2025年中级会计考试《经济法》真题及答案解析

2025年中级会计考试《经济法》真题及答案解析一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题只有一个符合题意的正确答案，错选、不选均不得分）1.根据《民法典》及民事法律制度的规定，下列关于自然人民事行为能力的表述中，正确的是（）A.不满8周岁的自然人是限制民事行为能力人B.不能完全辨认自己行为的成年人为限制民事行为能力人C.16周岁以上的自然人，应当视为完全民事行为能力人D.完全不能辨认自己行为的无民事行为能力人，独立实施的纯获利益行为有效2.根据新修订《公司法》的规定，有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额，除法律、行政法规以及国务院对注册资本实缴、最低限额另有规定外，股东应当自公司成立之日起一定期限内缴足出资，该期限是（）A.3年B.5年C.10年D.20年3.甲有限责任公司成立于2024年6月1日，股东张某认缴出资100万元，认缴期限届满前，张某因急需资金将其持有的甲公司全部股权转让给知情的李某，且转让时未告知公司张某出资义务未履行的事实。根据公司法律制度的规定，下列关于出资责任承担的表述中，正确的是（）A.甲公司只能请求张某承担出资义务B.甲公司有权请求张某承担出资义务，李某对此承担连带责任C.甲公司只能请求李某承担出资义务D.甲公司有权请求张某承担出资义务，李某承担补充责任4.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人入伙与退伙的表述中，正确的是（）A.新合伙人入伙，应当经全体合伙人一致同意，合伙协议不得另有约定B.退伙人对其退伙前合伙企业发生的债务，承担无限连带责任C.合伙人被依法认定为无民事行为能力人，当然退伙D.入伙的新合伙人对入伙前合伙企业的债务，不承担责任5.根据物权法律制度的规定，下列财产中，不得设立抵押权的是（）A.建设用地使用权B.正在建造的船舶C.依法被查封的房屋D.海域使用权6.甲公司向乙银行借款1000万元，以自己所有的办公楼设定抵押，双方办理了抵押登记。后甲公司在抵押期间，未经乙银行同意，将办公楼出租给丙公司，租期5年。借款到期后，甲公司无力清偿，乙银行拟行使抵押权拍卖办公楼。根据合同法律制度及物权法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）A.租赁关系可以对抗抵押权B.拍卖所得由乙银行优先受偿，丙公司的租赁关系继续存续C.丙公司的损失，由甲公司承担赔偿责任D.丙公司的损失，由乙银行承担赔偿责任7.根据合同法律制度的规定，下列关于保证方式的表述中，正确的是（）A.保证合同对保证方式没有约定或者约定不明的，按照一般保证承担保证责任B.一般保证的保证人没有先诉抗辩权C.连带责任保证的债权人只能先起诉债务人，再起诉保证人D.一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效不中断8.根据票据法律制度的规定，下列关于票据背书效力的表述中，正确的是（）A.背书人可以记载“不得转让”字样，记载后该票据不得转让B.背书附有条件的，背书无效C.汇票被拒绝承兑后，不得背书转让D.背书转让后，票据上的全部权利义务均由背书人转移给被背书人9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的是（）A.农业生产者销售自产农产品B.销售自来水C.销售电力D.进口货物10.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予按照规定限额扣除的是（）A.企业发生的非公益性捐赠支出B.企业为投资者支付的商业保险费C.企业发生的合理的工资薪金支出D.企业发生的职工福利费支出11.甲公司2024年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出35万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）万元。A.21B.30C.35D.17.512.根据预算法律制度的规定，下列各项中，不属于我国预算体系组成部分的是（）A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.国有企业经营预算13.根据政府采购法律制度的规定，下列政府采购方式中，适用竞争性谈判方式的是（）A.只能从唯一供应商处采购的B.发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的C.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的D.货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目14.根据代理法律制度的规定，下列关于无权代理的表述中，说法正确的是（）A.无权代理订立的合同，一律无效B.相对人可以催告被代理人自收到通知之日起30日内予以追认C.善意相对人在被代理人追认前，无权撤销无权代理行为D.无权代理未经追认的，相对人只能请求被代理人承担责任15.根据公司法律制度的规定，下列关于一人有限责任公司的表述中，正确的是（）A.一个自然人只能设立一个一人有限责任公司B.一人有限责任公司的注册资本最低限额为10万元C.