国企出纳考试题目及答案

国企出纳考试题目及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.在国企出纳工作中，以下哪项不属于日常现金管理范畴？

A.现金盘点

B.银行对账

C.支票签发

D.固定资产登记

2.出纳人员发现库存现金短缺时，首先应该采取的措施是？

A.立即向上级报告

B.自行查找原因

C.调整银行存款余额

D.按规定程序报经批准后处理

3.企业支付供应商货款时，出纳人员需要审核的凭证不包括？

A.采购合同

B.发票

C.支付申请单

D.产品验收单

4.国有企业出纳人员离职时，必须办理的手续不包括？

A.办理工作交接

B.进行财务审计

C.签订保密协议

D.提交工作总结

5.以下哪种支付方式不属于国企出纳的常见支付工具？

A.银行本票

B.商业承兑汇票

C.信用证

D.货币基金

6.出纳人员保管空白支票时，应当采取的措施是？

A.与现金分开存放

B.设置专人保管

C.建立使用登记制度

D.以上都是

7.企业内部银行账户管理中，出纳人员的主要职责不包括？

A.账户日常核对

B.资金调度申请

C.账户信息变更

D.财务报表编制

8.出纳人员发现假币时，正确的处理方式是？

A.予以没收

B.按面额兑换

C.联系公安机关

D.按比例扣款

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.国企出纳岗位的主要职责包括哪些？

A.现金收付

B.银行结算

C.财务报表编制

D.资金安全保管

E.税款缴纳

2.出纳人员在审核原始凭证时，应重点关注哪些要素？

A.金额是否正确

B.审批手续是否完备

C.经济业务内容是否真实

D.附件是否齐全

E.会计科目使用是否准确

3.企业内部控制制度中，与出纳岗位相关的控制措施包括哪些？

A.会计岗位分离

B.定期盘点制度

C.付款授权审批

D.凭证传递管理

E.财务软件使用规范

4.出纳人员需要妥善保管哪些重要空白凭证？

A.支票

B.印章

C.发票

D.银行本票

E.货币凭证

5.国企出纳人员应当遵守的职业道德规范包括哪些？

A.廉洁自律

B.客观公正

C.保守秘密

D.遵纪守法

E.提高技能

（二）判断题（7题，每题2分，共14分）

1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（×）

2.企业支付员工工资时，出纳可以直接从企业备用金中支付。（×）

3.出纳人员发现账实不符时，可以自行调整账目。（×）

4.国企出纳人员需要定期参加业务培训。（√）

5.支票填写必须使用黑色或蓝色墨水。（√）

6.出纳人员可以代企业其他部门保管有价证券。（×）

7.企业内部转账支付不需要经过出纳审核。（×）

三、（一）填空题（10题，每空2分，共20分）

1.出纳人员每日终了必须进行______，确保现金实存数与账面余额一致。

2.企业支付大额款项时，必须经过______审批。

3.出纳人员需要妥善保管企业的______和______。

4.国企出纳人员离职时，必须办理______手续。

5.发现假币时，出纳人员应立即______并报告公安机关。

6.企业内部银行账户变更需要经过______批准。

7.出纳人员需要定期与银行进行______，确保账务一致。

8.支票填写必须清晰完整，不得______。

9.出纳人员需要遵守企业的______制度。

10.国企出纳人员需要定期参加______培训。

（二）计算题（2题，每题10分，共20分）

1.企业某月现金收入总额为150万元，支出总额为120万元，月末库存现金为30万元。假设月初库存现金为20万元，计算本月现金净收入是多少万元？

答：现金净收入=150-120=30万元

2.企业某笔采购业务，采购金额为50万元，税率为13%，对方开具增值税专用发票。企业支付货款时，需要支付多少增值税？

答：增值税=50×13%=6.5万元

四、综合题（2题，每题15分，共30分）

1.某国企出纳人员在盘点现金时发现短缺2000元，经调查是由于记账错误导致。请说明出纳人员应该如何处理这种情况？

答：出纳人员应立即向上级报告，按规定程序报经批准后，在批准范围内进行账务调整，并加强内部控制措施防止类似情况再次发生。

2.某国企出纳人员接到银行通知，企业账户收到一笔不明的汇款10万元。请说明出纳人员应该如何处理这种情况？

答：出纳人员应立即联系企业相关部门确认汇款性质，如为错误汇款应及时联系对方要求退回，如为应收款项应及时入账并通知相关人员进行后续处理。

五、材料分析题（2题，每题17分，共34分）

1.某国企出纳人员在审核一张采购发票时发现以下问题：发票金额与合同不符，审批手续不完整，附件缺失。请分析出纳人员应该如何处理这种情况？

答：出纳人员应拒绝支付该笔款项，要求采购部门补充完整审批手续和附件，并确保发票金额与合同一致后才能进行支付。

2.某国企出纳人员发现企业内部银行账户存在长期未使用的情况，且账户密码未定期变更。请分析出纳人员应该如何处理这种情况？

答：出纳人员应立即向上级报告，建议企业及时注销闲置账户，并强制要求所有银行账户密码定期变更，以防范财务风险。

答案部分：

一、选择题

1.D

2.B

3.D

4.C

5.D

6.D

7.D

8.C

二、（一）多项选择题

1.ABD

2.ABCD

3.ABCDE

4.ABD

5.ABCDE

（二）判断题

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.×

7.×

三、（一）填空题

1.现金盘点

2.授权领导

3.印章，空白支票

4.工作交接

5.上交

6.财务部门

7.银行对账

8.涂改

9.内部控制

10.业务技能

（二）计算题

1.30万元

2.6.5万元

四、综合题

1.出纳人员应立即向上级报告，按规定程序报经批准后，在批准范围内进行账务调整，并加强内部控制措施防止类似情况再次发生。

2.出纳人员应立即联系企业相关部门确认汇款性质，如为错误汇款应及时联系对方要求退回，如为应收款项应及时入账并