税收问题应对试题及答案分享

税收问题应对试题及答案分享考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共20分。下列每小题备选答案中，只有一个符合题意）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位收取的行政事业性收费B.银行提供的金融服务C.保险公司提供的保险服务D.供热企业向居民个人提供的暖气2.某增值税一般纳税人销售货物，当月销售额为100万元，适用13%的税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该纳税人当月应缴纳的增值税为（）万元。A.2.6B.3C.3.9D.123.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的是（）。A.实行简易计税方法计税B.可以选择适用税率C.必须申请一般纳税人资格认定D.只能开具增值税普通发票4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.财产转让收入C.接受捐赠的资产D.国债利息收入5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不属于企业所得税税前扣除范围的是（）。A.支付给员工的工资、福利费B.支付给关联方的利息费用C.购买用于生产经营的设备支出D.缴纳的增值税进项税额6.个人所得税的纳税义务人，包括（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内居住满90天的个人C.在中国境内无住所而一个纳税年度内居住不满90天的个人D.以上所有个人7.下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.职业资格继续教育8.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计征消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.啤酒D.化妆品9.纳税人销售应税消费品，同时收取品牌使用费，根据消费税法律制度的规定，该品牌使用费应（）。A.不征收消费税B.作为增值税销售额计税，但不作为消费税计税依据C.作为消费税销售额计税D.只征收增值税，不征收消费税10.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，经税务机关批准，可以（）。A.缴纳滞纳金，但不晚于规定期限申报B.延期申报纳税，但无需缴纳滞纳金C.延期申报纳税，并按规定缴纳滞纳金D.申请减免税11.税务登记的内容发生变更时，纳税人应当（）。A.30日内向原税务机关申报办理变更税务登记B.60日内向原税务机关申报办理变更税务登记C.15日内向原税务机关申报办理变更税务登记D.无需办理变更税务登记12.纳税人申请延期缴纳税款，经税务机关批准，最长可以延期（）。A.30日B.60日C.3个月D.6个月13.下列行为中，属于偷税行为的是（）。A.纳税人未按期申报纳税B.纳税人缴纳税款后，发现可以少缴税款，未到税务机关申请退还C.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，不缴或者少缴税款D.纳税人超过应纳税款额缴纳的税款，税务机关发现后未及时退还14.企业在境内设立不具有法人资格的分支机构，应当（）。A.在总机构所在地的税务机关办理税务登记B.在分支机构所在地的税务机关办理税务登记C.无需办理税务登记D.由总机构统一办理税务登记15.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关派出人员进行检查时，应当向被检查人出示（）。A.工作证B.税务检查通知书C.工作证和税务检查通知书D.盖有税务机关公章的介绍信16.纳税人发生纳税义务后，超过规定期限未申报纳税的，税务机关除责令限期申报外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.千分之五B.千分之一C.万分之一D.千分之十17.纳税人因计算错误少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。A.1年B.2年C.3年D.5年18.税务行政复议的申请人，必须是与被申请的具体行政行为（）的公民、法人或者其他组织。A.有利害关系B.有直接关系C.有间接关系D.有唯一关系19.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可以强制扣缴义务人限期缴纳欠税B.税务机关可以强制纳税人提供纳税担保C.税务机关可以直接强制划拨纳税人的存款D.税务机关必须先责令纳税人限期缴纳，逾期仍未缴纳的，才能采取强制执行措施20.企业将自产的产品用于集体福利，根据企业所得税法律制度的规定，该行为（）。A.不做税务处理B.视同销售，计算缴纳企业所得税C.视同销售，计算缴纳增值税和企业所得税D.只计算缴纳增值税二、多项选择题（每题2分，共20分。下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意，全部选对得满分，少选、错选、不选均不得分）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将自产货物作为投资，提供给其他单位D.将购进货物分配给股东2.下列关于企业所得税收入总额的表述，正确的有（）。A.包括来源于中国境外的收入B.包括国债利息收入C.包括财政拨款D.包括接受捐赠的资产3.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.慈善捐赠C.大病医疗D.职业资格继续教育4.下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。A.消费税的纳税人包括生产应税消费品的单位和个人B.消费税的纳税人包括进口应税消费品的单位和个人C.消费税的纳税环节主要集中在生产环节D.消费税的纳税人是最终消费者5.纳税人发生纳税义务后，未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以（）。A.责令限期改正B.处以罚款C.从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款滞纳金D.根据情节严重程度，暂停其纳税担保资格6.税务检查的方式包括（）。A.查账B.查验C.调查询问D.询问证人7.