出纳招聘笔试题及答案

出纳招聘笔试题及答案一、选择题（每题2分，共30分）1.下列哪项不属于出纳的基本职责？A.管理现金和银行存款B.编制财务报表C.办理现金收付和银行结算业务D.保管库存现金、票据和有价证券2.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因可能是：A.企业记账错误B.银行记账错误C.未达账项D.以上都是3.下列哪种票据需要经过承兑才能生效？A.支票B.本票C.汇票D.发票4.企业收到一张带息应收票据，其到期值的计算公式是：A.票面价值×(1+票面利率×票据期限)B.票面价值×(1+票面利率÷票据期限)C.票面价值÷(1+票面利率×票据期限)D.票面价值×(1+票面利率÷12)5.企业提取现金时，应填制的记账凭证是：A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.以上都不是6.下列哪项不是企业银行结算账户的基本类型？A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.投资存款账户7.企业库存现金限额一般不超过：A.3天B.5天C.7天D.15天8.下列哪种票据可以背书转让？A.现金支票B.转账支票C.现金本票D.以上都可以9.企业收到外单位预付款项时，应贷记的会计科目是：A.银行存款B.预收账款C.应收账款D.其他应收款10.企业支付职工工资时，应借记的会计科目是：A.管理费用B.销售费用C.应付职工薪酬D.生产成本11.下列哪项不属于票据的基本要素？A.出票日期B.付款人名称C.收款人名称D.银行账号12.企业向银行申请银行本票时，应填制的凭证是：A.银行本票申请书B.银行汇票申请书C.支票领用单D.现金支票13.下列哪项不属于现金的使用范围？A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.大额材料采购D.向个人收购农副产品和其他物资的价款14.企业将银行存款日记账与银行对账单核对时，发现企业已付，银行未付的未达账项应：A.企业调增银行存款日记账余额B.企业调减银行存款日记账余额C.银行调增对账单余额D.银行调减对账单余额15.企业收到一张不带息应收票据，面值10000元，期限3个月，则到期收回的金额是：A.10000元B.10250元C.9750元D.7500元答案：1.B编制财务报表是会计的主要职责，不属于出纳的基本职责。出纳主要负责现金管理、银行结算、票据处理等具体业务操作。2.D企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因可能是企业记账错误、银行记账错误或存在未达账项。这三种情况都可能导致余额不一致。3.C汇票需要经过承兑才能生效。承兑是汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。支票和本票一般不需要承兑。4.A企业收到一张带息应收票据，其到期值的计算公式是：票面价值×(1+票面利率×票据期限)。这是带息票据到期值的正确计算方法。5.B企业提取现金时，应填制的记账凭证是付款凭证。因为企业提取现金导致银行存款减少，库存现金增加，属于付款业务。6.D企业银行结算账户的基本类型包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户，没有投资存款账户这一类型。7.A企业库存现金限额一般不超过3天。这是根据《现金管理暂行条例》的规定，企业可根据实际需要向银行提出申请，但一般不超过3天的日常零星开支需要量。8.B转账支票可以背书转让。现金支票和现金本票不能用于转账，因此也不能背书转让。9.B企业收到外单位预付款项时，应贷记的会计科目是预收账款。预收账款是企业按照合同规定向购货单位预收的款项。10.C企业支付职工工资时，应借记的会计科目是应付职工薪酬。应付职工薪酬是企业应付给职工的各种薪酬。11.D票据的基本要素包括出票日期、付款人名称、收款人名称、金额、出票人签章等，银行账号不是票据的基本要素。