2026年法考财税法考试题库(含答案)

2026年法考财税法考试题库(含答案)一、单项选择题（每题1分，共40分）1.根据《预算法》，我国预算年度为？A.自公历1月1日起，至12月31日止B.自公历4月1日起，至次年3月31日止C.自公历7月1日起，至次年6月30日止D.自公历10月1日起，至次年9月30日止答案A解析《预算法》第18条规定，预算年度自公历1月1日起，至12月31日止。2.我国实行一级政府一级预算，预算级次共有？A.三级B.四级C.五级D.六级答案C解析我国设立中央、省、自治区、直辖市，设区的市、自治州，县、自治县、不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇五级预算。3.下列各项中，不属于我国全口径预算体系的是？A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.企业财务预算答案D解析我国全口径预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。企业财务预算不属于政府预算。4.根据《预算法》，中央决算草案由谁审查和批准？A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.国务院D.财政部答案B解析全国人民代表大会审查和批准中央预算；全国人民代表大会常务委员会审查和批准中央决算。5.关于地方政府举借债务，下列表述正确的是？A.经国务院批准的省级政府可以在国务院确定的限额内发行地方政府债券B.地方政府可以发行企业债券举借债务C.地方政府可以向银行直接借款D.地方政府不得以任何方式举借债务答案A解析《预算法》第35条规定，经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必需的建设投资的部分资金，可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措。6.根据《预算法》，下列属于预算调整情形的是？A.预算收入超收B.需要增加预算总支出C.预算支出减少D.预备费动用答案B解析预算调整包括需要增加或者减少预算总支出、需要调入预算稳定调节基金、需要调减预算安排的重点支出数额、需要增加举借债务数额。预备费动用属于法定程序，不属于预算调整。7.政府采购的主要采购方式是？A.邀请招标B.竞争性谈判C.公开招标D.询价答案C解析《政府采购法》第26条规定，公开招标应作为政府采购的主要采购方式。8.在政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的？A.5%B.10%C.15%D.20%答案B解析《政府采购法》第49条规定，所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的10%。9.供应商认为政府采购活动使其权益受到损害的，应当在知道或者应知其权益受到损害之日起多长时间内，以书面形式向采购人提出质疑？A.3个工作日B.5个工作日C.7个工作日D.15个工作日答案C解析《政府采购法》第52条规定，供应商可以在知道或者应知其权益受到损害之日起7个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑。10.下列各项中，属于《政府采购法》适用范围的是？A.某事业单位使用财政性资金采购集中采购目录以内的货物B.某国有企业使用自有资金采购原材料C.某民营企业采购办公设备D.某个人购买商品房答案A解析政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。11.根据《企业国有资产法》，下列不属于国家出资企业的是？A.国有独资企业B.国有独资公司C.国有资本控股公司D.个人独资企业答案D解析国家出资企业包括国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司、国有资本参股公司。个人独资企业不属于国家出资企业。12.国有独资企业合并、分立、解散、申请破产的，由谁决定？A.企业职工代表大会B.履行出资人职责的机构C.企业负责人集体讨论决定D.本级人民政府答案B解析国有独资企业、国有独资公司合并、分立、解散、申请破产、改制，应当由履行出资人职责的机构决定；其中重要的，应当报请本级人民政府批准。13.根据《企业国有资产法》，国有资产转让应当遵循的原则是？A.等价有偿和公开、公平、公正B.等价有偿和效率优先C.公开、公平、公正和诚实信用D.等价有偿和自愿协商答案A解析《企业国有资产法》第52条规定，国有资产转让应当遵循等价有偿和公开、公平、公正的原则。14.根据《企业国有资产法》，代表本级人民政府对国家出资企业履行出资人职责的机构是？A.财政部门B.国有资产监督管理机构C.审计机关D.发展改革部门答案B解析国务院国有资产监督管理机构和地方人民政府按照国务院规定设立的国有资产监督管理机构，根据本级人民政府的授权，代表本级人民政府对国家出资企业履行出资人职责。15.根据《增值税法》，在中华人民共和国境内销售货物、服务、无形资产、不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。该规定体现的是增值税的？A.征税对象B.税率C.纳税主体D.计税依据答案C解析该规定明确了增值税的纳税义务人，即纳税主体。16.根据《增值税法》，纳税人销售货物适用的一般税率为？A.3%B.6%C.9%D.13%答案D解析销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务、进口货物，税率为13%。17.下列各项中，适用增值税9%低税率的是？A.销售天然气B.销售手机C.提供餐饮服务D.提供有形动产租赁服务答案A解析天然气属于列举适用9%税率的货物。手机适用13%，餐饮服务适用6%，有形动产租赁适用13%。18.增值税小规模纳税人适用简易计税方法，法定征收率为？A.1%B.2%C.3%D.5%答案C解析《增值税法》规定征收率为3%，国务院另有规定的除外。现行阶段性减免政策不改变法定征收率。19.根据《增值税法》，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是？