2026纳税评估岗位试题库及答案

2026纳税评估岗位试题库及答案一、单项选择题1.纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。纳税评估工作遵循的原则不包括（）。A.强制性原则B.效率原则C.公平原则D.依法原则2.在纳税评估中，税务机关通过对纳税人申报数据与财务会计报表数据进行比对，发现纳税人本期销售收入变动率与本期销售利润变动率差异较大。这种分析方法属于（）。A.比率分析法B.比较分析法C.趋势分析法D.结构分析法3.某工业企业2025年度申报主营业务收入1000万元，主营业务成本800万元，期间费用50万元。该行业平均销售利润率为15%。该企业的销售利润率为（），初步判断可能存在（）问题。A.20%，多列成本费用B.15%，正常C.15%，隐瞒收入D.10%，少列成本费用4.税务机关在纳税评估对象确定中，依据计算机自动筛选、人工案头筛选、重点抽样筛选等方式，下列哪种情况一般不被列为重点评估对象？（）A.税负偏低且明显低于同行业平均水平的纳税人B.长期亏损且生产经营规模不断扩大C.纳税信用等级为A级的纳税人，且连续三年无异常D.申报销售额与发票开具金额差异较大5.增值税一般纳税人税负率的计算公式为（）。A.应纳税额÷不含税销售收入×100%B.应纳税额÷含税销售收入×100%C.进项税额÷不含税销售收入×100%D.(销项税额-进项税额)÷利润总额×100%6.在对某商贸企业进行纳税评估时，发现其“存货周转率”远低于同行业平均水平。这一指标异常可能预示的风险是（）。A.虚增销售收入B.虚列进项税额C.存货积压或账实不符，可能存在隐瞒销售或体外循环D.多列支期间费用7.纳税评估部门在案头分析阶段，发现纳税人存在疑点，经约谈纳税人，纳税人对疑点解释合理，并能提供相关证明材料。评估人员应采取的措施是（）。A.移交税务稽查B.制作《纳税评估结论书》，注明未发现异常C.责令补税罚款D.继续实地核查8.企业所得税纳税评估中，针对“关联交易”的审查，核心原则是（）。A.独立交易原则B.成本效益原则C.谨慎性原则D.实质重于形式原则9.某企业2025年发生业务招待费10万元，当年销售（营业）收入1000万元。根据税法规定，该企业业务招待费税前扣除限额为（）。A.10万元B.6万元C.5万元D.1万元10.在纳税评估指标体系中，下列哪个指标主要用于分析企业增值税进项税额抵扣的合理性？（）A.销售成本率B.进项税额变动率C.资产负债率D.净资产收益率11.税务机关对纳税人进行纳税评估时，发现纳税人申报的应纳税额明显偏低，又无正当理由。税务机关有权（）。A.直接核定其应纳税额B.移送公安机关C.下发限期改正通知书D.先行拘留法人代表12.某公司2025年“应付账款”科目贷方余额大幅增加，而同期“存货”余额未发生显著变化，且“主营业务收入”增长缓慢。这一现象可能暗示（）。A.偿还了前期债务B.虚构材料采购，隐匿资金或虚增进项C.预收了货款D.增加了资本投入13.关于纳税评估与税务稽查的关系，下列说法正确的是（）。A.纳税评估是税务稽查的前置必经程序B.税务稽查是纳税评估的补充C.纳税评估与税务稽查互不隶属，职责完全独立D.纳税评估评估通过的，税务稽查不再检查14.计算企业所得税贡献率时，使用的公式是（）。A.应纳所得税额÷利润总额×100%B.应纳所得税额÷主营业务收入×100%C.利润总额÷主营业务收入×100%D.应纳所得税额÷主营业务成本×100%15.某生产企业为增值税一般纳税人，2025年将自产产品用于职工福利，成本价10万元，同类产品不含税售价12万元。该企业正确的税务处理是（）。A.不视同销售，不缴纳增值税B.视同销售，计算销项税额1.56万元C.按成本价计算销项税额1.3万元D.仅缴纳企业所得税，不缴纳增值税16.在分析企业“应收账款”周转率异常偏低时，可能的原因不包括（）。A.存在虚增收入现象B.信用政策过于宽松C.大量资金被客户占用D.采用了激进的销售策略但回款极快17.纳税评估人员在对某企业进行实地核查时，企业拒不提供相关账簿资料。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可以（）。A.责令限期改正，处以罚款B.直接认定其偷税C.强制执行其财产D.