2026年税务师《税法》专项训练卷

2026年税务师《税法》专项训练卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.供电企业销售电力B.银行提供金融服务C.电信运营商销售手机D.汽车修理厂提供修理服务2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税收入117万元，该商品成本为80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。A.10B.10.5C.16.5D.203.下列关于增值税税率运用的表述，正确的是（）。A.纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按照13%的税率征收增值税B.纳税人提供不动产租赁服务，适用9%的税率C.小规模纳税人销售货物，适用3%的征收率D.纳税人销售自产农产品，适用6%的税率4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.高档手表D.图书5.某化妆品生产企业为消费税纳税人，2023年8月销售化妆品取得不含税收入200万元，另收取包装费10万元。该企业8月应缴纳的消费税为（）万元。（化妆品消费税税率为30%）A.60B.66C.70D.806.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。A.纳税人自产应税消费品用于连续生产应税消费品，无需缴纳消费税B.纳税人将自产应税消费品用于对外投资，应按照市场售价计算缴纳消费税C.纳税人委托加工应税消费品，消费税的计税依据为加工费D.纳税人销售应税消费品，消费税的计税依据为含增值税的销售收入7.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.企业接受股东投资投入的资本金B.企业对外销售商品的收入C.企业接受的捐赠收入D.国家对高新技术企业给予的财政拨款8.某居民企业2023年度实现会计利润100万元，经税务调整，应纳税所得额增加20万元。该企业适用25%的企业所得税税率，假设无其他调整事项，其2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.20B.25C.30D.409.下列关于企业所得税税前扣除项目的表述，正确的是（）。A.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除B.企业为员工支付的合理的工资薪金支出，可以全额税前扣除C.企业发生的广告费和业务宣传费，未经税务备案不得税前扣除D.企业向关联方的利息支出，按照独立交易原则计算的部分可以全额税前扣除10.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，不属于固定资产的是（）。A.房屋B.机器设备C.运输工具D.存货11.某企业2023年6月购入一台设备用于生产经营，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。该设备2023年度应计提的折旧额为（）万元。（采用直线法计提折旧）A.16B.17C.18D.2012.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。A.符合条件的小型微利企业，减按25%的税率征收企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C.企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照实际支付的工资100%加计扣除D.企业研发费用未形成无形资产的，不得税前扣除13.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.个人提供咨询服务取得的收入D.个人出租房屋取得的收入14.某个人所得税纳税人2023年12月取得劳务报酬收入30000元，假定该纳税人当月无其他所得，且未预扣预缴个人所得税。该纳税人12月应缴纳的个人所得税为（）元。（劳务报酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税所得额减除20%）A.4000B.4800C.5600D.640015.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每孩每月1000元B.继续教育专项附加扣除只能由接受教育的纳税人本人享受C.大病医疗专项附加扣除的医疗费用支出需达到一定比例以上才能享受D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过5年16.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.渔业资源17.某煤矿企业2023年10月开采并销售原煤100万吨，每吨售价100元，适用的资源税税率为5%。该企业10月应缴纳的资源税为（）万元。A.50B.500C.1000D.500018.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。A.产权属于集体所有的房产，由集体单位缴纳房产税B.产权出典的房产，由出典人缴纳房产税C.产权所有人、承典人均不在中国境内的房产，由房产代管人或使用人缴纳房产税D.事业单位自用房产，无需缴纳房产税19.某企业拥有房产两栋，其中一栋自用，原值1000万元，评估价值1200万元，适用税率为1.2%；另一栋出租，年租金收入100万元，适用税率为12%。假定该企业未进行房产评估，则其房产税的计税依据为（）万元。A.1200B.1300C.1400D.150020.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述，正确的是（）。A.使用土地的单位和个人均为城镇土地使用税的纳税人B.土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳城镇土地使用税C.外商投资企业无需缴纳城镇土地使用税D.租用土地的，由出租方缴纳城镇土地使用税21.某企业2023年5月签订一份转让土地使用权合同，合同约定转让价款为500万元。该企业应缴纳的土地增值税为（）万元。（假设该土地使用权所在地适用税率为30%，增值额未超过扣除项目金额50%）。