2025年最-新初级会计职称经济法基础试题与答案

2025年最新初级会计职称经济法基础试题与答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的是（）。A.法是全体社会成员共同意志的体现B.法是统治阶级每个成员个人意志的简单相加C.法是统治阶级国家意志的体现D.法的内容由统治阶级的主观意愿直接决定2.根据会计法律制度的规定，固定资产卡片账在固定资产报废清理后的最低保管期限为（）。A.3年B.5年C.10年D.30年3.根据代理记账法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账机构业务范围的是（）。A.对外提供财务会计报告B.向税务机关提供税务资料C.出具审计报告D.根据委托人提供的原始凭证登记会计账簿4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于数字人民币的表述中，错误的是（）。A.数字人民币由中国人民银行发行，与纸质人民币具有同等法律效力B.数字人民币不计付利息C.数字人民币仅支持对公场景支付，不得用于个人消费结算D.数字人民币支持离线交易，无网络环境下仍可完成支付5.根据票据法律制度的规定，背书人在票据背面记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，产生的法律后果是（）。A.该背书转让无效B.原背书人对后手的被背书人不承担保证责任C.原背书人不再对任何后手承担保证责任D.该票据不得再进行背书转让6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“交通运输服务”税目的是（）。A.水路运输的光租业务B.航空运输的干租业务C.水路运输的程租业务D.仓储服务7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将自产的货物用于对外捐赠C.将外购的货物用于个人消费D.将外购的货物用于简易计税项目8.某增值税小规模纳税人2025年第二季度销售货物取得含税销售收入309万元，已知小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税，该纳税人第二季度应缴纳的增值税为（）。A.3万元B.3.06万元C.9万元D.8.97万元9.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.电动汽车B.超豪华小汽车C.调味料酒D.体育上用的发令纸10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.事业单位B.合伙企业C.社会团体D.民办非企业单位11.某符合条件的小型微利企业2024年度应纳税所得额为280万元，已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，对其应纳税所得额减按25%计入应纳税所得额，该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）。A.14万元B.28万元C.70万元D.56万元12.李某2025年育有一名2岁的子女，夫妻双方约定子女照护专项附加扣除由李某100%扣除，根据个人所得税法律制度的规定，李某每月可扣除的3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除金额为（）。A.1000元B.1500元C.2000元D.3000元13.王某2025年6月参加商场抽奖活动中奖10000元，从中奖收入中直接拿出2000元捐赠给某乡村小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，王某中奖收入应缴纳的个人所得税为（）。A.1600元B.2000元C.2400元D.1400元14.某企业2025年出租一间商铺，取得不含税年租金收入10万元，已知从租计征房产税税率为12%，该企业当年应缴纳的房产税为（）。A.0.12万元B.1.2万元C.1万元D.0.48万元15.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的是（）。A.房屋继承B.房屋抵押C.受让国有土地使用权D.房屋出租16.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的是（）。A.公园内附设的小卖部用地B.企业厂区内的公共绿化用地C.农副产品加工场地用地D.宗教寺庙自用的土地17.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A.买卖合同的担保人B.买卖合同的证人C.买卖合同的书立双方D.买卖合同的鉴定人18.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月19.根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的再提起行政诉讼的是（）。A.加收滞纳金B.罚款C.没收违法所得D.停止出口退税权20.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，产生的法律后果是（）。A.视为双方已订立以完成一定工作任务为期限的劳动合同B.视为双方已订立无固定期限劳动合同C.用人单位应当向劳动者额外支付12个月的工资D.劳动关系自动终止21.张某累计工作年限为11年，根据劳动合同法律制度的规定，张某可享受的带薪年休假天数为（）。A.5天B.10天C.15天D.20天22.赵某累计缴纳失业保险费8年，失业后领取失业保险金的最长期限为（）。A.12个月B.18个月C.24个月D.36个月23.根据劳动合同法律制度的规定，竞业限制的期限最长不得超过（）。A.1年B.2年C.3年D.5年二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于法律关系客体的有（）。A.土地使用权B.作品C.提供劳务的行为D.人体器官2.根据会计法律制度的规定，下列人员中，符合担任单位会计机构负责人任职条件的有（）。A.取得初级会计专业技术资格，从事会计工作满4年B.取得中级会计专业技术资格，从事会计工作满1年C.从事会计工作满5年D.取得注册会计师执业资格，从事会计工作满2年3.根据票据法律制度的规定，下列票据丧失后，可申请挂失止付的有（）。A.已承兑的商业汇票B.支票C.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票D.