冻结其银行账户18.下列哪个指标属于纳税评估中的通用指标？（）A.废品率B.原材料耗用率C.资产保值增值率D.税负差异系数19.某企业2025年度预缴企业所得税50万元，年度汇算清缴时应补缴税款10万元。该企业在2026年5月31日前仍未补缴。税务机关依法加收滞纳金的计算起止时间为（）。A.2026年1月1日至2026年5月31日B.2026年6月1日至缴款之日C.汇算清缴期满次日起至缴款之日D.2025年度终了之日起至缴款之日20.在个人所得税纳税评估中，针对工资薪金所得，重点关注的指标是（）。A.股息红利所得变动率B.工资薪金费用扣除标准C.同行业人均工资水平对比D.财产转让收入占比二、多项选择题1.纳税评估的主要数据来源包括（）。A.“一户式”存储的纳税人各类信息B.税收管理员日常掌握的征管信息C.上级税务机关发布的宏观税收分析数据D.从其他政府部门（如工商、海关、银行）共享获取的信息E.国际税收情报交换信息2.下列关于纳税评估工作流程的排序，正确的有（）。A.确定对象→案头分析→约谈举证→实地核查→评估处理B.案头分析→确定对象→约谈举证→评估处理C.确定对象→案头分析→实地核查→约谈举证D.案头分析→约谈举证→实地核查→评估处理E.确定对象→案头分析→评估处理3.增值税纳税评估中，分析“进项税额”与“销项税额”配比关系时，若发现进项税额变动率大于销项税额变动率，可能存在的情况有（）。A.纳税人扩大抵扣范围，将不得抵扣的进项税额进行了抵扣B.纳税人前期购进货物，本期抵扣（时间性差异）C.纳税人隐瞒销售收入，导致销项税额偏低D.纳税人本期销售大幅下降，但库存未增加E.纳税人接受虚开增值税专用发票4.企业所得税纳税评估中，需要关注“期间费用”的变动，下列属于期间费用的是（）。A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.制造费用E.主营业务成本5.纳税评估结果处理分为以下几种情况（）。A.纳税人自查补税B.纳税人无问题，归档C.纳税人涉嫌偷逃税，移交稽查局D.纳税人拒不配合，强制执行E.纳税人因特殊困难申请延期纳税6.分析企业存货周转率时，若该指标异常偏低，可能涉及的税种风险有（）。A.增值税（隐瞒销售）B.企业所得税（虚增成本）C.消费税（隐瞒销售）D.房产税E.印花税7.在纳税评估案头分析环节，常用的分析方法有（）。A.比较分析法（横向、纵向）B.比率分析法C.因素分析法D.投入产出法E.能耗测算法8.下列各项中，属于税务行政处罚的情形有（）。A.纳税人进行虚假纳税申报，不缴或者少缴应纳税款B.纳税人未按照规定期限办理纳税申报C.纳税人因计算错误少缴税款D.扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款E.纳税人偷税9.关于关联交易的纳税调整，下列说法正确的有（）。A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整B.合理方法包括：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法等C.企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表D.母子公司之间的服务费支付，只要双方同意即可全额扣除E.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额10.纳税评估指标体系中，针对特定行业的分析指标有（）。A.工业企业的投入产出率、能耗率B.商贸企业的毛利率、存货周转率C.房地产企业的预售收入结转进度D.建筑企业的工程进度与收入确认匹配度E.金融企业的不良贷款率11.下列关于增值税起征点的说法，正确的有（）。A.增值税起征点的适用范围限于个人B.销售货物的，起征点为月销售额5000-20000元C.销售应税劳务的，起征点为月销售额5000-20000元D.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额300-500元E.达到起征点的，全额计算缴纳增值税12.在对“营业外支出”进行评估分析时，应重点审核的项目有（）。A.税收滞纳金、罚款、罚金B.公益性捐赠支出是否超过限额C.