2026年减税降费政策宣讲试题库

2026年减税降费政策宣讲试题库一、单项选择题（每题1分，共20分）1.根据现行政策，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按多少征收率征收增值税？A.3%B.2%C.1%D.0.5%答案C解析根据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号），至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。2.自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负为多少？A.25%B.20%C.10%D.5%答案D解析对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为25%3.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的多少在税前加计扣除？A.50%B.75%C.100%D.200%答案C解析现行政策规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。4.自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人月销售额多少万元以下（含本数）免征增值税？A.3万元B.5万元C.10万元D.15万元答案C5.个人所得税综合所得汇算清缴的办理时间为每年几月几日至几月几日？A.1月1日至3月31日B.3月1日至6月30日C.1月1日至5月31日D.4月1日至6月30日答案B6.根据现行政策，纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下哪个标准定额扣除？A.每月1000元B.每月2000元C.每月3000元D.每月4000元答案C解析自2023年1月1日起，赡养老人专项附加扣除标准由每月2000元提高至每月3000元。7.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每个婴幼儿每月多少元？A.1000元B.1500元C.2000元D.3000元答案C8.自2023年1月1日至2027年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，是否免征增值税？A.照章征收B.减半征收C.免征D.即征即退答案C9.纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业，兴办职业教育的投资符合规定条件的，可按投资额的多少比例抵免该企业当年应缴教育费附加和地方教育附加？A.20%B.30%C.50%D.100%答案B10.自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，该政策简称为？A.六税两费减半B.六税两费免征C.五税一费减半D.八税两费减半答案A11.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是？A.食用植物油B.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力C.图书D.自来水答案B解析县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力可选择简易办法按3%征收率计税。食用植物油适用9%税率，图书适用9%低税率，自来水可选择简易办法按3%征收率，但题目为单选，B项为最准确表述。12.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的多少加计扣除？A.50%B.75%C.100%D.200%答案C13.自2024年1月1日至2027年12月31日，对符合条件的企业通过公益性社会组织或政府部门的捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予在当年税前扣除的限额为？A.年度利润总额的3%B.年度利润总额的12%C.年度利润总额的20%D.无限制答案B解析企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。14.享受减半征收个人所得税政策的个体工商户，其年应纳税所得额不超过多少万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税？A.100万元B.200万元C.300万元D.500万元答案B解析自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。15.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后多少日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款？A.7日B.10日C.15日D.30日答案C16.自2023年1月1日至2027年12月31日，物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属土地等级适用税额标准的多少计征城镇土地使用税？A.30%B.50%C.60%D.70%答案B17.增值税期末留抵退税政策中，小微企业和制造业等行业的存量留抵税额一次性退还的时点要求是？A.2022年4月B.2022年6月底前C.2022年12月底前D.2023年6月底前答案B18.对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按多少税率征收契税？A.1%B.1.5%C.2%D.3%答案A解析根据现行契税政策，对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。19.自2023年1月1日至2027年12月31日，对高校毕业生、就业困难人员等重点群体从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年多少元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税？A.12000元B.14400元C.20000元D.24000元答案C解析重点群体从事个体经营扣减限额已由每户每年14400元提高至20000元。20.自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用重点群体就业，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠，定额标准为每人每年多少元？A.5200元B.6000元C.7800元D.9000元答案C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于现行增值税小规模纳税人减免增值税政策内容的有哪些？A.月销售额10万元以下（含本数）免征增值税B.适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税C.适用3%预征率的预缴增值税项目减按1%预征率预缴增值税D.月销售额15万元以下（含本数）免征增值税答案ABC解析根据财政部税务总局公告2023年第19号，小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税，适用3%征收率的减按1%，适用3%预征率的减按1%预缴。D项15万元为旧政策标准。2.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.