A.购进原材料取得的进项税额B.购进生产设备取得的进项税额C.购进贷款服务取得的进项税额D.购进办公用品取得的进项税额答案C解析购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务的进项税额不得抵扣；用于集体福利或者个人消费的购进货物等也不得抵扣。20.根据《增值税法》，纳税人出口货物适用的增值税税率一般为？A.免税B.零税率C.6%D.13%答案B解析纳税人出口货物，税率为零；国务院另有规定的除外。21.下列行为中，应缴纳消费税的是？A.商场零售服装B.汽车厂生产销售小汽车C.企业销售自用旧设备D.个人转让自有住房答案B解析小汽车属于消费税应税消费品，在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税。服装、旧设备、住房不属于消费税税目。22.消费税大多在哪个环节征收？A.生产、委托加工和进口环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节答案A解析消费税主要在单一环节征收，一般为生产、委托加工和进口环节。卷烟在批发环节加征，金银首饰、超豪华小汽车在零售环节征收。23.下列消费税税目中，实行从量定额计征的是？A.白酒B.啤酒C.小汽车D.高档化妆品答案B解析啤酒、黄酒、成品油实行从量定额计征；白酒实行从价从量复合计征；小汽车、高档化妆品实行从价定率计征。24.根据《企业所得税法》，下列企业中属于居民企业的是？A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B.依照外国法律成立且实际管理机构在境外的企业，在中国境内设立机构、场所C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业D.个人独资企业答案A解析居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。25.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，取得来源于中国境内的所得，实际适用的企业所得税税率为？A.25%B.20%C.15%D.10%答案D解析非居民企业取得《企业所得税法》第3条第3款规定的所得，法定税率为20%，但根据实施条例，实际减按10%征收。26.根据《企业所得税法》，下列支出在计算应纳税所得额时不得扣除的是？A.合理的工资薪金B.向投资者支付的股息C.符合条件的广告费D.业务招待费答案B解析向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项属于税后分配，不得在税前扣除。27.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少比例以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除？A.3%B.12%C.15%D.20%答案B解析企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分准予结转以后三年内扣除。28.根据《企业所得税法》，下列收入属于免税收入的是？A.国债利息收入B.财政拨款C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.转让财产收入答案A解析国债利息收入属于免税收入。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入。转让财产收入属于应税收入。29.高新技术企业和科技型中小企业发生亏损，准予结转以后年度弥补的最长年限为？A.3年B.5年C.10年D.15年答案C解析一般企业亏损弥补结转年限为5年；高新技术企业和科技型中小企业最长可结转10年。30.根据《个人所得税法》，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满多少天的个人，为居民个人？A.90天B.183天C.365天D.1年答案B解析居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。31.下列所得中，不属于个人所得税综合所得的是？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.稿酬所得答案C解析综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四项。财产租赁所得属于分类所得。32.经营所得适用的个人所得税税率为？A.3%～45%超额累进税率B.5%～35%超额累进税率C.20%比例税率D.10%～30%超额累进税率答案B解析经营所得适用5%～35%的超额累进税率。33.下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除项目的是？A.子女教育B.住房贷款利息C.商业健康保险D.赡养老人答案C解析专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。商业健康保险属于依法确定的其他扣除。34.利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用个人所得税比例税率为？A.10%B.20%C.25%D.30%答案B解析上述所得适用20%的比例税率。35.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款多少比例的滞纳金？A.万分之三B.万分之五C.千分之三D.千分之五答案B解析《税收征收管理法》第32条规定，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。36.根据《税收征收管理法》，税收优先于下列哪项债权？A.无担保债权B.有担保债权C.抵押权D.质权答案A解析税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。纳税人欠缴税款发生在财产设定担保之前的，税收优先于担保债权。37.税务机关在下列哪种情况下可以采取税收保全措施？