2026年法考税法征管程序试题及答案

2026年法考税法征管程序试题及答案一、单项选择题（每题1分，共50分）1.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关征税依据的是（）A.税收法律、行政法规B.部门规章C.地方政府规章D.税收规范性文件答案A解析税务机关应当依照税收法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。2.企业办理税务登记的期限是自领取营业执照之日起（）A.15日内B.30日内C.60日内D.90日内答案B解析企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。3.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理（）A.变更税务登记B.停业、复业登记C.注销税务登记D.外出经营报验登记答案C解析纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。4.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）内设置账簿。A.10日B.15日C.30日D.60日答案B解析从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内设置账簿。扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。5.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A.5日B.10日C.15日D.30日答案B6.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存（）年，但法律、行政法规另有规定的除外。A.3B.5C.10D.15答案C7.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以（）A.延期申报B.免于申报C.分期申报D.暂缓申报答案A解析纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。经核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。8.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案C9.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）A.收据B.发票C.完税凭证D.缴款书答案C10.纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之三B.万分之五C.千分之三D.千分之五答案B11.下列各项中，不属于税务机关有权核定其应纳税额的情形是（）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，但理由正当的答案D解析纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。理由正当的，不属于核定征收情形。12.税务机关采取税收保全措施，须经（）批准。A.税务所所长B.县级以上税务局（分局）局长C.省级税务局局长D.国家税务总局局长答案B13.税务机关对纳税人采取税收保全措施，冻结纳税人的存款，冻结的数额应当（）A.相当于纳税人应纳税额B.大于纳税人应纳税额C.相当于纳税人应纳税额加滞纳金D.由税务机关酌情确定答案A解析冻结纳税人的存款时，冻结的数额应当相当于纳税人应纳税款的数额，不得明显超过应纳税款。14.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案C15.税务机关对从事生产、经营的纳税人采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金（）A.可以同时强制执行B.不得强制执行C.经省级税务机关批准后强制执行D.单独计算后强制执行答案A解析税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。16.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金，又不提供纳税担保的，税务机关可以（）A.通知出境管理机关阻止其出境B.扣押其财产C.冻结其存款D.吊销其营业执照答案A17.税务机关征收税款，税收优先于（）A.无担保债权B.有担保债权C.行政罚款D.没收违法所得答案A解析税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。18.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关（）A.申请B.报告C.备案D.登记答案B解析欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大，是指欠缴税款5万元以上。19.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.税务所所长B.县级以上税务局（分局）局长C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长D.国家税务总局局长答案C20.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A.1年B.3年C.5年D.10年答案B21.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）A.5年B.8年C.10年D.15年答案C22.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，追征期（）A.3年B.5年C.10年D.不受期限限制答案D23.纳税人多缴税款后，自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A.1年B.3年C.5年D.10年答案B24.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。这里的利息按照（）计算。A.银行同期活期存款利率B.银行同期定期存款利率C.银行同期贷款利率D.国债利率答案B25.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，应当（）A.直接向人民法院提起行政诉讼B.先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉C.向上一级税务机关申请行政复议，对复议决定不服再起诉D.向同级人民政府申请行政复议答案B解析纳税争议适用复议前置，且须先缴纳税款或提供担保，方可申请行政复议。26.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。申请行政复议的，复议机关应当自受理申请之日起（）内作出行政复议决定。A.30日B.45日C.60日D.90日答案C27.对各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其（）申请行政复议。A.本级税务局B.上一级税务局C.本级人民政府D.国家税务总局答案B28.对税务所、税务分局作出的具体行政行为不服的，向其（）申请行政复议。A.所属税务局B.本级人民政府C.上一级税务机关D.国家税务总局答案A29.