赞助支出D.非广告性赞助支出E.非常损失13.纳税评估人员在约谈纳税人时，应当（）。A.事先发出《纳税评估约谈通知书》，将约谈时间、地点、对象通知纳税人B.由两名以上评估人员参加C.做好约谈记录，并由双方签字确认D.直接进入企业生产车间进行突击检查E.允许纳税人委托代理人参加14.下列哪些情形会导致税务机关核定纳税人的应纳税额？（）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的E.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的15.针对商贸企业（一般纳税人）的纳税评估，下列分析逻辑正确的有（）。A.毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入，若为负数或极低，可能存在隐瞒收入或虚增进项B.应收账款周转率=销售收入/平均应收账款，若异常升高，可能存在虚增收入C.进项税额控制额=(期初存货+本期购进-期末存货)×适用税率，与实际抵扣进项对比D.库存现金账面余额过大，可能存在账外销售E.运费抵扣金额与货运发票金额比对三、判断题1.纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。（）2.纳税评估案头分析结束后，必须对纳税人进行约谈举证，才能进入下一环节。（）3.纳税人如果对税务机关做出的纳税评估结论有异议，可以直接申请行政复议。（）4.在纳税评估中，发现纳税人有偷税、骗税等抗税嫌疑的，必须立即移交稽查部门处理，不得自行查处。（）5.企业的预收账款科目余额长期挂账且金额巨大，是企业正常的财务现象，无需进行纳税评估重点分析。（）6.税负分析是纳税评估的核心手段，若企业税负率低于行业预警值，则该企业一定存在涉税违法行为。（）7.投入产出法是根据企业生产过程中的投入和产出之间的比例关系，测算其实际销售额，从而判断其申报是否真实的方法。（）8.纳税评估人员在进行实地核查时，有权查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，但无权检查纳税人的生产经营场所。（）9.关联企业间的业务往来，如果未按照独立交易原则定价，税务机关有权进行纳税调整，并加收利息。（）10.纳税评估工作中形成的电子或纸质资料，应按照档案管理规定进行归档，保存期限不少于10年。（）四、填空题1.纳税评估通常在纳税人、扣缴义务人按期申报纳税______后进行。2.增值税税收负担率=______÷应税销售收入×100%。3.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的______。4.在纳税评估中，将纳税人申报数据与历史同期数据进行对比分析，称为______分析。5.税务机关对纳税人的应纳税额进行核定时，有权采用的方法包括参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的______。6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额______以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。7.纳税评估的通用分析指标主要包括：收入类指标、成本类指标、费用类指标、______类指标和资产类指标。8.税务机关通过纳税评估发现纳税人需要补缴税款的，应当填制______，送达纳税人。9.资产负债率=负债总额÷______×100%。10.对于账目混乱，难以查账的企业，税务机关有权采用______方式征收其税款。五、简答题1.简述纳税评估与税务稽查的主要区别。2.简述增值税一般纳税人“进项税额”与“销项税额”弹性分析（配比分析）的基本原理及异常预警。3.在企业所得税纳税评估中，如何对“期间费用”进行案头分析？4.简述纳税评估中“约谈举证”的具体程序和要求。六、计算及综合分析题1.某市甲公司为增值税一般纳税人，主要生产销售A产品，适用增值税税率13%，企业所得税税率25%。2025年度申报及财务数据如下：(1)申报销售收入5000万元（不含税），申报销项税额650万元。