12.A企业向银行申请银行本票时，应填制的凭证是银行本票申请书。这是办理银行本票业务的标准程序。13.C现金的使用范围不包括大额材料采购。根据《现金管理暂行条例》，企业可以使用现金的范围主要是对个人的支付和零星的小额支付。14.B企业将银行存款日记账与银行对账单核对时，发现企业已付，银行未付的未达账项应企业调减银行存款日记账余额。因为企业已经付款但银行尚未付款，导致企业账面余额小于银行对账单余额。15.A企业收到一张不带息应收票据，面值10000元，期限3个月，则到期收回的金额是10000元。不带息票据的到期值等于面值。二、填空题（每空1分，共20分）1.出纳工作的基本原则是：钱账分管、________、日清月结。2.企业库存现金限额一般由________核定。3.支票的提示付款期限自出票日起不超过________。4.银行汇票的提示付款期限自出票日起不超过________。5.企业支付现金，可以从________中提取。6.现金日记账和银行存款日记账必须采用________账簿。7.银行对账单与银行存款日记账的核对工作称为________。8.企业收到现金时，应借记________科目，贷记相关科目。9.企业支付现金时，应贷记________科目，借记相关科目。10.票据的背书转让是指________将票据权利转让给他人的一种票据行为。11.企业向银行申请签发银行本票时，应通过________科目核算。12.企业签发空头支票，银行有权按票面金额处以________但不低于________的罚款。13.企业办理银行结算账户的变更手续，应于________个工作日内提出申请。14.企业库存现金发生短缺时，应先通过________科目核算。15.企业库存现金发生溢余时，应先通过________科目核算。16.银行承兑汇票的承兑人是________。17.企业收到一张带息应收票据，计提利息时，应贷记________科目。18.企业支付银行手续费时，应借记________科目，贷记________科目。19.企业将多余现金存入银行时，应填制________凭证。20.企业银行存款日记账应定期与________进行核对。答案：1.不相容职务分离出纳工作的基本原则是：钱账分管、不相容职务分离、日清月结。不相容职务分离是指将不相容的职责分配给不同的人员，形成相互制约的机制。2.开户银行企业库存现金限额一般由开户银行核定。企业可根据实际需要向开户银行提出申请，经审核批准后执行。3.10天支票的提示付款期限自出票日起不超过10天。超过提示付款期限的支票，付款人可以不予付款。4.1个月银行汇票的提示付款期限自出票日起不超过1个月。超过提示付款期限的银行汇票，代理付款人不予受理。5.库存现金企业支付现金，可以从库存现金中提取。企业也可以从银行提取现金用于日常零星支出。6.订本式现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。这是为了防止账页散失和被篡改，确保会计资料的完整性和安全性。7.银行存款对账银行对账单与银行存款日记账的核对工作称为银行存款对账。通过核对可以发现未达账项，确保账实相符。8.库存现金企业收到现金时，应借记库存现金科目，贷记相关科目。这是现金收入业务的会计处理方法。9.库存现金企业支付现金时，应贷记库存现金科目，借记相关科目。这是现金支出业务的会计处理方法。10.持票人票据的背书转让是指持票人将票据权利转让给他人的一种票据行为。背书转让是票据流通的主要方式。11.其他货币资金企业向银行申请签发银行本票时，应通过其他货币资金科目核算。其他货币资金是企业除现金和银行存款以外的其他货币资金。12.5%1000元企业签发空头支票，银行有权按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。这是《票据法》的规定，目的是遏制空头支票行为。13.5企业办理银行结算账户的变更手续，应于5个工作日内提出申请。这是银行结算账户管理的基本要求。14.其他应收款企业库存现金发生短缺时，应先通过其他应收款科目核算。查明原因后再根据具体情况处理。15.其他应付款企业库存现金发生溢余时，应先通过其他应付款科目核算。