税务机关对公民作出（）元以上罚款的行政处罚之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。A.1000B.2000C.5000D.10000答案B解析税务机关对公民作出2000元以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上（含本数）罚款的行政处罚之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。30.税务机关对法人或者其他组织作出（）元以上罚款的行政处罚之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。A.5000B.8000C.10000D.50000答案C31.税务行政处罚的简易程序适用于违法事实确凿并有法定依据，对公民处以（）元以下罚款的行政处罚。A.50B.100C.200D.500答案B解析违法事实确凿并有法定依据，对公民处以200元以下、对法人或者其他组织处以3000元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。2021年《行政处罚法》修订后，简易程序罚款限额提高。32.税务行政处罚的简易程序适用于对法人或者其他组织处以（）元以下罚款的行政处罚。A.1000B.3000C.5000D.10000答案B33.当事人要求听证的，应当在税务机关告知后（）内提出。A.3日B.5日C.7日D.15日答案A34.税务机关应当在收到当事人听证要求后（）内举行听证。A.7日B.10日C.15日D.30日答案C35.税务机关对纳税人实施税收保全措施后，纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关应当在（）内解除税收保全措施。A.立即B.1日C.3日D.7日答案A36.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经批准，税务机关可以采取（）A.税收保全措施B.强制执行措施C.行政拘留D.吊销营业执照答案B37.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（）A.收据B.清单C.发票D.决定书答案A38.税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（）A.收据B.清单C.发票D.决定书答案B39.纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，税务机关可以采取的措施是（）A.责令纳税担保人限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经批准对其采取强制执行措施B.直接拍卖纳税担保人的财产C.对纳税担保人处以罚款D.通知纳税担保人的开户银行扣缴答案A40.税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供（）A.纳税咨询服务B.税务代理服务C.税收筹划服务D.税务顾问服务答案A41.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。下列不属于保密范围的是（）A.商业秘密B.个人隐私C.税收违法行为D.个人存款账户答案C42.纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）元以下的罚款；情节严重的，可以处（）元以上（）元以下的罚款。A.1000；1000；5000B.2000；2000；10000C.5000；5000；10000D.10000；10000；50000答案B43.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是（）A.漏税B.欠税C.偷税D.骗税答案C44.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是（）A.偷税B.抗税C.欠税D.骗税答案B45.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（）的罚款。A.1倍以上5倍以下B.1倍以上10倍以下C.50%以上3倍以下D.50%以上5倍以下答案A46.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处（）的罚款。A.2000元以上1万元以下B.5000元以上5万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上10万元以下答案C47.税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予（）A.行政处分B.行政处罚C.民事处分D.经济处罚答案A48.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）的罚款。A.2000元以上1万元以下B.5000元以上5万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以下答案D49.税务文书的送达方式不包括（）A.直接送达B.留置送达C.电子送达D.传真送达答案D解析税务文书送达方式包括直接送达、留置送达、委托送达、邮寄送达、公告送达，以及电子送达等。传真送达不属于法定送达方式。50.同一送达事项受送达人众多，且采用其他送达方式无法送达的，税务机关可以采用（）A.委托送达B.邮寄送达C.公告送达D.留置送达答案C二、多项选择题（每题2分，共40分）1.下列各项中，属于税收征收管理法适用范围的有（）A.依法由税务机关征收的各种税收的征收管理B.耕地占用税、契税的征收管理C.海关代征的进口增值税、消费税D.教育费附加的征收管理答案AB解析《税收征收管理法》适用于依法由税务机关征收的各种税收的征收管理。耕地占用税、契税由税务机关征收，适用征管法。海关代征的进口增值税、消费税由海关负责征收管理，不适用征管法。教育费附加属于政府性基金，不适用征管法。2.下列属于税务机关税务登记证件种类的是（）A.税务登记证及其副本B.临时税务登记证及其副本C.扣缴税款登记证及其副本D.营业执照答案ABC3.纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送下列有关证件、资料（）A.财务会计报表及其说明材料B.与纳税有关的合同、协议书及凭证C.税控装置的电子报税资料D.外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证答案ABCD4.下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的答案ABCD5.税务机关核定应纳税额的具体方法有（）A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定B.按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定D.按照其他合理方法核定答案ABCD6.下列各项中，属于税收保全措施的有（）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款答案AB解析CD属于税收强制执行措施。7.下列各项中，属于税收强制执行措施的有（）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款答案BD8.税务机关采取税收保全措施时，下列财产中不得扣押、查封的有（）A.