社区财务管理制度

社区财务管理制度一、总则第一条为规范本社区财务管理行为，强化财务监督，保障社区集体经济组织和全体居民的合法权益，促进社区经济社会稳定发展，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国村民委员会组织法》《农村集体经济组织财务制度》及地方街道办事处、农业农村局相关管理规定，结合本社区实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于本社区居委会、社区股份经济合作社（以下简称“社区集体经济组织”）及下属居民小组的所有财务活动，社区兴办的企业、公益性服务组织的财务活动除执行专门制度外，应当遵守本制度相关监管规定。第三条社区财务管理应当坚持以下基本原则：（一）民主公开原则：财务事项民主决策，财务结果定期公开，接受全体居民监督；（二）依法合规原则：严格遵守国家财经法律法规和相关政策，所有财务活动纳入制度管理；（三）收支统管原则：社区所有收入、支出全部纳入财务统一核算、统一管理，严禁设立账外账、小金库；（四）勤俭办事原则：严格控制非生产性支出，厉行节约，提高资金使用效益；（五）权责对等原则：明确财务审批权限和责任，实行“谁审批、谁负责”，落实财务责任追究制度。二、财务人员管理第四条社区财务实行“村账街管、集中核算、分村建账”的管理体制，社区配备专职报账员1名，出纳岗位由报账员兼任，会计核算工作由街道财政结算服务中心统一负责，社区集体经济组织资产所有权、使用权、收益权三权不变。第五条财务人员应当具备以下任职条件：（一）持有会计从业资格证书或初级以上会计专业技术资格证书；（二）熟悉农村集体经济财务管理制度，掌握基础财务核算技能；（三）无贪污、挪用公款等违法违纪记录；（四）为本社区常住居民，年龄不超过60周岁，身体健康，能够熟练使用财务电子核算系统。第六条财务人员的任免、调换应当经社区居民代表大会三分之二以上代表同意，报街道财政结算服务中心审核备案，任何单位和个人不得擅自任免、调换财务人员。财务人员离职应当按照《会计基础工作规范》要求办理交接手续，由社区居务监督委员会、街道财政结算服务中心派人监交，交接清单应当由交接双方、监交人共同签字确认，归档留存，未完成交接手续不得离职。第七条财务人员岗位职责：（一）报账员：负责收集整理社区所有收支原始凭证，对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行初审，按照规定时限到街道财政结算服务中心报账；负责登记社区现金日记账、银行存款日记账、固定资产明细账、债权债务明细账；负责保管社区银行U盾、财务印鉴空白支票等财务物品，定期与会计核算中心核对账目；负责整理财务档案，协助做好财务公开工作；（二）街道核算会计：负责社区集体经济组织的会计核算工作，审核原始凭证的合规性，及时编制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告；定期与社区报账员核对账目，指导社区做好资产清查、债权债务核对工作；按照规定提供财务数据，配合做好审计、监督检查工作。第八条财务人员应当严格遵守财经纪律，坚持原则，依法办事，对违反财务制度的收支事项有权拒绝办理，并及时向社区居务监督委员会、街道财政部门报告。财务人员的工资报酬按照社区居民代表大会审议通过的标准发放，连续任职满15年、正常离职的财务人员，可按照每月不低于当年社区人均可支配收入15%的标准发放生活补贴，资金从社区集体经济收益中列支。三、预算管理第九条社区应当建立健全财务预算管理制度，所有收支全部纳入预算管理，预算编制应当坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，不得编制赤字预算。第十条年度财务预算应当包括以下内容：（一）收入预算：包括经营收入、发包及上交收入、财政补助收入、投资收益、其他收入等具体项目，其中财政补助收入按照街道办事处年初下达的补助指标编制，经营收入、发包上交收入根据上年度实际完成情况结合本年度增减因素编制；（二）支出预算：包括经营支出、管理费用、公益事业支出、福利费支出、其他支出等，其中管理费用中的办公费、差旅费、招待费、干部报酬实行定额管理，办公费按照每年每户30元标准核定，全社区共计不超过2.4万元；干部报酬按照街道核定的干部职数和报酬标准编制，全年干部报酬总额不得超过社区本年度经营性纯收入的25%；业务招待费不得超过本年度经营性纯收入的5‰，全年最高不得超过1.2万元；（三）资本性支出预算：包括固定资产购建、基本建设项目、对外投资等，应当单独列明项目名称、投资规模、资金来源、预期收益。第十一条年度财务预算编制流程：每年12月中旬由社区“两委”班子编制下一年度预算草案，提交社区居务监督委员会审核，经居民代表大会审议通过后，报街道财政结算服务中心备案后执行。