查明原因后再根据具体情况处理。16.银行银行承兑汇票的承兑人是银行。银行承兑汇票是由银行承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据。17.财务费用企业收到一张带息应收票据，计提利息时，应贷记财务费用科目。带息票据的利息收入应冲减财务费用。18.财务费用银行存款企业支付银行手续费时，应借记财务费用科目，贷记银行存款科目。银行手续费是企业使用银行服务发生的费用。19.付款凭证企业将多余现金存入银行时，应填制付款凭证。这是现金减少、银行存款增加的业务，属于付款业务。20.银行对账单企业银行存款日记账应定期与银行对账单进行核对。通过核对可以发现未达账项，确保账实相符。三、判断题（每题1分，共10分）1.出纳可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）2.企业可以根据业务需要开立多个基本存款账户。（）3.现金支票只能用于支取现金，不能用于转账。（）4.企业可以在一家银行开立多个基本存款账户。（）5.企业可以将现金收入直接用于现金支出。（）6.企业库存现金发生短缺时，应直接计入管理费用。（）7.企业收到银行存款利息收入时，应借记财务费用，贷记银行存款。（）8.企业签发空头支票，银行除按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款外，持票人还有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。（）9.企业银行存款日记账余额应等于银行对账单余额。（）10.企业可以将现金存入个人银行账户。（）答案：1.×出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。这是内部控制的基本要求，实行钱账分管原则。2.×企业只能在银行开立一个基本存款账户。基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。3.√现金支票只能用于支取现金，不能用于转账。这是现金支票的基本特点。4.×企业不能在一家银行开立多个基本存款账户。一个企业只能开立一个基本存款账户。5.×企业不可以将现金收入直接用于现金支出。这是"坐支"现金的行为，违反现金管理规定。6.×企业库存现金发生短缺时，应先通过"其他应收款"科目核算，查明原因后再根据具体情况处理，不能直接计入管理费用。7.×企业收到银行存款利息收入时，应借记银行存款，贷记财务费用。财务费用属于损益类科目，利息收入应冲减财务费用。8.√企业签发空头支票，银行除按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款外，持票人还有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。这是《票据法》的规定。9.×企业银行存款日记账余额不一定等于银行对账单余额，可能存在未达账项，需要通过银行存款余额调节表进行调整。10.×企业不可以将现金存入个人银行账户。企业的现金收入必须存入企业的银行账户，这是财经纪律的要求。四、简答题（每题10分，共30分）1.简述出纳工作的基本职责和权限。出纳工作的基本职责包括：(1)办理现金收付和银行结算业务；(2)登记现金日记账和银行存款日记账；(3)保管库存现金、票据和有价证券；(4)保管有关印章、空白收据和支票；(5)配合会计人员做好账务核对工作；(6)完成领导交办的其他工作。出纳的权限包括：(1)有权要求本单位有关部门和人员认真执行国家财经纪律和财务制度；(2)有权监督、检查本单位现金收付、银行结算的情况；(3)有权拒绝办理违反财经纪律和财务制度的收支业务；(4)有权向领导反映本单位财务收支中存在的问题。2.简述现金管理的"八不准"内容。现金管理的"八不准"包括：(1)不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；(2)不准谎报用途套取现金；(3)不准将单位收入的现金以个人名义存入银行；(4)不准保留账外公款；(5)不准发行变相货币；(6)不准以任何票券代替人民币在市场上流通；(7)不准未经批准坐支现金；(8)不准设立"小金库"。