A.0B.30C.75D.15022.根据印花税法律制度的规定，下列关于印花税纳税人的表述，正确的是（）。A.签订合同的双方均为印花税的纳税人B.印花税的纳税人可以是法人和非法人组织C.购买印花税票是缴纳印花税的唯一方式D.应税凭证已缴纳印花税的，可重复缴纳印花税23.某公司2023年9月签订一份借款合同，借款金额为1000万元，年利率为5%。该公司9月应缴纳的印花税为（）元。（借款合同适用税率为0.05%）A.50B.100C.200D.50024.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税计税依据的表述，正确的是（）。A.城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额之和B.城市维护建设税的计税依据为应缴纳的增值税、消费税税额之和C.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税、营业税税额之和D.纳税人减免增值税、消费税时，相应减免城市维护建设税25.根据教育费附加法律制度的规定，下列关于教育费附加征收的表述，正确的是（）。A.教育费附加的征收率为1%B.教育费附加的征收率由各省、自治区、直辖市人民政府决定C.教育费附加的征收对象仅限于缴纳增值税、消费税的单位和个人D.教育费附加的征收与减免由财政部决定二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选不得分。）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给股东D.将自产货物作为股利分配给股东2.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。A.消费税纳税人分为生产应税消费品纳税人和进口应税消费品纳税人B.消费税纳税人必须是增值税一般纳税人C.消费税的纳税环节主要包括生产环节、进口环节和零售环节D.消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的方法3.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的有（）。A.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入B.销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入C.提供劳务合同结果能够可靠估计的，在完成劳务时确认收入D.让渡资产使用权产生的收入，在相关资产所有权转移时确认收入4.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有（）。A.固定资产按照直线法计提的折旧，可以全额在税前扣除B.无形资产按照直线法计提的摊销，可以全额在税前扣除C.企业使用已足额提取折旧的固定资产继续生产的，其折旧仍可以在税前扣除D.企业通过捐赠方式取得的固定资产，不计入固定资产原值5.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的有（）。A.企业所得税的优惠政策，一般不得叠加适用B.企业享受税收优惠，需要经过税务机关的事先审批C.国家需要重点扶持的高新技术企业，可以享受企业所得税减按15%的税率征收的优惠D.企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照实际支付的工资100%加计扣除6.下列关于个人所得税所得项目的表述，正确的有（）。A.工资薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金等B.稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得C.劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、咨询等劳务取得的所得D.财产租赁所得，是指个人出租房屋、机器设备等财产取得的所得7.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.专项附加扣除需要纳税人自行申报B.子女教育专项附加扣除的标准为每孩每月2000元C.继续教育专项附加扣除只能由接受教育的纳税人本人享受D.大病医疗专项附加扣除的医疗费用支出需达到一定比例以上才能享受8.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税人的表述，正确的有（）。A.资源税的纳税人包括开采应税资源的单位和个人B.资源税的纳税人包括进口应税资源的单位和个人C.资源税的纳税人分为生产应税资源纳税人和进口应税资源纳税人D.资源税的纳税环节主要包括开采环节和销售环节9.下列关于房产税纳税人的表述，正确的有（）。A.产权属于集体所有的房产，由集体单位缴纳房产税B.产权出典的房产，由承典人缴纳房产税C.产权所有人、承典人均不在中国境内的房产，由房产代管人或使用人缴纳房产税D.事业单位自用房产，无需缴纳房产税10.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有（）。A.城镇土地使用税的纳税人包括使用土地的单位和个人B.土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳城镇土地使用税C.外商投资企业无需缴纳城镇土地使用税D.租用土地的，由承租方缴纳城镇土地使用税11.下列关于印花税的表述，正确的有（）。A.印花税的纳税人可以是法人和非法人组织B.印花税的征税范围包括各类经济合同、产权转移书据、营业账簿等C.印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率D.印花税的缴纳方式包括自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征12.下列关于土地增值税的表述，正确的有（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人B.土地增值税的计税依据为转让房地产所取得的增值额C.土地增值税实行四级超率累进税率D.转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入13.