年度预算调整幅度超过原预算10%的，应当按照原审批程序重新审批。第十二条年度终了后，社区应当根据实际收支情况编制年度财务决算，决算编制应当做到数据准确、内容完整、报送及时，经居民代表大会审议通过后报街道财政结算服务中心备案。四、货币资金管理第十三条社区货币资金包括库存现金、银行存款，全部纳入财务统一管理，严禁任何单位和个人公款私存、挪用公款、坐收坐支。第十四条库存现金实行限额管理，库存现金限额由街道财政结算服务中心核定，本社区库存现金限额为2000元，超过限额部分应当及时存入开户银行，严禁白条抵库。报账员应当每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符，每月与核算会计核对现金余额，核对记录签字留存。第十五条社区应当在街道指定的银行开设基本存款账户，不得多头开户，严禁以个人名义开设账户存储集体资金。银行存款账户预留印鉴实行分管制度，财务专用章由街道核算会计保管，法人印鉴由社区报账员保管，严禁一人保管全部支付印鉴。第十六条所有资金支付应当按照以下审批流程办理：（一）支出事项发生后，经办人应当取得合法有效的原始凭证，注明用途并签字；（二）社区党组织书记、居委会主任分别签字审核；（三）社区居务监督委员会主任签字同意，加盖居务监督委员会公章；（四）报账员提交街道财政结算服务中心审核，符合预算和制度规定的予以支付。第十七条单笔支出审批权限：（一）单笔支出1000元以下，由社区党组织书记、居委会主任共同审批；（二）单笔支出1000元以上5000元以下，经社区“两委”联席会议集体研究同意后审批；（三）单笔支出5000元以上20000元以下，经社区居民代表大会会议审议通过后审批；（四）单笔支出20000元以上，除经居民代表大会审议通过外，应当报街道分管领导审核同意后审批。第十八条严禁公款私存，任何单位和个人不得将集体资金以个人名义存入银行，不得利用集体资金为任何单位和个人提供担保，不得对外单位和个人出借集体资金。因特殊情况需要临时借款的，借款人应当填写借款单，注明借款用途、还款时间，按照审批权限审批，借款期限不得超过3个月，逾期不还的，从借款人报酬中扣回，并按照同期一年期贷款市场报价利率收取利息。五、收入票据管理第十九条社区所有收入包括经营性收入、发包及上交收入、财政补助收入、征地补偿费、社会捐赠收入、资产处置收入等，必须全部及时入账，任何单位和个人不得隐瞒、截留、挪用、坐支收入，不得设立账外账和小金库。第二十条社区收取款项应当使用规定的票据：（一）收取经营收入、发包收入等款项，应当开具税务部门监制的正规发票；（二）收取财政补助、征地补偿、捐赠等往来款项，应当开具财政部门监制的农村集体经济组织收款收据；（三）严禁使用自制收据、白条收取款项，严禁收费不开票。第二十一条票据实行领购、登记、缴销管理制度，由报账员统一向街道财政结算服务中心领购票据，建立票据使用登记台账，登记票据领购数量、编号、使用情况，用完后及时缴销存根，存根联由报账员归档保管，保管期限不少于15年。六、支出管理第二十二条社区所有支出应当符合国家法律法规和本制度规定，严格执行预算，严格控制非生产性支出，所有支出必须取得合法合规的原始凭证，原始凭证应当具备以下内容：日期、收款单位名称、货物名称、规格、数量、单价、金额、收款单位印章，经办人签字，严禁白条入账、虚列支出。第二十三条社区干部报酬管理：社区“两委”干部报酬实行基本报酬加绩效报酬制度，基本报酬按照街道办事处核定的标准发放，绩效报酬根据年度考核结果发放，所有报酬全部纳入预算管理，不得超标准发放，不得巧立名目发放奖金、补贴，未经街道考核批准不得发放绩效报酬。干部差旅费按照市内每天80元、市外每天120元的标准报销交通费、住宿费，伙食补助按照市内每天50元、市外每天80元标准发放，超标准部分自理。第二十四条业务招待费管理：社区招待费仅限于接待上级检查、招商引资、项目对接等公务活动，同城公务活动不得安排招待，招待标准每人每餐不超过80元，不得提供高档烟酒，严禁用公款招待私人亲友，严禁将招待费分解到下属单位或项目列支。第二十五条工程项目支出管理：单笔工程项目支出50000元以上的，应当按照规定进行公开招投标，招投标由社区“两委”、居务监督委员会共同组织，邀请街道相关部门到场监督，中标结果公开公示7天无异议后，签订正式工程合同。工程预付款不得超过合同总价款的60%，工程完工后应当委托第三方进行审计，出具审计报告后，预留5%的质量保证金，质保期满无质量问题后付清余款。所有工程项目支出应当附招投标文件、工程合同、竣工验收报告、审计报告作为入账凭证，否则不予报销。第二十六条公益事业支出管理：社区兴办道路、水利、文化设施等公益事业，支出应当经居民代表大会审议通过，资金来源应当明确，不得举债兴办超过社区承受能力的公益事业，严禁新增政府不认可的隐性债务。七、资产管理第二十七条社区资产分为经营性资产、非经营性资产、资源性资产三类，应当分类建立资产台账，定期进行资产清查，每年年底至少进行一次全面清查，资产清查结果向居民代表大会报告，报街道财政结算服务中心备案。