一人有限责任公司不需要编制年度财务会计报告D.股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，股东对公司债务承担补充责任二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.根据民事法律制度的规定，下列行为中，属于可撤销民事法律行为的有（）A.一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为B.行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为C.一方利用对方处于危困状态、缺乏判断能力等情形，致使民事法律行为成立时显失公平的D.违背公序良俗的民事法律行为2.根据《公司法》的规定，下列关于有限责任公司股东表决权的表述中，正确的有（）A.股东会会议作出修改公司章程的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过B.股东会会议作出增加注册资本的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过C.股东会会议作出变更公司形式的决议，必须经代表二分之一以上表决权的股东通过D.公司章程对表决权另有规定的，从其规定3.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙人的表述中，正确的有（）A.有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易，合伙协议另有约定除外B.有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务，合伙协议另有约定除外C.有限合伙人不得将其在有限合伙企业中的财产份额出质，合伙协议另有约定除外D.有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，提前30日通知其他合伙人即可4.根据物权法律制度的规定，下列关于质权设立的表述中，正确的有（）A.以汇票出质的，质权自汇票交付质权人时设立B.以基金份额出质的，质权自办理出质登记时设立C.以股权出质的，质权自工商行政管理部门办理出质登记时设立D.以应收账款出质的，质权自办理出质登记时设立5.根据合同法律制度的规定，下列关于合同解除的表述中，正确的有（）A.因不可抗力致使不能实现合同目的，当事人可以解除合同B.在履行期限届满前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务，当事人可以解除合同C.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行，当事人可以解除合同D.当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的，当事人可以解除合同6.根据票据法律制度的规定，下列属于汇票必须记载事项的有（）A.表明“汇票”的字样B.无条件支付的委托C.付款人名称D.收款人名称7.根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于集体福利的购进服务C.非正常损失的购进货物D.购进国内旅客运输服务8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.接受捐赠收入9.根据商标法律制度的规定，下列标志中，不得作为商标注册的有（）A.仅有本商品的通用名称、图形、型号的标志B.仅直接表示商品的质量、主要原料、功能、用途、重量、数量及其他特点的标志C.经过使用取得显著特征，并便于识别的标志D.带有欺骗性，容易使公众对商品的质量等特点或者产地产生误认的标志10.根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，属于政府采购应当遵循的原则有（）A.公开透明原则B.公平竞争原则C.公正原则D.诚实信用原则三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分）1.上级人民法院对下级人民法院已经发生法律效力的判决，发现确有错误的，有权提审或者指令下级人民法院再审。（）2.公司成立后，股东不得抽逃出资。（）3.普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。（）4.抵押权设立前，抵押财产已经出租并转移占有的，原租赁关系不受该抵押权的影响。（）5.定金合同自合同成立时生效。（）6.票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。（）7.投保人故意或者因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同。（）8.增值税起征点的适用范围限于个人，包括登记为一般纳税人的个体工商户。（）9.未经核定的准备金支出，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）10.国家出资企业的合并、分立、改制、解散、申请破产等重大事项，应当听取企业工会的意见，并通过职工代表大会或者其他形式听取职工的意见和建议。（）四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分）1.