下列关于城市维护建设税和教育费附加的表述，正确的有（）。A.城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额之和B.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同而有所不同C.教育费附加的征收对象与城市维护建设税的征收对象相同D.教育费附加的征收率为3%14.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.税务行政复议是解决税务行政争议的一种法律制度B.税务行政复议实行一级复议制C.税务行政复议的申请人必须是认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织D.税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行15.下列关于税务行政诉讼的表述，正确的有（）。A.税务行政诉讼是解决税务行政争议的一种法律制度B.税务行政诉讼的被告必须是作出具体行政行为的税务机关C.税务行政诉讼的起诉期限为知道或者应当知道作出行政行为之日起六个月内D.税务行政诉讼不适用调解试卷答案一、单项选择题1.A解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产。供电企业销售电力属于销售货物。银行提供金融服务、电信运营商销售手机属于提供应税服务。汽车修理厂提供修理服务属于提供修理修配劳务。2.A解析：该企业10月应缴纳的增值税=117/(1+13%)*13%-6.5=13-6.5=10万元。3.C解析：选项A，纳税人销售自己使用过的固定资产，属于不得抵扣且未抵扣进项税额的，按照3%的征收率减按50%征收增值税；属于已抵扣进项税额的，按照适用税率征收增值税。选项B，纳税人提供不动产租赁服务，一般适用9%的税率。选项D，纳税人销售自产农产品，除销售鲜活农产品、免征增值税的农产品等外，一般适用9%的税率。4.D解析：消费税征收范围包括：烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。图书不属于消费税征收范围。5.B解析：该企业8月应缴纳的消费税=(200+10)/(1-30%)*30%=66万元。6.A解析：选项B，纳税人将自产应税消费品用于对外投资，视同销售应税消费品，需要缴纳消费税。选项C，纳税人委托加工应税消费品，消费税的计税依据为委托加工收回的应税消费品的销售额（不含增值税）或者组成计税价格。选项D，纳税人销售应税消费品，消费税的计税依据为不含增值税的销售收入。7.D解析：不征税收入是指从国家财政拨款中取得的，按照国家会计制度规定不计入当期损益的、不列入利润表收入的财政补助收入等。选项A属于股本。选项B属于应税收入。选项C属于应税收入。8.B解析：该企业2023年度应缴纳的企业所得税=(100+20)*25%=30万元。9.A解析：选项B，企业为员工支付的合理的工资薪金支出，符合相关条件才可以全额税前扣除。选项C，企业发生的广告费和业务宣传费，超过规定比例的部分，不能税前扣除，但并非未经税务备案不得税前扣除。选项D，企业向关联方的利息支出，不符合独立交易原则的部分不得税前扣除。10.D解析：固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产或者提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货不属于固定资产。11.A解析：该设备2023年度应计提的折旧额=(1000-5)/5/2*6=16万元。（设备于6月购入，当年折旧计提半年）12.B解析：选项A，符合条件的小型微利企业，减按25%的税率预缴企业所得税，后续按照20%的税率缴纳。选项C，企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照实际支付的工资100%加计扣除，而不是税前扣除。选项D，企业研发费用未形成无形资产的，可以加计75%在税前扣除。13.C解析：工资薪金所得、稿酬所得属于劳务报酬所得、特许权使用费所得。财产租赁所得属于财产租赁所得。个人提供咨询服务取得的收入属于劳务报酬所得。14.C解析：该纳税人12月应缴纳的个人所得税=30000*(1-20%)*20%=4800元。15.A解析：选项B，继续教育专项附加扣除可以由纳税人本人或者其配偶享受。选项C，大病医疗专项附加扣除的医疗费用支出需达到8万元起征点以上才能享受。选项D，住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过240个月（20年）。16.D解析：资源税征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。渔业资源不属于资源税征税范围。17.A解析：该企业10月应缴纳的资源税=100*100*5%=500万元。18.C解析：选项A，产权属于集体所有的房产，由集体单位缴纳房产税，但如果没有使用人或代管人，则不征税。选项B，产权出典的房产，由承典人缴纳房产税。选项D，事业单位自用房产，如果用于生产经营，则需要缴纳房产税。19.A解析：房产税的计税依据为房产原值一次减除10%-30%后的余值；没有减除比例的，从价计征，计税依据为房产原值。出租房产从租计征，计税依据为不含增值税的租金收入。该企业房产税的计税依据为1200万元。20.B解析：选项A，使用土地的单位和个人为城镇土地使用税的纳税人，但如果免税单位无偿使用纳税单位的土地，则纳税单位仍需缴纳。选项C，外商投资企业也需要缴纳城镇土地使用税。选项D，租用土地的，由承租方缴纳城镇土地使用税。21.A解析：根据土地增值税相关规定，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。22.A解析：印花税的纳税人包括立合同人。选项B，印花税的纳税人包括法人和非法人组织，以及其他经济组织。选项C，印花税的缴纳方式包括自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征，购买印花税票是其中一种方式。选项D，应税凭证已缴纳印花税的，不得重复缴纳印花税。23.A解析：该公司9月应缴纳的印花税=10000000*0.05%=5000元，即0.5万元，即5000元。24.A解析：城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额之和。2