商业健康保险答案ABC解析个人所得税专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。商业健康保险属于其他扣除项目，不属于专项附加扣除。3.以下属于小型微利企业认定条件的有？A.从事国家非限制和禁止行业B.年度应纳税所得额不超过300万元C.从业人数不超过300人D.资产总额不超过5000万元答案ABCD解析小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件的企业。4.享受研发费用加计扣除政策的企业，以下哪些行业不适用？A.烟草制造业B.住宿和餐饮业C.批发和零售业D.信息传输业答案ABC解析不适用研发费用加计扣除的行业包括：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业以及财政部和国家税务总局规定的其他行业。5.以下关于增值税留抵退税政策的表述，正确的有？A.小微企业可申请退还增量留抵税额B.制造业等六大行业可申请退还存量留抵税额C.留抵退税资金由中央财政全额负担D.纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额答案ABD解析留抵退税所需资金由中央与地方按体制共同负担，并非中央财政全额负担，C项错误。6.以下属于"六税两费"减半征收政策适用范围的有？A.增值税小规模纳税人B.小型微利企业C.个体工商户D.所有一般纳税人答案ABC7.关于个人所得税综合所得年度汇算，以下说法正确的有？A.综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项B.应纳税所得额以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额计算C.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额D.稿酬所得的收入额减按百分之六十计算答案ABC解析稿酬所得的收入额减按百分之七十计算，D项错误。8.以下关于设备、器具企业所得税一次性税前扣除政策的表述，正确的有？A.新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用B.单位价值超过500万元的，仍按税法规定分年计提折旧C.该政策仅适用于制造业企业D.所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产答案ABD解析设备器具一次性扣除政策适用于所有企业，不限于制造业，C项错误。9.以下属于出口退税政策主要举措的有？A.提高部分产品出口退税率B.加快出口退税进度C.推行出口退税"免申即享"D.简化出口退税办理流程答案ABD解析目前推行的是出口退税"免填报"等便利化措施，官方表述中没有"免申即享"这一说法，C项错误。10.以下关于社会保险费降费政策的表述，正确的有？A.阶段性降低失业保险费率至1%的政策延续实施B.延续实施失业保险稳岗返还政策C.对不裁员少裁员的企业继续实施普惠性失业保险稳岗返还D.将阶段性降低工伤保险费率政策延长至2027年底答案ABC解析阶段性降低失业保险和工伤保险费率政策延续实施至2025年12月31日，D项"延长至2027年底"表述错误。三、判断题（每题1分，共10分）1.自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。答案正确2.小型微利企业无论应纳税所得额多少，均按20%税率缴纳企业所得税。答案错误解析小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。超过300万元则不符合小型微利企业条件。3.企业安置残疾人员就业的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。答案正确4.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息和住房租金两项可以同时享受。答案错误解析纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。5.增值税期末留抵退税政策中，纳税人获得退还的存量留抵税额后，可以再次申请退还存量留抵税额。答案错误解析纳税人获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额已退还完毕，后续不再涉及存量留抵退税问题。6.自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。答案正确7.企业同时符合研发费用加计扣除和小型微利企业优惠条件的，可以叠加享受两项优惠政策。答案正确8.纳税人享受减税降费优惠政策，一律需要事先向税务机关办理审批或备案手续。答案错误解析目前绝大多数减税降费优惠政策实行"自行判别、申报享受、资料留存备查"的办理方式，无需事先审批或备案。9.增值税小规模纳税人已按规定享受其他增值税优惠政策的，可以叠加享受"六税两费"减半优惠。答案正确10.出口企业申报出口退税，不需要提供任何纸质单证，全部实现无纸化办理。答案错误解析出口退税无纸化管理已全面推行，但部分高风险业务或特定情形下，税务机关仍可要求企业提供纸质单证进行核查。四、简答题（每题5分，共20分）1.简述2026年继续实施的小微企业税费优惠政策主要包括哪些？答案(1)增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税；(2)增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税；(3)小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负为5%；(4)个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收个人所得税；(5)增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收"六税两费"。2.简述研发费用加计扣除政策的主要内容及适用注意事项。答案主要内容：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。适用注意事项：(1)烟草制造业、住宿和餐饮业等六大负面清单行业不适用；(2)对研发支出进行辅助账管理，准确归集核算研发费用；(3)按规定留存备查资料；(4)享受方式为"真实发生、自行判别、申报享受、资料留存备查"。3.简述个人所得税专项附加扣除项目及2023年以来提高扣除标准的项目。答案专项附加扣除项目共7项：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。2023年以来提高扣除标准的项目：(1)3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准由每月1000元提高至每月2000元；(2)子女教育专项附加扣除标准由每月1000元提高至每月2000元；(3)赡养老人专项附加扣除标准由每月2000元提高至每月3000元。4.简述减税降费政策宣传辅导的渠道和方式主要有哪些？答案(1)线上渠道：电子税务局、征纳互动平台、税务网站、微信公众号、税企交流群等；(2)线下渠道：办税服务厅、纳税人学堂、政策宣讲会、上门辅导等；(3)12366纳税缴费服务热线；(4)新媒体渠道：短视频、直播、图解、H5等多样化宣传产品；(5)精准推送：依托税收大数据，对符合条件纳税人缴费人开展"政策找人"精准推送。五、案例分析题（每题15分，共30分）1.某小型微利企业2025年度财务数据如下：年度应纳税所得额280万元，从业人数120人，资产总额4500万元，从事国家非限制和禁止行业。该企业2025年度实际应缴纳企业所得税多少万元？请列明计算过程。