2026年初级会计职称考试《经济法基础》真题练习及答案

2026年初级会计职称考试《经济法基础》真题练习及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列自然人中，属于限制民事行为能力人的是（）。A.17周岁，以直播带货收入为主要生活来源的赵某B.8周岁，钢琴天赋极佳多次获国际奖项的钱某C.6周岁，参演电视剧获得丰厚报酬的孙某D.20周岁，不能辨认自己行为的精神病人李某【答案】B【解析】选项A：16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人；选项C：不满8周岁的未成年人为无民事行为能力人；选项D：不能辨认自己行为的成年人为无民事行为能力人。2.某企业2025年12月完成一台生产设备的报废清理，该设备的固定资产卡片档案最低保管期限截止日为（）。A.2030年12月31日B.2035年12月31日C.2055年12月31日D.永久【答案】A【解析】固定资产卡片类会计档案，在固定资产报废清理后最低保管期限为5年，该设备2025年12月完成报废清理，故保管期限截止至2030年12月31日。3.下列关于预付卡管理的表述中，符合法律规定的是（）。A.不记名预付卡的资金限额最高为2000元B.记名预付卡购卡3个月后可办理赎回C.单位一次性购买不记名预付卡5000元以上的，应当使用转账方式D.预付卡可以使用信用卡购买【答案】B【解析】选项A：不记名预付卡资金限额最高为1000元；选项C：单位一次性购买预付卡5000元以上、个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金；选项D：预付卡只能通过现金或银行转账方式购买，不得使用信用卡购买。4.某网约车平台公司2026年3月取得的下列收入中，应按照“交通运输服务”税目缴纳增值税的是（）。A.向入驻司机收取的平台管理费B.提供网约车客运服务取得的收入C.出租平台自有广告位取得的收入D.销售司机定制工作服取得的收入【答案】B【解析】选项A：按照“现代服务-商务辅助服务（企业管理服务）”缴纳增值税；选项C：按照“现代服务-租赁服务”缴纳增值税；选项D：按照“销售货物”缴纳增值税。5.甲公司为增值税一般纳税人，2026年4月发生的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.招待客户发生的餐饮服务进项税额0.2万元B.购进办公用打印纸取得的进项税额0.1万元C.向银行支付贷款利息对应的进项税额0.8万元D.购进用于职工福利的食用油取得的进项税额0.3万元【答案】B【解析】选项ACD：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务，以及用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物，进项税额均不得抵扣。6.下列应税消费品中，仅在生产销售环节征收消费税的是（）。A.铂金首饰B.卷烟C.高档化妆品D.超豪华小汽车【答案】C【解析】选项A：铂金首饰在零售环节征收消费税；选项B：卷烟在生产销售环节和批发环节双重征收消费税；选项D：超豪华小汽车在生产销售环节和零售环节（加征10%）双重征收消费税。7.下列主体中，属于企业所得税纳税人的是（）。A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.民办非企业单位【答案】D【解析】选项ABC：个体工商户、个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税人，缴纳个人所得税。8.甲企业2025年度利润总额为1000万元，当年通过公益性社会组织向受灾地区捐赠150万元，上年度结转未扣除的公益性捐赠20万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。甲企业计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.120B.140C.150D.170【答案】A【解析】公益性捐赠扣除限额=1000×12%=120万元，扣除时优先扣除上年结转的捐赠额，本年可扣除上年结转的20万元+当年发生的100万元，合计准予扣除120万元，剩余未扣除的50万元（150-100）可结转以后3个年度扣除。9.下列个人所得中，不属于综合所得的是（）。A.任职单位发放的季度奖金B.业余时间为其他单位提供设计服务取得的所得C.将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得D.出租自有住房取得的所得【答案】D【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。选项A属于工资薪金所得；选项B属于劳务报酬所得；选项C属于特许权使用费所得；选项D属于财产租赁所得，不计入综合所得。10.张某为独生子女，2026年其父母均已满62周岁，无其他需要赡养的老人。张某计算个人所得税综合所得时，每月可以扣除的赡养老人专项附加扣除金额为（）元。A.1000B.1500C.2000D.3000【答案】C【解析】赡养老人专项附加扣除，独生子女按照每月2000元的标准定额扣除，赡养2个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除。11.下列房产中，属于房产税征税范围的是（）。A.坐落于农村的村办企业厂房B.市区企业拥有的独立围墙C.建制镇内的个体工商户经营用房D.房地产开发企业建造的待售商品房【答案】C【解析】选项A：房产税征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区的房屋，不包括农村房屋；选项B：独立于房屋之外的围墙、水塔、烟囱等不属于房产，不征收房产税；选项D：房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，出售前已使用、出租、出借的商品房需按规定征收房产税。12.下列行为中，属于契税纳税人的是（）。A.转让土地使用权的甲企业B.出租商铺的乙个体工商户C.继承父母房屋的子女丙D.购买住房的丁某【答案】D【解析】契税纳税人为承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项A：转让方不属于契税纳税人；选项B：出租未发生房屋权属转移，不征收契税；选项C：法定继承人继承土地、房屋权属免征契税，不属于契税纳税人。13.甲公司2025年实际占用土地面积共计20000平方米，其中办公区占地12000平方米，厂区内绿化占地3000平方米，对外出租仓库占地5000平方米。