甲、乙、丙共同设立A普通合伙企业，合伙协议约定：（1）甲以现金出资20万元，乙以房屋作价出资50万元，丙以劳务作价出资10万元；（2）合伙企业事务由甲执行，乙、丙不执行合伙企业事务；（3）合伙企业利润按照出资比例分配，亏损由丙承担；（4）合伙企业与第三人签订标的额超过10万元以上的合同，需要经过甲、乙一致同意。要求：根据上述资料和合伙企业法律制度的规定，分别回答下列问题：（1）合伙协议约定亏损由丙承担是否合法？说明理由。（2）乙、丙不执行合伙企业事务是否合法？说明理由。（3）甲未经乙同意，与不知情的第三人签订标的额为20万元的买卖合同，该合同对A企业是否有效？说明理由。2.2024年6月，张某向李某借款100万元，期限1年，年利率为6%，到期一次还本付息。张某以自己所有的一辆价值120万元的小汽车作为抵押，双方签订了抵押合同，但是未办理抵押登记。借款到期后，张某无力偿还借款，李某主张行使抵押权，发现该小汽车已经被张某卖给不知情的王某，王某已经支付全部价款，并且办理了过户手续。李某于是向人民法院起诉张某，要求张某偿还借款本息，并且主张对小汽车行使抵押权。要求：根据上述资料和物权法律制度、合同法律制度的规定，分别回答下列问题：（1）李某的抵押权是否已经设立？说明理由。（2）李某能否对该小汽车行使抵押权？说明理由。3.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事食品生产和销售业务，2024年10月发生如下经营业务：（1）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额12万元，支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.5万元，因保管不善，该批原材料被盗1/3。（2）销售一批食品给乙公司，取得不含税销售收入200万元，另收取包装物租金5.65万元。（3）将自产的食品作为福利发给职工，该批食品的市场不含税价格为10万元，成本为6万元。已知：甲公司取得的增值税专用发票均已经通过认证可以抵扣，货物增值税税率为13%。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分别计算甲公司上述业务准予抵扣的进项税额、当期销项税额和当期应缴纳的增值税税额。五、综合题（本类题共1题，共12分）甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）成立于2024年3月1日，注册资本为5000万元，共有股东5名，分别是A公司持股20%，B公司持股30%，张某持股25%，李某持股15%，赵某持股10%。董事会成员共5名，监事会成员共3名。公司章程规定：召开股东大会应当提前15日通知全体股东。2025年1月10日，董事会通知全体股东，于2025年1月20日召开临时股东大会，审议修改公司章程、对外投资1000万元的事项。A公司接到通知后，提出提前通知的时间不符合规定，认为该次股东大会召开程序违法。临时股东大会按时召开，除A公司以外，其他股东均出席会议，股东表决权总数为80%，经出席会议的股东所持表决权过半数通过了对外投资的决议，经出席会议的股东所持表决权三分之二以上通过了修改公司章程的决议。会后，持有公司10%股份的赵某认为该次股东大会召开程序违法，向人民法院提起诉讼，请求撤销股东大会作出的决议。另外，甲公司董事王某执行公司职务时违反公司章程，给公司造成了损失，股东张某拟向人民法院提起股东代表诉讼。要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，分别回答下列问题：（1）A公司主张临时股东大会提前10日通知不符合法律规定是否成立？说明理由。（2）临时股东大会作出对外投资和修改公司章程的决议，表决方式是否符合法律规定？分别说明理由。（3）赵某向人民法院提起撤销股东大会决议的诉讼，人民法院是否会支持？说明理由。（4）张某提起股东代表诉讼，需要满足什么条件？说明理由。答案解析一、单项选择题答案及解析1.答案：B解析：选项A错误，不满8周岁的自然人是无民事行为能力人，表述中“不满8周岁”误写为“不满8周岁是限制民事行为能力”；选项C错误，16周岁以上不满18周岁的自然人，只有以自己劳动收入为主要生活来源的，才视为完全民事行为能力人，并非所有16周岁以上自然人都符合该要求；选项D错误，完全不能辨认自己行为的无民事行为能力人独立实施的任何民事法律行为均无效，包括纯获利益行为；选项B表述符合法律规定，因此正确。2.答案：B解析：根据2024年正式实施的新《公司法》规定，除法律、行政法规以及国务院另有规定外，有限责任公司股东应当自公司成立之日起5年内缴足认缴出资，因此选项B正确。3.答案：B解析：根据公司法律制度规定，有限责任公司股东未履行出资义务即转让股权，受让人对此知情的，公司有权请求原股东履行出资义务，受让人承担连带责任，因此选项B正确。4.答案：B解析：选项A错误，新合伙人入伙，合伙协议可另行约定入伙条件，并非强制要求全体合伙人一致同意；选项C错误，普通合伙人被认定为无民事行为能力人，经其他合伙人一致同意可以转为有限合伙人，无需当然退伙；选项D错误，新合伙人对入伙前合伙企业债务承担无限连带责任；选项B符合法律规定，退伙人对退伙前债务承担无限连带责任，因此正确。5.答案：C解析：依法被查封、扣押、监管的财产所有权处分受到限制，不得设立抵押权，因此选项C正确，选项ABD均可合法设立抵押权。