A.有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前责令限期缴纳后，发现其有明显转移、隐匿应纳税商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象B.纳税人逾期不缴纳税款C.纳税人有偷税行为D.纳税人未按规定办理税务登记答案A解析税收保全措施适用于纳税期之前，税务机关责令限期缴纳，在限期内发现纳税人有明显转移、隐匿应纳税商品、货物及其他财产或者应纳税收入迹象，且纳税人不能提供纳税担保的情形。38.纳税人对税务机关下列哪项行为不服，应当先申请行政复议，对复议决定不服再向人民法院起诉？A.税务行政处罚B.税收保全措施C.强制执行措施D.征收税款答案D解析征税行为属于复议前置事项，包括确认纳税主体、征税对象、税率、计税依据、纳税期限、减免税、税款征收方式等。处罚、保全、强制执行属于可选择复议或诉讼的事项。39.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内，向税务机关申报办理税务登记？A.15日B.30日C.45日D.60日答案B解析《税收征收管理法》第15条规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。40.对纳税人偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，追征期为？A.3年B.5年C.10年D.无限期答案D解析对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制。二、多项选择题（每题2分，共40分）1.根据《预算法》，我国全口径预算包括？A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算答案ABCD解析我国全口径预算由一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算组成。2.根据《预算法》，下列属于全国人民代表大会常务委员会预算管理职权的有？A.审查和批准中央预算B.审查和批准中央预算调整方案C.审查和批准中央决算D.监督中央和地方预算执行答案BCD解析全国人民代表大会审查和批准中央预算；全国人民代表大会常务委员会监督中央和地方预算执行，审查和批准中央预算调整方案，审查和批准中央决算。3.下列各项中，属于《预算法》规定的预算收入的有？A.税收收入B.行政事业性收费收入C.国有资本经营收入D.社会保险基金收入答案ABCD解析一般公共预算收入包括税收收入、行政事业性收费收入等；国有资本经营预算收入包括国有资本经营收入；社会保险基金预算收入包括社会保险缴费收入等，均属于预算收入。4.根据《政府采购法》，政府采购可以采用的方式有？A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购答案ABCD解析政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价，以及国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。5.根据《政府采购法》，供应商参加政府采购活动应当具备的条件有？A.具有独立承担民事责任的能力B.具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度C.具有履行合同所必需的设备和专业技术能力D.有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录答案ABCD解析供应商还应具备参加政府采购活动前三年内，在经营活动中没有重大违法记录等条件。6.根据《企业国有资产法》，下列属于国家出资企业重大事项的有？A.合并、分立、改制B.发行债券C.进行重大投资D.分配利润答案ABCD解析重大事项还包括上市、增加或者减少注册资本、为他人提供大额担保、转让重大财产、进行大额捐赠、解散、申请破产等。7.根据《企业国有资产法》，关于国有资本控股公司重大事项的表述，正确的有？A.依照法律、行政法规以及公司章程的规定，由股东会、股东大会或者董事会决定B.合并、分立、解散、申请破产、改制，由履行出资人职责的机构决定C.所有重大事项均应当报请本级人民政府批准D.履行出资人职责的机构委派的股东代表应当按照委派机构的指示行使表决权答案AD解析国有资本控股公司、国有资本参股公司有重大事项的，由股东会、股东大会或者董事会依法决定，B错误。只有重要的国家出资企业特定重大事项需报请本级人民政府批准，C错误。8.根据《税收征收管理法》，税务机关可以采取的强制执行措施有？A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.冻结纳税人的存款D.查封纳税人的商品、货物答案AB解析C、D属于税收保全措施。税收强制执行措施包括书面通知金融机构扣缴税款，以及扣押、查封、依法拍卖或者变卖财产抵缴税款。9.根据《税收征收管理法》，纳税担保的方式有？A.纳税保证B.纳税抵押C.纳税质押D.定金答案ABC解析纳税担保包括纳税保证、纳税抵押、纳税质押三种方式。10.根据《增值税法》，下列各项中属于增值税应税交易的有？A.销售货物B.销售服务C.销售无形资产D.销售不动产答案ABCD解析在境内销售货物、服务、无形资产、不动产，以及进口货物，均属于增值税应税交易。11.根据《增值税法》，下列各项中适用增值税9%税率的有？A.销售农产品B.销售自来水C.提供建筑服务D.提供有形动产租赁服务答案ABC解析销售农产品、自来水等列举货物，以及交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权等适用9%税率。有形动产租赁适用13%。12.根据《消费税暂行条例》，下列属于消费税税目的有？A.烟B.白酒C.高档化妆品D.实木地板答案ABCD解析消费税税目包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。13.根据《企业所得税法》，下列属于不征税收入的有？