已知当地城镇土地使用税年税额为每平方米10元。甲公司2025年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.120000B.170000C.200000D.150000【答案】C【解析】城镇土地使用税计税依据为纳税人实际占用的土地面积，厂区内绿化用地、对外出租用地均属于实际占用土地范围，应纳税额=20000×10=200000元。14.下列合同中，应按照“借款合同”税目缴纳印花税的是（）。A.甲银行与乙企业签订的流动资金周转性借款合同B.丙公司与丁公司签订的设备买卖合同C.戊公司与会计师事务所签订的审计咨询合同D.己公司与网络平台签订的广告发布合同【答案】A【解析】选项B：按照“买卖合同”税目缴纳印花税；选项C：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，所立合同不缴纳印花税；选项D：按照“承揽合同”税目缴纳印花税。15.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.开采的天然原煤C.进口的铁矿石D.商业企业销售的精盐【答案】B【解析】选项A：人造石油不属于资源税征税范围；选项C：资源税对境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，进口应税产品不征收资源税；选项D：精盐不属于资源税征税范围。16.甲公司位于市区，2026年3月实际缴纳增值税120万元，消费税30万元，补缴上月欠缴的增值税10万元，加收滞纳金2万元。已知城市维护建设税税率为7%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税（）万元。A.10.5B.11.2C.11.34D.9.1【答案】B【解析】城市维护建设税计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，补缴的两税计入计税依据，加收的滞纳金、罚款不计入。应纳税额=（120+30+10）×7%=11.2万元。17.下列关于纳税申报管理的表述中，符合法律规定的是（）。A.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，无需办理纳税申报B.纳税人享受减税免税待遇的，减税免税期间无需办理纳税申报C.经核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款D.实行定期定额缴纳税款的纳税人，不得实行简易申报、简并征期方式申报纳税【答案】C【解析】选项AB：纳税人在纳税期内没有应纳税款、享受减税免税待遇的，均应当按照规定办理纳税申报；选项D：实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。18.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.责令纳税人提供纳税担保B.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品抵缴税款【答案】B【解析】选项A：属于纳税担保措施；选项CD：属于税收强制执行措施。19.甲公司2026年3月10日与赵某签订书面劳动合同，约定合同期限2年，试用期2个月，赵某3月15日正式到岗上班，4月10日甲公司发放首月工资。甲公司与赵某劳动关系建立的时间是（）。A.2026年3月10日B.2026年3月15日C.2026年4月10日D.2026年5月15日【答案】B【解析】用人单位与劳动者劳动关系自用工之日起建立，本题用工之日为3月15日。20.甲公司与钱某签订了期限为3年的劳动合同，双方约定的试用期最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.6个月D.12个月【答案】C【解析】劳动合同期限3年以上固定期限、无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。21.下列关于劳务派遣的表述中，符合法律规定的是（）。A.劳务派遣单位可以与被派遣劳动者订立1年期固定期限劳动合同B.用工单位可以将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位C.劳务派遣单位应当按月向被派遣劳动者支付劳动报酬D.被派遣劳动者在工作中遭受事故伤害的，用工单位应当承担工伤保险责任【答案】C【解析】选项A：劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上固定期限劳动合同；选项B：用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位；选项D：被派遣劳动者在用工单位工作期间遭受事故伤害的，由劳务派遣单位承担工伤保险责任。22.下列关于职工基本养老保险的表述中，符合法律规定的是（）。A.用人单位缴纳的基本养老保险费全部计入职工个人账户B.职工个人缴纳的基本养老保险费不计入个人所得税的应纳税所得额C.灵活就业人员缴纳的基本养老保险费全部计入个人账户D.职工基本养老保险个人账户余额可以提前支取【答案】B【解析】选项A：用人单位缴纳的基本养老保险费计入基本养老保险统筹基金；选项C：灵活就业人员缴纳的基本养老保险费，分别计入统筹基金和个人账户；选项D：职工基本养老保险个人账户不得提前支取，达到法定退休年龄累计缴费满15年的，可以按月领取基本养老金。23.下列社会保险中，职工无需缴纳保险费的是（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险【答案】D【解析】工伤保险由用人单位缴纳，职工个人不缴纳工伤保险费。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列法律责任形式中，属于行政责任的有（）。A.没收违法所得B.吊销许可证C.罚金D.支付违约金【答案】AB【解析】选项C：属于刑事责任附加刑；选项D：属于民事责任。2.下列会计人员中，不得在甲单位担任会计机构负责人的有（）。A.甲单位负责人的妻子张某B.甲单位负责人的儿子王某C.甲单位出纳的妻子李某D.持有初级会计职称但从事会计工作仅1年的赵某【答案】ABD【解析】选项AB：单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；选项C：会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位出纳，出纳的直系亲属可以担任会计机构负责人；选项D：担任会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年，赵某不符合任职条件。