3.简述银行结算账户的种类及其各自的特点。银行结算账户分为以下几种类型：(1)基本存款账户：存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。一个企业只能开立一个基本存款账户，可以办理转账结算和现金存取。(2)一般存款账户：存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。可以办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。(3)临时存款账户：存款人因临时经营活动需要而开立的账户。可以办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。(4)专用存款账户：存款人因特定用途需要而开立的账户。如基本建设资金、更新改造资金、财政预算外资金等。4.简述企业现金日记账的登记方法和要求。企业现金日记账的登记方法和要求如下：(1)启用：现金日记账应使用订本式账簿，在启用时填写扉页内容，包括单位名称、账簿名称、启用日期、会计主管和出纳人员姓名等。(2)登记依据：根据现金收付款凭证和银行存款付款凭证（提取现金业务）登记。(3)登记时间：现金收付业务应逐笔序时登记，做到日清月结。(4)登记内容：包括日期、凭证字号、摘要、对方科目、收入、支出和余额等。(5)余额计算：每笔业务登记后应结出余额，每日终了应结出当日余额，并与库存现金实际数核对。(6)错更正：登记错误时，应采用划线更正法，不得刮擦、挖补、涂改或用褪色药水更改。(7)结账：月末应结出本月发生额和余额，并在摘要栏注明"本月合计"字样。5.简述未达账项的种类及其处理方法。未达账项是指企业和银行之间由于结算凭证传递的时间差，导致一方已经入账，而另一方尚未入账的款项。未达账项分为以下四类：(1)企业已收，银行未收：企业已收到款项并入账，但银行尚未收到款项或未入账。(2)企业已付，银行未付：企业已付款并入账，但银行尚未付款或未入账。(3)银行已收，企业未收：银行已收到款项并入账，但企业尚未收到款项或未入账。(4)银行已付，企业未付：银行已付款并入账，但企业尚未付款或未入账。处理方法：未达账项不需要进行账务调整，但需要通过编制银行存款余额调节表，检查双方账目是否正确，确定企业可动用的银行存款实有数。调节后的余额应相等，这表明双方账目记录正确。6.简述票据的基本要素及其法律效力。票据的基本要素包括：(1)表明"票据"的文字；(2)无条件支付的委托或承诺；(3)确定的金额；(4)付款人名称；(5)收款人名称；(6)出票日期；(7)出票人签章。票据的法律效力：(1)票据权利：票据持有人有权按照票据文义请求票据债务人支付票据金额的权利。(2)票据责任：票据债务人按照票据文义支付票据金额的义务。(3)票据的流通性：票据可以通过背书转让，具有很高的流通性。(4)票据的无因性：票据权利的成立不依赖于基础交易关系的存在。(5)票据的要式性：票据必须具备法定格式和要素才能有效。五、计算题（每题15分，共30分）1.某企业2019年6月30日银行存款日记账余额为50000元，银行对账单余额为52000元。经核对，发现以下未达账项：(1)企业6月28日开出转账支票一张，金额3000元，持票人尚未向银行办理转账。(2)企业6月29日存入转账支票一张，金额4000元，银行尚未入账。(3)银行6月30代企业支付水电费2000元，企业尚未入账。(4)银行6月30收到企业托收的款项5000元，企业尚未入账。要求：编制银行存款余额调节表，计算调整后的银行存款余额。