和程序进行，任何单位和个人不得擅自减免。（）6.罚没收入必须与办案经费支出挂钩，多罚多得，以调动执法部门的积极性。（）7.电子非税收入一般票据由财政部门统一监制，执收单位负责领用和开具。（）8.政府非税收入是财政收入的重要组成部分，其规模可以超过税收收入。（）9.对于因政策调整等原因需要退付非税收入的，财政部门应当及时办理退付手续。（）10.非税收入项目的设立和标准的制定，应当坚持成本补偿和社会效益相结合的原则。（）四、填空题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请在每小题的空格中填上正确答案。）1.政府非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源（资产）所有者权益等取得的政府收入，主要包括行政事业性收费、政府性基金、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本经营收入等。2.非税收入管理应当遵循依法征收、应收尽收、________的原则。3.财政票据是单位财务收支的________，是财政、审计等部门进行监督检查的重要依据。4.非税收入收缴管理制度改革的核心内容是取消________账户，实行国库集中收缴。5.执收单位征收非税收入，应当向缴纳义务人开具________或非税收入票据。6.“________”是指执收单位收取的非税收入及时足额上缴国库或财政专户，支出由财政部门根据相关标准或综合预算原则统一安排，单位收入与支出不再挂钩。7.根据资金管理性质，政府非税收入分为纳入一般公共预算管理的非税收入、纳入政府性基金预算管理的非税收入和纳入________管理的非税收入。8.任何单位和个人不得擅自设立非税收入项目、________非税收入范围和标准。9.非税收入票据的印制、________、发放、使用、保管、核销、销毁等环节，均应遵循财政票据管理规定。10.对于确因特殊情况需要缓缴、减缴、免缴非税收入的，缴纳义务人应当向________提出书面申请。五、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分。）1.简述政府非税收入与税收收入的主要区别。2.什么是“收支两条线”管理？其核心内容是什么？3.简述财政票据管理的主要内容。4.简述加强政府非税收入管理的意义。六、计算分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分。）1.某市自然资源局2026年3月收取了一笔矿产资源补偿费。根据规定，该矿产资源补偿费按销售收入的一定比例计征，计征比例为2%。该矿山企业当月的销售收入为5000万元。同时，根据中央与地方分成的规定，该项收入按中央40%、省级30%、市级30%的比例分成。要求：(1)计算该矿山企业当月应缴纳的矿产资源补偿费总额。(2)计算中央、省级、市级财政各自应分得的收入金额。2.某行政单位2025年度发生如下非税收入业务：(1)收取行政事业性收费100万元，已全额上缴国库。(2)收到财政部门拨付的非税收入返还资金80万元（用于弥补经费不足）。(3)罚没收入50万元，已上缴国库。(4)国有资产出租收入20万元，已上缴国库。要求：(1)计算该单位2025年度实际上缴财政的非税收入总额。(2)假设该单位当年预算安排中，财政根据其上缴的非税收入情况，统筹安排其预算支出。请分析“收支脱钩”原则下，该单位的收入与支出应如何处理？七、综合案例分析题（本大题共1小题，共20分。）案例背景：2026年，某省审计厅在对省直某局（以下简称“A局”）进行2025年度预算执行情况审计时发现以下问题：1.A局在未取得省级财政和价格主管部门批准的情况下，擅自设立“咨询服务费”，向相关企业收取费用共计200万元，存入该局在商业银行开设的“工会账户”中，主要用于发放职工福利和补贴。2.A局在收取罚没收入时，使用自购的普通收据，未使用省财政厅统一印制的罚没收入专用票据，涉及金额50万元。该笔款项已上缴国库，但票据使用违规。3.A局下属事业单位利用国有资产对外出租，取得租金收入30万元，该单位未将此收入上缴财政，而是直接用于弥补本单位办公经费不足。4.A局申请将某项行政事业性收费的收费标准提高20%，理由是征管成本上升，但未提供成本核算报告，也未经过法定听证程序，获得物价部门批复后执行。问题：1.请根据《政府非税收入管理办法》及相关财政法规，分析A局及其下属单位在上述行为中存在哪些违规之处？（8分）2.针对案例中提到的“咨询服务费”200万元，应如何进行财务处理和纠正？