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品B.单价5000元以下的其他生活用品C.机动车辆D.金银饰品答案AB解析个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，以及单价5000元以下的其他生活用品，不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内。机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于维持生活必需的住房和用品。9.纳税担保的范围包括（）A.税款B.滞纳金C.实现税款、滞纳金的费用D.罚款答案ABC10.纳税担保的方式包括（）A.纳税保证B.纳税抵押C.纳税质押D.纳税留置答案ABC11.下列各项中，属于税务机关有权检查的范围的有（）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.经批准，查询纳税人在银行或者其他金融机构的存款账户D.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料答案ABCD12.税务机关进行税务检查时，应当履行的程序包括（）A.出示税务检查证B.出示税务检查通知书C.为被检查人保守秘密D.经县级以上税务局（分局）局长批准答案ABC解析税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。D项并非每次检查均需局长批准。13.下列属于税务行政处罚种类的是（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案ABCD14.税务机关作出的行政处罚行为中，纳税人不服可以申请行政复议的有（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案ABCD15.下列争议中，属于纳税争议、适用复议前置的有（）A.确认纳税主体B.加收滞纳金C.扣缴义务人作出的代扣代缴行为D.税收保全措施答案ABC解析纳税争议包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。税收保全措施不属于纳税争议，可直接申请复议或提起诉讼。16.下列情形中，税务行政复议机关应当决定驳回行政复议申请的有（）A.申请人认为税务机关不履行法定职责申请行政复议，行政复议机关受理后发现该税务机关没有相应法定职责的B.受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合行政复议法及其实施条例规定的受理条件的C.具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的D.认定事实不清，证据不足的答案AB17.下列关于税务行政复议的和解与调解，说法正确的有（）A.对行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出的具体行政行为不服申请行政复议的，可以和解B.当事人达成和解后，由申请人向行政复议机构撤回行政复议申请C.行政复议调解书经双方当事人签字后即具有法律效力D.调解未达成协议或者调解书生效前一方反悔的，行政复议机关应当及时作出行政复议决定答案ABCD18.税务行政处罚决定书应当载明的事项包括（）A.当事人的姓名或者名称、地址B.违反法律、法规或者规章的事实和证据C.行政处罚的种类和依据D.行政处罚的履行方式和期限答案ABCD19.下列关于税务行政处罚听证程序的说法，正确的有（）A.当事人可以亲自参加听证，也可以委托1至2人代理B.听证应当公开举行C.听证应由税务机关负责人指定的非本案调查机构的人员主持D.当事人认为主持人与本案有直接利害关系的，有权申请回避答案ACD解析税务行政处罚听证一般应当公开进行，但涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外。B项表述过于绝对。20.下列各项中，属于纳税人权利的有（）A.知情权B.申请减免税权C.陈述权、申辩权D.控告检举权答案ABCD21.税务机关在实施税务检查中，下列行为符合法律规定的有（）A.检查纳税人的会计核算资料B.到纳税人的货物存放地检查其应纳税商品C.经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，查询案件涉嫌人员的储蓄存款D.将纳税人上年度的账簿资料带回税务机关检查答案ABCD22.税务机关在征收税款过程中，下列行为违法的有（）A.违反法律、行政法规的规定提前征收税款B.违反法律、行政法规的规定延缓征收税款C.多征税款D.少征税款答案ABCD23.下列各项中，属于税务机关应当为纳税人保密的信息的有（）A.纳税人的商业秘密B.纳税人的个人隐私C.纳税人的税收违法行为D.纳税人的个人存款账户答案ABD24.下列关于欠税清缴制度的说法，正确的有（）A.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以行使代位权B.欠缴税款的纳税人放弃到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权C.税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任D.欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告答案ABCD25.下列情形中，税务机关有权处欠缴税款50%以上5倍以下罚款的有（）A.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的B.扣缴义务人采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的C.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的D.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的答案AB26.非法印制发票的，税务机关可以采取的措施有（）A.销毁非法印制的发票B.没收违法所得C.并处1万元以上5万元以下的罚款D.并处5万元以上50万元以下的罚款答案ABC解析非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。27.下列关于税务行政复议申请期限的说法，正确的有（）A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请B.因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算C.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经依法受理的，在法定行政复议期限内不得向人民法院提起行政诉讼答案ABCD28.下列关于税务行政诉讼的说法，正确的有（）A.纳税争议未经行政复议，当事人直接起诉的，人民法院不予受理B.税务行政诉讼由最初作出行政行为的税务机关所在地人民法院管辖C.经复议的案件，复议机关改变原行政行为的，也可以由复议机关所在地人民法院管辖D.人民法院审理行政案件，可以对税务机关的行政行为是否合法进行审查答案ABCD29.下列各项中，属于税务人员违法行为应当承担法律责任的有（）A.唆使、协助纳税人偷税的B.利用职务上的便利收受纳税人财物的C.滥用职权，故意刁难纳税人的D.违反规定提前征收、延缓征收税款的答案ABCD30.下列关于税务文书送达的说法，正确的有（）A.