2026年会计初级职称考试实务与法规专项训练试题

2026年会计初级职称考试实务与法规专项训练试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母代号填入题干括号内。每小题1分，共25分）1.会计主体假设是指（）。A.会计核算应当区分企业的经济活动与其他经济活动的界限B.会计核算应当反映企业所有交易或者事项C.会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为基础D.会计核算应当按年度编制财务报表2.企业外购一项用于生产产品的固定资产，其入账价值不应包括（）。A.购买价款B.运输途中的装卸费C.增值税进项税额（假设可以抵扣）D.交付使用前发生的安装调试费3.某企业采用直线法计提固定资产折旧。某月购入一台管理用设备，价值50,000元，预计使用年限5年，预计净残值2,000元。该设备当月应计提的折旧额为（）元。A.833.33B.4,166.67C.1,000D.4,0004.企业接受投资者投入的现金资产，应（）。A.借记“实收资本”，贷记“银行存款”B.借记“固定资产”，贷记“实收资本”C.借记“银行存款”，贷记“实收资本”D.借记“资本公积”，贷记“银行存款”5.下列项目中，不应计入企业当期利润的是（）。A.销售收入B.营业外收入C.管理费用D.资产减值损失6.企业确认销售商品收入时，其确认条件不包括（）。A.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方B.企业对已售出的商品仍保留控制权C.收入金额能够可靠地计量D.相关经济利益很可能流入企业7.企业采用预付账款方式采购原材料，在材料到达并验收入库后，应作的会计分录是（）。A.借记“预付账款”，贷记“原材料”B.借记“原材料”，贷记“应付账款”C.借记“原材料”，贷记“预付账款”D.借记“库存商品”，贷记“预付账款”8.下列税种中，属于流转税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.土地增值税9.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式为（）。A.销售额=含税销售额/(1+增值税税率)B.销售额=含税销售额/(1-增值税税率)C.销售额=含税销售额+销项税额D.销售额=含税销售额-销项税额10.企业将自产的产品用于集体福利，应按照产品的（）确定销售收入，计算缴纳增值税。A.成本B.重置成本C.公允价值D.计划成本11.下列项目中，不计入个人所得税居民个人综合所得的是（）。A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.财产租赁所得12.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，出票人可以记载自己为收款人的是（）。A.银行汇票B.商业承兑汇票C.银行本票D.支票13.根据合同法律制度的规定，下列关于合同生效的表述，正确的是（）。A.合同自签订时生效，但法律另有规定或当事人另有约定的除外B.附生效条件的合同，条件成就前合同已经生效C.附解除条件的合同，条件成就后合同立即解除D.格式条款未按法定程序确认，合同无效14.下列关于公司注册资本的表述，正确的是（）。A.公司注册资本必须是实缴资本B.建设项目法人的公司，其注册资本必须在公司成立前全部缴足C.股份有限公司的注册资本最低限额为人民币500万元D.公司增加注册资本，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过15.根据《公司法》的规定，有限责任公司股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，必须经代表（）以上表决权的股东通过。A.二分之一B.三分之二C.四分之三D.五分之四16.企业因解除劳动合同关系而支付给劳动者的经济补偿金，属于企业的（）。A.营业外支出B.管理费用C.营业费用D.劳务成本17.根据税收征管法律制度的规定，税务机关有权对纳税人财务会计报表和相关资料进行检查的权力称为（）。A.查账权B.查询权C.查封权D.扣押权18.纳税人因不可抗力导致纳税义务发生时，无法按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以（）。A.减免税收B.延期缴纳税款C.转移纳税义务D.免除罚款19.企业按照规定计算并缴纳的房产税，属于企业的（）。A.营业外支出B.管理费用C.财务费用D.制造费用20.合同双方当事人对合同条款的理解发生争议的，除非另有约定，应按照（）解释。A.习惯B.合同订立时的履行地市场价格C.交易习惯D.双方协商21.某公司董事会由7名成员组成，根据《公司法》的规定，该公司董事长、副董事长的产生方式是（）。A.由股东会选举产生B.由董事会全体董事过半数选举产生C.由公司经理提名产生D.由监事会任命产生22.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。