(2)申报进项税额600万元，上期留抵税额10万元，期末留抵税额20万元。(3)申报应纳增值税额40万元。(4)会计报表显示：主营业务成本3500万元，期间费用800万元，营业外支出中包含税收滞纳金5万元、公益性捐赠30万元。(5)全年利润总额600万元。(6)同行业平均增值税税负率为3%，平均销售利润率为12%。(7)存货期初余额600万元，期末余额800万元。要求：(1)计算甲公司2025年实际增值税税负率，并与行业平均值进行对比，初步分析可能存在的疑点。(2)计算甲公司2025年销售利润率，并与行业平均值进行对比，初步分析可能存在的疑点。(3)计算甲公司2025年存货周转率（按销售成本计算），分析其合理性。(4)计算甲公司2025年应纳税所得额及应补缴的企业所得税额（假设无其他纳税调整事项）。2.某商贸企业乙公司（增值税一般纳税人）2025年12月申报数据如下：本月销售收入100万元（不含税），销项税额13万元。本月进项税额12万元，其中：运费抵扣进项1万元（运费发票金额10万元），农产品收购发票抵扣进项0.5万元。期初库存50万元，本期购进80万元，期末库存60万元。同月，该企业申报企业所得税收入100万元，成本85万元，费用10万元，利润5万元。已知该行业平均毛利率为20%。要求：(1)利用“进项税额控制法”测算该企业本期理论上应抵扣的进项税额，并与实际抵扣额进行对比，分析差异。(2)计算该企业本月毛利率，并进行评估分析。(3)结合上述分析，指出评估人员应重点核查的科目和凭证。3.某工业企业丙公司2025年度财务及纳税申报资料如下：年度申报销售收入2000万元，申报成本1600万元，期间费用300万元，利润总额100万元。申报应纳税所得额120万元（含纳税调整增加额20万元），缴纳企业所得税30万元。其他数据：“应收账款”年初余额200万元，年末余额400万元。“应付账款”年初余额150万元，年末余额350万元。“预收账款”年初余额50万元，年末余额10万元。“其他应付款”年末余额中，含挂账超过3年的应付未付款项20万元。管理费用中列支业务招待费15万元。销售费用中列支广告费和业务宣传费50万元。行业平均指标：应收账款周转率5次，存货周转率4次。要求：(1)计算丙公司2025年应收账款周转率，分析其可能存在的涉税风险。(2)计算丙公司2025年业务招待费、广告费和业务宣传费的纳税调整金额。(3)对于“其他应付款”中挂账超过3年的款项，应如何进行税务处理？(4)综合以上指标，对该企业进行纳税评估，并提出下一步应对建议。答案及解析一、单项选择题1.A解析：纳税评估遵循的原则包括效率原则、公平原则、依法原则等。纳税评估本身是一种管理行为，具有一定的行政强制力背景，但在具体操作中强调服务与管理并重，通常不称为“强制性原则”作为其核心描述，且A选项相对于其他选项更不符合常规表述。实际上，纳税评估更强调强化管理、优化服务。2.B解析：比较分析法是通过相关联指标的对比分析，包括申报数据与财务数据对比、本期与上期对比、实际与计划对比等。3.D解析：销售利润率=(1000-800-50)/1000=15%。题目中计算得出15%，与行业平均持平。但选项D计算是(1000-800-50)/1000=15%。等等，题目计算：(1000-800-50)/1000=150/1000=15%。行业平均15%。说明正常。但选项中D是10%，B是15%。若计算结果是15%，则B正确。若题目数据有误，假设成本850，则利润100，率10%。这里按原题数据计算应为15%，选B。但若选项设置陷阱，需注意。原题数据：收入1000，成本800，费用50。利润150。利润率15%。行业15%。选B。4.C解析：纳税信用等级高且无异常的企业，通常列为非重点评估对象或实行以案头审核为主的简易评估，不作为重点实地核查对象。5.A解析：增值税税负率=应纳税额/不含税销售收入。6.C解析：存货周转率低，说明销售慢或存货积压。若账面存货大但实际销售少，可能存在账实不符，隐瞒销售（不开票）或虚列采购（虚增进项）导致存货虚增。7.B解析：疑点消除，未发现问题，应制作结论书，注明未发现异常。8.A解析：关联交易核心是独立交易原则。9.C解析：业务招待费扣除限额为发生额的60%与销售收入的5‰相比较。10*60%=6万；1000*5‰=5万。孰低原则，扣除5万。