6.答案：C解析：抵押权设立后出租抵押财产的，租赁关系不得对抗已登记的抵押权，抵押权实现后租赁关系对受让人不具有约束力，若抵押人未告知承租人抵押事实，承租人损失由抵押人承担。本题中抵押权先设立，出租后发生，因此甲公司未告知丙公司抵押事实，损失由甲公司承担，选项C正确。7.答案：A解析：选项B错误，一般保证保证人享有先诉抗辩权；选项C错误，连带责任保证中债权人可直接要求保证人承担责任，无需先起诉债务人；选项D错误，一般保证中主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效也随之中断；选项A符合民法典规定，对保证方式约定不明的按一般保证承担责任，因此正确。8.答案：C解析：选项A错误，背书人记载“不得转让”仅意味着原背书人不对后手被背书人承担保证责任，并非票据不能转让；选项B错误，背书附有条件的，条件无效，背书本身有效；选项D错误，背书转让后背书人仍需对被背书人承担票据责任，并非全部权利义务转移；选项C正确，汇票被拒绝承兑、拒绝付款后不得再背书转让，因此正确。9.答案：A解析：农业生产者销售自产农产品是增值税法定免税项目，选项BCD均不属于法定免税项目，因此选项A正确。10.答案：D解析：选项A非公益性捐赠不得扣除；选项B企业为投资者支付的商业保险费不得扣除；选项C合理工资薪金可全额扣除；选项D职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，属于限额扣除项目，因此正确。11.答案：A解析：业务招待费扣除标准为发生额的60%，且不超过当年销售收入的5‰。本题中，35×60%=21万元，6000×5‰=30万元，21万元小于30万元，因此准予扣除21万元，选项A正确。12.答案：D解析：我国预算体系包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算，不包括国有企业经营预算，因此选项D正确。13.答案：C解析：选项AB适用单一来源采购，选项D适用询价方式，选项C符合竞争性谈判的适用情形，因此正确。14.答案：B解析：选项A错误，无权代理订立的合同属于效力待定合同，不是无效；选项C错误，善意相对人在追认前有权撤销无权代理行为；选项D错误，无权代理未经追认的，由行为人承担责任，被代理人不承担责任；选项B符合民法典规定，催告期为30日，因此正确。15.答案：A解析：选项B错误，新公司法取消了一人有限责任公司10万元最低注册资本要求；选项C错误，一人有限责任公司必须编制年度财务会计报告并经审计；选项D错误，股东不能证明财产独立的，对公司债务承担连带责任，不是补充责任；选项A符合法律规定，一个自然人只能设立一个一人有限责任公司，因此正确。二、多项选择题答案及解析1.答案：AC解析：选项BD属于无效民事法律行为，AC为可撤销民事法律行为，因此正确。2.答案：ABD解析：修改公司章程、增减注册资本、变更公司形式等特殊决议，都需要代表三分之二以上表决权的股东通过，公司章程可另有约定，因此选项C错误，ABD正确。3.答案：ABD解析：有限合伙人有权出质其财产份额，合伙协议另有约定除外，选项C表述相反，因此错误，ABD均符合合伙企业法规定，因此正确。4.答案：ABD解析：以股权出质的，以证券登记结算机构登记的股权出质的，在证券登记结算机构登记设立，其他股权才在市场监管部门登记设立，选项C表述不严谨，因此错误，ABD均符合民法典规定，因此正确。5.答案：ABCD解析：四项均为民法典规定的法定解除合同情形，表述全部正确。6.答案：ABCD解析：四项均属于汇票的必须记载事项，表述全部正确。7.答案：ABC解析：购进国内旅客运输服务的进项税额准予抵扣，选项D不符合题意，ABC均为不得抵扣的进项税额，因此正确。8.答案：AB解析：国债利息收入属于免税收入，接受捐赠收入属于应税收入，因此AB为不征税收入，正确。9.答案：ABD解析：选项C中经过使用取得显著特征的标志可以注册，因此不符合题意，ABD均不得作为商标注册，正确。10.答案：ABCD解析：四项均为政府采购的法定原则，表述全部正确。三、判断题答案及解析1.答案：√，符合民事诉讼再审制度规定，表述正确。2.答案：√，公司法明确规定公司成立后股东不得抽逃出资，表述正确。3.答案：√，符合合伙企业法对合伙人责任的规定，表述正确。4.答案：√，符合“买卖不破租赁”规则，抵押权设立前出租的，租赁关系不受抵押权影响，表述正确。5.答案：×，定金合同是实践性合同，自实际交付定金时生效，不是合同成立时生效，表述错误。6.答案：√，符合票据法对伪造签章效力的规定，表述正确。7.答案：√，符合保险法对如实告知义务解除权的规定，表述正确。8.答案：×，增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户，表述错误。9.答案：√，符合企业所得税法税前扣除规则，未经核定的准备金不得扣除，表述正确。10.答案：√，符合企业国有资产法对国家出资企业重大事项的规定，表述正确。四、简答题答案及解析1.（1）不合法。理由：根据合伙企业法律制度规定，普通合伙企业不得约定由部分合伙人承担全部亏损，本题中约定全部亏损由丙承担，违反法律强制性规定，因此不合法。（2）合法。理由：普通合伙企业可以委托一名或者数名合伙人执行合伙事务，其他合伙人不执行事务，符合法律规定，因此约定乙丙不执行事务合法。（3）有效。理由：合伙企业对合伙人对外代表权限的限制，不得对抗善意第三人。本题中第三人不知情属于善