A.转让股权所得B.利息收入C.财产租赁收入D.国债利息收入23.根据《合同法》规定，因不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响，部分或者全部免除责任，但法律另有规定的除外。当事人延迟履行后发生不可抗力的，则（）。A.不能免除责任B.部分免除责任C.全部免除责任D.减轻责任24.企业将一台使用过的设备出售，该设备原值100万元，已计提折旧60万元，出售价为70万元，不考虑相关税费，企业应确认的处置净收益为（）万元。A.10B.20C.30D.4025.下列关于会计档案管理制度的表述，正确的是（）。A.会计档案保管期满后，可以由企业自行随意销毁B.会计档案的保管期限从会计年度终了后第一天算起C.年度财务报告的保管期限为5年D.银行对账单的保管期限为15年二、多项选择题（下列每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母代号填入题干括号内。每小题2分，共20分）26.会计信息质量要求包括（）。A.可靠性B.相关性C.可理解性D.可比性E.及时性27.下列项目中，属于企业期间费用的有（）。A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.生产成本E.劳务成本28.企业购入交易性金融资产，其相关交易费用应计入（）。A.资产成本B.投资收益C.营业外收入D.管理费用E.财务费用29.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售商品B.向小规模纳税人销售应税服务C.向一般纳税人销售货物D.出口货物（适用零税率）E.提供不动产租赁服务30.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.股息、红利所得E.稿酬所得31.支付结算法律制度规定的支付工具包括（）。A.支票B.银行本票C.银行汇票D.汇兑E.信用卡32.根据《合同法》的规定，下列关于合同变更的表述，正确的有（）。A.合同变更只需经当事人协商一致B.合同变更不需要通知未变更的第三人C.合同变更的效力仅对合同变更部分具有约束力D.合同变更未采用书面形式的，不能对抗善意第三人E.合同变更的内容不明确，推定为未变更33.公司法律制度规定，股东可以依照法律、行政法规及公司章程的规定转让其股权。公司章程对股权转让另有规定的，不得对抗（）。A.其他股东B.公司C.债权人D.人民法院E.公司登记机关34.纳税人发生纳税义务后，超过税务机关核定的纳税期限没有按时缴纳税款，但未超过法律规定的最长期限，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.百分之一B.百分之二C.百分之一点五D.千分之一E.千分之五35.下列关于法律责任形式的表述，正确的有（）。A.行政责任B.民事责任C.刑事责任D.经济处罚E.财产罚三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。每小题1分，共15分）36.会计分期假设是指会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报告。（）37.企业接受投资者投入的设备，无论是否需要安装，其价值都应计入当期“固定资产”科目。（）38.采用计划成本进行材料核算的企业，其材料成本差异最终应计入“管理费用”科目。（）39.企业销售商品时，如果附有退货条件，则应在退货期满时确认收入。（）40.增值税小规模纳税人购进货物，即使取得增值税专用发票，也不能抵扣进项税额。（）41.个人所得税的税率，根据不同的应税所得项目确定，有的实行比例税率，有的实行超额累进税率。（）42.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，但票据金额须在出票时确定。（）43.合同编撰条款是为了确定合同是否有效成立的条款。（）44.股份有限公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让。（）45.合伙企业应当依法履行纳税义务，合伙企业生产经营所得和其他所得，比照“个体工商户的生产经营所得”项目，适用5%至35%的五级超额累进税率，由合伙企业缴纳企业所得税。（）46.税务检查是税务机关依法对纳税人履行纳税义务情况所进行的审查和监督。（）47.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。（）48.企业转让自己拥有的专利权，应缴纳印花税。（）49.会计档案销毁时，应由单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，报本单位负责人批准后，方可销毁。（）50.法律责任是指因违反法律、法规或规章而应当承担的否定性法律后果。（）四、简答题（每小题5分，共10分）51.简述会计科目设置的原则。52.