A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案AB解析不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。C、D属于免税收入。14.根据《企业所得税法》，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有？A.企业所得税税款B.税收滞纳金C.赞助支出D.未经核定的准备金支出答案ABCD解析不得扣除的项目还包括向投资者支付的股息、红利，罚金、罚款和被没收财物的损失，非公益性捐赠以及超过规定标准的公益性捐赠，与取得收入无关的其他支出等。15.根据《个人所得税法》，下列所得属于综合所得的有？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案ABCD解析居民个人的综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四项。16.根据《个人所得税法》，下列属于专项附加扣除的有？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房公积金答案ABC解析专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。住房公积金属于专项扣除，不属于专项附加扣除。17.根据《增值税法》，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有？A.购进用于集体福利的货物B.购进贷款服务C.购进餐饮服务D.购进原材料用于生产应税货物答案ABC解析用于集体福利或者个人消费的购进货物，购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，非正常损失对应的购进货物等，其进项税额不得抵扣。18.根据《税收征收管理法》，下列属于纳税人权利的有？A.申请减免税B.申请退税C.要求税务机关为自己的商业秘密保密D.对税务机关的决定申请行政复议答案ABCD解析纳税人享有知情权、申请减免税权、申请退税权、保密权、陈述申辩权、申请行政复议和提起行政诉讼的权利等。19.根据《企业国有资产法》，国有资产转让应当遵循的原则有？A.等价有偿B.公开C.公平D.公正答案ABCD解析《企业国有资产法》第52条规定，国有资产转让应当遵循等价有偿和公开、公平、公正的原则。20.根据《预算法》，关于政府性基金预算的表述，正确的有？A.按照基金项目编制B.以收定支C.与一般公共预算完全独立，不能统筹D.收入包括政府性基金收入和专项债务收入答案ABD解析政府性基金预算按照基金项目编制，以收定支，其收入包括政府性基金收入和专项债务收入。政府性基金预算与一般公共预算可以按规定统筹，C错误。三、不定项选择题（每题2分，共20分）1.根据《增值税法》，关于小规模纳税人，下列表述正确的有？A.年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人为小规模纳税人B.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以登记为一般纳税人C.小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额D.小规模纳税人可以自行选择适用一般计税方法计算缴纳增值税答案ABC解析小规模纳税人年应征增值税销售额未超过500万元，适用简易计税方法，不得抵扣进项税额。会计核算健全的小规模纳税人可以办理登记，按照一般计税方法计算缴纳增值税，而非“自行选择”，D错误。2.关于消费税的征收环节，下列表述正确的有？A.消费税主要在生产、委托加工和进口环节征收B.卷烟在批发环节加征一道消费税C.金银首饰在零售环节征收消费税D.超豪华小汽车在零售环节加征消费税答案ABCD解析消费税实行单一环节征收，一般在生产、委托加工和进口环节；卷烟在批发环节加征，金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收，超豪华小汽车在零售环节加征。3.根据《企业所得税法》及其实施条例，关于所得来源地的确定，下列表述正确的有？A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定D.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定答案ABCD解析所得来源地确定规则是企业所得税法实施条例的明确规定，上述选项均正确。4.根据《个人所得税法》，下列各项中，以每次收入额为应纳税所得额的有？A.偶然所得B.利息、股息、红利所得C.财产租赁所得D.财产转让所得答案AB解析利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。财产租赁所得需减除费用，财产转让所得以转让收入减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。5.根据《税收征收管理法》，关于税收保全措施和强制执行措施，下列表述正确的有？A.税收保全措施适用于纳税期之前或者责令限期缴纳期限之内B.税收强制执行措施适用于纳税人逾期不缴纳税款C.税收保全措施包括冻结存款、扣押查封财产D.税收强制执行措施包括扣缴税款、拍卖变卖财产抵缴税款答案ABCD解析税收保全和税收强制执行是两种不同的措施，二者的适用阶段、措施内容和适用条件均不同，上述选项表述正确。6.根据《预算法》，关于预算调整，下列表述正确的有？A.经全国人民代表大会批准的中期财政规划，在实施中因特殊原因需要调整的，应当报全国人大常委会批准B.预算调整方案应当提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准C.未经批准调整预算，各级政府不得作出任何增加支出或者减少收入的决议和命令D.一般公共预算超收收入只能用于补充预算稳定调节基金答案BC解析预算调整方案应当提请本级人大常委会审查和批准，未经批准不得作出增加支出或者减少收入的决议和命令。A项表述于法无据；一般公共预算超收收入只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金，D错误。7.根据《政府采购