第二十八条固定资产管理：单位价值在1000元以上、使用年限超过1年的房屋、建筑物、机器设备、工具器具等应当纳入固定资产管理，建立固定资产明细账，登记名称、规格、数量、购置时间、原值、使用部门、折旧情况。固定资产应当定期进行折旧，采用年限平均法计提折旧，房屋建筑物折旧年限为20年，机器设备折旧年限为10年，工具器具折旧年限为5年。固定资产处置：单笔固定资产原值5000元以下的，由社区“两委”研究处置；原值5000元以上20000元以下的，经居民代表大会审议通过后处置；原值20000元以上的，应当进行资产评估，公开竞价处置，处置收益全部纳入社区财务统一核算。第二十九条经营性资产管理：社区所有经营性资产包括用于经营的房屋、商铺、林地、鱼塘等，应当采取公开竞价方式发包、租赁，承包租赁期限一般不超过5年，最长不超过法定最高期限，承包租赁方案经居民代表大会审议通过后公开公示7天，中标结果公示7天无异议后签订正式合同，合同报街道农业农村部门备案，承包租金应当按年收取，不得提前一次性收取超过3年的租金，租金收入全部入账，严禁被少数人侵占。第三十条资源性资产管理：社区所有集体所有的土地、荒地、滩涂、水面等资源性资产，应当明确权属，建立资源台账，对外发包、转让、出租应当按照本制度第二十九条规定执行，征地补偿费属于集体所有的部分，应当纳入财务统一管理，使用方案经居民代表大会审议通过，主要用于公益事业建设和居民社会保障，不得违规分配给少数人。第三十一条对外投资管理：社区对外投资应当进行充分可行性论证，投资金额不超过社区净资产总额的30%，投资方案经居民代表大会三分之二以上代表同意，报街道农业农村部门审核备案，严禁投资高风险金融产品，严禁对外投资投机性项目。财务部门应当建立投资台账，定期跟踪投资收益情况，投资收益及时入账，发生投资损失的，应当查明原因，追究相关人员责任。八、债权债务管理第三十二条社区应当建立债权债务台账，定期清理债权债务，每季度核对一次，及时催收债权，偿还到期债务。对社区债权，应当明确催收责任人，对超过3年的坏账，经居民代表大会审议通过，报街道财政部门审核后予以核销，核销后的债权应当保留追偿权，追回的坏账及时入账。第三十三条严格控制新增债务，社区严禁为其他单位和个人提供担保，严禁违规举债搞建设，确需举债的，举债规模、用途、偿还方式应当经居民代表大会三分之二以上代表审议通过，报街道办事处审核同意后方可实施，未经批准不得擅自举债，谁举债谁负责。第三十四条社区债务应当制定化债计划，优先化解公益性债务，逐步降低债务规模，化债资金从集体经济收益中安排，不得挤占正常的办公和公益事业经费。九、财务公开与监督第三十五条社区财务实行定期公开制度，每季度第一个月15日前公开上季度财务情况，年度财务情况于次年1月20日前公开，涉及重大财务事项比如土地征收补偿、大额工程项目、集体资产处置等，应当随时公开。第三十六条财务公开应当包括以下内容：（一）年度财务预算、决算情况；（二）各项收入、支出明细情况；（三）债权债务情况；（四）集体资产使用、处置情况；（五）征地补偿费分配使用情况；（六）财政补助资金、项目资金使用情况；（七）干部报酬、招待费支出情况；（八）居民要求公开的其他财务事项。第三十七条财务公开应当在社区居民活动中心的公开栏张贴，同时通过社区微信群、居民代表会议通报，公开内容保留时间不少于15天，公开底稿由报账员存档，保管期限不少于10年。居民对公开内容有疑问的，社区“两委”应当在3个工作日内予以答复，确有错误的及时更正。第三十八条社区居务监督委员会负责对社区财务进行日常监督，监督职责包括：（一）监督财务制度执行情况；（二）审核财务支出的真实性、合法性；（三）监督预算编制、执行和决算编制；（四）监督财务公开工作；（五）定期开展财务检查，向居民代表大会报告监督情况；（六）配合上级审计、财政部门开展审计检查工作。所有支出凭证必须经居务监督委员会审核签字盖章后方可入账，未经审核的不得报销。第三十九条社区财务应当接受街道办事处、农业农村局、审计局的审计监督，社区主要负责人离职应当进行经济责任审计，大额工程项目完工后应当进行专项审计，审计结果应当向全体居民公开。十、会计档案管理第四十条社区所有会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、票据存根、合同、预算决算资料、资产台账等会计资料，应当按照《会计档案管理办法》的规定整理归档，由报账员负责保管，保管地点应当具备防盗、防火、防潮、防蛀条件。第四十一条会计档案保管期限：原始凭证、记账凭证、日记账、总账、明细账保管期限为30年；年度财务会计报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册保管期限为永久；月度季度财务报告、银行对账单保管期限为10年