2026年初级会计职称《经济法基础》模考模拟练习题及答案

2026年初级会计职称《经济法基础》模考模拟练习题及答案1.甲便利店为增值税小规模纳税人，2025年第4季度零售商品取得收入1030000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格7210元。已知增值税小规模纳税人征收率为3%，计算甲便利店第4季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.[1030000+7210÷(1+3%)]×3%=31210元B.(1030000+7210)×3%=31116.3元C.(1030000+7210)÷(1+3%)×3%=30210元D.1030000÷(1+3%)×3%=30000元答案：C解析：单位将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，属于增值税视同销售行为，应缴纳增值税。小规模纳税人零售收入属于含税收入，需换算为不含税收入，因此甲便利店第4季度应缴纳增值税税额=(1030000+7210)÷(1+3%)×3%=30210元。2.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不属于印花税征税范围的是（）。A.融资租赁合同B.财产保险合同C.赡养协议D.建设工程合同答案：C解析：印花税征税范围包括合同类（买卖合同、借款合同、融资租赁合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同等）、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照、证券交易。非应税凭证包括法院判决书、裁定书，调解书，以及仲裁裁决书、公证债权文书；单位和职工签订的劳动合同，个人书立的动产买卖合同，人身保险合同，赡养协议、抚养协议、离婚财产分割协议，均不属于印花税征税范围。3.周某原有两套住房，2025年8月出售其中一套，成交价为70万元；将另一套价值90万元的住房与谢某价值100万元的住房进行交换，并支付给谢某差价10万元。已知契税适用税率为3%，计算周某上述行为应缴纳契税的下列算式中，正确的是（）。（上述金额均为不含增值税价格）A.10×3%=0.3万元B.90×3%=2.7万元C.(90+10)×3%=3万元D.(100-70)×3%=0.9万元答案：A解析：契税由房屋权属承受人缴纳，周某出售住房，承受方缴纳契税，周某不缴纳契税；房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税，周某交换房屋多支付差价10万元，因此周某应缴纳契税=10×3%=0.3万元。4.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于最低工资标准的表述中，不正确的是（）。A.最低工资不包括延长工作时间的工资报酬B.劳动合同履行地与用人单位注册地不一致的，最低工资标准按照劳动合同履行地的规定执行C.最低工资包括用人单位支付的伙食补贴、住房补贴D.用人单位注册地的最低工资标准高于劳动合同履行地的标准，且双方约定按注册地标准执行的，从其约定答案：C解析：最低工资不包括延长工作时间的工资报酬，以货币形式支付的住房补贴和用人单位支付的伙食补贴，中班、夜班、高温、低温、井下、有毒、有害等特殊工作环境和劳动条件下的津贴，国家法律、法规、规章规定的社会保险福利待遇，因此选项C错误。劳动合同履行地与用人单位注册地不一致的，有关劳动者的最低工资标准、劳动保护、劳动条件、职业危害防护和本地区上年度职工月平均工资标准等事项，按照劳动合同履行地的有关规定执行；用人单位注册地的有关标准高于劳动合同履行地的有关标准，且用人单位与劳动者约定按照用人单位注册地的有关规定执行的，从其约定，选项BD表述正确。1.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡交易的表述中，正确的有（）。A.信用卡持卡人不得通过ATM机办理预借现金业务B.借记卡持卡人ATM机取款，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币C.信用卡透支利率实行上下限管理，透支利率上限为日利率万分之五D.发卡机构对信用卡持卡人逾期还款的，不得收取滞纳金答案：BCD解析：信用卡持卡人可通过柜面、ATM机等自助机具办理预借现金业务，选项A错误；借记卡持卡人ATM机取款，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币，选项B正确；信用卡透支利率实行上下限管理，上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的0.7倍，选项C正确；取消信用卡滞纳金，发卡机构对持卡人逾期还款的，不得收取滞纳金，对于持卡人违约逾期未还款的行为，发卡机构应与持卡人通过协议约定是否收取违约金，以及相关收取方式和标准，选项D正确。2.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（）。A.啤酒B.黄酒C.成品油D.白酒答案：ABC解析：实行从量定额计征消费税的应税消费品包括啤酒、黄酒、成品油；白酒实行复合计税（从价+从量），因此选项ABC正确。3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.基本养老保险B.子女教育C.住房贷款利息D.大病医疗答案：BCD解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护；选项A基本养老保险属于专项扣除，不属于专项附加扣除。4.根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列劳动争议中，仲裁裁决为终局裁决的有（）。A.追索经济补偿金，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议B.因工作时间发生的争议C.追索工伤医疗费，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议D.因社会保险发生的争议答案：ABCD解析：下列劳动争议，除另有规定外，仲裁裁决为终局裁决，裁决书自作出之日起发生法律效力：（1）追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议；（2）因执行国家的劳动标准在工作时间、休息休假、社会保险等方面发生的争议，因此四个选项均正确。1.企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）答案：√解析：企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，免征企业所得税；从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖的所得，减半征收企业所得税。2.挂失止付是票据丧失后采取的必经措施，不挂失止付不能公示催告和提起普通诉讼。（）答案：×解析：挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，只是一种暂时的预防措施，票据丧失后，失票人可以直接向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼，不需要先挂失止付。3.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（）答案：√解析：用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日应当向劳动者支付2倍工资补偿，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务，2025年10月有关经营情况如下：（1）销售100辆A型小汽车，取得不含增值税销售额1500万元，另收取手续费22.6万元，开具普通发票。（2）将一辆自产B型小汽车用于抵偿欠乙公司的债务，该小汽车生产成本为8万元，市场同类不含增值税最高销售价格为15万元，平均销售价格为13万元，最低销售价格为12万元。（3）购进生产用钢材，取得增值税专用发票注明税额80万元；购进办公设备，取得增值税专用发票注明税额12万元；购进用于职工福利的货物，取得增值税专用发票注明税额1.3万元；因管理不善，上月购进的原材料发生非正常损失，该批原材料已经抵扣进项税额1.2万元，甲公司已经做了进项税额转出处理。已知：小汽车消费税税率为5%，增值税税率为13%，取得的扣税凭证均已经勾选确认抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司销售A型小汽车应缴纳消费税的下列算式中，正确的是（）。A.[1500+22.6÷(1+13%)]×5%=76万元B.1500×5%=75万元C.(1500+22.6)×5%=76.13万元D.(1500+22.6)÷(1+13%)×5%=67.37万元答案：A解析：消费税的计税销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，价外费用为含税收入，需要换算为不含税收入，因此甲公司销售A型小汽车应缴纳消费税=（1500+22.6÷(1+13%)）×5%=76万元。2.甲公司将自产B型小汽车用于抵债，应缴纳消费税的计税销售额是（）。A.8万元B.12万元C.13万元D.15万元答案：D解析：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税，因此选项D正确。3.甲公司下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进生产用钢材的进项税额80万元B.购进办公设备的进项税额12万元C.购进用于职工福利的货物的进项税额1.3万元D.原材料非正常损失转出的进项税额1.2万元答案：AB解析：购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的货物、劳务、服务、无形资产、不动产，进项税额不得抵扣，因此选项C不得抵扣；非正常损失的购进货物，进项税额不得抵扣，已经抵扣的需要转出，因此转出的1.2万元不得抵扣，选项D错误，选项AB的进项税额准予抵扣。4.计算甲公司当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.1500×13%+13×13%8012+1.2=109.09万元B.(1500+22.6)×13%+15×13%80121.3=110.688万元C.(1500+22.6÷1.13)×13%+13×13%(80+12-1.2)=108.49万元D.(1500+22.6÷1.13)×13%+15×13%(