简述增值税一般纳税人发生退货业务时的增值税处理。五、计算分析题（每小题10分，共20分）53.甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：(1)购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明原材料价格100,000元，增值税税额13,000元，材料已验收入库，货款未付。(2)销售产品一批，开具增值税专用发票，注明销售额200,000元，增值税税额26,000元，产品已发出，货款已收讫。(3)将自产产品作为福利发放给职工，该产品成本80,000元，市场售价100,000元（不含税），假设不考虑其他因素。要求：计算甲公司2023年10月应纳增值税额。54.甲、乙两公司签订一份购销合同，约定甲公司向乙公司销售设备一台，价值500,000元，乙公司预付货款30%。后因乙公司资金周转困难，经甲公司同意，将合同标的物变更为同类价值300,000元的设备，并退还预付款项60,000元。假设其他条件不变。要求：分析合同变更前后的法律效力及双方权利义务的变化。六、综合题（每小题15分，共30分）55.甲公司为一般纳税人，2023年12月发生以下业务：(1)购入一台管理用设备，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税6.5万元，设备已交付使用，款项未付。(2)该设备预计使用年限5年，预计净残值5万元，采用直线法计提折旧。(3)12月份发生管理费用20万元（不考虑其他因素）。要求：a.编制甲公司购入设备、12月份计提折旧和发生管理费用的会计分录。b.计算12月份该设备计提的折旧额对甲公司利润的影响。(2)根据税法规定，该设备属于可抵扣进项税额的固定资产，甲公司适用增值税税率13%，该设备于2023年12月购入，其进项税额可以自取得之日起分两年抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%。要求：a.计算甲公司2023年度可以抵扣的该设备进项税额。b.简述增值税进项税额抵扣的相关规定。56.张某是一般纳税人，2023年从事个体经营，取得经营所得80万元，另从甲公司（一般纳税人）取得股息收入10万元，从乙公司（小规模纳税人）取得财产租赁收入20万元。张某2023年度个人负担的除经营所得外的税负共计5万元。假定经营所得、股息红利所得、财产租赁所得适用的个人所得税税率及速算扣除数如下表：|所得项目|税率（%）|速算扣除数（元）||--|--|-||经营所得|35|14,500||股息红利所得|20|1,500||财产租赁所得|20|1,500|要求：a.计算张某2023年度经营所得、股息红利所得、财产租赁所得应缴纳的个人所得税税额。b.计算张某2023年度应缴纳的个人所得税总额。c.说明张某个人负担的除经营所得外的税负与计算个人所得税税额的关系。试卷答案一、单项选择题1.A2.C3.A4.C5.A6.B7.C8.A9.A10.C11.B12.C13.A14.C15.B16.B17.A18.B19.B20.C21.B22.D23.A24.B25.B二、多项选择题26.ABCDE27.ABC28.B29.BC30.ABCDE31.ABCDE32.ACE33.AB34.ABC35.ABCDE三、判断题36.√37.√38.×39.×40.√41.√42.√43.×44.√45.×46.√47.√48.√49.√50.√四、简答题51.会计科目设置的原则包括：合法性原则、相关性原则、清晰性原则、简明性原则、稳定性原则。52.增值税一般纳税人发生退货业务时，若购进时取得增值税专用发票并已认证抵扣进项税额，销售时开具了增值税专用发票并已认证抵扣销项税额，则退货时需做相反的会计分录，将原抵扣的进项税额转出，计入“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目；若销售时未开具专用发票或未认证销项税额，则退货时直接将原购进时的会计处理冲销即可。五、计算分析题53.甲公司2023年10月应纳增值税额计算：销项税额=26,000元进项税额=13,000元将自产产品用于职工福利视同销售，视同销售收入=100,000元视同销售销项税额=100,000元×13%=13,000元当月应纳增值税额=销项税额+视同销售销项税额-进项税额=26,000+13,000-13,000=26,000元（答案：26,000元）54.合同变更分析：合同变更前，甲乙公司基于原合同约定享有相应的权利并承担相应的义务。合同变更后，双方的权利义务根据变更后的内容（销售价值300,000元的设备，退还预付款60,000元）进行调整。经甲公司同意的变更行为有效，变更后的合同对双方具有法律约束力，双方应按照变更后的约定履行新的权利和义务。原合同中未变更的部分（如交货时间、地点等，题目未提及变更）仍继续有效。六、综合题55.(1)会计分录：a.购入设备：借：固定资产500,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）65,000