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的有（）。A.税务机关可以强制执行纳税人未缴纳的税款B.税务机关可以强制执行纳税人未缴纳的滞纳金C.税务机关可以强制执行纳税人未缴纳的罚款D.税务机关可以采取强制划拨纳税人存款的方式执行8.纳税人可以申请延期缴纳税款的情形包括（）。A.纳税人发生较大经营困难B.纳税人因不可抗力导致纳税困难C.纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款D.纳税人当期经营利润亏损9.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.税务行政复议是行政救济途径B.税务行政复议不停止原具体行政行为的执行C.程序相对复杂，耗时较长D.税务行政复议的审理原则是合法、公正、及时、便民10.企业发生的下列支出中，属于职工福利费支出，可以在企业所得税前扣除的有（）。A.支付给职工的节日慰问品B.支付给职工的困难补助费C.按照国家规定为职工缴纳的补充医疗保险费D.支付给职工的节日聚餐费用试卷答案一、单项选择题1.B解析：根据增值税法律制度的规定，银行提供的金融服务属于金融服务，属于增值税征税范围。选项A，行政单位收取的行政事业性收费不征收增值税；选项C，保险公司提供的保险服务属于金融服务，属于增值税征税范围；选项D，供热企业向居民个人提供的暖气属于增值税免征项目。故选B。2.A解析：该纳税人当月应纳增值税=100×13%-(10.4)=2.6(万元)。故选A。3.A解析：增值税小规模纳税人实行简易计税方法计税。故选A。4.D解析：根据企业所得税法律制度的规定，国债利息收入属于免税收入。选项A，股息、红利等权益性投资收益属于应税收入；选项B，财产转让收入属于应税收入；选项C，接受捐赠的资产属于应税收入。故选D。5.B解析：企业支付给关联方的利息费用，不符合独立交易原则的，不得在税前扣除。故选B。6.D解析：根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人，包括在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所而一个纳税年度内居住满90天或者以上的个人。故选D。7.B解析：根据个人所得税法律制度的规定，继续教育专项附加扣除包括学历（学位）继续教育和职业资格继续教育。选项B，慈善捐赠属于其他专项附加扣除。故选B。8.A解析：根据消费税法律制度的规定，卷烟实行从价定率与从量定额复合计征消费税。故选A。9.C解析：根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，同时收取的品牌使用费，应当作为消费税销售额计税。故选C。10.C解析：根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，经税务机关批准，可以延期申报纳税，并按规定缴纳滞纳金。故选C。11.A解析：根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人税务登记的内容发生变更时，应当30日内向原税务机关申报办理变更税务登记。故选A。12.C解析：根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请延期缴纳税款，经税务机关批准，最长可以延期3个月。故选C。13.C解析：根据税收征收管理法律制度的规定，偷税是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。故选C。14.B解析：根据税收征收管理法律制度的规定，企业在境内设立不具有法人资格的分支机构，应当向分支机构所在地的税务机关办理税务登记。故选B。15.C解析：根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关派出人员进行检查时，应当向被检查人出示工作证和税务检查通知书。故选C。16.A解析：根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生纳税义务后，超过规定期限未申报纳税的，税务机关除责令限期申报外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款千分之五的滞纳金。故选A。17.D解析：根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人因计算错误少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。故选D。18.A解析：根据税务行政复议法律制度的规定，税务行政复议的申请人，必须是与被申请的具体行政行为有利害关系的公民、法人或者其他组织。故选A。19.D解析：根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关必须先责令纳税人限期缴纳，逾期仍未缴纳的，才能采取强制执行措施。强制执行措施包括强制划拨纳税人的存款等。故选D。20.B解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业将自产的产品用于集体福利，视同销售，计算缴纳企业所得税。故选B。二、多项选择题1.ABCD解析：根据增值税法律制度的规定，将自产货物用于集体福利、将委托加工收回的货物用于对外捐赠、将自产货物作为投资，提供给其他单位、将购进货物分配给股东，均属于增值税视同销售行为。故选ABCD。2.ABD解析：根据企业所得税法律制度的规定，收入总额包括来源于中国境外的收入、国债利息收入、接受捐赠的资产。选项C，财政拨款属于不征税收入。故选ABD。3.ACD解析：根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、大病医疗、3岁以下婴幼儿照护、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。选项B，慈善捐赠属于其他专项附加扣除。故选ACD。4.ABC解析：根据消费税法律制度的规定，消费税的纳税人包括生产应税消费品的单位和个人、进口应税消费品的单位和个人。消费税的纳税环节主要集中在生产环节和进口环节。选项D，消费税的纳税人是生产者和进口者，最终消费者不是消费税的纳税人。故选ABC。5.ABC解析：根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生纳税义务后，未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以责令限期改正、处以罚款、从滞纳税款之日起，按日加