填明“现金”字样的银行本票4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.外购货物用于集体福利B.外购货物用于对外投资C.非正常损失的不动产所耗用的购进货物D.购进的贷款服务5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应计入消费税计税依据的价外费用有（）。A.向购买方收取的手续费B.向购买方收取的违约金C.向购买方收取的延期付款利息D.受托加工应税消费品代收代缴的消费税6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.行政机关的罚款C.银行罚息D.非广告性质的赞助支出7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得征收范围的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得8.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.开采的天然原油B.开采的天然气C.开采的原煤D.人造石油9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品抵缴税款C.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物D.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境10.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者无需提前通知即可解除劳动合同的有（）。A.用人单位未及时足额支付劳动报酬B.用人单位以暴力手段强迫劳动者劳动C.用人单位违章指挥危及劳动者人身安全D.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.法是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映。（）2.国有企业单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人。（）3.预付卡发卡机构允许持卡人使用信用卡购买预付卡或为预付卡充值。（）4.2025年增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税。（）5.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）6.企业所得税居民企业仅指依法在中国境内成立的企业。（）7.个人取得的保险赔款免征个人所得税。（）8.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。（）9.纳税人发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）10.女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位一律不得解除劳动合同。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司2025年3月10日签发一张金额为100万元的商业承兑汇票交付给乙公司，用于支付货款，付款人为甲公司，汇票到期日为2025年6月10日。乙公司收到汇票后将其背书转让给丙公司，并在票据背面注明“不得转让”字样。丙公司为支付工程款，又将该汇票背书转让给丁公司。2025年6月12日，丁公司持汇票向甲公司提示付款，甲公司以近期资金周转困难为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。1.下列关于该商业承兑汇票承兑的表述中，正确的有（）。A.甲公司应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑B.承兑不得附条件，附条件的视为拒绝承兑C.甲公司承兑后成为该票据的主债务人，承担到期付款责任D.汇票未记载承兑日期的，以收到提示承兑汇票之日起第3日为承兑日期2.下列关于乙公司背书注明“不得转让”的法律后果的表述中，正确的有（）。A.乙公司的背书行为无效B.丙公司的背书转让行为无效C.乙公司对丁公司不承担票据保证责任D.乙公司对丙公司仍承担票据保证责任3.下列关于丁公司提示付款的表述中，正确的有（）。A.丁公司提示付款时间符合规定，商业汇票提示付款期限为到期日起10日内B.丁公司提示付款时间超过法定期限，丧失对所有前手的追索权C.丁公司作出说明后，承兑人甲公司仍应承担付款责任D.因甲公司拒绝付款，丁公司只能向丙公司行使追索权4.丁公司行使追索权时，可以向（）追索票据款项。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.以上主体均可（二）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售，2025年4月发生如下业务：（1）进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已取得海关进口增值税、消费税专用缴款书。（2）当月领用进口香水精的80%用于连续生产高档化妆品，生产完成后对外销售，取得不含税销售额500万元，同时收取包装费11.3万元。（3）将自产的一批新型高档化妆品作为福利发放给职工，该批产品成本为10万元，无同类产品市场售价，已知高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%，成本利润率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。1.甲公司进口香水精应缴纳的消费税为（）。A.18万元B.21.18万元C.24万元D.17.65万元2.甲公司进口香水精应缴纳的增值税为（）。A.15.6万元B.18.35万元C.19.5万元D.16.47万元3.甲公司当月销售高档化妆品应缴纳的消费税为（）。A.76.5万元B.59.56万元C.75万元D.58.06万元4.下列关于甲公司将自产高档化妆品发放给职工的税务处理中，正确的有（）。A.增值税视同销售，销项税额为1.61万元B.消费税视同销售，应缴纳消费税1.85万元C.无需缴纳增值税和消费税D.企业所得税视同销售，应计入应纳税所得额（三）王某为甲公司技术研发人员，2025年取得如下收入：（1）每月取得工资薪金收入20000元，每月个人负担的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金合计4500元，每月享受专项附加扣除3000元（其中赡养老人1000元、子女教育2000元），无其他扣除项目。