10.B解析：进项税额变动率直接反映抵扣税额的变化情况。11.A解析：征管法规定，纳税人申报计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。12.B解析：应付账款增加，存货不增，收入不增。说明钱没付出去（或者挂账），货也没怎么进来（存货没增），或者货进来卖了但没开票（收入没增）。最典型的是虚构采购，资金流出去或挂账，为了抵扣进项或洗钱。13.B解析：纳税评估是税务机关日常征管的重要手段，税务稽查是打击涉税违法行为的最后一道防线。评估中发现有偷逃骗抗嫌疑的移交稽查。14.B解析：企业所得税贡献率=应纳所得税额/主营业务收入。15.B解析：自产产品用于职工福利，视同销售。增值税销项=12*13%=1.56万元。16.D解析：回款极快会导致周转率高，而不是低。17.A解析：征管法规定，纳税人拒不提供账簿资料，税务机关责令限期改正，可以罚款。18.D解析：税负差异系数是通用的对比指标。废品率、原材料耗用率是特定工业指标。资产保值增值率是财务指标。19.C解析：汇算清缴期为次年1月1日至5月31日。滞纳金从汇算清缴期满之次日起计算，即6月1日。20.C解析：工资薪金评估重点是与同行业水平对比，判断是否存在虚列工资或少报个税。二、多项选择题1.ABCDE解析：纳税评估数据来源广泛，包括内部征管数据、第三方共享数据、国际情报等。2.A解析：标准流程为：确定对象→案头分析→约谈举证→实地核查→评估处理。3.ABCE解析：进项变动大于销项变动，可能抵扣多了（A、E），或者销项少了（C）。B属于正常的时间性差异，但也需关注是否长期挂账。4.ABC解析：期间费用包括销售、管理、财务费用。制造费用属于成本。5.ABC解析：评估结果处理主要是自查补税、无问题归档、移交稽查。D属于强制执行，通常在稽查或催缴环节。E是征收行为。6.ABC解析：存货周转异常直接关联增值税（进销项）和企业所得税（成本结转）。若有消费税，也关联销售确认。7.ABCDE解析：这些都是纳税评估常用的案头分析方法。8.ABDE解析：C计算错误属于补税，一般不罚款，除非造成不缴少缴税款。A、B、D、E均涉及行政处罚。9.ABCE解析：D错误，母子公司服务费需符合独立交易原则并提供证明，否则不可扣除。10.ABCDE解析：不同行业有特定的关键指标。11.ACE解析：B、D的数值是旧法规定，现行规定起征点幅度未变但具体数值需参照最新法规（如月销售额5000-20000元是旧规，目前起征点为月销售额10万元或更高，视政策而定。但题目若考察知识点，应选原则性描述。若考察具体数值，需谨慎。现行增值税起征点：按期纳税的为月销售额5000-20000元（此为旧法条，目前实际上大部分地区起征点已提高或免税政策覆盖，但法理上A、C、E是正确描述）。注：根据最新政策，小规模纳税人月销售额10万以下免税，但起征点的法理定义依然存在。此处按常规考试知识点选A、C、E（达到起征点全额征税）。12.ABCDE解析：营业外支出中需审核是否包含不得税前扣除项目（滞纳金、罚款、非公益性捐赠、赞助等）及超额扣除项目（捐赠）。13.ABC解析：约谈需通知、双人参加、记录签字。D是实地核查。E通常不涉及代理人，必须是企业相关人员。14.ABCDE解析：这些都是《征管法》第三十五条规定的核定征收情形。15.ABCDE解析：商贸企业评估逻辑涉及毛利、应收应付、进项控制、现金、运费等全方位比对。三、判断题1.√解析：符合纳税评估岗位分工规定。2.×解析：案头分析若疑点排除，可直接归档，无需必须约谈。3.×解析：纳税评估结论通常不是具体行政行为（除非下达了税务事项通知书补税），一般不可直接复议。若对补税通知书有异议，可复议。4.√解析：涉嫌违法犯罪的，必须移交稽查，评估部门无权查处违法案件。5.×解析：预收账款长期挂账可能涉嫌隐瞒收入，必须重点分析。6.×解析：税负低不一定违法，可能因经营淡季、特殊产品、亏损等原因，需结合其他指标分析。7.√解析：投入产出法是评估工业企业产销量和销售收入的重要方法。8.×解析：实地核查时，有权检查生产经营场所。9.√解析：符合特别纳税调整规定。10.√解析：纳税评估档案管理要求。四、填空题1.税款缴纳2.应纳税额3.5‰4.趋势（或纵向）5.税负水平6.12%7.利润8.税务事项通知书9.资产总额10.