答案：银行存款余额调节表项目金额(元)项目金额(元)企业银行存款日记账余额50000银行对账单余额52000加：银行已收，企业未收5000加：企业已收，银行未收4000减：银行已付，企业未付2000减：企业已付，银行未付3000调整后余额53000调整后余额53000计算过程：(1)企业银行存款日记账余额=50000元(2)银行已收，企业未收的款项=5000元(3)银行已付，企业未付的款项=2000元(4)调整后余额=50000+5000-2000=53000元(1)银行对账单余额=52000元(2)企业已收，银行未收的款项=4000元(3)企业已付，银行未付的款项=3000元(4)调整后余额=52000+4000-3000=53000元调整后双方余额相等，表明双方账目记录正确，企业可动用的银行存款实有数为53000元。2.某企业2019年7月1日库存现金余额为2000元，7月份发生以下现金业务：(1)7月2日，从银行提取现金8000元用于发放工资。(2)7月5日，销售产品收到现金2340元（含增值税）。(3)7月8日，用现金支付办公室费用500元。(4)7月12日，用现金支付职工差旅费1200元。(5)7月15日，用现金购买办公用品800元。(6)7月20日，收到职工李某交回的借款现金600元。(7)7月25日，用现金支付材料采购款3510元（含增值税）。(8)7月30日，将现金5000元存入银行。要求：(1)编制现金日记账。(2)计算7月31日库存现金余额。(3)如果7月31日实际盘点现金为1500元，计算现金溢余或短缺金额，并进行会计处理。答案：(1)现金日记账日期凭证号摘要对方科目借方贷方余额7月1日期初余额20007月2日付001提取现金发放工资银行存款8000100007月5日收001销售产品主营业务收入2340123407月8日付002支付办公室费用管理费用500118407月12日付003支付职工差旅费其他应收款1200106407月15日付004购买办公用品管理费用80098407月20日收002收回职工借款其他应收款600104407月25日付005支付材料采购款原材料351069307月30日付006存入银行银行存款50001930(2)7月31日库存现金余额为1930元。(3)现金短缺处理：实际盘点现金为1500元，账面余额为1930元，现金短缺430元。会计处理：发现短缺时：借：其他应收款430贷：库存现金430查明原因后，根据不同情况处理：-如果是出纳责任，应由出纳赔偿：借：其他应收款—出纳430贷：其他应收款430-如果无法查明原因，计入管理费用：借：管理费用430贷：其他应收款430六、论述题（每题20分，共40分）1.论述出纳岗位在企业财务管理中的重要性，以及出纳人员应具备的基本素质和职业道德。出纳岗位在企业财务管理中的重要性：(1)资金安全的第一道防线：出纳直接管理企业的现金和银行存款，是保障企业资金安全的第一道防线。出纳工作的准确性和规范性直接关系到企业的资金安全。(2)资金流转的关键节点：企业所有的资金收付业务都需要通过出纳办理，出纳是资金流转的关键节点。出纳工作的效率直接影响企业的资金周转速度和使用效率。(3)财务信息的基础：出纳记录的现金日记账和银行存款日记账是会计核算的基础数据，为财务报表编制提供原始依据。出纳数据的准确性和及时性直接影响财务信息的质量。(4)内部控制的重要组成部分：出纳岗位是内部控制体系的重要组成部分，通过职责分离、相互牵制等机制，可以有效防范财务风险。出纳人员应具备的基本素质：(1)专业知识和技能：熟悉国家财经法规和财务制度，掌握会计核算方法，熟练操作各种银行结算工具，具备基本的财务分析能力。(2)细心严谨：出纳工作要求高度的细心和严谨，任何一个小错误都可能导致严重的后果。出纳人员必须对数字敏感，工作细致。(3)沟通协调能力：出纳需要与银行、税务、客户等多方打交道，良好的沟通协调能力有助于提高工作效率。(4)学习能力：财经法规和会计准则不断更新，出纳人员需要持续学习，掌握最新的政策法规和业务知识。(5)抗压能力：出纳工作压力大，责任重，需要具备良好的心理素质和抗压能力。出纳人员应具备的职业道德：(1)诚实守信：实事求是，不做假账，不伪造票据，确保财务信息的真实性。(2)廉洁自律：不利用职务之便谋取私利，不挪用公款，不贪污受贿。(3)保守秘密：保守企业的财务信息，不泄露企业的商业秘密。(4)遵纪守法：严格遵守国家财经法规和财务制度，依法办理各项业务。(5)责任心强：认真履行岗位职责，对工作负责，对企业资金安全负责。2.