（2）3月为乙公司提供技术咨询服务，取得劳务报酬收入30000元。（3）5月出版专业书籍一部，取得稿酬收入20000元。（4）8月转让持有6个月的境内上市公司股票取得转让所得50000元，取得该上市公司股息分红10000元。已知：综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率3%；超过36000元至144000元的部分，税率10%，速算扣除数2520。劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，预扣率30%，速算扣除数2000。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。1.王某2025年全年工资薪金所得应预扣预缴的个人所得税为（）。A.6480元B.7200元C.9480元D.5520元2.王某取得劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税为（）。A.4800元B.5200元C.6000元D.7200元3.王某取得稿酬所得应预扣预缴的个人所得税为（）。A.2240元B.3200元C.2400元D.1600元4.下列关于王某取得股票转让所得和股息所得的税务处理中，正确的有（）。A.转让境内上市公司股票所得免征个人所得税B.取得的股息所得应缴纳个人所得税1000元C.转让境内上市公司股票所得应缴纳个人所得税10000元D.取得的股息所得免征个人所得税参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】选项A：法是统治阶级意志的体现，并非全体社会成员共同意志；选项B：法是统治阶级整体意志的体现，不是个人意志的简单相加；选项D：法的内容由统治阶级的物质生活条件决定，并非主观意愿直接决定。2.【答案】B【解析】固定资产卡片账在固定资产报废清理后最低保管期限为5年。3.【答案】C【解析】出具审计报告属于会计师事务所的法定业务，不属于代理记账机构的业务范围。4.【答案】C【解析】数字人民币同时支持对公、对私场景支付，可用于个人消费结算。5.【答案】B【解析】背书人记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，背书行为有效。6.【答案】C【解析】选项AB属于有形动产租赁服务；选项D属于物流辅助服务。7.【答案】B【解析】选项ACD：外购货物用于集体福利、个人消费、简易计税项目的，进项税额不得抵扣，不属于视同销售行为。8.【答案】B【解析】应纳税额=309÷（1+1%）×1%=3.06万元。9.【答案】B【解析】电动汽车、调味料酒、体育上用的发令纸均不属于消费税征税范围。10.【答案】B【解析】合伙企业、个人独资企业不属于企业所得税纳税人，缴纳个人所得税。11.【答案】A【解析】应纳税额=280×25%×20%=14万元。12.【答案】C【解析】3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每个子女每月2000元。13.【答案】B【解析】直接捐赠不得在偶然所得税前扣除，应纳税额=10000×20%=2000元。14.【答案】B【解析】应纳税额=10×12%=1.2万元。15.【答案】C【解析】选项ABD均不属于契税征税范围，契税征税范围包括土地使用权出让、转让，房屋买卖、赠与、互换。16.【答案】D【解析】选项ABC均应正常缴纳城镇土地使用税。17.【答案】C【解析】印花税的纳税人是书立应税凭证的当事人，不包括担保人、证人、鉴定人。18.【答案】B【解析】延期缴纳税款最长不得超过3个月。19.【答案】A【解析】加收滞纳金属于征税行为，适用复议前置规则，选项BCD不属于征税行为，可直接申请行政复议或提起行政诉讼。20.【答案】B【解析】用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为已订立无固定期限劳动合同。21.【答案】B【解析】累计工作满10年不满20年的，带薪年休假为10天。22.【答案】B【解析】累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的最长期限为18个月。23.【答案】B【解析】竞业限制期限最长不得超过2年。二、多项选择题1.【答案】ABCD【解析】法律关系客体包括物、智力成果、行为、人身人格，选项均属于该范围。2.【答案】BC【解析】担任会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历，中级会计职称属于会计师资格。3.【答案】ABCD【解析】选项均属于可挂失止付的票据范围。4.【答案】ACD【解析】选项B：外购货物用于对外投资属于视同销售行为，进项税额可以抵扣。5.【答案】ABC【解析】受托加工应税消费品代收代缴的消费税不属于价外费用，不计入计税依据。6.【答案】ABD【解析】选项C：银行罚息属于经营性罚款，可在企业所得税税前扣除。7.【答案】ABCD【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。8.【答案】ABC【解析】人造石油不属于资源税征税范围。9.【答案】AC【解析】选项B属于税收强制执行措施；选项D属于阻止出境措施。10.【答案】BC【解析】选项AD属于劳动者需提前30日通知解除劳动合同的情形；选项BC属于无需提前通知即可立即解除的情形。三、判断题1.【答案】√2.【答案】√【解析】国有企业、事业单位适用会计人员回避制度，单位负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人。3.【答案】×【解析】预付卡不得使用信用卡购买或充值。4.【答案】√【解析】小规模纳税人3%征收率减按1%征收政策延续至2027年12月31日，2025年适用该政策。5.【答案】×【解析】受托方为个人的，委托加工应税消费品由委托方收回后自行缴纳消费税，受托方无需代收代缴。6.【答案】×【解析】居民企业包括依法在中国境内成立的企业，以及依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。7.【答案】√8.【答案】√9.【答案】√10.【答案】×【解析】女职工在孕期、产期、哺乳期存在严重违反用人单位规章制度等法定过错的，用人单位仍可解除劳动合同。四、不定项选择题（一）1.【答案】ABCD【解析】选项表述均符合商业承兑汇票承兑的规则。2.【答案】CD【解析】背书人记载