（4分）3.针对票据违规和资产收益违规问题，财政部门应采取哪些监管措施？（4分）4.结合本案例，谈谈如何进一步完善非税收入管理的监督机制。（4分）参考答案及评分标准一、单项选择题（每小题1分，共20分）1.B2.D3.D4.B5.C6.B7.C8.C9.D10.C11.B12.A13.A14.B15.A16.B17.C18.B19.B20.B二、多项选择题（每小题2分，共20分。多选、少选、错选均不得分）1.ACDE2.ABCDE3.ABCDE4.ACDE5.AB6.ABCDE7.ABC8.ABCD9.ABCDE10.ABC三、判断题（每小题1分，共10分）1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.√四、填空题（每小题1分，共10分）1.主管部门2.量力而行（或规范管理）3.原始凭证4.收入过渡5.缴款凭证6.收支两条线7.国有资本经营预算8.擅自改变9.购领10.执收单位（或财政部门，视具体语境，通常为执收单位初审后报财政）五、简答题（每小题5分，共20分）1.简述政府非税收入与税收收入的主要区别。答：(1)征收主体不同：税收由税务机关征收；非税收入通常由行政事业单位或其委托的机构征收。（1分）(2)征收依据不同：税收依据税收法律；非税收入依据法律、法规、规章及政策文件。（1分）(3)征收目的不同：税收主要为了筹集财政收入，调节经济；非税收入除了筹集收入外，往往具有补偿成本、管理或特定用途的性质。（1分）(4)特征不同：税收具有强制性、无偿性、固定性；非税收入具有一定灵活性，部分具有有偿性或专款专用性。（1分）(5)预算管理方式不同：税收全部纳入一般公共预算；非税收入分别纳入一般公共预算、政府性基金预算等。（1分）2.什么是“收支两条线”管理？其核心内容是什么？答：“收支两条线”管理是指具有执收执罚职能的单位，根据国家法律、法规和规章收取的行政事业性收费（含政府性基金）和罚没收入，实行收入与支出两条线管理。（2分）核心内容是：(1)收入方面：执收单位收取的非税收入必须及时、足额上缴国库或财政专户，严禁截留、坐支或挪用。（1.5分）(2)支出方面：执收单位的履行职能所需经费由财政部门通过综合预算统筹安排，单位的收入与支出不再直接挂钩，切断利益联系。（1.5分）3.简述财政票据管理的主要内容。答：(1)票据的印制与监制：财政票据由省级以上财政部门统一印制或监制，严禁私自印制。（1分）(2)票据的领购与发放：实行凭证领购、分次限量、核旧领新制度。（1分）(3)票据的使用：单位必须按规定用途、范围填开，内容真实、完整，印章齐全，不得涂改、挖补、撕毁。（1分）(4)票据的保管与核销：建立票据台账，专人负责，定期盘点，按规定期限保管；使用完毕或注销时，向财政部门办理核销手续。（1分）(5)票据的监督检查：财政部门对票据的印制、使用、保管等情况进行监督检查。（1分）4.简述加强政府非税收入管理的意义。答：(1)规范政府分配秩序：理顺政府收入分配关系，遏制乱收费、乱罚款现象。（1分）(2)增强政府宏观调控能力：将分散的非税收入纳入预算管理，增加政府可支配财力。（1分）(3)促进党风廉政建设：实行“收支两条线”，切断部门利益链条，从源头上预防和治理腐败。（1分）(4)优化经济发展环境：规范收费行为，减轻企业和居民负担，营造良好营商环境。（1分）(5)提高财政资金使用效益：通过预算统筹，实现资源的优化配置。（1分）六、计算分析题（每小题10分，共20分）1.解：(1)计算应缴纳的矿产资源补偿费总额：应5000×(2)计算各级财政分成收入：中央分成：100×省级分成：100×市级分成：100×答：该矿山企业当月应缴纳矿产资源补偿费100万元；其中中央财政分得40万元，省级财政分得30万元，市级财政分得30万元。（1分）2.解：(1)计算实际上缴财政的非税收入总额：上100+(2)分析“收支脱钩”原则下的处理：根据“收支脱钩”原则，该单位收取的170万元非税收入是政府财政收入，不属于单位的自有资金，必须全额上缴国库，纳入财政预算管理。（3分）该单位的经费支出（包括收到的80万元返还资金及其他预算支出）应由财政部门根据该单位的职能需要、年度预算定额和标准进行统一核定和安排，而不是简单地按照其上缴收入的多少来安排支出。单位不得以任何形式截留、坐支或与上缴收入挂钩安排支出。（3分）七、综合案例分析题（共20分）1.答：A局及其下属单位存在的违规之处如下：(1)擅自设立收费项目。A局未经批准收取“咨询服务费”，违反了非税收入项目设立的法律规定。（2分）(2)违规设置账户，截留挪用资金。将收入存入“工会账户”