论述出纳工作中常见的风险点及其防范措施。出纳工作中常见的风险点：(1)现金保管风险：现金保管不当可能导致被盗、丢失或被挪用。(2)票据管理风险：票据保管不当、使用不当或背书不规范可能导致票据丢失、伪造或被冒用。(3)银行结算风险：在办理银行结算业务时，由于操作失误或欺诈行为导致资金损失。(4)内部控制风险：职责不清、相互牵制机制不完善导致内部舞弊。(5)系统操作风险：在电子银行系统操作中，由于密码管理不当或系统漏洞导致资金损失。(6)人为操作风险：由于出纳人员业务不熟练、责任心不强或故意违规操作导致的财务风险。防范措施：(1)健全内部控制制度：-实行钱账分管原则，出纳不得兼任稽核、会计档案保管等工作。-建立不相容岗位分离制度，确保关键岗位相互制约。-完善授权审批制度，明确资金支付的审批权限和程序。(2)加强现金管理：-严格执行现金库存限额制度，超额现金及时存入银行。-现金保管使用保险柜，钥匙专人保管，密码定期更换。-定期盘点现金，确保账实相符。(3)规范票据管理：-票据由专人保管，领用登记，使用时由授权人签字。-严格执行票据背书制度，确保票据流转安全。-作废票据加盖"作废"章，妥善保管，定期销毁。(4)强化银行结算管理：-严格执行银行结算制度，规范结算流程。-加强对银行对账单的核对，及时发现和处理未达账项。-定期检查银行账户，清理长期不动账户。(5)加强系统安全管理：-电子银行操作实行专人负责，密码定期更换。-安装必要的杀毒软件和安全防护系统，防止黑客攻击。-严格执行操作日志制度，记录所有操作行为。(6)加强人员管理：-严格选拔出纳人员，确保其具备专业素质和良好的职业道德。-定期培训，提高业务水平和风险防范意识。-建立考核机制，激励员工认真履职。(7)加强监督检查：-定期开展内部审计，检查出纳工作合规性。-建立举报制度，鼓励员工监督违规行为。-对发现的问题及时整改，堵塞漏洞。3.论述现金内部控制制度的主要内容及其重要性。现金内部控制制度的主要内容：(1)职责分离制度：-实行钱账分管原则，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。-现金保管与现金记账分离，确保相互牵制。-现金支付审批与现金支付执行分离，形成相互监督机制。(2)授权审批制度：-建立现金支付的分级审批制度，明确不同金额的审批权限。-大额现金支付需要多人审批，确保决策的科学性和安全性。-现金支付必须附有合法的原始凭证和完整的审批手续。(3)现金预算管理制度：-编制年度现金预算，合理安排现金收支。-定期分析现金预算执行情况，及时调整现金收支计划。-建立现金预警机制，防范现金风险。(4)现金收支管理制度：-现金收入必须及时存入银行，不得坐支。-现金支付必须符合国家现金管理规定，不得超范围使用现金。-建立现金收支台账，详细记录每笔现金收支业务。(5)现金盘点制度：-每日终了，出纳必须盘点库存现金，确保账实相符。-定期（如每月）由专人（如会计主管）会同出纳进行现金盘点。-现金盘点表必须有参与盘点人员签字，并妥善保管。(6)现金保管制度：-现金必须存放在保险柜内，钥匙由专人保管。-保险柜密码定期更换，严禁泄露。-超过库存限额的现金必须及时存入银行。(7)票据和印章管理制度：-空白票据由专人保管，领用登记，使用时由授权人签字。-作废票据加盖"作废"章，妥善保管，定期销毁。-财务印章由专人保管，使用时登记备查。现金内部控制制度的重要性：(1)保障资金安全：现金内部控制制度通过职责分离、相互牵制等机制，有效防范现金被盗、挪用等风险，保障企业资金安全。(2)防止舞弊行为：健全的现金内部控制制度可以防止内部人员利用职务之便进行舞弊，如虚报冒领、贪污挪用等行为。(3)提高资金使用效率：通过现金预算管理和收支控制，合理安排现金收支，提高资金使用效率，降低资金成本。(4)确保财务信息真实：规范的现金管理流程和严格的内部控制，确保现金收支业务的真实性和合规性，为财务报表提供可靠数据。(5)合规经营：现金内部控制制度符合国家财经法规和财务制度的要求，帮助企业合法合规经营，避免法律风险。(6)提升管理水平：现金内部控制制度是企业内部控制体系的重要组成部分，其建立和实施有助于提升企业