税务机关送达税务文书，应当直接送交受送达人B.受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人、其他组织的主要负责人或者该法人、组织的财务负责人、负责收件的人签收C.受送达人拒绝签收税务文书的，送达人可以邀请有关人员到场见证，在送达回证上记明拒收理由和日期，由送达人和见证人签名或者盖章，将税务文书留在受送达人处，即视为送达D.同一送达事项的受送达人众多，且采用其他送达方式无法送达的，可以公告送达答案ABCD31.下列关于税务登记的说法，正确的有（）A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内办理税务登记B.税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内办理变更税务登记C.纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，办理注销税务登记D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，办理注销税务登记答案ABCD32.下列关于账簿凭证管理的说法，正确的有（）A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内设置账簿B.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内设置代扣代缴税款账簿C.账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料应当保存10年D.账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁答案ABCD33.下列各项中，属于税务机关可以采取的税收保全措施适用对象的有（）A.从事生产、经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.非从事生产、经营的纳税人答案AB解析税收保全措施的适用对象是从事生产、经营的纳税人和扣缴义务人，不适用于纳税担保人和非从事生产、经营的纳税人。34.下列关于税收优先权的说法，正确的有（）A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当先于抵押权执行C.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得D.纳税人欠缴的税款发生在质押之后的，税收优先于质权执行答案ABC解析纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。发生在之后的不享有优先权。35.下列关于税务检查中取证的说法，正确的有（）A.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制B.税务机关依法进行税务检查时，有权向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况C.有关单位和个人有义务向税务机关如实提供有关资料及证明材料D.税务机关查询纳税人存款账户时，应当指定专人负责，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明进行答案ABCD三、不定项选择题（每题2分，共10分）1.某市税务局稽查局在检查中发现，A公司通过设置两套账簿、隐匿销售收入的方式少缴增值税80万元、企业所得税120万元。稽查局依法定程序作出了税务处理决定和税务行政处罚决定。请根据案情回答下列问题：（1）A公司的行为在法律上构成（）A.漏税B.偷税C.抗税D.骗税A.50%以上3倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上5倍以下D.1倍以上10倍以下A.市税务局B.省税务局稽查局C.省税务局D.市人民政府答案B（2）税务机关对A公司的偷税行为，可以处不缴或者少缴的税款（）的罚款。B（3）A公司对稽查局作出的行政处罚决定不服，应当向（）申请行政复议。C解析对各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局（即市税务局）的上一级税务局申请行政复议。稽查局所属税务局为市税务局，上一级税务局为省税务局。（4）如果A公司在限期内不缴纳罚款，稽查局可以采取的措施是（）A.每日按罚款数额的3%加处罚款B.将查封、扣押的财物依法拍卖抵缴罚款C.申请人民法院强制执行D.通知银行直接扣缴罚款答案：ABC税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款。到期不缴纳的，每日按罚款数额的3%加处罚款，或者将查封、扣押的财物拍卖、依法处理抵缴罚款，或者申请人民法院强制执行。税务机关无权直接从银行扣缴罚款。2.某县税务局在税务检查中发现，B公司欠缴税款50万元，税务机关于2025年3月1日书面通知其开户银行冻结了B公司相当于应纳税款的存款。请根据案情回答下列问题：（1）税务机关冻结B公司存款的行为属于（）A.税收保全措施B.税收强制执行措施C.行政强制措施D.行政强制执行A.缴纳税款当日B.缴纳税款后1日内C.缴纳税款后3日内D.缴纳税款后7日内A.书面通知B公司开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封B公司价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖B公司的全部财产抵缴税款D.对B公司处以罚款A.申请行政复议B.直接向人民法院提起行政诉讼C.必须先申请行政复议，对复议决定不服再起诉D.请求国家赔偿答案AC（2）如果B公司在税务机关采取税收保全措施后，于2025年3月15日缴纳了全部税款，税务机关应当在（）解除税收保全措施。A（3）如果B公司未在限期内缴纳税款，经县税务局局长批准，税务机关可以采取的措施是（）A（4）如果B公司对税收保全措施不服，可以采取的救济途径是（）AB解析税收保全措施不属于纳税争议，不适用复议前置。当事人可以申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼。3.C公司对某区税务局作出的补缴税款100万元的决定不服。请根据案情回答下列问题：（1）C公司申请行政复议，应当符合的条件包括（）A.在收到决定书之日起60日内提出申请B.依照税务机关的决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保C.向市税务局提出申请D.必须先经过听证程序A.区人民法院B.市中级人民法院C.省高级人民法院D.最高人民法院答案ABC（2）C公司对补缴税款决定不服申请行政复议后，复议机关维持了原决定。C公司仍不服，应当向（）提起行政诉讼。A解析经复议的案件，复议机关维持原行政行为的，作出原行政行为的税务机关为被告，由最初作出行政行为的税务机关所在地人民法院管辖。（3）如果复议机关改变了原补缴税款决定，C公司仍不服提起诉讼，被告是（）A.区税务局B.市税务局C.区税务局和市税务局为共同被告D.国家税务总局答案：B复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告。（4）人民法院审理该案，可以作出的判决类型包括（）A.驳回诉讼请求判决B.撤销判决C.变更判决D.履行判决答案：ABC补缴税款决定属于行政行为，法院经审理可以判决驳回原告诉讼请求、撤销被诉行政行为，对行政处罚明显不当等情形可以判决变更。履行判决适用于不履行法定职责的案件，本案不存在该情形。4.某市税务局稽查局对D公司进行税务检