3.下列票据中，属于见票即付的有（）。A.银行汇票B.商业承兑汇票C.银行本票D.支票【答案】ACD【解析】商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）属于远期票据，为定日付款、出票后定期付款或见票后定期付款的票据，不属于见票即付票据。4.下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将委托加工的货物无偿赠送给其他单位D.将自产的货物分配给股东【答案】ACD【解析】选项B：将外购的货物用于集体福利、个人消费的，不视同销售货物，进项税额不得抵扣。5.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.非广告性质的赞助支出D.合理的劳动保护支出【答案】ABC【解析】选项D：企业发生的合理的劳动保护支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。6.下列个人所得中，免征个人所得税的有（）。A.国债利息收入B.军人的转业费C.保险赔款D.个人取得的县级人民政府发放的科技奖金【答案】ABC【解析】选项D：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税，县级人民政府发放的奖金需按规定缴纳个人所得税。7.下列各项中，属于车辆购置税征税范围的有（）。A.购买使用汽车B.进口使用有轨电车C.获奖使用排气量150毫升的摩托车D.租赁使用汽车挂车【答案】ABC【解析】车辆购置税的征税范围为在境内购置并使用应税车辆的行为，购置包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为，租赁使用车辆不属于车辆购置税征税范围。8.下列关于税务行政复议管辖的表述中，符合法律规定的有（）。A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C.对税务所（分局）的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议D.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级税务机关申请行政复议【答案】ABCD【解析】四个选项表述均符合税务行政复议管辖的规定。9.下列劳动合同中，属于无效或者部分无效的有（）。A.以欺诈手段使对方在违背真实意思的情况下订立的劳动合同B.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同C.违反法律、行政法规强制性规定的劳动合同D.约定保密条款的劳动合同【答案】ABC【解析】选项D：用人单位与劳动者可以在劳动合同中约定保守用人单位的商业秘密和与知识产权相关的保密事项，该约定合法有效。10.下列关于失业保险待遇的表述中，符合法律规定的有（）。A.失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的，可以领取失业保险金B.失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇C.失业人员领取失业保险金的期限最长为24个月D.失业人员在领取失业保险金期间死亡的，参照当地对在职职工死亡的规定，向其遗属发给一次性丧葬补助金和抚恤金【答案】ABCD【解析】四个选项表述均符合失业保险待遇的规定。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.自然人从出生时起到死亡时止，具有民事权利能力，依法享有民事权利，承担民事义务。（）【答案】√2.从事会计工作2年且具有助理会计师专业技术职务资格的人员，可以担任单位会计机构负责人。（）【答案】×【解析】担任会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年。3.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务，但是注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。（）【答案】√4.增值税一般纳税人购进的国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，可以计算抵扣进项税额。（）【答案】√5.企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植取得的所得，免征企业所得税。（）【答案】×【解析】企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植取得的所得，减半征收企业所得税。6.个人取得的专利赔偿所得，按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。（）【答案】√7.纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。（）【答案】√8.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）【答案】√9.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。（）【答案】√10.职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇。（）【答案】√四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家电生产和销售业务，2026年5月有关经营情况如下：（1）销售A型冰箱1000台，含增值税单价4520元/台，给予购买方10%的商业折扣，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。（2）将自产的20台A型冰箱用于奖励优秀职工，该批冰箱生产成本为2000元/台，成本利润率为10%，无同类冰箱市场销售价格。（3）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额130000元，购进办公设备取得增值税专用发票注明税额26000元，购进用于职工食堂的食材取得增值税专用发票注明税额1300元，支付运费取得增值税专用发票注明税额900元，该运费同时用于应税项目和职工福利项目，无法划分。（4）销售2018年购进的生产设备一台，取得含增值税收入113000元，该设备购进时已经抵扣过进项税额。