云南代理记账练习题及答案分享

云南代理记账练习题及答案分享考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单选题（每题1分，共20分）1.下列各项中，属于会计基本假设的是（）。A.会计分期B.持续经营C.货币计量D.权责发生制2.云南某小规模纳税人2024年3月销售额为12万元（含税），其当月应纳增值税为（）。A.0元B.3600元C.1200元D.3000元3.下列会计科目中，属于负债类的是（）。A.应收账款B.预收账款C.管理费用D.本年利润4.根据《云南省代理记账管理办法》，代理记账机构至少应有（）名持有会计从业资格证书的专职从业人员。A.2B.3C.4D.55.云南旅游企业提供旅游服务，允许差额扣除的项目是（）。A.导游工资B.旅行社办公费C.支付给接团企业的旅游费用D.广告宣传费6.企业计提固定资产折旧时，应贷记的会计科目是（）。A.累计折旧B.固定资产C.管理费用D.制造费用7.云南省个人所得税综合所得汇算清缴的集中申报期是（）。A.1月1日-1月31日B.3月1日-3月31日C.5月1日-5月31日D.7月1日-7月31日8.下列凭证中，不属于原始凭证的是（）。A.购货发票B.银行对账单C.收料单D.记账凭证9.云南某农产品收购企业（一般纳税人）收购茶叶一批，收购价20万元（开具农产品收购发票），其可抵扣的进项税额为（）。A.1.8万元B.2.0万元C.1.2万元D.2.2万元10.企业“预付账款”科目期末余额一般在（）。A.借方B.贷方C.无余额D.借方或贷方11.根据《会计档案管理办法》，企业年度财务报告的保管期限为（）。A.10年B.15年C.25年D.永久12.云南某小规模纳税人2024年第一季度销售额为40万元（含税），其当季应纳增值税为（）。A.0元B.1.17万元C.1.2万元D.0.9万元13.下列各项中，属于流动资产的是（）。A.固定资产B.无形资产C.预付账款D.长期股权投资14.代理记账机构为客户办理纳税申报时，需通过（）系统提交申报数据。A.全国企业信用信息公示系统B.云南省电子税务局C.国家税务总局官网D.云南政务服务网15.企业“主营业务收入”科目的贷方发生额表示（）。A.收入增加B.收入减少C.成本增加D.成本减少16.云南某小型微利企业2023年应纳税所得额为280万元，其应纳企业所得税为（）。A.70万元B.56万元C.14万元D.28万元17.下列税种中，属于地方税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.印花税D.消费税18.企业“应付职工薪酬”科目核算的内容是（）。A.支付给职工的工资B.支付给供应商的货款C.支付的罚款D.支付的利息19.云南某咨询公司（一般纳税人）2024年4月取得咨询服务收入10万元（不含税），其销项税额为（）。A.0.6万元B.0.9万元C.1.0万元D.1.3万元20.代理记账机构保存客户会计档案的最低期限为（）。A.10年B.15年C.30年D.永久二、多选题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于会计信息质量要求的有（）。A.可靠性B.相关性C.实质重于形式D.重要性2.云南小规模纳税人可享受的税收优惠包括（）。A.月销售额≤15万元免征增值税B.小型微利企业所得税减按20%征收C.月销售额≤10万元免征教育费附加D.农产品自产自销免征增值税3.下列各项中，应计入“管理费用”科目的有（）。A.行政人员工资B.业务招待费C.固定资产折旧D.销售商品运费4.云南代理记账机构开展业务需满足的条件包括（）。A.3名以上专职从业人员B.主管负责人具有会计师以上职称C.固定办公场所D.健全的业务规范5.下列凭证中，属于外来原始凭证的有（）。A.购货发票B.领料单C.银行收款通知D.差旅费报销单6.企业“银行存款日记账”的登记依据包括（）。A.银行收款凭证B.银行付款凭证C.转账凭证D.记账凭证7.云南某旅游企业（一般纳税人）提供旅游服务，其销售额的计算正确的有（）。A.按全额开具发票B.可扣除支付给接团企业的费用C.按6%税率计算销项税D.按3%征收率计算增值税8.下列各项中，属于资产负债表项目的有（）。A.货币资金B.主营业务收入C.应付账款D.未分配利润9.代理记账机构为客户编制财务报表时，应遵循的原则有（）。A.真实性B.完整性C.合法性D.及时性10.云南某农产品加工企业（一般纳税人）发生的下列支出中，可税前扣除的有（）。A.购买原材料的支出B.支付的滞纳金C.广告宣传费D.符合规定的研发费用三、判断题（每题1分，共10分）1.会计主体是指企业法人，不包括非法人企业。（）2.云南小规模纳税人月销售额超过15万元，需全额缴纳增值税。（）3.企业“本年利润”科目年末应无余额。（）4.代理记账机构可以同时为多家企业代理记账。（）5.云南所有企业均需按月进行增值税纳税申报。（）6.企业“累计折旧”科目属于资产类科目。（）7.原始凭证是登记账簿的直接依据。（）8.云南个人所得税综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费。（）9.企业“财务费用”科目核算的内容包括利息支出、汇兑损益和现金折扣。（）10.代理记账机构保存的会计档案保管期限与企业相同。（）四、简答题（每题6分，共30分）1.简述会计核算的基本前提。2.云南代理记账机构办理客户纳税申报的主要流程。3.简述小规模纳税人增值税免税政策的条件。4.企业资产负债表的作用是什么？5.简述代理记账机构会计档案管理的要求。五、实务操作题（每题10分，共20分）1.云南某小型超市（小规模纳税人）2024年4月发生如下业务：（1）销售商品收入15万元（含税）；（2）购进商品成本10万元（含税），取得普通发票；（3）支付店面租金2万元（含税），取得增值税专用发票。要求：（1）计算当月应纳增值税；（2）编制销售商品和支付租金的会计分录。2.云南某咨询服务公司（一般纳税人）2024年5月