费用和利润试题及参考答案

费用和利润经典试题及参考答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列各小题，只有一个符合题意的选项）1.企业购入用于生产产品的原材料，其成本应计入（）。A.管理费用B.销售费用C.生产成本（直接材料）D.财务费用2.按照权责发生制原则，下列表述中正确的是（）。A.费用发生时确认，无论是否支付现金B.收入实现时确认，无论是否收到现金C.只确认当期支付现金的费用D.只确认当期收到的收入3.工业企业生产车间发生的管理人员工资，应计入（）。A.制造费用B.管理费用C.销售费用D.生产成本（直接人工）4.下列项目中，不属于期间费用的是（）。A.销售产品的运输费B.企业行政管理部门的办公费C.为筹集生产经营所需资金而发生的利息支出D.生产车间设备的折旧费5.企业计提固定资产折旧时，计入“制造费用”科目的情况是（）。A.生产车间使用的固定资产B.行政管理部门使用的固定资产C.销售部门使用的固定资产D.出租给其他单位使用的固定资产6.营业利润的计算公式是（）。A.营业收入-营业成本-税金及附加B.利润总额-所得税费用C.营业收入-营业成本-期间费用+投资收益（减去投资损失）D.营业收入-营业外收入+营业外支出7.企业在经营活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出称为（）。A.收入B.利润C.费用D.所有者投入8.下列关于“本年利润”账户的表述中，错误的是（）。A.它是一个所有者权益类账户B.期末应将各损益类科目余额转入本科目C.借方登记转入的收益类科目余额D.贷方登记转入的费用类科目余额9.某企业本期主营业务收入为100万元，主营业务成本为60万元，营业外收入为5万元，营业外支出为2万元，管理费用为8万元，财务费用为3万元。该企业本期利润总额为（）万元。A.27B.28C.30D.3210.反映企业每单位销售收入所负担的营业成本和费用的指标是（）。A.毛利率B.费用率C.成本费用率D.净资产收益率二、多项选择题（下列各小题，有两个或两个以上符合题意的选项）1.下列项目中，属于生产成本构成要素的有（）。A.直接材料B.直接人工C.制造费用D.管理费用E.销售费用2.期间费用包括（）。A.生产车间工人的工资B.行政管理人员的工资C.销售产品的广告费D.为生产产品购入的原材料成本E.取得借款发生的利息费用3.费用的确认原则包括（）。A.收益确认原则B.权责发生制原则C.配比原则D.谨慎性原则E.重要性原则4.下列会计分录中，属于费用确认或计入期间费用的有（）。A.借：生产成本——直接材料贷：原材料B.借：管理费用贷：应付职工薪酬C.借：财务费用贷：银行存款D.借：销售费用贷：累计折旧（销售部门设备）E.借：制造费用贷：应付职工薪酬（车间管理人员）5.下列关于利润的表述中，正确的有（）。A.利润是企业经营成果的综合体现B.营业利润是利润总额的主要组成部分C.净利润是企业可供分配给所有者的最终利润D.利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出E.营业利润=营业收入-营业成本-期间费用6.下列业务中，会引起企业资产总额发生增减变动的有（）。A.用银行存款支付下季度租金B.计提固定资产折旧C.接受所有者投入资本D.用现金发放工资E.销售产品取得收入（货款未收）7.下列关于制造费用的表述中，正确的有（）。A.制造费用是间接计入生产成本的费用B.制造费用需要按一定标准分配计入产品成本C.制造费用通常包括车间管理人员工资和福利费D.制造费用通常包括车间使用固定资产的折旧费E.制造费用是构成产品成本的重要组成部分8.期末结转损益类科目时，“本年利润”账户的贷方可能转入（）。A.主营业务收入B.主营业务成本C.营业外收入D.管理费用E.投资收益9.下列项目中，属于费用性质的有（）。A.材料采购成本B.销售商品发生的运输费C.行政管理部门使用的固定资产折旧费D.支付给银行的手续费E.用现金支付的销售人员工资10.根据权责发生制，企业在本期预付了下一年的厂房租金10万元，本期应确认的费用是（）。A.10万元B.0元C.5万元D.无法确定E.预付账款增加10万元三、判断题（请判断下列各小题表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”）1.费用一定是企业对外经济利益的流出。（）2.固定资产修理费用计入管理费用。（）3.企业发生的销售费用，都应计入产品成本。（）4.