核定征收五、简答题1.简述纳税评估与税务稽查的主要区别。答：(1)性质不同：纳税评估是税务机关的日常管理行为，带有服务和管理的性质；税务稽查是税务机关的行政执法行为，具有打击违法的属性。(2)程序不同：纳税评估程序相对灵活，主要包括案头分析、约谈、核查等；税务稽查程序严格，必须遵循立案、调查、审理、执行等法定程序。(3)目的不同：纳税评估旨在通过指标分析发现疑点，促进纳税人自我纠正，提高申报质量；税务稽查旨在查处涉税违法案件，震慑犯罪，维护税法尊严。(4)处理结果不同：纳税评估一般处理结果是自查补税或无问题；税务稽查处理结果可能涉及补税、罚款、没收违法所得，甚至移送司法机关。2.简述增值税一般纳税人“进项税额”与“销项税额”弹性分析（配比分析）的基本原理及异常预警。答：基本原理：在正常生产经营情况下，企业的进项税额与销项税额应保持一定的逻辑对应关系（配比关系）。通过计算进项税额变动率与销项税额变动率，进行弹性分析。公式：弹性系数=进项税额变动率÷销项税额变动率。异常预警：(1)若弹性系数大于1，且差异较大，说明进项增幅远大于销项增幅。可能存在虚增进项、扩大抵扣范围、隐瞒销售（少记销项）等问题。(2)若弹性系数小于1，且差异较大，说明销项增幅远大于进项增幅。可能存在虚增销售（骗税）、视同销售未计提进项等情况。(3)结合存货、应付账款等指标进一步核实。3.在企业所得税纳税评估中，如何对“期间费用”进行案头分析？答：(1)水平分析：计算期间费用率（期间费用/销售收入），与历史同期、同行业平均水平对比。若费用率异常偏高，可能存在多列费用、资本性费用费用化等问题。(2)结构分析：分析管理费用、销售费用、财务费用各占期间费用的比例，关注异常波动的项目。(3)重点项目审核：业务招待费：审核是否超过扣除限额（发生额60%与收入5‰孰低）。广告费和业务宣传费：审核是否超过当年销售（营业）收入15%的限额。研究开发费用：审核加计扣除是否符合规定。利息支出：审核是否超过金融企业同期同类贷款利率，是否存在资本化利息计入财务费用。(4)趋势分析：关注期间费用各项目变动幅度与收入变动幅度的配比性。4.简述纳税评估中“约谈举证”的具体程序和要求。答：程序：(1)确定约谈对象：根据案头分析疑点，确定约谈纳税人法定代表人、财务负责人或其他相关人员。(2)下达通知：发出《纳税评估约谈通知书》，告知时间、地点和需说明的问题。(3)实施约谈：评估人员（至少两人）听取纳税人对疑点的解释，核实相关情况。(4)举证质证：纳税人可提供合同、凭证、说明书等证据材料。(5)约谈处理：若疑点消除，转入评估处理；若疑点未消除且纳税人无法自圆其说，转入实地核查或移交稽查。要求：(1)人员要求：必须有两名以上评估人员在场。(2)保密要求：对约谈中知悉的商业秘密保密。(3)记录要求：做好《纳税评估约谈记录》，并经双方签字确认。六、计算及综合分析题1.解：(1)计算增值税税负率及分析：实际应纳增值税额=销项650-进项600-上期留抵10=40万元。(注：题目给出期末留抵20，计算验证：650-600-10=40。若期末留抵20，说明本期有留抵？题目数据可能有矛盾，按申报应纳40计算)。增值税税负率=40÷5000×100%=0.8%。对比：行业平均3%。分析：该公司税负率0.8%远低于行业平均3%，存在隐瞒收入或虚增进项的风险。(2)计算销售利润率及分析：销售利润率=600÷5000×100%=12%。对比：行业平均12%。分析：销售利润率与行业持平。结合增值税税负率偏低，可能存在虚增进项（导致成本偏低？不，虚增进项通常不直接影响成本，除非结转成本）或者账外销售（账外利润未入账）。若利润率正常但税负率低，可能存在进项抵扣异常但成本核算未受影响（如非商品购进抵扣），或者增值税申报与所得税申报数据不一致。(3)计算存货周转率：存货周转率（按成本）=主营业务成本÷[(期初存货+期末存货)÷2]=3500÷[(600+800)÷2]=3500÷700=5次。分析：需结合行业平均水平，若行业平均周转率高于5次，则该公司存货周转慢，可能存在存货积压或虚增库存（未结转成本/虚增进项）；若低于5次，则周转较快。(4)计算应纳税所得额及补税额：会计利润总额=600万元。纳税调整项目：1.税收滞纳金：调增5万元。2.公益性捐赠：限额=600×12%=72万元。实际发生30万元