已知：增值税税率为13%，取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月销售A型冰箱增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.1000×4520×13%=587600元B.1000×4520÷（1+13%）×13%=520000元C.1000×4520×（1-10%）÷（1+13%）×13%=468000元D.1000×4520×（1-10%）×13%=528840元【答案】C【解析】纳税人采取商业折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，按照扣除商业折扣后的金额征收增值税，含税销售额需换算为不含税金额。销项税额=1000×4520×（1-10%）÷（1+13%）×13%=468000元。2.计算甲公司当月奖励优秀职工A型冰箱增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.20×2000×（1+10%）×13%=5720元B.20×4520÷（1+13%）×13%=10400元C.20×2000×13%=5200元D.20×4520×（1-10%）÷（1+13%）×13%=9360元【答案】D【解析】将自产货物用于职工福利，属于增值税视同销售行为，有同类货物销售价格的，按照同类货物不含税销售价格计算销项税额，该A型冰箱同类不含税价格为4520×（1-10%）÷（1+13%）=3600元/台，销项税额=20×3600×13%=9360元。3.计算甲公司当月准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.130000+26000+900=156900元B.130000+26000+900+1300=158200元C.130000+26000=156000元D.130000+26000+1300=157300元【答案】A【解析】购进用于职工福利的食材进项税额不得抵扣；既用于应税项目又用于集体福利的运费，进项税额准予全额抵扣。故准予抵扣的进项税额=130000+26000+900=156900元。4.计算甲公司当月销售生产设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.113000÷（1+13%）×13%=13000元B.113000÷（1+3%）×2%=2194.17元C.113000÷（1+13%）×2%=2000元D.113000×13%=14690元【答案】A【解析】销售购进时已抵扣进项税额的固定资产，按照适用税率征收增值税，含税销售额需换算为不含税金额。销项税额=113000÷（1+13%）×13%=13000元。（二）中国公民周某为境内甲公司技术人员，2026年有关收支情况如下：（1）全年取得工资薪金收入180000元，专项扣除32000元，专项附加扣除共计24000元，无其他扣除。（2）为乙公司提供技术咨询服务，取得劳务报酬收入20000元。（3）将自有住房出租给王某居住，每月取得租金收入3000元，当月发生房屋修缮费用900元，取得合法凭证。（4）取得国债利息收入5000元，取得保险赔款10000元，购买福利彩票中奖20000元。已知：综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率3%；超过36000元至144000元的部分，税率10%，速算扣除数2520。劳务报酬所得预扣预缴个人所得税每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，预扣率20%。财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，修缮费用每月最多扣除800元，个人出租住房税率10%。偶然所得税率20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算周某2026年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（180000+20000×80%-60000-32000-24000）×10%-2520=6280元B.（180000+20000-60000-32000-24000）×10%-2520=5880元C.（180000+20000×80%-32000-24000）×10%-2520=12280元D.（180000+20000×80%-60000）×10%-2520=11080元【答案】A【解析】劳务报酬所得计入综合所得的收入额为收入减除20%的费用，综合所得应纳税所得额=年收入额-60000元生计费-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除。本题应纳税所得额=180000+20000×80%-60000-32000-24000=88000元，适用税率10%，速算扣除数2520，应纳税额=88000×10%-2520=6280元。2.计算周某提供技术咨询服务应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.20000×（1-20%）×20%=3200元B.20000×20%=4000元C.（20000-800）×20%=3840元D.20000×（1-20%）×70%×20%=2240元【答案】A【解析】劳务报酬所得预扣预缴时，每次收入超过4000元的，减除20%的费用，适用预扣率20%，预扣预缴税额=20000×（1-20%）×20%=3200元。3.计算周某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（3000-900-800）×10%=130元B.（3000-800-800）×10%=140元C.（3000-800）×10%=220元D.（3000-900）×10%=210元【答案】B【解析】个人出租住房发生的修缮费用，每月最多扣除800元，超过部分可以结转下月扣除；每月租金收入3000元，减除800元费用，应纳税额=（3000-800修缮费扣除限额-800费用扣除）×10%=140元。4.周某取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。A.国债利息收入5000元B.保险赔款10000元C.福利彩票中奖20000元D.出租住房租金收入3000元【答案】AB【解析】选项C：福利彩票中奖收入超过10000元的，全额按照“偶然所得”缴纳个人所得税；选项D：出租住房租金收入按照