利润是企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。（）5.“制造费用”账户期末一定无余额。（）6.计入产品成本的金额包括直接材料、直接人工和全部制造费用。（）7.企业计提的资产减值损失计入当期损益，减少利润总额。（）8.期间费用是发生在企业生产经营过程中的各项费用，与其发生期间直接相关，不计入产品成本。（）9.营业外收入和营业外支出直接影响企业的利润总额。（）10.企业本期实现的净利润，最终会增加所有者权益。（）四、简答题1.简述费用与成本的区别与联系。2.简述期间费用包括哪些内容，并分别说明其主要构成项目。3.简述营业利润、利润总额和净利润之间的关系。4.简述“本年利润”账户的结构和作用。五、计算题1.某企业生产车间本月发生以下费用：领用直接用于产品生产的原材料一批，成本为50,000元；生产车间管理人员工资为15,000元；生产车间使用固定资产计提折旧费8,000元；生产车间消耗的动力费用为5,000元（按工时分配，本月生产甲产品工时2,000小时，乙产品工时1,000小时）。甲产品本月完工入库，无在产品。要求：计算甲产品本月应负担的生产成本总额。2.某企业2023年12月有关资料如下：主营业务收入200万元，主营业务成本120万元，其他业务收入30万元，其他业务成本15万元，管理费用20万元，销售费用15万元，财务费用10万元，营业外收入5万元，营业外支出2万元，所得税费用25万元。要求：计算该企业2023年12月的营业利润、利润总额和净利润。六、会计分录题1.企业购入用于生产的产品原材料一批，价款100,000元，增值税进项税额13,000元，款项已用银行存款支付。2.计提本月行政管理部门使用的固定资产折旧费用5,000元。3.用银行存款支付本期销售产品广告费10,000元。4.计算并结转本月应付给车间管理人员的工资20,000元。5.期末结转本期发生的销售费用、管理费用和财务费用。6.期末结转本期实现的主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务成本。试卷答案一、单项选择题1.C2.A3.A4.D5.A6.C7.C8.A9.A10.C二、多项选择题1.ABC2.BCE3.BCD4.BCE5.ABCD6.CE7.ABCDE8.ACDE9.BCD10.C三、判断题1.×2.√3.×4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题1.简述费用与成本的区别与联系。*区别：*费用是企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出；成本是对象化的费用，是企业在生产产品、提供劳务过程中发生的各种耗费。*费用通常与特定的会计期间相关联，按期间归集；成本通常与特定的成本对象（如产品、批次）相关联，按对象归集。*费用包括生产成本和期间费用；成本主要指生产成本。*联系：*成本是费用的一种，是对象化的费用。已归集到特定成本对象的成本，在产品完工或服务提供时，将转化为费用（计入营业成本）。*两者都是企业资源的耗费，都最终导致所有者权益减少。*成本计算是费用确认和分配的基础，费用是成本确认的最终体现。2.简述期间费用包括哪些内容，并分别说明其主要构成项目。期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。*管理费用：企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。主要构成项目包括：工资和福利费（行政管理人员）、折旧费（行政管理部门固定资产）、修理费、办公费、差旅费、物料消耗、保险费、房产税、土地使用税、印花税、业务招待费、技术转让费、研究费用等。*销售费用：企业在销售产品、提供劳务过程中发生的各项费用。主要构成项目包括：工资和福利费（销售人员）、广告费、展览费、运输费、装卸费、包装费、保险费、委托代销手续费、销售佣金、销售部门固定资产折旧费及修理费等。*财务费用：企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用。主要构成项目包括：利息支出（减去利息收入）、汇兑损益、相关的手续费（如银行手续费）、以及其他因资金使用而发生的费用。3.简述营业利润、利润总额和净利润之间的关系。*营业利润是企业利润的主要来源，它反映了企业主营业务的盈利能力。计算公式为：营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-期间费用+其他收益+投资收益（减去投资损失）。*利润总额是企业在一定会计期间获得的全部利润。计算公式为：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。它包括了营业利润和非营业性利得、损失。*净利润是企业最终获得的、可供分配给所有者的利润。计算公式为：净利润=利润总额-所得税费用。它是企业经营的最终财务成果。4.简述“本年利润”账户的结构和作用。*结构：“本年利润”账户是一个所有者权益类账户，期末余额在贷方表示尚未分配的利润，在借方表示亏损。它是一个集合账户，用于归集和结转企业整个会计年度的各类收入和费用。*作用：*用于核算企业在本年度实现的利润（或亏损）总额。*期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等收入类科目的余额转入本科目贷方；将“主营业务成本”、“其他业务成本”、“营业成本”、“税金及附加”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税费用”等费用类科目的余额转入本科目借方。*通过借贷方余额的比较，计算出自年度利润总额或亏损总额。*年度终了，将本年实现的净利润（贷方余额）转入“利润分配”账户贷方；如为净亏损（借方余额），则转入“利润分配”账户借方，表示减少所有者权益。五、计算题1.计算甲产品本月应负担的生产成本总额。*思路：甲产品成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料和直接人工直接计入，制造费用需按一定标准分配计入。*计算：*直接材料：50,000元*直接人工：15,000元*制造费用：8,000元（折旧费）+5,000元（动力费）=13,000元*分配制造费用：13,000元/(甲产品工时2,000小时+乙产品工时1,000小时)=13,000元/3,000小时=4.33元/小时*甲产品应负担制造费用：4.33元/小时*2,000小时=8,660元*甲产品生产成本总额=直接材料+直接人工+甲产品应负担制造费用*甲产品生产成本总额=50,000+15,000+8,660=73,660元*答案：甲产品本月应负担的生产成本总额为73,660元。2.计算该企业2023年12月的营业利润、利润总额和净利润。*思路：按照营业利润、利润总额、净利润的计算公式，将给定的收入和费用数据代入计算。*计算：*营业收入=主营业务收入+其他业务收入=200万元+30万元=230万元*营业成本=主营业务成本+其他业务成本=120万元+15万元=135万元*营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加（本题未给，假设为0）-期间费用+其他收益（本题未给，假设为0）+投资收益（本题未给，假设为0）*期间费用=管理费用+销售费用+财务费用=20万元+15万元+10万元=45万元*营业利润=230万元-135万元-0-45万元+0+0=50万元*利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=50万元+5万元-2万元=53万元*净利润=利润总额-所得税费用=53万元-25万元=28万元*答案：*营业利润为50万元。*利润总额为53万元。*净利润为28万元。六、会计分录题1.企业购入用于生产的产品原材料一批，价款100,000元，增值税进项税额13,000元，款项已用银行存款支付。*分录：借：原材料100,000元；应交税费——应交增值税（进项税额）13,000元；贷：银行存款113,000元。*思路：购入原材料增加资产（原材料），计入借方；支付款项减少资产（银行存款），计入贷方；支付的增值税进项税额可以抵扣，计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目的借方。2.计提本月行政管理部门使用的固定资产折旧费用5,000元。*分录：借：管理费用5,000元；贷：累计折旧5,000元。*思路：计提折旧属于费用发生，增加管理费用，计入借方；折旧是固定资产价值的转移，增加累计折旧（固定资产的备抵账户），计入贷方。3.用银行存款支付本期销售产品广告费10,000元。*分录：借：销售费用10,000元；贷：银行存款10,000元。*思路：支付广告费属于销售费用，增加销售费用，计入借方；支付款项减少资产（银行存款），计入贷方。4.计算并结转本月应付给车间管理人员的工资2